银行风险范文

银行风险范文第1篇

在银行和贷款者之间有着契约，贷款者到期必须连本带利归还银行。银行和储户之间也有契约，到期之时银行向储户还本付息。可是，银行两边的契约的“硬度”不一样。银行和贷款企业之间的契约比较“软”。企业还不出钱来，银行只能靠法律手段逼债，万一贷款收不回来，只好等这家企业破产之后多少拿回来一些。我国的银行和国有企业之间的关系就更软。国有企业还不出钱来而银行一筹莫展的事情已经司空见惯。可是银行和储户之间的关系就“硬”多了。除非银行破产，否则储户完全有权力拿回属于自己的资金。在某种意义上，银行把许多家企业经营风险集中到了自己身上。

银行主要面临以下几种风险：

(1)信用风险：即交易对象无力履约的风险；

(2)市场风险：是由于市场价格的变动，银行的表内和表外头寸所面临遭受损失的风险；

(3)利率风险：指银行的财务状况在利率出现不利的波动时所面对的风险；

(4)流动性风险：指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响了其盈利水平的情况；

(5)操作风险：主要在于内部控制及公司治理机制的失效；

(6)法律风险：包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险；

(7)声誉风险：该风险产生于操作上的失误、违反有关法规和其他问题。

银行不能不发放信贷，可是，只要资金出了银行的大门就有收不回来的风险。从理论上来讲，绝对避免坏帐是不可能的。坏帐是银行经营的风险成本。在正常情况下，银行应当用自身的利润来冲销坏帐损失。只要银行能够保持资金的流动性，资金流通链就不会出现什么大麻烦。可是，如果银行的呆帐、坏帐越来越多，甚至资不抵债，总有一天这个问题会被揭露出来。一旦有一家银行失去了资金流动性，就会导发金融危机。

由于信息不对称，在这家银行储蓄的老百姓往往最后得到消息。当老百姓得知他们的血汗钱有可能被银行给赔掉了，他们的反应非常简单干脆：尽快把自己的钱取回来。由于任何银行都必然把相当一部分资金发放中期或长期贷款。没有一家银行能够立即全部返回所吸收的存款。如果众多的储户一涌而上挤兑，马上就把这家银行搞垮了。银行关门势必拖跨许多相关的企业。由于银行之间存在着各种业务联系，一家银行出现的挤兑风潮很快就会影响到其他金融机构。结果，金融风暴的冲击一波连着一波，最终酿成一场社会风暴。

由于存在金融市场失灵的可能，一旦某个金融机构出现危机，即使政府出面干预也未必能够挽救这个机构破产(例如英国的巴林银行)。当大规模金融危机爆发之后，即使国际力量联合起来也未必能够制止危机的蔓延(例如墨西哥和东南亚的金融危机)。由于金融机构之间的债权、债务关系非常复杂，一家金融机构出现的危机会牵连到其他金融机构，例如，1974年英国由于房地产景气消失而出现银行业危机。日本在90年代由于泡沫经济崩溃而导致整个金融体系的危机。一家金融机构出现危机会损害公众对整个金融体制的信心，发生挤兑。例如，墨西哥和泰国金融危机。这种负的外部性在区域金融危机中表现得非常严重。[2]

银行业务的本质决定了它需要承担各种类型的风险，因此了解这些风险并确保银行能妥善地计量和管理风险是银行监管的重头戏。

(二)金融监管的目的

银行的风险对于社会稳定的影响要比其他产业部门高得多。银行的自有资金在其全部资产中只占很小的一个比重。当银行放贷、投资的时候，主要是在拿别人的钱做生意。按照国际标准，银行的自有资金应当不少于8%。也就是说，银行中92%营运资金都来自于存款和借入资金。如果银行的坏帐超过了资本金，以后再赔钱的话实际上是在亏损别人的钱。因此，一旦储户知道银行坏帐很高，为了保护自己的产权，他们势必会尽快提出自己的存款。如果大量客户挤提存款，将使银行迅速丧失资金流动性。

一般企业亏损倒闭只不过影响与这个企业相关的员工，可是，银行出现问题就会影响到相当多的民众，甚至破坏社会稳定。危机蔓延的程度在金融服务领域的不同部门是有差异的，但以银行领域最为严重，这一点已经得到公认。Fama认为，如果单单从事资产管理，货币兑换和支付的话，根本不需要对银行业进行大规模的监管。但是，由于银行还进行着把非流动资产转化成流动负债，通过监督贷款和信号传递来降低交易成本，所以对银行业监管是完全必要的。否则，金融市场失灵可能会让银行面临恐慌性挤兑。[3]为了平息动荡，中央银行不得不扮演最终支付者的角色，动用国库来稳定局势。一家或者几家银行的失误所造成的损失最后势必要全体纳税人来负担，这不仅不公平，而且也非常不利于社会稳定和进步。因此应当防患于未然，严格实行对金融机构的监管。

对金融机构实施监管的主要目的在于：

(1)维持金融业健康运行的秩序，最大限度地减少银行业的风险，保障存款人和投资者的利益，促进银行业和经济的健康发展。

(2)确保公平而有效地发放贷款的需要，由此避免资金的乱拨乱划，制止欺诈活动或者不恰当的风险转嫁。

(3)金融监管还可以在一定程度上避免贷款发放过度集中于某一行业。

(4)银行倒闭不仅需要付出巨大代价，而且会波及国民经济的其它领域。金融监管可以确保金融服务达到一定水平从而提高社会福利。

(5)中央银行通过货币储备和资产分配来向国民经济的其他领域传递货币政策。金融监管可以保证实现银行在执行货币政策时的传导机制。

(6)金融监管可以提供交易帐户，向金融市场传递违约风险信息。

许多文献一致认为，金融监管可以通过解决信息不对称所产生的问题从而提高社会福利。因此，为了保护民众的利益一定要对金融机构实行比其他企业更为严格的监督管理。

美国联邦储备法明确规定，美国的银行监管制度的目标是：维持公众对一个安全、完善和稳定的银行系统的信心；为建立一个有效的和有竞争的银行系统服务；保护消费者；允许银行体系适应经济的变化而变化。

《日本国普通银行法》规定金融监管是以银行业务的公正性为前提，以维护信用确保存款人的权益，谋求金融活动的顺利进行，并为银行业务的健全而妥善地运营，有助于国民经济的健全发展为目的。

《新加坡金融管理局法》规定金融监管的目的是：在政府一般经济政策范围内促进货币稳定及信用，有助于经济成长。在金融管理局认为公共利益所必要时可随时对金融机构提供咨询或对该金融机构提供建议，并要为确保该要求或建议的效力发出指示。

比较世界各国的金融监管目标可见，美国中央银行的金融监管目标比较具体，切实。美国金融监管强调对存款者的保护，稳定金融体系，维护有效的金融体系内的公平竞争和保护消费者。如果从条文上来讲，世界各国的金融监管目标基本上都差不多，关键问题在于能不能保证所规定的监管目标顺利达成。

(三)及时关闭资不抵债的银行是保证金融体制稳定的一个重要条件

及时关闭那些资不抵债的银行是保证金融体制稳定的一个重要条件。及时关闭资不抵债的银行的主要理由如下：

(1)银行是一种特殊的企业。银行危机具有一般企业危机所不具有的蔓延性或传染性，如果某一家银行发生信用危机，出现挤兑，储蓄者会同时怀疑其他银行的信誉，有可能导致整个商业银行体系崩溃，造成整个金融体制的大混乱。

(2)商业银行影响着整个社会经济体系中的货币供给。大量资不抵债银行的存在是货币流通体系的一大隐患，因为一旦商业银行信用危机蔓延，部分准备金制度下的倍数放大效应将使得大量货币突然退出流通，甚至可能引发经济萧条。

(3)及时关闭资不抵债银行的另一个主要原因在于向现有银行发出信号：政府的确把商业银行作为企业对待，从而可以有效避免由于政府隐性补贴导致的呆坏帐进一步积累，有利于银行改进经营管理，提高效率。

(4)只有及时关闭资不抵债的银行才能维系储蓄者对整个银行系统的信心。

银行的自有资本代表了银行股东的金融权益。它可以用来缓冲可能出现的损失。应当以现有风险为基础来计算资本充足率。商业银行的经营必然会遭遇到各种风险。如果发放的贷款不能收回，那么就难免出现资产损失。银行应当用日常的收益进行抵付。如果日常收益还不能支付资产损失，那么就必须动用银行自有资产。如果银行的损失超过了自有资本总量，那么就会损害存款人的利益。因此，不能允许银行出现资不抵债的状况。

在银行监管过程中，最怕的就是银行的经理们说假话。由于种种原因，明明他们放出的贷款已经不可能收回，成为坏帐，但是他们通过各种手法在银行帐目上做成正常。明明是已经资不抵债，在帐目上却看不出来，似乎一切正常。

举例来说，如果一个银行自有资本10亿元，吸收存款100亿。税后营业收入3亿，坏帐1亿。那么扣掉坏帐损失，该银行的利润还有2亿。银行处于正常盈利状况。如果该银行的坏帐达到3亿，那么该银行就没有任何利润了。如果坏帐达到13亿，实际上，这家银行已经把它的本钱加上利润统统赔光了，那么这家银行就应当关门了。无论如何，也不应当把民众储蓄的资金也亏掉。假若金融监管机构发现银行的坏帐总额已经接近它们的自有资本，那么，及时让这家银行关门破产，不会对整个金融体制构成任何威胁。银行损失的是股东们的自有资本，储户的钱并没有损失。

怕就怕银行不说真话。通过造假帐，一直亏到20亿、30亿才被发现。就是叫这家银行破产，把它的经理都抓起来，它的自有资金只有10亿，赔光了之后还差几十个亿。怎么办？老百姓把他们的血汗钱放在银行里，如果不明不白地就不见了，当然不会答应。如果政府不出面解决问题，就难免影响局势安定。所以，一旦金融监管失误，最终还是要政府出面来收拾局面。所以，在金融学中，中央银行被称为“最后贷款者”。所以，及时搞清楚银行的坏帐状况是保持金融体系稳定的一个重要条件。

如果银行已经出现了较高的坏帐率，为了避免破产的命运，该银行的经理人员有可能掩盖真相。通常他们希望再争取一些时间，也许能够在今后的投资中赚取更高的利润来补上缺口。在这种情况下就象输了的赌徒一样，产生了一种激励，为了能够再赌一把，他们必然会产生报假帐的动机。同时，他们会更热衷于那些高风险、高回报的项目。如果赢了自然好，如果再输了，就要闯大祸了。

因此，必须提高金融机构运作的透明度，要求金融机构能够按照统一的会计准则，向监管当局报告真实数据。在亚洲金融风暴当中，韩国、日本的许多金融机构掩盖了大量不良资产，直到出现了严重的支付危机时监管当局才发现问题，但是已经无可挽救了。我国中央银行的知情权、金融机构报表的质量、统计制度等方面都不如韩国和日本。各类金融机构做假账、说假话的现象相当普遍。从表面看来国有银行的各项指标都不错，但是各级金融机构的谎言掩盖了系统性风险。幸亏我们的金融系统还有较高的资本流动性，否则危机随时可能爆发。

为了加强金融监管的力度，就一定要对违规行为有非常清楚的惩罚措施。金融行业不仅需要准入准则，更需要退出准则。如果银行违反规则就要有人来出示黄牌警告，直到出示红牌，把违章的金融机构及时罚下。在足球比赛中，出示黄牌或红牌的都是一个裁判员。在金融监管体系中，负责出示黄牌的应当是信息非常灵通的民营的存款审计公司和存款保险公司，而最后出示红牌的应当是中央银行。若要维护国家金融稳定，处理那些经营不当的银行必须要及时、果断。一旦银行资不抵债，立即清理出场。否则，越拖毛病越大。

(四)金融监管机构的独立性和多元化

金融监管的要害是信息的真实性。如果金融监管机构不能够保持其独立性，那么在各级政府机构的干预下就很难保证在监管过程中取得真实信息。

巴塞尔银行监管委员会公布的25条“有效银行监管的核心原则”中第一条原则强调：“在一个有效的银行监管体系下，参与银行组织监管的每个机构要有明确的责任和目标，并且享有工作上的自和充分资源”。这是国际上有关监管机构独立性的权威表述。

依照现行法律，中国人民银行在中央政府领导下独立行使职能，其业务不受地方政府、各级政府部门、社会团体和个人的干涉。《中国人民银行法》第二条规定，中国人民银行须“在国务院领导下对金融业实施监督管理”。第六条规定：“中国人民银行应当向全国人民代表大会常务委员会提出有关货币政策情况和金融监督管理情况的工作报告”。第七条规定：“中国人民银行在国务院领导下依法独立执行货币政策，履行职责，开展业务，不受地方政府、各级政府部门、社会团体和个人的干涉”。为杜绝各级地方和部门政府对中国人民银行业务的干涉，保证中国人民银行在实施银行监管时享有必要的独立性或摆脱政治方面的压力，中国人民银行已改变分支机构按行政区划设置的状况，在全国设立了9个跨省、自治区、直辖市的一级分行，重点加强对辖区内金融业监管。

在改革开放的二十多年来，中央银行一直在强调真实性监管。但是，很少有人相信各级银行的报表的真实性。其原因之一就是因为金融监管部门缺乏独立性。因此，必须改进现有的法定监管主体的权责制度，塑造真正具有独立和自主执法权的监管主体，防止地方政府及其他部门的干预。

