建筑企业资金管理存在的问题与对策

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2011)08-000-01

摘 要 资金管理对一个企业至关重要，资金运行渗透在进、销、存的全过程。它不仅是衡量企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响到企业的经济效益。本文就建筑企业资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相关的对策。

关键词 建筑企业 资金管理

一、加强建筑企业资金管理的重要性

建筑企业的资金管理不仅是衡量企业财务管理水平的重要标志，更影响到企业的经济效益和生存发展。随着全球化经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战｡资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节｡只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益｡另外，加强资金管理和控制，还能有效地防止舞弊。因为在企业的所有资产中，资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一｡加强资金管理和控制，还可以更有效地使用资金，提高资金使用效益｡企业资金存量应该保持在一个合理的水平上，过多或过少都不合理｡过多的持有资金，机会成本增多，是资源的浪费｡过少的持有资金，有可能危及企业的偿债能力，给企业带来负面影响｡因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义｡近年来，企业财务资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露｡加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业资金管理｡

二、建筑企业资金管理存在的问题

1.资金分散，流动性差。目前，施工企业资金管理存在很多问题。一是工程项目分散，财务网点众多，资金管理不规范，多头开户的现象仍然存在，资金很难有效的集中使用，收回的工程款不能及时汇入总部统一管理，占用不尽合理，造成资金闲置，周转缓慢；二是招投标市场不规范，低价中标现象普遍存在，导致工程项目资金来源先天不足，资金不能满足施工的需要；三是业主要求交纳先进履约保证金，部分地方工程项目业主不能及时支付工程款。

2.对资金管理工作不够重视。虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集､使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不能如期完成，给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间､企业与银行之间形成多角债务链｡

3.资金管理制度不健全。相当多的施工企业尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，随意更改，使预算成为摆设。有以工程施工项目为单元细化管理，对工程项目资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理。

4.监控不力，缺乏事前､事中的严格监督和事后控制｡企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法｡管理失控，企业成员不按制度规定乱借款､乱担保､乱投资､乱开支等，导致财务混乱､资金流失严重甚至导致企业走向灭亡｡由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营｡

三、加强资金管理的对策

1.加强资金的集中管理。企业的资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理｡预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证，是企业完善的法人治理结构的体现，也是企业进行监督､控制､审计､考核的基本依据｡建立健全全面预算管理体制，对生产经营环节实施预算的编制､分析､考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中｡

2.优化资金筹措结构｡建筑企业需结合自身实际，充分考虑各种方法的适用条件，选择合适的资金需求量的预测方法｡销售百分比法是普遍采用的一种方法｡企业作为独立的市场主体，可选择多种筹资渠道，如吸收直接投资，发行股票､债券或利用商业信用､融资租赁等方式，同时还可利用职工暂时的闲散资金｡无论采取哪种筹资方式，企业都应兼顾资金来源属性，摆正在融资活动的位置，保持良好的信誉;还应该结合内外部环境，科学估算筹资风险，合理选择筹资方式，分散､转移筹资风险，做好事前控制｡

3.转变资金管理理念，强化资金管理意识｡企业经营中的每个环节都应该考虑时间价值｡较强的时间价值观念，可使企业的资金运动与市场变化相适应，抓住机遇，减少风险与损失｡企业管理者在资金管理上还应该树立现金流量的概念，密切关注现金流量的信息，根据不同情况编制现金流量计划，短期现金流量预测报告和长期现金流量报告｡

4.利用现代化技术，应用统一的财务软件，提高资金运转速度。利用信息网络，开通网上银行，利用网上银行功能，实现资金的自动上划和实时查询。应用先进的计算机信息技术，可以推进企业财务与业务一体化管理工作，为资金集中管理､监督控制､规避风险提供可靠保障，从而实现企业管理信息化｡应用统一的财务软件，是企业信息化建设的必然趋势｡

5.强化财务的监督与控制。我国许多企业存在所有权结构单一，所有者缺位，企业法人治理结构不完善，监事会的监督乏力，内部人控制现象严重等问题，要有效解决上述问题，结合本企业的实际情况，实行财务总监等形式多样化的会计委派制，强化事前､事中的及时监督､事后的及时控制，确保企业内统一的财务管理软件有效运行，切实维护投资者利益｡

四、结语

总之，建筑企业只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络，集中管理，加大监督管理力度，才能促使货币资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能｡每个企业都会有自己的不同情况，企业还必须结合自身的实际情况，多作调查研究，制定出切实可行的资金管理办法，并常抓不懈。

参考文献：

[1]李媛媛.加强资金管理降低财务费用.财经界.2011.5.