风险控制下会计软件功能探析

【前言】风险控制下会计软件功能探析由文秘帮小编整理而成，但愿对你的学习工作带来帮助。因此，在对会计软件的上机日志功能进行审计时，重点分析其中是否具有删除、修改上机日志记录的功能，分析系统管理员是否具有删除、修改上机日志记录的权限，若有，那么运用会计软件进行财务舞弊的可能性就明显提高。用户将上机日志记录删除或是修改后，审计人员就无从...

一、业务功能模块带来的审计风险以及处理方法

若在操作过程中，操作人员运用会计软件的“反过账”功能来取消过账，接着采用无痕修改法进行凭证的修改，就会消灭审计线索。因此，在审计工作中，首先要审查凭证的修改是否合法，接着审查修改操作是否留有痕迹，结合上级日志记录来进行凭证修改的抽样审计。另外，还要重视会计软件中的逆向操作功能，对其进行审计，从而判断操作人员的无痕修改法以及逆向操作功能联合使用对审计工作带来的风险。目前，在会计软件的设计研发中，其本身就存在一定缺陷，这也会带来审计风险。许多公司使用的会计软件没有经过相关部门的审核，在简单的试运行后就投入使用，使用过程中存在软件运行不稳定问题。也有些公司的会计软件没有及时更新升级。

例如：在账务的期末处理上，基本流程为：自动转账，对系统自动生成的转账凭证进行审核、过账，接着进行期末调汇，并进行审核过账，进行结转损益和凭证的审核、过账，最后完成期末结账。这一软件功能缺陷就给审计带来风险，在审计过程中需重点进行操作程序的审计，审计软件设计的期末处理程序是否合法，分析账务系统中是否嵌入了期末处理控制程序，综合分析评估因会计软件设计不当带来的审计风险。

二、维护功能模块的审计风险及处理

维护功能模块是会计软件的一个公共管理平台，其决定着会计账套的核算方法，关系到企业会计软件的正常稳定运行，因此，做好维护功能模块的审计也十分必要，以审计结果分析会计软件运行中存在的风险，并采取相应措施加强会计软件的维护管理。例如，在上机日志的审计中，上机日志所记录的信息属于企业机密，因而会计软件功能会对各个用户的上机操作权限进行严格控制，一般只有系统管理员才有上机日志操作权限。

因此，在对会计软件的上机日志功能进行审计时，重点分析其中是否具有删除、修改上机日志记录的功能，分析系统管理员是否具有删除、修改上机日志记录的权限，若有，那么运用会计软件进行财务舞弊的可能性就明显提高。用户将上机日志记录删除或是修改后，审计人员就无从查询到真实的上机日志记录了，这样就明显增加了审计线索搜查的困难，甚至无法取得审计证据，给审计工作带来重大风险。

三、结束语

在会计软件大行其道的今天，企事业单位也要认识到会计软件隐藏的会计舞弊、经济违法犯罪风险，加强软件功能审计，结合现实情况不断完善会计软件，使其更好为企业发展做贡献。

作者：何惕 杨金秀 单位：长沙商贸旅游职业技术学院