因为金融监管是专业性、技术性很强的工作，也是很复杂的工作，如果不是独立性很强的专门机构，就很难有效地承担和进行这种工作。

因为金融监管涉及社会各方面利益，如果监管机构没有独立性，其监管过程和目标易受各种利益集团的干扰，那就很难做到公正、公平。

因为金融监管机构是政府系列或政府授权的机构，如果它不具有相当的独立性，其监管行为及其目标就难以摆脱政治上的干预和压力而单纯化，其监管对象即金融机构也很难按商业化原则经营。

金融监管体系必须多元化。反腐倡廉的监察机制就是这样，除了纪律检查委员会之外，还要有反贪局、检察院等多种监督管理机构。单一的监管机制既不可靠，又缺乏效率。如果只有一个监管体系很容易出现信息渠道堵塞的问题。当前，风气甚坏，一旦负责监管的官员无能或者受贿，就很难取得准确的信息。不法奸商、贪官污吏们塞几个红包就“搞定”了。只有金融监管多元化才能够防范在金融监管领域出现行贿、受贿，从而保证金融信息的真实性。

同时，我们必须建立强制的金融机构信息披露制度。应当明确规定金融机构的信息披露等级，哪些信息应当向金融监管部门报告，哪些信息必须向公众报告，从而保证金融监管当局和民众的知情权。

从国际经验来看，许多国家都竭力避免单一的金融监管渠道。美国金融监管系统内属于联邦政府一级的机构有四家：货币监理署、联邦储备银行、联邦存款保险公司和储蓄机构监理室。克林顿政府为了精简机构，在1993年计划成立一个新的“联邦银行委员会”以取代四家监管机构的功能。按照这个计划，联邦储备银行将只负责货币政策，不再行使金融监管职能。美联储主席格林斯潘坚决反对这一合并，他的理由并不复杂，“单一机构的设立将使权力过分集中，容易出现失误。”直到今天，美国的金融监管机构仍然是多头分立，互相监督。由此可见，即使在美国这样市场经济高度发达的国家，金融监管也不能只依靠单一途径。由此可见，多元化监管是取得准确信息、维护金融秩序的必要条件。

(五)我国金融监管体制上的主要问题

我国金融监管的主要毛病有：监管方式单一，监管部门缺乏独立性，缺乏监管的激励机制，由于缺乏有效的处罚手段，监管力度不够。

第一，目前，商业银行的监管职能主要是由中国人民银行负责。尽管负责监管的人数不少，各种监管制度和规定的条文也很清楚，但是，由于监管渠道单一必然带来信息不畅通的弊病，监管效果并不理想。

第二，由于中国人民银行不仅承担着金融监管的任务还负责执行货币政策。在中央银行的宗旨上把促进经济发展放在非常重要的位置。中央银行的多重目标常常相互冲突，货币政策目标与监管目标相混淆。作为政府的一个职能部门，中央银行监管部门受到各级政府的干预，在多重目标中举措不定，缺乏独立执行监管政策的条件。

第三，靠什么激励机制来实行有效的监管呢？对于监管部门来说，在许多情况下，它们说假话的成本很低，说真话的代价却很高。在当前说假话成风的环境中，法不治众，央行监管局以及下属的各分行、支行监管处的人为什么要在监管过程中得罪人呢？

第四，在1998年金融监管的重点是违规监管，1999年监管重点是真实性监管。这些都很必要。关键问题是即使查出来违规事实，发现了假话又能怎么样？就是明知某个银行坏帐逐渐增多，能够采取什么措施呢？前不久，规定银行贷款负责人要对贷款终身负责。说起来容易，做起来难。假若银行真的出现了坏帐，拿这个行长怎么办？他就是这么点工资，难道杀了他不成？

由于国家承担了应由银行承担的风险，银行又承担了企业的风险，因此，银行利益并不取决于对风险的检测、评估等一系列财务指标，而是受监管标准和程度的左右。这种非量化的监管方式给监管部门甚至监管人员留有极大的弹性发挥余地，使其可以凭借人为的裁度相机处理国家和银行、银行和企业的矛盾，并使之服从于国家经济发展的整体利益。

目前，无论是哪一级的金融机构，只要是经过中国人民银行批准营业的，最后，出了问题统统由中央银行来负责。其结果是，一方面，中央银行轻易不会发给金融机构营业许可，弄得在许多地方融资渠道不畅通，另一方面，背在中央银行身上的包袱越来越重。

金融监管体系的问题由来已久。每当有学术讨论会，总有许多学者严肃地指出上述问题，但是，大多数批评都如同石沉大海，没有下文。正是由于对金融监管体制本身没有进行认真的改革，使得金融监管的效果并不理想。金融系统大大小小的危机层出不穷，“四面起火，八方冒烟”。中国人民银行监管司就象救火队一样，忙得不可开交。如果再不重视改革金融监管体制，只怕等到金融风险积累在了一定程度，有朝一日集中爆发出来，就要吃大亏，闯大祸了。

[1]本章综合了《民营银行二百问》中有关章节。参加这些章节写作的有陆军、史晋川、董辅仍、杨再平等人。在此一并致以谢意。

[2]参见李德等，“中国防范和化解金融风险的中长期策略”，《金融热点问题》，经济科学出版社，1999，1.

银行风险范文第2篇

如今我们无论是去银行、基金公司还是证券公司购买各种理财产品，都必须要先做一份风险承受能力评估问卷。但这份问卷究竟只是摆摆样子，还是真的发挥出它的作用，把基金和理财产品卖给了能够承受其风险的人群呢?本刊为此做了一番暗访。

个人理财业务壮大得快，理财纠纷也随之增多。尤其是2008年全球金融危机来袭后，因为不少理财产品出现“零收益”、“负收益”现象，投资者和银行之间纠纷不断，且不时见诸媒体。某银行结构性理财产品更是在巨亏50％后触发止损条款强制清盘，引起投资者强烈不满。更极端的案例是一位内地富豪在某外资银行花数千万元购买了一份挂钩累股权证的理财产品后，不但本金悉数蒸发，甚至还倒欠银行几千万元!投资者一怒之下将该银行告上法院，要给自己讨个说法。

在这类理财产品纠纷中，投资者往往是“哑巴吃黄连”，主要原因在于签字前，对自己将要购买的产品缺乏足够的风险认知。为进一步规范商业银行个人理财业务的投资管理活动，保护投资者特别是广大中低收入投资者的利益，银监会于7月6日了《关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》。其中第五条规定：商业银行应科学合理地进行客户分类，根据客户的风险承受能力提供与其相适应的理财产品。商业银行应将理财客户划分为有投资经验客户和无投资经验客户，并在理财产品销售文件中标明所适合的客户类别；仅适合有投资经验客户的理财产品的起点金额不得低于10万元人民币，不得向无投资经验客户销售。

至于如何确认客户的风险承受能力，则主要依据那份风险承受能力评估问卷的评估结果。那么商业银行对《通知》的内容贯彻得如何呢?近日，本刊记者和实习生兵分四路，分别赴各家银行的网点进行了一番实地暗访。

暗访一：不主动提起风险测试

时间：7月20日9:30

地点：某股份制商业银行上海四平路支行

由于正值酷暑，暗访时银行里顾客不多，笔者向银行客户经理咨询有关理财产品的信息时，对方微笑着请笔者坐下，并详细介绍了银行自身开发的各种理财产品。但预期收益都不高。

当笔者表示希望购买某款只针对有投资经验客户的产品时，客户经理问是否有相关投资经验，笔者故意回答“没有”，对方便耸了耸肩，无奈地表示：“那按国家规定，我们不能向你销售这款理财产品，它只针对有投资经验的客户销售，请谅解。”

然而交谈了将近10分钟，对方一直没有和我谈起风险承受能力测试。我便主动询问相关事项，客户经理在抽屉里翻了翻，最后抽出一份《客户投资风险承受能力评估问卷》。“这份问卷你买之前会让你填的，你现在先填一下也可以。主要还是让你了解一下自己的风险承受能力”对方轻声说道。

暗访小结：

对于《通知》中要求商业银行不得向无投资经验客户销售10万元人民币以上理财产品的要求，该银行已贯彻于具体的操作中。客户经理的介绍也非常详细，但主要是介绍产品的预期收益、历史业绩和销售情况，并没有提及产品风险，也没有主动询问投资者的风险承受能力。

暗访二：丝毫不进行风险提示

时间：7月20日14:15

地点：某地方性银行上海浦东南路支行

作为该银行VIP客户，笔者直接上了二楼贵宾理财室，向该银行理财师询问目前有何预期收益较高的理财产品可以推荐。理财师给笔者倒了杯茶，诚恳地说道：“不瞒你说，去年投资股市的许多银行理财产品亏得很厉害，老百姓意见很大，现在银监会已经叫停直接投资二级市场股票和股票型基金的理财产品了。如果你想收益率高点的话，还是买基金吧。”随即很热情地递来几张目前正在发售中的股票型基金宣传单，并表示最近股市大涨，这些基金目前卖得很火。

聊了几分钟后，笔者主动问道：“现在是不是规定，买理财产品之前要做一个风险测试?”他这才拿出一份《个人客户投资风险承受能力评估表》，并随口说了句：“这个评估其实也就是几个选择题，对你买理财产品没什么影响的。”

当笔者进一步追问该测试的意义时，他笑着说：“比如有人测试做出来只能做一些稳健的投资，但是他想做一个比较积极投资的话，当然也没问题。不过我们会提醒他注意这一点。”

暗访小结：

当笔者主动问到购买理财产品的手续和步骤时，这位理财师也还没有提到购买之前需进行风险测试。而且在极力推荐股票型基金时，只是反复强调今年的牛市行情不可错过，即使目前已经上涨不少。但后市仍大有可为，丝毫没有提及潜在风险，有夸大宣传的嫌疑。

暗访三：风险测试只是走过场

时间：7月21日10:00

地点：某国有商业银行上海仙霞路支行

经过将近10分钟的排队叫号，笔者来到银行柜台前，表示希望购买一些投资回报较高的理财产品。工作人员淡淡地回答说：“现在只有股票型基金和混合型基金的回报比较高。”

为了解银行风险提示工作是否充分，-笔者故意表示自己只是刚毕业的大学生，还没找到工作，钱不多，也没有什么投资经验，也没在该银行开过基金账户，暗示自己风险承受能力很低，是否可以直接投资股票型基金。对方又淡淡地回答没问题，带好相关证件来开户就行了。

笔者问：“具体还需要什么流程吗?”对方说要填几个表，也提到了风险测试表格。笔者顺势问自己是否需要做风险测试，没想到她居然回答说“不用的”。

随后，笔者向该银行网点的大堂经理询问购买理财产品前是否需要填写风险承受能力评估表时，大堂经理轻描淡写地表示：“填是要填的，不过也无所谓，没什么影响，就算做下来有些高风险的产品不一定合适你买，但如果你就是想要买的话，我们总不能拦着你吧。”

暗访小结：

显然，这家银行不但没有进行风险提示工作，而且完全把风险承受能力评估当成走过场的形式，填不填无所谓，丝毫没有认识到风险提示的重要性。

暗访四：风险测试流程严格规范

时间：7月22日15:40

地点：某外资银行上海漕溪北路支行

当笔者踏入银行大门时，客服人员就很热情地迎了上来。当他得知笔者希望有人能帮自己挑选适合的理财产品时，便将笔者带入了一对一的半封闭式的客户室。还没等笔者发问，他就马上说道：“我们银行有很多理财产品可供投资者挑选，但在推荐理财产品前必须要先了解客户的风险承受能力。”随后便当场做了风险测试。有意思的是，该银行的风险测试问卷并非纸质，而是打开该银行网站上的测试软件，让笔者直接按鼠标在线填写。

在填写过程中，这位理财师对每道问题都进行了简单的说明，以帮助笔者作出适合自己的选择，但并没有任何诱导性语言。

测试结果显示，笔者属于风险承受能力最低的1类保守型投资者，而这类投资者目前只能在该行进行储蓄业务，甚至连保本浮动收益型理财产品也不能购买。笔者问：“要是想买高风险理财产品怎么办呢?”他给出了两个办法：“一是随着投资经验的提高，以后再来做风险测试，当承受级别提高后再购买；二是和支行行长单独面谈，只有行长确认你对希望购买的产品的风险已经有了充分的认知后，才能接着签订风险告知书，购买产品。”

暗访小结：

这家外资银行的风险揭示比较充分，理财师不但一上来就主动帮助笔者进行风险测试，而且对于投资者购买超出其风险承受力的理财产品时，也有一套相当严格的操作流程。

中资银行不如外资银行规范

银行风险范文第3篇

关键词：银行；风险管理；风险导向内部审计

风险导向审计是以风险评价为一切审计工作的出发点，并将风险分析贯穿于审计全过程的模式。由于它适应市场经济的高度不确定性和人们对审计期望值不断提高的要求，因此自其产生之后，不仅在西方国家审计领域和企业内部审计得到广泛应用，而且给西方的国家审计和企业内部审计带来了很好的审计效率和效果，极大的推动了西方审计行业的发展。但我国尚未对风险导向审计模式的应用引起足够的重视，基于此，本文就我国银行开展风险导向内部审计的相关问题进行分析。

一、银行开展风险导向内部审计的必要性与可行性分析

(一)银行开展风险导向内部审计的必要性分析。银行是经营货币的特殊企业，它的不稳定性、高风险性和负外部性决定了银行业的发展必须依赖于良好的内部控制与外部监管。内部审计是内部控制的重要手段，内部审计又对内部控制的健全性和有效性实施再监督。因此，银行经营的特殊性对银行的内部审计提出了更高的要求。但现实中，我国银行内部审计却存在着不同层次的矛盾、冲突与缺陷，如宏观层面的公司治理模式的选择、审计委员会的制度设计及微观层面的审计方法应用问题等。就审计资源而言，银行资产负债多、中间业务量大、资金往来频繁、会计资料及相关信息繁杂。在此情况下，若银行内部审计仍用传统的内部审计方法，则既不利于有效利用有限的审计资源，也不能满足银行对风险管理日益加强的要求。因此，银行要解决审计资源的供需矛盾，其有效路径是：突出风险管理，探索科学、高效的审计方法。风险导向审计正是以风险为基础，以重要风险点为切入点，采用一种系统化的方法对风险管理、控制和治理程序进行评估，并通过识别和评价重大风险来帮助组织改进风险和管理控制系统。基于此，对银行开展风险导向内部审计，一能更新审计理念，确保银行受托责任有效履行的管理控制机制；二能加大银行高风险业务与内容的审计力度，提高银行风险管理的水平；三能突出审计重点，提高审计的效率；四能充分发挥内部审计的职能作用，实现内部审计的增值目标。

(二)银行开展风险导向内部审计的可行性分析。第一，银行有着良好的计算机信息技术平台。开展风险导向内部审计的难点之一是如何建立审计对象的信息数据库问题。银行信息技术起步较早、发展较快，有着良好的计算机信息技术平台，而近几年人民银行又更新了银行账户管理系统、支付结算系统，与之相关联的银行支付清算系统也相应地配套更新，其较完善的信息化系统与程序为数据采集奠定了基础，为银行内部审计人员充分了解本行的资产质量、负债状况、结算业务操作及其内部控制等提供技术支持。第二，银行有较为科学规范的风险管理模式和较成熟的风险管理经验。早在1996年，中国银行业即开始尝试授信管理，后来又引进了客户信用评级体系和贷款风险分类制度。2001年新巴塞尔委员会又对银行风险管理进行了改进，其风险的识别、评估与认定为风险导向审计提供了借鉴，使风险导向内部审计在银行的运用成为可能。第三，国际一些知名的会计师事务所在银行运用风险导向审计已取得成功经验。1997年毕马威研究小组提出了以战略分析、经营环境分析、风险评估、业绩计量和持续提高等五大原则来分析企业的经营风险，在对捷克商业银行的审计中，运用风险导向审计方法，取得良好效果。

二、银行开展风险导向内部审计的目标、领域和程序

(一)目标定位。国际审计和鉴证准则委员会(IAASB)将审计风险=固有风险×控制风险×检查风险(AR=IR×CR×DR)的风险模型修改为：审计风险=重大错报风险×检查风险，至此，对重大错报风险的评估成为审计重点。注册会计师审计将重点放在可能引起会计报表错报、漏报的一切因素的分析，其目标是：正确、准确并高效的鉴证会计报表，而内部审计不仅具有经济监督的职能，还兼有管理、服务、咨询等职能。因此，内部审计人员关注的焦点不应仅仅是会计报表重大错报、漏报的若干风险因素，应进一步延伸拓展到商业银行业务经营中的若干风险，其目标定位是：实施风险导向内部审计，加强银行的风险管理。将风险导向内部审计与银行的风险管理结合起来，从宏观到微观，自上而下的全面分析银行业务与经营中的若干风险因素，对银行的外部环境、内部控制、银行经营及业务操作流程等进行全面分析与评价，以实现内部审计参与管理、差错纠正、防范风险、增加价值的目标。

(二)银行开展风险导向内部审计的应用领域。第一，真实性审计。在金融同业竞争日益加剧的环境下，不断攀升的任务指标、经营的变数、利益的驱使，容易诱发基层商业银行出现管理舞弊行为。银行要发挥内部审计部门的特殊作用，适时开展风险导向的真实性审计，审核、确认辖属机构存款增长、贷款营销、中间业务收入、利息收入、经营利润、资产质量、表外业务等重点经营指标实现的真实性和合规性，为领导决策提供依据。第二，资产风险审计。目前，国有银行的不良贷款剥离、核销、工作已基本完成，但存在于“正常”、“关注”类别中的隐性不良贷款，需要慧眼来甄别，以便及时采取退出、清收、转移等手段保全信贷资产。银行内部审计部门可通过风险导向审计，捕捉某笔贷款可能劣变的蛛丝马迹，未雨绸缪，提出前瞻性的审计建议。非信贷资产也同样适用于风险导向审计。第三，经营效益审计。专业部门出于本位思维定式，关注的工作重点是自身的业绩，往往忽视工作成本的支出。内部审计部门可以站在客观的位置上，运用风险导向内部审计，综合分析成本效益，得出有价值的结论，通过精细化管理，挖掘增收节支的潜力。

(三)银行开展风险导向内部审计的程序。第一，分析银行的外部环境。金融与经济乃至整个社会政治环境紧密相连，巴塞尔银行监管委员也将金融风险划分为：信用风险、投资风险、利率风险、汇率风险、市场价格风险、资金过度集中风险、国家风险、银行内部管理风险和操作风险等。可见，银行外部环境是一个涉及面很广的宏观概念。审计人员在实施银行内部审计时，应重点分析以下外部影响因素：政治、法律环境，国内、国外经济金融形势，货币政策目标、社会信用体系的构建及金融监管的有效性等。第二，评价银行的内部经营环境。传统的内部审计主要是评价内部控制，但若银行管理层舞弊或操作者串通舞弊，则再好的不相容职务分离也将失去效应。因此，风险导向内部审计注重对重大错报风险的全方位评价，将审计视角扩展到内部控制以外，在评价银行内部经营环境时，除相应的会计控制、程序控制、风险管理控制、授权控制等内部控制外，还应关注银行的经营目标与理念、组织结构、风险管理战略、管理者素质、偏好、政策与过程等。第三，识别银行业务及经营中的重要风险点及风险域。审计人员在对银行业务及经营中的风险点及风险域进行宏观与微观分析的基础上，应运用科学的风险管理方法，对风险种类及风险的重要度做出判断与细分，可借鉴杜邦“沸腾壶”模型，将错报风险划分为高风险、敏感风险、适中风险和低风险等几个层次，或直接引用《巴塞尔协议》风险评级的方法，确定不同的风险系数。第四，评估经营业务风险。银行重大错报风险及银行风险的影响因素很多，除银行外部环境因素、内部管理风险外，业务循环中的操作风险等也是重大错报风险产生的直接诱因。风险导向内部审计强调从宏观上对风险进行评估，但并不是说可忽视微观层面的操作风险。因此，应继续实施内部控制测试，并分析重点业务、重要环节的风险，强化风险控制。第五，实施控制测试与实质性测试。控制测试又被称为符合性测试或遵循性测试，其主要工作有两方面：一是检查是否有内部控制制度，内部控制制度设计的如何；二是测试内部控制制度是否得以贯彻执行，其遵循性、有效性如何。实质性测试主要是对账簿、报表所反映的经济业务和事项进行审计。在风险导向内部审计模式下，实质性测试仍必不可少，这也是全面准确地认识现代风险导向审计实质与内涵之关键。

三、银行开展风险导向内部审计应注意的问题

(一)审计环境对审计方法的影响。任何方法均需适应环境。方法的运用是有条件的，应依据不同的审计类型、审计对象、审计人员，视不同的对象选用不同的审计方法，依不同的审计要求及实际情况选用不同的审计方法，切不可教条照搬。譬如有的银行信息技术平台很高，风险管理经验丰富，有的银行可能还有部分手工操作等，因此，各银行的技术基础、经营环境的差异亦使风险导向内部审计的运用不可能一蹴而就。

(二)审计人员自身素质对审计方法运用的影响。一切好的方法最终都要由人去执行，审计人员的素质、阅历、判断力、偏好等不同直接影响审计方法的运用。在银行中运用风险导向内部审计，不仅要求审计人员具备会计、审计知识，而且要求审计人员熟悉管理知识、精通金融业务。因此，具有职业敏锐性、判断力的复合型人才的培养与储备是必不可少的。

(三)注意审计方法的综合运用。根据系统理论，如果相互联系的个体组成一个系统，则系统就会表现出突变行为，系统总体特征就会与加入个体之间相互独立时表现的特征有本质差异。风险导向内部审计如此，审计方法的运用原理亦如此。无论何种目标，仅用一种方法是难以达到的，而且，不同阶段也应运用不同的方法。我们应系统的综合的运用各种审计方法，只有这样才能抓住事物的本质。就风险导向内部审计而言，在审计期初，应侧重运用分析法，分析可能产生重大错报风险的各种因素；在实测阶段，则主要运用审阅法、复核法、核对法等查账的方法；在审计终结阶段，则应更多的运用比较法、归纳法等。新风险审计准则也特别强调，不论风险导向审计方法如何运用或运用效果如何，均需进行实质性测试。

四、结论

银行风险范文第4篇

[关键词]银行集团；风险管理；内部控制

银行集团是以商业银行为母公司，控制境内外子银行、非银行金融机构、非金融机构的一种集团公司。银行集团是21世纪中国银行业发展的战略选择，是一种适应混业经营的有效组织形式。银行集团的突出特点在于保持传统存贷款业务为主业，同时，通过设立非银行机构，实现多元化经营，通过兼并扩张，实现规模经济，并通过脱离事业性机构，实现更纯粹商业化经营的道路；因而，银行集团具有股权杠杆效应、组织协同效应、防火墙效应、合理避税效应等特定的优势。为了适应国际金融业发展潮流和国内外银行竞争的需要，国内商业银行将通过设立、收购与兼并重组成为银行集团，这一发展势不可挡。然而，我们必须清醒地认识银行集团的“双刃剑”效应，认识到现有银行内控制度不健全和风险管理水平相对低的问题。基于这种判断，笔者试图通过内控制度的视角，分析银行集团的天生缺陷与风险，以提高银行集团在改革发展中风险意识与内控建设。

一、银行集团内部关系具有潜在风险

目前，我国大型银行的股权结构日益复杂，一些大型银行采取在海外层层设立控股公司，收购兼并海外金融机构，并通过控股公司整合现有的及拟收购的金融机构，从而形成实质上的银行集团。同时，银行集团控股的子公司不仅有银行类机构，还有投资公司、基金公司、保险公司、证券公司等。如中国银行集团、中国建设银行集团等商业银行业务范围已涵盖商业银行、投资银行和保险领域。

虽然在法律上仍没有对银行集团或企业集团有一个统一的定义，但根据《银行并表监管指引(试行)》中第二条理解，我国银行集团是一种资产型战略联盟，即以产权(资产)为纽带并遵循公司治理制度的安排，多数以控股、参股、合资的关系存在，是一种母公司是银行的控股公司形式，而不是非资产型战略联盟。这种以产权或资产为纽带的集团公司具有规模效应和整合效应，对提高银行综合经营和综合竞争力具有积极意义。但是，集团复杂的内部关系(内部往来、内部交易、业务合作)将大大增加母公司的潜在风险，具体表现为：银行集团的资本联合，导致虚增资本金风险；集团内部多种委托关系，在信息不对称下产生高市场风险和信用风险；集团内部交易与利益输送带来关联交易风险和流动性风险；集团业务相关性与品牌统一性带来传染风险和声誉风险。

(一)扩张性的资本金风险。银行集团内部控制的核心是资本控制，即银行集团以股权投资所形成的股权关系为控制依据，目的在于从控股的子公司中获取资本收益，组合投资分散风险等，有利于集团整体利益、长远发展和组合效益的多种利益。然后，这种资本纽带往往带来资本重复计算与多重财务杠杆风险。资本重复计算表现为银行集团母公司的权益资本或债务资本可以拨付给子公司，形成子公司的资本金，子公司又可以对集团其他成员投资入股，从而出现一笔外部的资本金在集团内部多次重复计算的问题，产生资本金虚增现象；多重财务杠杆风险，是在重复的资本金和金融企业高负债下形成多重财务杠杆，而大家知道，财务杠杆具有“双刃剑”效应，如果总体资产收益率为正时，可获得更高收益，但资产收益率为负时，就会出现更大的损失。因而，银行集团的扩张性资本金问题，不仅潜在同一笔资本金用于抵御多家公司的风险，削弱了银行集团抵御整体风险的最后保障；而且一旦出现财务杠杆负效应时的经营风险时，极易诱发公司出现多米诺骨牌式的系统性危机。

(二)投机性的市场风险。银行集团对子公司都具有严格内部控制，但由于集团的趋利性或者集团与子公司及操作者间存在多重委托关系，极容易出现信息不对称，出现子公司报喜不报忧的道德风险，或者出现集团在高盈利性诱导下，放松了内控，导致操作者越权违规操作，这不止是简单的操作风险，更恐怕是暴发性市场风险。正如巴林银行的倒闭中，据里森自述说，集团在报喜下，放松对自己的监管，是自己走向“88888”隐瞒损失的深渊；同样，法国兴业银行与巴林银行如出一辙。交易员通过破解电子系统密码，制造虚假交易与真实交易进行对冲，回避了电子系统的非现场监管，直到投机性市场风险暴发，带来了法国兴业银行70多亿美元的损失。

(三)隐蔽性的关联交易风险。银行集团以资本为内部控制，一方面可以通过内部关联交易，实现组织协同效应和规避税负的效应，另一方面也潜在隐蔽性的关联交易风险。银行集团关联交易主要表现为集团成员之间相互提供资金划拨、相互担保(抵押)、集团内部转移定价等资金融通投资行为。由于内部交易，往往母子公司风险审查可能不完全遵照银行内部规范操作程序来进行，一旦出现不良资产(呆账)时，出于集团整体声誉和利益的原因，不仅不愿通过正当的法律途径追索债权，而且还无法正常停止对关联公司的融资支持。如果集团母子公司关联交易数额大，一旦信息披露出来，这种脆弱的债务链发生断裂，将对银行集团造成巨大的冲击。因而，内部关联交易隐蔽的和积聚的风险，不可忽视，它可能引发集团系统性支付危机，甚至因整体流动性危机而破产倒闭。

(四)整体性的声誉风险。银行集团统一金融名称及名牌，在规模效应良好促进下，往往会受到好评，因而，银行集团及其控股子公司都使用统一品牌，以充分发挥统一品牌的市场扩张效应。但是，统一品牌也可能产生负效应，在某一子公司出现风险问题时，投资者或银行消费者往往将母子公司作为一个整体看待，负面的声誉极易产生“多米诺骨牌”效应，将风险扩大和传播，使整个集团流动性资金紧张，甚至出现整体支付危机，从而导致公司整体经营的大起大落和流动性危机。

(五)系统性的流动性风险。流动性风险是银行集团最危险的风险，也是表现为银行集团整体财务失控而产生连锁性系统性风险，是集团风险控制的重中之重。由于无论是利率风险、汇率风险、市场风险和信贷风险，还是风险集中与传染风险、利益冲突风险及内部交易与关联交易引发的风险，最终都会反映在集团的流动性风险上。如前段所述的传染风险，当集团中的一家分支机构倒闭，不仅会使整个金融集团、与其有业务往来的金融机构甚至金融市场的流动性不足。而且可能产生系统性风险；或者当内部关联交易，使财务风险与各种经营风险交织在一起，一旦某种经营风险暴露后，可能引起集团金融风险的大规模爆发。因而，从内部控制上看，系统性流动性风险的预测与控制，是银行集团内部风险控制的重中之重。

二、银行集团风险的特点

银行集团的特有风险和整体性风险与一般经营风险相比，具有以下的危害性特征：

(一)传染性。由于银行集团整体名牌、内部关联交易和资金相互支持，使得集团整体利益扩张化。但是，也正是这些关系，使集团的母子公司间经营上相互依赖，一旦某个公司出现大经营风险，极易传染到其他公司和集团，使集团风险控制和处理更为复杂化。

(二)高杠杆性。银行是高负债经营机构，一般资产负债率都在90％以上。由于银行集团的资本金重复计算，就在虚增的资本金和高负债率下，形成多重财务杠杆，这种高杠杆性产生放大的整体性风险。

(三)隐蔽性。由于银行集团错综复杂的组织结构和庞大的内部交易，内部控制中的委托关系多，母子公司及公司与经营者的信息不对称，往往产生的经营风险被隐蔽起来，内外监管不容易觉察，一旦发现了可能已经形成大风险的暴露，隐蔽性风险特征也伴随着爆发性。

(四)爆发性。银行集团整体风险的传染性、高杠杆性和隐蔽性的特征。导致了集团风险一旦出现了资本金风险、市场风险、流动性风险和声誉风险时，就会出现集团大损失与危机，甚至破产，正如法国兴业银行的市场风险爆发，使其损失70多亿美元。

三、强化内部控制，监控集团风险

(一)建立良好的公司治理结构和科学的考评和授权制度。银行集团及其控股子公司都必须按照《公司法》的要求，建立现代企业制度，构建股东大会、董事会和监事会的权力制衡制度，真正发挥监事会的监督功能；建立董事会管理层内部控制制度考评制度，董事会对建立健全内部控制制度负有最终责任，将董事会管理层的薪酬水平和内控考评结果挂钩，以促进集团母子公司必须按照《商业银行法》和《商业银行内部控制指引》建立起内控机构和机制；建立科学、合理的组织架构，尽可能地减少管理层级和管理半径，实现扁平化管理，减少委托中的信息不对称风险和隐蔽性风险；建立科学的授权和转授权制度，明确集团内部各法人主体乃至基层单元的责权利。

(二)建立健全专门的风险监控组织，构建一套有效的风险管理系统。银行集团的董事会下设立风险管理委员会，保证董事会决策中风险识别、评估及处置；在监事会下设立审计稽核委员会，保证独立地审查董事会和总经理的行为。为了控制好银行集团混业经营中的风险，在风险管理委员会和审计稽核委员会下面，都要按业务功能设立银行风险部、证券投资风险部、保险风险部，分别管理与控制各个子公司的金融风险。此外，构建一套有效的风险管理系统，银行集团必须建立严密、严格、有效率的风险管理制度，加强审计稽核工作的独立性和权威性，加强集团整体和各金融子公司的内部控制；通过健全信息披露制度，规范大额交易限额制度，规范内部关联交易运作和披露制度，保证预防性风险管理体系有效运作。

(三)加强资本充足性管理制度，控制资本金风险。资本金是银行集团抵御风险的最后一道防线，资本充足性管理不能只满足于外部监管的需要，而要根据银行集团自身类型与风险状态制定资本充足性标准。由于集团存在的重复计算资本金，虚增资本金应该如何扣减，这需要银行集团本着谨慎性经营原则主动进行相应抵扣。此外，按照高财务杠杆的结果，在经营良好业绩下，应该更好地进行计提盈余公积，计提资本损失准备金。在资本充足率的分母分析中，要认真核算风险资产，查清内部交易风险和市场风险，避免隐瞒风险，少报风险资产。

(四)建立完备的内部交易制度和“防火墙”制度，加强关联交易的风险控制。银行集团在公司章程和集团规章中明确内部交易制度，要界定清晰内部交易，规范内部交易的审批，制定好内部交易规则，做好内部关联交易的披露，并接受主动配合外部监管。在操作上，保持岗位责任制和责任分离制度，做到不同业务或同一业务的不同环节由不同的人员负责办理，以确保相互的业务监督牵制。在信息披露上，通过对集团结构和集团法人的层次提出要求，增加内部交易的透明度；要求金融集团披露自己的组织和重大的内部交易，特别是那些将对集团财务健康带来不利影响的内部交易，并监管这些内部交易的规模和水平。还有应要求母公司在子公司之间设立“防火墙”制度，这种制度包括子公司尽可能分业经营；对不良的关联交易予以严格限制，如内部贷款给证券期货投资；对超过一定金额的关联交易，必须经监管部门专门审查等。

(五)做好市场风险和流动性风险的压力测试和并表监管，及时发现潜在传染性风险。银行集团的市场风险与流动性风险是日常性风险管理，银行集团的风险管理委员会应当经常性进行评估和风险压力测试，以确保银行资本充足水平，覆盖所面临的市场风险和流动性风险。在当前银行风险管理中，尤其要重视银行流动性风险的压力测试，帮助我们早期发现潜在的流动性缺陷和潜在的导致传播性风险的源头，以提高流动性管理能力。此外，按照银监会并表监管的要求，对于流动性风险、市场风险等风险，如果风险影响程度大，则纳入并表监管。

银行风险范文第5篇

关键词:中央银行;商业银行;人民银行;风险

中图分类号:F038.1文献标识码:A

无论是中央银行或是商业银行,在银行运作的过程中,都不可避免风险。但由于职能,性质不同,两者所面临的风险也有所不同。

对于商业银行而言,由于其以盈利为目的特性,商业银行面临的更多是经营失败的风险。具体可以分为经营性风险、非经营性风险和市场竞争风险。经营性风险,主要指信用风险,即借款人违约的风险。商业银行的信用风险来自企业或个人。非经营性风险。商业银行作为一个金融机构,面临各种人事、组织等工作,两者都不可避免的面临非经营性风险。这种风险可能来自市场对银行的信心,人力资源管理,自然灾害等等。

同时,商业银行还面临市场竞争的风险。随着我国利率市场化改革的深入,商业银行的市场竞争也会变得更加激烈。利率市场化是指将中央银行用计划手段确定的受管制的利率变为由金融机构依据自身的资金供求情况、经营状况、盈利及风险等因素自行调节、自行控制的利率,并使其成为引导资金配置的基本指标。利率市场化之后,商业银行获得了自主定价权。

即利率由各商业银行根据市场供求关系,宏观经济环境及自身经营状况而制定。

而现阶段我国商业银行利润主要来源于存贷款之间的利差,单一的来源不可避免地将导致商业银行之间的价格战:一方面,激烈的竞争使得商业银行高息揽存,资金使用成本攀升。

另一方面,为了争夺优质客户,商业银行不得不降低贷款利率,资金的投资收益降低,价格战的结果是银行的利润降低,经营困难。

而中央银行作为“银行的银行”、“监管金融业的银行”,其面临的更多是管理失败的风险。中央银行所面临的风险有与商业银行相同的非经营性风险。

同时,中央银行同样面临信用风险,这种信用风险主要产生于其再贷款业务,主要来自向中央银行借款的各个金融机构。

除此之外,由于中央银行的特殊职能,使其面临着特殊的风险。

首先,央行面临政策制定失败的风险,包括制定货币政策失败的风险,制定利率政策失败的风险,制定汇率政策失败的风险。其次,央行作为“监督管理金融业的银行”,面临监督管理失败的风险。再次,央行面临政府干预而不能独立的风险。

人民银行作为我国的中央银行,有着对宏观经济的调控职能,人民银行制定的宏观政策是对我国经济发展调控的重要手段。而人民银行在制定宏观政策的过程中,不可能完全预知经济未来的走向,因此面临诸多风险。这些风险主要体现在:

第一、货币政策的风险。

首先人民银行作为“发行的银行”,垄断了人民币的发行权。她通过调节基础货币的供给量,来管理货币流通。但在确定货币供给量时,人民银行不可能考虑到市场的方方面面,必然导致货币供给量的确定存在风险。其次,人民银行应通过制定与执行货币政策,稳定物价。同样,市场的不确定性使得货币政策的制定存在风险,同时货币政策在执行的过程中,由于人为和非人为的因素,同样面临风险。

第二、利率政策风险。

随着我国加入WTO以及金融体制改革的逐步深化,我国金融领域利率逐渐放开,利率市场化进程加快。我国的具体改革思想是:“先外币,再本币;先贷款,再存款;先农村,再城市;先大额,再小额;先划定浮动范围,再完全放开。”人民银行作为我国的中央银行,通过利率政策来调节国民经济的松紧。利率政策也是货币政策实施的主要方式和直接手段。

而在利率市场化条件下,利率水平将受到市场资金供求、政治经济等多种因素的影响而波动不定,表现出较大的多变性和不确定性,进而使各经济主体承受较大的利率风险。人民银行在制定利率政策时,不可能找准使市场均衡的利率,利率过高可能导致通货紧缩,过低有可能导致通货膨胀,因而面临风险。

第三、外汇政策风险。

人民银行通过外汇政策调整货币的汇率,因为调节资本在国内外的流动。而汇率的上升和下降都会对经济产生影响,如果外汇政策制定不当,就会对国民经济产生巨大的冲击,因而人民银行面临着外汇政策制定的风险。

虽然人名币的汇率现在采取浮动汇率制,但由于我国外汇市场发展不成熟,外汇市场过小,因此即使是人民银行在外汇市场的微小操作都可能造成外汇市场的大波澜。因此,人民银行在制定外汇政策时,面临着更大的风险。

第四、信用风险。

人民银行在向商业银行提供在贷款的同时,承担者信用风险。同时在我国基层银行在人民银行的超额存款多,再贷款也多,增加了人民银行的信用风险人民银行与政府微妙的关系,导致人民银行作为“政府的银行”,在向政府提供信用时,面临着风险。

第五、非经营性风险。

由于人民银行整个组织机构庞大复杂,无形间就提高了人民银行运作的成本及风险。同时由于人民银行的人员素质仍有待提高,同样给人民银行政策执行造成了风险。因此,人民银行面临较大的非经营性风险。

参考文献:

[1]张强.银行业风险与监管研究[J].中国社会科学院研究生院,2000,3,1

[2]陈红艳.我国商业银行信贷集中及其风险研究[J].河海大学,2007,5,11

[3]解川波.货币政策与金融监管[M].西南财经大学出版社,2009

银行风险范文第6篇

【关键词】风险承担；银行效率；DEA模型

一、引言

全球金融危机充分暴露了金融系统的不稳定性，五大国际银行相继宣布破产，而银行体系的崩溃进一步引发了经济危机，造成社会动荡不安，使得人们一度对银行风险避而不谈。降低银行风险水平、维护金融体系稳定成为监管结构的重要目标。2010年9月12日巴塞尔银行监管委员会通过了备受瞩目的巴塞尔协议Ⅲ，进一步将核心资本充足率从4%提高到6%。2011年G20会议则明确要求高盛、汇丰、德意志银行、摩根大通等具有系统性影响的银行将被要求额外增加1%-2.5%的资本金。这些资本监管政策都体现了监管机构降低银行风险的决心。

然而，风险本身并不是“坏的东西”，公司主动承担风险或冒险的行为能提高企业的增长率和促进经济发展（John et al.，2008）。Fogel， Morck和Yeung（2008）的研究也表明大企业的波动（非稳定）可以提高GDP和资本增长。由此可见，适度的风险承担是十分重要的，不能简单地强调降低风险。一般来说，风险与收益是正相关的，想要更高的收益，就必须承担更大的风险。

中国银行业平安度过了2008年的金融危机，但并不意味着中国银行业拥有很强的风险抵抗力，这可能是由于当时我国银行业对外开放程度低，且开展的业务类型较为单一，本身即面临着较少的风险。那么，中国银行业是否适度承担了风险？主动承担风险有利于提高企业效率的论断在中国银行业是否成立？这些问题都尚未有实证证据。

本文以2006-2011年的140家银行为研究对象，研究银行风险承担和银行效率之间的关系，从而回答以上问题，以期得到新的启示。本文首次从银行风险承担角度研究其对银行效率的影响，丰富了银行风险承担和银行效率领域的理论研究，并且为银行监管机构风险管理政策提供依据。

二、文献回顾与评述

（一）银行风险承担的影响因素与经济后果

Brewer and Saidenberg（1996）研究发现管理层持股比例对银行风险承担水平有显著影响，当持股过低时，股东发挥的影响作用更大，从而倾向于冒险，随着管理层持股比例增加，反而倾向于从事较低风险业务，但随着持股比例进一步增加，管理者与股东的利益趋于一致，此时银行又会倾向于承担较大的风险业务，即二者呈现U型关系。Demsetz et al.（1997）提出银行股东为了追求更多的利润而倾向于承担更多的风险，从而侵害存款保险提供者和债权人的利益，即存在道德风险。曹廷求、王营（2010）发现特许权价值、第一大股东持股比例、董事会规模和高管持股比例均会对银行风险承担产生显著影响。

John et al.（2008）通过对1992-2002年十年间跨国研究以及美国的单独研究发现企业可以通过适当的提高风险承担水平来促进企业的发展。Acharya et al.（2011）发现债权人权利保护程度好的国家和公司会限制风险高有价值的投资项目，这种投资风险水平的降低是非效率投资，有损价值提升。Fogel， Morck和Yeung（2008）的研究表明大企业的波动（非稳定）可以提高GDP和资本增长。

（二）银行效率测度与影响因素

商业银行效率测度分为参数法和非参法两类。Benston（1965）提出参数估计法，主要以银行的规模效率和产品的多样化效率为分析对象，估计出生产边界函数中的参数。非参数估计法则主要指包含数据包络分析方法（DEA）（Ferrell，1957），后被广泛运用于研究银行的效率。

国外很早就开始研究银行效率的影响因素。Young（1998）以1984-1993年的数据对美国银行业进行实证研究，结果发现银行规模、业务集中度、人均营业费用、股权结构、不良贷款率等因素显著影响银行效率。Kunt等（1999）采用80个发达国家和发展中国家的有关数据，以1988-1995年为样本区间进行实证回归。Berger和Mester（1997）的研究发现银行效率的重要影响因素包括资产规模、市场集中度、资本化程度与组织形式。Harker和Zenios（2000）将从战略、战略执行、环境三个层面研究其对金融机构业绩的影响。

2000年之前，国内学者关于银行效率的研究大多为定性分析，定量分析出现较晚。张健华（2003）运用DEA测量方法，选取股本、固定资产和各项支出为投入变量，以存款、贷款和税前利润总额为产出变量，计算中国商业银行的技术效率、规模效率及曼奎斯特指数，并进行综合分析。研究发现，股份制的商业银行效率普遍比城市商业银行的效率高很多。李晓庆和刘湘斌（2005）年，选用、利息支出、销售费用、实收资本、税前利润、固定资产折旧、利息收入为投入产出变量使用EDA方法对2002～2004年国内12家商业银行的效率进行了测算。并进行大样本回归分析，研究发现股权结构越多元化和资本充足率越高，银行效率越高，不良资产率和中间业务收入则呈现反向作用。郭妍（2005）则将研究对象区分为国有银行和股份制银行，结果发现二者效率的影响因素大有不同，资本充足率、市场占有率和资源配置能力对国有银行效率影响最为显著；而对股份制银行效率影响较大的因素依次是市场占有率、资源配置能力、资本充足率。

（三）文献评述

综上可知，国内外关于银行效率的影响因素的研究已经十分丰富，但主要集中在资本监管政策、行业竞争和公司治理三个方面，鲜有文献从银行风险承担角度进行实证研究，然而已有研究已经证明，在非金融行业，适度的风险承担有助于提高公司价值。本文首次从银行风险承担角度进行实证研究是一大创新，并且研究样本涵盖国有银行、股份制银行和城市商业银行，更加全面，且具有典型的中国特色，从理论上丰富银行风险承担和银行效率领域的研究，并为中国银行业监管政策提供依据。

三、研究设计

（一）样本介绍与数据来源

本文以2006年至2011年期间全部国有银行、股份制银行及城市商业银行等140家银行为研究对象。银行相关指标均来源于Bankscope数据库和Wind金融资讯。剔除缺失值后，共有有效观测值542个，分为128组数据。

（二）变量定义

本文采用DEA模型计算银行效率作为因变量，用Z值代表银行风险承担水平作为自变量，并选取存贷比作为自变量的替代变量进行稳健性检验。参考前人文献，选取中间业务占比、GDP增长率、市场集中度、股权性质、规模和所有者权益比率作为控制变量，详细定义见表1。

（三）回归模型

为检验银行风险承担对银行效率的影响，本文采用OLS模型，建立回归方程如下：

四、实证结果

我们运用Stata11.0进行OLS回归分析，结果如下表所示。

如表2所示，Z值的回归系数为0.375，显著水平为1%，表明银行风险承担水平越高，银行效率也越高，即提高风险承担水平不仅没有给银行带来坏的影响，反而提高了银行的效率水平，风险承担是个“好东西”。这也说明了，我国银行目前的风险承担水平是偏低的，可以进一步提高风险承担水平以提高银行效率。风险承担可以提高公司效率的论断在中国银行业得到证明。

此外，我们还发现，银行效率和市场集中度（MCE）以及年份（YEAR）显著正相关。即随着市场集中度的提高，银行效率上升，这可能是由我国现在银行业整体发展起步较晚，业务水平低下引起的，大型国有银行管理先进，效率较高，但广大的城市农商行目前还非常不成熟，拉低了效率的平均水平。而银行效率与年份正相关也进一步印证了这些年来，银行效率整体是逐年提高的。

五、结论

本文以2006-2011年中国所有银行为研究对象，分析银行风险承担和银行效率的关系，结果发现，银行效率与银行风险承担水平显著正相关。这从一定程度上说明了目前中国银行业整体风险承担水平偏低的，还有提升的空间，进一步提升银行风险承担水平有助于提高银行效率。所以，在监管政策方面并不能一味地强调规避和降低风险，而是要适度承担。

参考文献

[1]Allen N. Berger， David B. Humphrey， Efficiency of financial institutions： International survey and directions for future research， European Journal of Operational Research，Volume 98， Issue 2， 16 April 1997， Pages 175–212.

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基金项目

银行风险范文第7篇

关键词：商业银行投资银行业务风险控制

一、引言

在世界金融领域的巨大变革中，全球范围内的混业经营全面取代分业经营成为不可逆转的潮流。二十世纪后八十年代以来，随着发达国家金融管制的不断放宽，金融业自由化和全球化的深入发展，金融工具创新的日新月异，使得占主流地位的金融分业经营体制难以为继；尤其是1999年美国《金融服务现代化》法案的颁布，标志着混业经营时代的来临，“混业——分业——混业”是国际银行业走过的轨迹。论文百事通目前发展投资银行业务已是当代国际银行业的一种趋势，在2006年度全球千家银行排名前25位的大银行中除中国三大国有银行(中国建设银行、中国工商银行和中国银行)采取分业经营模式外，其余的均为混业经营机构。在这样的大背景下，在中国金融市场对外开放承诺的压力下中国的商业银行面临着发展投资银行业务的机遇和挑战，如何应对这样的机遇和挑战是商业银行发展投资银行业务过程中的路径选择问题。

20世纪30年代以后的分业经营削弱了银行业的实力，因业务范围的严格限制使许多银行丧失了许多盈利机会；特别是随着经济国际化的发展，分业经营反而加剧了银行业的风险，使其生存能力受到限制。为此，面对激烈的市场竞争，20世纪70年代以来，西方商业银行不断推出新业务品种，从专业化逐步走向多样化、全能化，从分业走向混业。

对于中国银行业而言，随着近年来中国金融业改革的进一步加速，国有银行股份制改革进展顺利，利率市场化进程将不断加快，传统的商业银行的传统盈利模式走向消亡，商业银行的市场竞争格局将打破原国有银行一统天下的格局，市场集中度将呈下降趋势；金融市场进一步完善，货币市场和资本市场进一步连接，外汇衍生市场逐步开展，发展金融期货市场的时机已经成熟，市场品种不断增加：混业经营已经成为当前国际金融业的一大发展趋势，对金融混业化经营的探索始终没有停步，银行、证券、保险相互渗透的局面已经出现，业务经营自由化势不可挡。从发达国家资本市场的发展历程我们可以看到，迅速发展的金融中介机构为资本市场的发展起了巨大的催化作用，而资本市场的激励作用又促进了金融中介机构的日益完善。所以，一方面需要加快证券公司、基金、信托、保险等机构投资者的发展，坚持发展资本市场；另一方面要加快银行类金融中介的改革，调整发展战略，积极开展投资银行业务，逐步从综合经营走向混业经营。

此外，随着中国逐渐开放中国金融市场尤其是资本市场，国际全能银行和一流投资银行进入中国市场后必将竞争中国商业银行的一流客户，那些达到投资级以上信用级别的优质公司客户可以通过国际全能银行和一流投资银行直接到海外发行股票、债券、商业票据等筹集低成本资金也可以在国内资本市场获得资金支持。资本市场和机构投资者群体的发展反过来也将吸引公司和个人存款通过基金等投资管道流入资本市场，客户资源和资金来源的相对甚至绝对萎缩，必将对已经存在过度竞争的商业银行业务带来负面冲击。因此，处于包夹之中的中国商业银行必须通过发展投资银行业务维持和拓展客户资源稳定存款资金来源。

总之，中国金融业面临的市场结构、竞争格局和经营环境已发生了前所未有的变化，实力强大的外资金融机构银行不断进入市场，使国内银行在规模与业务创新方面具有强大的竞争压力。面对资本约束、利率市场化、融资结构失衡等因素的影响以及国外混业经营的强烈冲击和严峻挑战，我国商业银行向更广阔的资本市场拓展成为必然选择。

因此，开展对我国商业银行的开展投资银行业务的研究，探索商业银行发展投资银行业务有效发展模式，对我国商业银行的发展具有非常重要的意义。

二、中国商业银行开展投资银行业务的必要性

(一)完善中国金融市场和金融中介的发展的需要

中国的金融改革虽取得了巨大的成就，但中国的金融体系仍然存在着相当多的问题与挑战。中国经济的高速发展，一定需要非常强大的、完善的金融系统来支撑。从整体上看，近年来中国一直保持着以中介贷款融资为主市场，证券融资为辅的格局，银行体系发挥着更重要的作用；同时，资本市场过小与银行过多的融资负担又使得金融体系整体发展水平落后，效率低下。因此，中国目前的这种融资体制不利于长远的金融稳定，经济增长潜力尚未充分发挥出来。

因此，改善中国的金融结构，使金融中介与金融市场之间存在着稳定的互动发展，才能使金融系统充分发挥资源配置的能力。从发达国家资本市场的发展历程我们可以看到，迅速发展的金融中介机构为资本市场的发展起了巨大的催化作用，而资本市场的激励作用又促进了金融中介机构的日益完善。所以，一方面需要加快证券公司、基金、信托、保险等机构投资者的发展，坚持发展资本市场；另一方面要加快银行类金融中介的改革，调整发展战略，积极开展投资银行业务，逐步从综合经营走向混业经营。

(二)中资商业银行盈利模式面临考验

银行业作为一种服务行业，其服务特性更多地是体现在其中间业务领域。由于种种原因，国内的银行主要是依靠利息收入作为主要收入来源，各银行来自中间业务的收入比重都很小。

美国商业银行非利息收入占总收入之比从1930年代至今经历了高——低——高的轮回，这与美国混业——分业——混业的历程有很大关系。美国商业银行1934年的非利息收入与总收入之比为24.57％，1980年代末至1980年代初，非利息收入占比达到最低点，在1981年仅为7.09％：1990年后，美国商业银行的非利息收入占比逐步增加，特别是1999年以后，占比上升到40％以上，2005年的占比为43％。其中，在2005年美国商业银行的非利息收入中，手续费收入占比不到20％，并且有下降趋势，大量的是其它非利息收入。其它非利息收入较多，与美国金融市场发达从而商业银行投资工具多、以及混业经营有很大关系。

与美国商业银行的收入结构相比，中国商业银行的非利息收入占比明显偏低，而且来源单一，主要来自于手续费收入。这充分反映了中国金融业分业经营的特点，银行基本上没有来自投资银行业务、保险业务等方面的收入，只能依靠网点优势赚取结算、等收入；另外由于历史原因，我国银行也没有来自存款账户管理的收入。

目前，国际一流银行的业务结构中，投行业务基本上占总收入的30％以上。2006年全球十大投行业务排名中，以花旗集团、摩根大通等为代表的“银行系”金融机构占据了半壁江山，资本市场及中间业务的发展水平和潜力如何，正日益成为国际投资者对上市银行估值的一个重要指标。

因此，中国金融业面临的市场结构、竞争格局和经营环境已发生了前所未有的变化，实力强大的外资金融机构银行不断进入市场，使国内银行在规模与业务创新方面具有强大的竞争压力。面对资本约束、利率市场化、融资结构失衡等因素的影响以及国外混业经营的强烈冲击和严峻挑战，我国商业银行向更广阔的资本市场拓展成为必然选择。

(三)我国商业银行已经开始从事部分投资银行业务

虽然我国实行了分业经营和分业监管，但实行的分业经营并不是绝对的分离，可以根据具体情况进行适当的交叉和合作，而且随着我国资本市场的发展和金融业对外开放的加快，混业经营的步伐逐步加快，我国正逐步走美国类似的道路，即从混业到分业再到混业。

我国商业银行从事投资银行业务目前主要通过银证合作方式实现。

银行与证券公司的合作主要有以下几种方式，银证转账、基金托管、证券业务以及资金的合作。

银证转账业务主要是指证券公司通过银行网络进行客户资金的划转是指投资者通过银行的网上银行、电话银行或者证券公司的网上委托、电话委托系统以及双方的自助终端等方式，实现证券保证金账户与银行储蓄账户之间的资金实时划拨。根据《证券法》第132条第2款的规定，“券商客户的交易结算资金必须全额存入指定的商业银行，单独立户管理。”随着证券公司管理的日益规范，银行与证券公司之间建立了托管银行的制度，一方面具有经济性，另一方面更强化了风险控制的效率和效果。

基金托管是根据(《证券投资基金管理暂行办法》的规定，商业银行作为基金的法定监管人，不但要保管基金的全部财产，办理基金名下的资金往来，还要监督管理人的投资运作、审核基金净值及基金价格。

证券业务是指商业银行与证券公司合作，开展“银证通”业务，即指在商业银行业务系统与证券公司交易系统相联接的基础上，以银行活期储蓄存款作为个人投资者证券资金清算帐户，通过银行电话银行或网上银行系统进行证券交易等相关业务，是为提供客户同时投资货币市场和资本市场的便捷金融服务。

资金合作，是指商业银行为证券公司提供合法资金。虽然，《证券法》、《商业银行法》都规定禁止银行资金违规流入股市，但《证券法》同时又规定“证券公司的自营业务必须使用自有资金和依法筹措的资金”，因此，证券公司可以通过股票质押方式向银行借款。

商业银行可开展部分债券业务，但目前仅限于买卖政府债券、金融债券，发行、兑付和承销政府债券，发行短期融资券业务；法律上并不禁止商业银行在境外从事信托投资和股票业务；开展资产证券化业务，包括成为资产发起人以及二级市场上进行投资；财务顾问业务，《商业银行法》和《证券法》对商业银行和证券公司的财务顾问业务都没有禁止性条款规定；基金管理业务，2005年2月中国人民银行、银监会和证监会联合《商业银行设立基金管理公司试点管理办法》，允许符合要求的银行设立基金管理公司，可以进行证券投资。

目前商业银行开展的部分投资银行业务，为商业银行进一步综合经营奠定了良好基础。

三、中国商业银行的投资银行业务管理

目前，大多数商业银行的投资银行业务部门成立和运作的时间尚短，与行内其他机构和部门存在职能交叉和业务重合，业务流程和协作还需进一步磨合。一方面行内其他机构和部门与投资银行部门存在分工合作的关系，另一方面在许多项目上也存在竞争关系。因此，需要投资银行部门制定长远的发展战略，借鉴国外金融机构的业务定位和竞争策略，结合自己的实际情况，选择适合的业务定位和方向，在此基础上，加大业务创新、组织机构、风险控制机制以及人才培养和激励机制的创新，充分整合内部资源，实现投行业务与商业银行业务的相互促进，共同发展，成为未来金融机构发展的核心竞争力。目前，工行、建行、中行等国有商业银行近期都把投资银行业务作为今后主要的业务拓展领域，集中力量打开投资银行业务市场。而部分新兴股份制商业银行，如招商银行、浦东发展银行、民生银行、兴业银行、华夏银行等也都已成立了投资银行部，从事除股票和债券的承销和交易外的投资银行业务。在实际操作方面，我国目前存在的投资银行业务品种少，发展较慢，而我国商业银行开展投资银行业务更是处于刚刚起步阶段，难以满足日益增长的市场需求。如何发展，如何寻求突破是各商业银行面前的主要问题。

(一)中国商业银行的投资银行业务的发展重点

从美国金融业的历史看中国银行业的未来，如果说四大国有银行凭借其天然的规模优势和庞大市值具备了成为“中国花旗”、“中国汇丰”的雏形，而城市银行则凭借其区域性优势占据了地区银行的生存空间。而对于其它13家全国股份制银行来说，在中国所有银行中成为大型的综合性银行的银行可能只有

一、两家，多数股份制银行都将分化为各种形式的专业化银行，在这一分化过程中，谁能最先找到自己的定位，建立起专业化的优势，谁就能在长期的竞争中获胜。

因此，一般商业银行在开展投资银行业务时，应和商业银行的长期发展战略相结合，明确发展定位，与原有优势资源相结合，选择适合自己的业务发展模式，并将开展投资银行业务与实现专业化发展结合起来，打造核心行业，像投行一样的定制化服务，以及细化交易结构等。结合中国金融市场的发展情况，不断创新，走出有特色化的、专业化的发展道路。

在目前，商业银行可以从搭建的七个投行业务创新平台中进行选择，并结合内部的优势业务，向专业化发展，可以重点发展以下业务：

1、综合性资产管理业务

通八达

随着商业银行设立基金公司的试点扩大，通过基金公司为富裕个人客户提供的各类理财服务，包括货币市场基金、股票投资、债券投资、票据投资、委托贷款等业务；加上商业银行金融市场部原有的外汇理财、人民币理财以及衍生工具理财产品，将形成一个比较完整的、覆盖不同风险和收益的理财平台。将资产管理业务进行整合，并进行联合营销，将满足不同客户的风险偏好和收益需求，并为客户进行有效的风险管理，将既有较大的发展空间。

2、并购业务

中国经济的高速发展，给中国企业的发展带来巨大的发展机遇，但随着企业发展到一定阶段，企业之间的整合和行业之间的整合，许多并购行为将发生，一方面可以为企业并购提供咨询服务，另一方面可以为企业并购提供所需资金。

3、专业化行业金融服务

通过对某一行业的发展进行充分研究，围绕行业发展的价值链，专门为该行业提供全方位的金融服务，并针对不同发展阶段提供不同的资金需求方案，形成自己的业务特色，进行专业化的、全方位的金融服务，以及管理服务。如民生银行投资银行部开展的“封闭式房地产项目”就是属于此种类型，围绕房地产的开发提供全方位的资金需求，同时对项目进行全方位的监管，将风险控制到最低。

此外，探索探矿权、采矿权抵押贷款业务，并对矿产类公司的价值链进行规划，提供完善的金融服务方案。由于矿产资源是不可再生资源，随着资源的逐步消耗，其价值越来越体现出来，目前矿产资源的价格在近年来一直保持持续上涨的趋势，行业的风险较小，但市场价值却非常巨大，发展潜力高。

4、股权直接投资

直投业务特别是对拟上市公司的投资利润收入丰厚。从国际上看，直投业务是国外投行的重要利润来源。如高盛投资中国工商银行、以及2006年收购西部矿业3,205万股权；摩根斯坦利投资蒙牛并运作公司上市，之后获得了巨额的投资回报，其投入产出比近550％，而对平安保险、南孚电池、恒安国际、永乐家电等多家行业龙头企业的投资与套现均非常成功。从有关数据可以看出，高盛投行业务的PE的账面价值在2006年有较大幅度的增长，公司类PE业务增长近78.22％，发展迅速。

从国际上的私募股权投资(PE)情况看，国际上的PE是一种比较普遍的形势，出资人45％来自于养老金，10％来自于银行、保险公司，还有12％来自于个人和企业。

随着国内创业板的即将推出，将出现更多的投资机会。目前，信托公司已经被批准进行PE投资，证监会也批准中信证券和中金公司两家证券公司开展直投业务的试点。

因此，虽然目前银行资金不能直接进行投资，但可以通过信托公司或证券公司资产管理的通道间接将资金进行股权投资，获得更多收益。

5、资产证券化业务

关于商业银行如何开展资产证券化业务，推行结构化融资。

总之，由于商业银行投资银行业务无论是在组织机构、管理制度、风险控制，还是在人力资源、激励机制、企业文化等诸多方面都具有鲜明的行业特点，与现有的商业银行体制存在相当大的差异。

因此，商业银行必须详细分析自己的组织结构、业务特色、风险控制能力以及与专业投资银行相比在开展投资银行业务上所具有的优劣势，根据投资银行的行业特点进行相应的管理变革和产品创新，为投资银行的发展创造更好的条件和宽松的环境，建立具有投行竞争力特点的薪酬体系和激励机制，建立起一整套与商业银行原有的、保守的风险管理制度不同的投资银行风险管理制度，在规范发展的同时有效地控制风险；同时，还需要加强投行部门与行内其它部门的沟通和协调，加强和行外的机构进行合作，有效规避政策的限制和监管风险，充分发挥商业银行的综合优势，不断完善和整合投行业务平台，不断推出产品和服务的创新，在竞争中逐步形成自己的特色，为今后进一步发展综合经营打下坚实的基础。]

(二)商业银行投资业务的未来营销战略

目前，各家商业银行都把投资银行业务作为今后业务发展的主攻方向，并利用商业银行的客户资源和声誉开展业务，在项目融资、银团贷款、财务顾问、收购兼并等投资银行业务上取得了一定经济效益和社会效益。但随着业务的开展，内部资源的整合，商业银行在开展投资银行业务营销时，应在考虑自身特点和优势的基础上，重点从以下方面的实现突破。

1、投资银行业务营销应结合商业银行发展战略，发挥自身优势，实施长远规划。商业银行的投资银行业务还处于刚刚起步阶段，在业务运行和市场开发能力等方面还不成熟，客户也有一个接受和适应的过程；随着我国资本市场发展的加快，投资银行业务今后的市场潜力非常大，市场竞争将越来越激烈。因此，商业银行应高度重视投资银行业务营销工作，在投资银行业务的发展规划上，要树立长远目标，制定适合本行实际的长期发展战略；同时，要充分利用商业银行的信誉、客户资源、机构网络、资金实力等优势，积极开展融资、理财、并购、顾问等投资银行业务，在为客户提供全方位金融服务的同时，不断增强自身的综合竞争能力。

2、商业银行投资银行业务营销应以客户为中心，在拓展业务上实施多元化与专业化相结合的战略。商业银行开展投资银行业务营销应坚持“以客户为中心”，针对不同客户的需求，开发多元化、系统化的投资银行业务产品，为客户设计全方位的金融服务解决方案，对客户实施多元化营销策略。同时，要针对VIP个人客户和重要公司客户进行专业化营销，为客户提供专项服务、个性化服务。

3、商业投资银行业务应树立特色观念，在实际运作中实施品牌战略。目前，各家金融机构都在瞄准投资银行业务市场，如果要在激烈的竞争中保持领先地位，必须要树立具有自身特色的品牌，这是开展投资银行业务营销的“重中之重”。目前，各家商业银行需要都根据各自在不同领域的优势，不断创新，以便在今后开展投资银行业务营销时有所侧重，注意树立“品牌意识”，在某些投资银行业务的领域中突出各自的“品牌形象”，并在此基础上抢占市场份额，创建具有本行特色的投资银行业务品牌。

4、投资银行业务营销应统一集中管理，在业务管理上实施团队营销。目前商业银行内部的投资银行业务发展参差不齐，大都分散在各业务部门，各地分支机构的发展程度也不均衡。随着投资银行业务发展的需要，今后商业银行应对投资银行业务要集中统一规口管理，不能归口的，由总行成立专门部门负责协调；同时总行投资银行部应加强分支投资银行机构的业务联动，通过为客户提供全方位的金融服务，争取优质高端客户，取得市场竞争的主动权；此外，在开展投资银行业务营销时，应注意实现多目标营销并重，尤其是对优质客户的业务要实行交叉营销，形成投资银行业务和传统银行业务协同发展的良好局面。

中国商业银行开展投资银行业务，在充分发挥商业银行业务的品牌、资金、业务网络、客户资源等优势的同时，需要整合行内、行外以及证券公司的业务资源，制定长期经营战略，全力打造投行业务品牌，通过管理、机构、产品、业务流程、销售、人才规划等全范围的创新，构建商业银行业务与投资银行业务有机结合、相互促进、结构合理、风险可控的经营管理格局。

(三)经营战略和目标模式

商业银行开展投资银行业务，需要通过对商业银行业务的特征、优势和投资银行业务的特点进行全面的评估和分析，从投行业务发展全局出发制定经营战略和发展目标。

鉴于银行业目前分业经营、分业监管的格局，商业银行内部对开展投资银行业务有一个逐步认识、理解和接受的过程，因此，我们可以考虑以下经营战略：

1、建立业务管理机构

鉴于当前各商业银行业务经营松散、自发性较强的现实，商业银行有必要按市场导向重新考虑内部职能机构的设置，建立独立的专门投资银行业务管理组织机构。当投资银行业务发展到一定规模，为大力拓展投资银行业务，商业银行可在总行层面建立按事业部制运作的投资银行部，给予投资银行部相对独立的经营决策权，以有效把握市场机遇，充分调动内外部各种资源，对投行业务实行系统的策划、拓展和管理。

2、进行准确的客户定位和客户需求挖掘

商业银行投行业务的客户定位应建立在现有客户分类的基础上，针对不同客户的综合特征，分析潜在需求，作出准确定位。从商业银行所具有的资源优势出发，投行业务的开展应以公司客户和VIP个人客户为主要客户群，以大型优质企业为当前重点发展的客户，以成长性良好，与银行服务实力相匹配，具有潜在投行业务需求的中型客户为未来重点业务开发对象。

3、多元化业务组合战略与重点业务战略相结合

在开展投资银行业务的初期，需要构建相对平衡、能够带来稳定收入流的多元化业务组合；随着优势客户资源的挖掘，逐步形成了优势业务，此时，需要优先发展那些具有发展潜力巨大、客户资源聚集的业务，逐步形成某一业务领域独特的经营能力和经营特色，并形成较大的竞争优势，培育出投资银行的核心业务，树立自己的品牌。

4、全面创新战略

这是塑造大型专业化投资银行核心竞争优势的决定性战略之一，需要在制度创新、业务创新、产品创新等三个领域协调展开。在业务和产品领域方面，首先结合传统商业进行产品创新，拓宽业务领域，重点放在具有长期发展潜力的业务领域，开发高质量的全新产品；在制度创新方面，重点建立和完善组织结构创新、决策体系创新、业务流程创新、风险控制和财务监督体系创新以及资源分配与共享机制创新方面。

商业银行开展投资银行业务，一方面，为客户提供全面的投资银行业务和商业银行业务，并促进两个业务的相互促进，优势互补，增强核心竞争力；另一方面，通过投资银行自身业务的发展，打造出业务品牌，随着政策的放开，通过投资银行业务资源的整合，将可能成为独立的公司，成为商业银行的主要利润中心。

5、业务整合

为充分发挥商业银行的优势，快速有效的拓展投资银行业务，建立投资银行部为核心的投行业务运营平台，采取相应的策略有效的整合内外部资源，对业务进行整合，准确的细分客户并提供优质的产品和服务。

6、核心竞争力培育

综合化经营的着力点，就是以客户需求为导向，通过为客户提供不断创新的综合化金融产品，来提升商业银行的综合竞争力。同样，商业银行投资银行也要以客户需求为导向，利用商业银行的优势和内部管理来培育自己的核心竞争力。

(四)业务流程管理

商业银行开展投行业务需要在执业规程、业务流程、管理与决策方面遵循标准化、程序化、科学化、市场化原则。在业务操作中，需要进行业务流程管理，以防范风险，提高工作效率。

在投资银行业务流程设计中，首先应当弄清楚为客户提供什么样的产品，围绕产品的信息流、物流和服务流这三个主要方面而进行设计，找出自己的核心竞争力所在。一般而言，对商业银行投资银行来说，能够创造核心竞争力的是“研究报告和解决方案”和“提供资金”。

一般来说，普通投资银行业务项目流程包括了信息收集、项目立项、项目实施和优选、内核、方案实施、项目总结等，不同的业务有不同的具体业务流程。但从投资银行的业务范围来看，可以根据项目的类型进行流程管理，如将业务分为顾问类(如财务顾问、投资、理财顾问)、操作类(并购、发行债券、资产证券化、不良资产处置等)和融资类(项目融资、银团贷款、结构融资、过桥贷款等)来管理。

对于总分行结构下投资银行组织结构，根据项目的来源、项目规模和难易程度采取的业务流程管理也不相同。首先，总行设投行业务管理中心(负责全行投资银行业务的组织和协调)，分行设投行业务需求处理平台(负责集中辖区内客户的投资银行业务需求)，并建立授权制度，按照品种、风险程度高低、金额大小、操作程度难易等标准来界定相应权限，确定总、分行经营种类与额度。其次，将业务需求分三类：分行解决类、总行解决类和外部解决类，然后分类实施处理。分行解决类客户需求，由分行组织业务团队，按照我国商业银行制定的业务模式和质量标准提供服务；总行解决类客户需求，由总行在全行范围内组织团队提供服务；外部解决类客户需求，由总行负责联系海内外专业机构。

(五)商业银行投资银行的品牌定位及品牌管理

作为从事高风险产业的商业银行。历来都非常重视信誉，把信誉作为其生存和发展的根本。优良的信誉是开展投资银行业务的先决条件，可以获得投资者的信赖、取得筹资者的认同。同样，在商业银行的发展过程中，已经形成了自己的品牌，并在产品研发、生产、销售、市场营销、服务等各个环节中得到很好的落实及突出品牌的顶尖特性。所以，商业银行的信誉优势和产品品牌都将有助于投资银行业务介入市场并得到商机。

但是，由于投资银行的业务产品是结合传统商业银行业务进行的创新，也是满足客户需求的需要，加上创新是塑造投资银行核心竞争力的基本要素，是克服风险的最佳手段。因此，投资银行业务产品可以同原有商业银行的产品有不同的品牌，在两者品牌没有冲突的情况下，投资银行可以自己发展自己的品牌，并进行管理。

四、商业银行投行业务的风险控制与监管

风险是金融机构经营管理的重要内容。商业银行开展投资银行业务一方面给商业银行带来新的利润增长点，同时也增加了风险机会。商业银行开展投资银行业务属于非银行传统业务领域，所面临的风险构成将会有很大改变，信用风险将不再是主要风险，市场风险、法律风险、信誉风险、交易对手风险、操作风险等成为需要重点关注的风险。一直以来，国内银行业主要致力于提升信用风险管理技术和水平，市场风险管理和操作风险管理仍处于起步阶段。因此，银行需要进一步完善内部控制管理制度和提升风险管理水平，加强投资银行业务风险的控制，促进投资银行业务长期稳定发展。

(一)商业银行投资银行业务的内部风险控制

一般而言，投资银行面临的风险主要有政策风险、法律风险、市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等，不同的投资银行业务有不同的具体风险(如承销风险、并购风险、投资风险等)；而商业银行面临的主要是金融风险(包括流动性、信用、偿付风险等)、操作风险、商业风险(包括宏观经济和政策，法律和制度、声誉等)和偶然风险(各种外部风险)。可见，投资银行和商业银行有许多相同的风险因素，但商业银行更关注信用风险和操作风险。

一直以来，国内银行业主要致力于提升信用风险管理技术和水平，市场风险管理和操作风险管理仍处于起步阶段。而随着投资银行业务的开展，商业银行除了继续关注信用风险、操作风险外，还需要重点关注市场风险、法律风险、信誉风险、交易对手风险、操作风险、关联风险、利益冲突风险等。因此，开展投资银行业务，需要商业银行进一步完善风险管理体系，加强内部风险控制。针对商业银行投资银行业务的风险，可以考虑采取以下方法和措施进行风险防范和控制：

1、完善商业银行的风险管理体系

(1)完善风险管理平台。

在原有商业银行的风险管理体系的基础上，将投资银行业务风险纳入风险管理体系，不仅是针对投资银行各业务单元风险进行风险控制，更多的是立足于全行的层次，全面监控整体风险。同时，将业务、风险管理、审计稽核三条线独立，使风险管理和审计稽核独立于经营系统，直接向总行风险管理部门负责。

(2)完善内部控制制度。内部控制的制度框架主要包括几个方面：

第一，设立两个层面的组织架构。建立良好的内部控制环境，在总行内部

控制部门建立投资银行业务的内部控制体系，主要是要合理地制定投资银行部门的责任和权限，明确授权方式，建立有效的监督方式；二是通过在投资银行部门内部建立专门的内控组织来实施对投行业务的内部控制，负责对具体投行项目实施监督和稽核。

第二，根据投资银行的业务特点制定内部控制的手段和方法。包括对每一项业务、业务模块做风险评估和风险管理。风险评估应当区分哪些风险是银行可以控制的，哪些是银行不能控制的，并做不同的处理。

第三，建立集中信息系统并有有效沟通渠道。商业银行应该建立一个涉及全部业务活动的信息管理系统，并保证其安全可靠。通过这个信息管理系统，所有相关人员都能够得到所需要的信息，使所有员工充分了解与他们履行职责有关的政策和程序。这样，可以将投资银行业务加入信息系统，使公司决策层能够及时获得有关投资银行业务财务、经营状况的综合性信息，以及与决策有关的外部市场信息。

2、内部控制和风险管理制度

商业银行开展投资银行业务一方面需要建立内部控制体系，另一方面需要将投行业务风险与银行业务风险进行隔离，建立健全风险约束机制。

首先，建立规范和完善的内核制度。在商业银行内部控制体系下，结合投资银行业务自身的特点，并借鉴国内外大型证券公司的内核制度建设的经验，建立一套权责分明、规章完整、运作有序、高效的内核工作机制。

其次，在总行一级部门之间建立内部防火墙，增强风险控制意识，强化风险教育。“防火墙”制度能够有效地减弱商业银行内的风险传递与风险外溢，具体包括信息防火墙、人事防火墙、业务防火墙等。防火墙的设置是一项非常具体、复杂的制度建设。

第三，增强依法经营的意识。由于金融政策因素的影响，开展投资银行业务中常受到监管的约束和法律的障碍，要求投行人员提高依法开展业务的自觉性，努力寻找改善和转化风险的有效途径。

3、从人力资源角度控制投资银行业务风险

首先，建立有关投资银行业务人员的人才招聘、储备方案，选择适合的招聘渠道，建立完善的投资银行业务人员的人才评价体系，保证人员具有较高的专业素质和高的道德水准；其次，定期进行投资银行业务人员的职业培训，提高人员的专业技术水平，并定期进行有关商业银行业务和投资银行业务的法律法规培训；此外，还需要对投行人员进行包括内控意识与风险理念培养。

4、建立投资银行业务创新过程中风险防范措施

创新是投资银行业务的核心竞争力，商业银行投资银行业务的开展就是为了满足客户的新需求，提供新产品和服务。因此，在业务创新中可能会受到银行监管部门、证券监管部门以及其它监管部门的监管，一方面需要完善有关创新性业务的法律、法规，另一方面还应与监管部门沟通，避免监管风险的发生。同时，还应该对新产品和服务对现有产品和服务的影响进行评估，并建立新型业务应急预警机制。此外，新产品的推出、服务协议的制定、收费项目与收费标准的确定和调整等都要经行内法律事务部门进行合法性审查。

(二)商业银行投资银行业务的外部风险监管

在全球经济一体化、金融混业趋势明显的影响下，确保金融体系的整体安全、鼓励竞争、强调效率和保护投资者利益已经成为西方国家的主导监管理念，并不断推动着金融监管制度的重构和金融监管方式的转变。从全球范围看，出现了货币政策制定与金融监管职能的分离趋势以及金融监管一体化的趋势。

2004年巴塞尔银行监管委员会公布《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》(简称“新协议”)。“新协议”提出了银行监管的新框架体系，主要由“三大支柱”(最低资本要求、监管当局检查评估、市场约束)所构成，代表着最新的银行风险监管理念，为改进银行业的风险管理奠定了基础。

“新协议”的内容更加广泛、更加复杂、摈弃了“一刀切”的资本监管方式，提出了计算资本充足率的几种方法供选择。“新协议”有以下三方面的创新：

第一，进一步扩展、完善最低资本充足率的内容与要求，并就资本充足率计算中的各种风险测算进行较为深入的探讨。

第二，转变监管部门监督检查的方式和重点，监督检查被监督银行的资本金与其风险数量、风险管理水平是否相匹配，鼓励银行不断改进风险管理方法、提高风险管理技术，对银行进行全面的行业监管。

第三，对银行的信息披露范围、内容、要点及方式，都做出了明确的规定，对银行风险进行全面的社会监管。

根据“新协议”，对银行的资本充足水平要求更全面，更为严格。面对资本约束和资本困境的严峻挑战，国内商业银行加快业务转型，大力拓展低资本消耗的零售银行业务、中间业务，包括投资银行业务，积极调整传统的以公司信贷为主导的业务结构。

在原协议中，风险主要是指信用风险，而“新协议”的风险包括了三类：信用风险、市场风险、操作风险。其中，市场风险和操作风险是投资银行业务中面临的主要风险，特别是对各种理财产品、金融衍生产品的市场风险管理提出了更高要求，也是监管当局监管的重点。

“新协议”要求银行推行全面风险管理，其中要求必须将投资银行业务与交易业务与其它业务一起分别归结为三类风险，并应用适当的风险评估方法进行度量，并进行风险汇总。这对投资银行业务的风险管理提出了新的要求。

此外，“新协议”适当扩大了资本充足约束的范围，以抑制资本套利行为。原协议中，对证券化资产的风险水平确定得比较低，没有充分考虑市场风险和利率风险。“新协议”对银行投资于非银行机构的大额投资要求从其资本扣除，即对资产证券化的投资进行了一定的限制。

总之，“新协议”鼓励商业银行不断改进风险管理方法、提高风险管理技术，建立起能及时识别、计量、监测和控制各种风险的管理系统，以增强有效防范风险的能力。新晨

(三)加强对我国商业银行开展投资银行业务的监管

首先，要更新监管理念。与1988年的巴塞尔协议相比，“新协议”不仅推动了银行监管理念的重大变革，还勾画出了一个新的银行风险监管框架。银行监管当局作为一种外部监管，要重点检查、评估商业银行决策管理层是否充分了解、重视和有效监控本行所面临的各种风险，是否已经制定了科学、稳健的风险管理战略与内部控制系统，是否已建立了能够识别、计量、监测和控制各种风险的内部风险管理体系；要检查、评估商业银行采用的内部评级法是否可行，以及通过内部评级法计量风险和确定资本水平是否可靠；要对所建立的内部风险管理系统的可靠性及有效性进行及时检查和评估。在此基础上，监督检查商业银行是否根据其实际风险水平，建立和及时补充资本金。此外，要监督检查银行是否及时、充分、客观地披露所规定的相关信息。

其次，从机构监管向功能监管转变。在我国，长期以来，一直对银行业实行机构性监管，突出表现在：重市场准入管理、轻持续性监管，重合规性监管、轻风险性监管。由于商业银行从事投资银行业务，包括保险业务，如果单由银监会监管银行，只能监管商业银行业务。在我国仍实行银监会、证监会和保监会分业监管的情况下，除了“三会”分工协作，各负其责的监管外，应当从对银行机构监管向功能监管转变，及不同监管机构监管银行的不同业务。银监会主要监管银行的商业银行业务，证监会主要监管银行的投资银行业务，保监会主要监管银行的保险业务。

银行风险范文第8篇

关键词：财政风险银行风险银行不良资产

中图分类号：F832.1文献标识码：B文章编号：1006-1770（2005）11-0028-03

一、分析银行风险向财政风险转移的原因

财政风险是指因政府财政收支的不确定性导致政府财政难以为继的潜在可能性。它具有潜伏性、波及性、普遍性以及内生性与外生性并存的特点。同时，它又是一个不同于一般经济实体的风险，银行风险、国企风险等最终都可能转化为财政风险。即便是针对财政内部的风险而言，它都存在着由旧体制和银行体制遗留下来的债务风险以及由于各种不明担保而潜在的或有负债等风险问题。

尽管财政风险具有其特殊性，但在现实中，它通常与银行风险紧密相连，两者间存在着一种辩证的、对立统一的关系。财政负责政府资金的筹集与运用，而银行则负责信贷资金的存入与投放，两者在经济活动中存在着千丝万缕的联系。并且，作为市场经济体制中政府实施宏观经济调控的两大杠杆，两者互相影响，彼此促进发展。从各国的实际情况来看，当银行受到体制和经营不善等因素的影响时，它的效益会下降，从而形成不良资产并引发银行风险，于是它会通过使用一定的传导机制将这一风险转嫁给财政。比如，自1997年以来，韩国、印尼、泰国在解决银行破产、冲销坏账等方面就动用了大量预算资金。相反，当财政出现收支矛盾被激发进而形成风险时，它必将波及银行。因此，我们不能片面地仅从银行或财政的角度寻求防范财政风险的原因，而应该将财政与银行因素进行综合考察，探明导致我国潜在财政银行风险或危机的成因，才能寻求根治的良策。

因为我国在过去的几年中，为了化解和防范银行风险，往往采取如下财政性措施，于是这就造成了银行风险甚至银行危机最终落在国家财政上。

一是对国有商业银行注资。1998年3月财政部发行2700亿特别国债，用于补充四大国有独资商业银行的资本金，使其资本充足率达到国际标准，以防范银行风险。该措施极大地扩大了国债规模，但潜藏着财政债务风险。

二是债权转股权。1999年4月以来国家成立了四个银行资产管理公司，作为投资主体，将商业银行与企业原有的部分债权债务关系，转化为资产管理公司与实施"债转股"企业之间持股与被持股、控股与被控股的关系。目的在剥离商业银行的不良债权，以化解银行风险。然而债转股的实施存在着不可低估的、潜在的财政风险。因为资产管理公司接受的是不良资产，其真实价值低于账面价值，在市场上最终实现的价值又低于真实价值，如此发生的巨大亏空只能由财政承担。银行资产管理公司收购不良资产所需要的庞大资金，主要通过发行由财政部担保的公司债券筹集，向国内外银行机构借款筹集或向中央银行申请再贷款。无论是何种融资渠道，最终损失肯定由财政承担。所以，债转股对国家财政的压力很大。

三是中央银行贷款损失。在处理银行机构关闭、破产，或者为了化解银行机构的支付危机中，中央银行往往要损失部分过去的老贷款和增加新贷款支持。这是我国处理银行机构重组的一个特点，因为要财政（特别是地方财政）出钱十分困难，要中央银行出钱相对容易。但实际上中央银行贷款的损失属于中央财政资助。因为某国有商业银行在接受被关闭信托投资公司的资产债务后减免该银行一定期限内应交的中央银行贷款利息，这时实际上接受财政补贴；或者某国有商业银行偿付了被关闭信托公司的外债后，该银行上缴财政的利润减少。

综合上述分析，从某种意义上讲，我国银行风险同财政风险并存，银行风险有财政原因，财政风险又含有银行诱因。所以，银行风险甚至银行危机最终将落在国家财政上。不管政府有没有能力做或者想不想做，一旦银行风险显化或银行危机爆发后，收拾残局的最终包袱都会落在政府财政身上。虽然由谁来收拾银行危机的残局在理论上历来存在争论，然而，事实证明在全面银行危机的情况下，即使利率提得再高也是无济于事，这时必然要求政府直接或间接通过财政来挽救银行机构，以保护公众利益和社会稳定。银行危机的最后损失总是由政府来“托底”，由财政充当“最终贷款人角色”。

二、防范银行风险向财政风险转移的对策

防范和化解财政风险的基本思路应从推动制度变迁着手，按市场经济要求转变政府职能，完善市场机制，深化体制改革，健全社会主义市场经济的融资体系和财政分配机制。

1、按市场经济要求科学界定政府财政与银行之间的融资职责范围

在市场经济中，代表政府的财政只能起补充和配角的作用，财政应是外在于市场经济的角色，而银行的活动，除中央银行的活动具有政府的特性外，商业银行及其他银行机构的活动均以盈利为目的，其活动本身就是市场行为。因而，必须以此为出发点科学界定财政与银行在企业融资方面的职责范围，并落到实处。虽然在这方面早有相关制度和规定，但由于政府职能转变不到位，政企不分，财政与银行、国有企业三者关系始终不清。

为此，一方面应考虑：优化企业的外部融资结构，坚持在以间接融资为主的前提下，扩大直接融资的比例；另一方面，商业银行的信贷资金投放应以收益与风险衡量为主要标准，扩大对发展前景较好的国有和非国有企业的信贷支持，以优化银行资源的配置效率，提高信贷资产质量；财政则应对一些政策支持的项目（企业）予以投资和贴息，以引导投资方向。

2、加快商业银行和国有企业体制改革，理顺银企关系,活化银行信贷资产，增强其搞风险能力。

首先，必须对国企股权进行多元化改造，加强企业内部激励机制。中国银行业的不良资产很大程度上是由于经济转型时期国家（财政）、银行、企业三者的关系处理不当所致。这部分不良资产主要是四大国有商业银行对国有企业的贷款债权及其他违规贷款项目，据统计，包括转移到国有资产管理公司在内的国有银行不良资产达35000亿元人民币，相当于2000年GDP的40%。然而更为严重的问题还在于不良资产的增量上，据权威机构统计，近几年国有商业银行不良资产在以每年2%的速度高速递增。

国企股权进行多元化改造，加强企业的内部激励机制的实现途径有：可以在增量资本股份化进程中以及在盘活存量资本过程中实现股权多元化；也可以通过联合与建立企业集团实现股权多元化以及通过企业接管实现股权多元化。对于国企"三角债"问题，在目前通货紧缩背景下，可考虑央行选择部分绩效好的国企注入货币或与民间投资合作共同注资，并做出相应制度安排，以确保有能力还债的企业清偿债务。这样可以打开债务链，打破企业与企业，企业与银行，企业和财政之间的僵持局面，这实质上是用温和通胀来防化风险。此外，要改善国有企业的内部激励机制，提高国企的经营效率，减少国有企业的经营风险。根据"最优激励机制实际上也就是能使剩余索取权和控制权最大对应的机制"这一经济学基本原理，激励机制主要包括利益激励机制、晋升激励机制和荣誉激励机制。

其次，应该加快商业银行体制改革，按《商业银行法》规定，切实落实分业经营，资产负债比例管理，强化约束机制等改革措施；在对银行信贷资产按风险标准分类并予以有效管理，加大对不良资产存量进行重组与清理的同时，还应积极推进以制度创新为主要内容的国有企业改革，尽快建立健全现代企业制度，搞好公司治理结构的改革，理顺银企关系，使银行与产业企业真正成为市场上具有竞争意识的企业实体，从资产营运效益出发，银行努力寻找值得贷款的企业，企业也可自由选择能够给予贷款的银行，在这种基于效益基础上的相互寻求对象的过程中使信息畅通，以求信贷资源配置效率的提高，尽可能避免新的不良资产的出现，从根本上铲除滋生银行风险的制度土壤。

3、规范财政预算编制提高财政预算的完整性、规范性、透明性，提高财政风险的可预见性

提高财政透明度，有效管理财政风险首先要及时鉴别财政风险，明确区分各类财政风险并尽可能予以量化和及时的披露，提高财政透明度。在我国，政府通过国有银行实施的大量的准财政活动不记录在政府的预算或预算报告中，以此逃避了公众和立法机构的监督，致使财政风险在暗中积累而得不到及时的鉴别和有效的控制，从而进一步加剧了财政风险。所以我国的政府预算应该提高财政潜在风险的可预见度。

首先，我国预算框架中加入或有负债的预算项目的备注附录，专门用于收录和核算或有负债的相关信息，对或有债务的规模做出恰当的估计。并且应该建立起一个处理财政或有负债的法律框架，对中央与地方的支出与负债责任的划分在法律上更明确地予以规范。应该取消自上而下的财政收入增长指令性指标。

其次，应将预算内、预算外资金管理并轨，推行零基预算制度。人民代表大会审议的预算，只是政府收支的一部分，还有相当部分的资金收支游离于预算之外。这种审议和监督也就失去了完整的和实在的意义。随着我国市场经济体制的完善和依法治国进程的加快，社会对财政预算的完整性、规范性、科学性的要求会越来越高。构建公共财政框架，也就必须把建立完整统一的公共财政预算作为重要的改革任务，尽快取消预算外收支，将预算外收支纳入预算内统一管理。只有这样，才能切实集中国家财力，提高市场宏观调控能力，提高社会监督的透明度，进而提高财政防风险的能力。

4、建立财政预警指标体系和财政风险基金，及时防范和控制财政风险

通过分析隐性的因素对财政风险的间接影响程度，如国有企业亏损额及其对财政风险的影响程度；商业银行不良债务额及其对财政风险的影响程度。通过对各个指标的分析及时跟踪财政风险的变化动向，从而能够起到防范未然的作用。此外，还应考虑建立一笔专门的、稳定可靠的、可以逐年延续使用的财政风险基金。财政风险基金的来源构成可考虑：（1）参照总预备费的提取方法，在财政支出中按一定比例列支；（2）上年度尚未运用的总预备费；（3）其他来源。该风险基金和财政后备基金可共同构筑起财政安全的保护屏障。当然，考虑到偿债风险，避免债务危机，我国也可借鉴国际经验，选择建立国债偿债基金，对债务余额实行最高限额管理。基金的资金来源可通过：（1）从当年中央和地方财政中提取一部分；（2）国债受益地区财政缴纳一部分；（3）债务资金有偿使用收回的本息等渠道来筹集。通过建立财政风险基金达到防止财政风险扩散和稳定财政宏观调控效果的作用。

参考文献：

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2.马骏，财政风险管理：新概念与国际经验[M]，中国财政经济出版社，2003年

3.曾纪发：财政风险防治机制初探[J]，江西社会科学，2002年第4期

4.徐仲民：公共财政框架下的财政风险防范机制研究[J]，中央财经大学学报》，2002年第6期

5.武彦民，我国财政风险的现实性和可控性[J]，《经济理论与经济管理》，2003年第4期

作者简介：

李锦标，西南财经大学研究生，610074

银行风险范文第9篇

1.银行转变发展方式的要求

经过调查可以发现，我国的商业银行由原来的侧重资产业务、发展负债业务、发展资产负债业务均衡发展，逐渐到现在的均衡全面发展。随着经济发展形势的多元化，商业银行业在发展原有的业务的基础上，根据市场的要求实现多元化的发展，不断拓展业务经营的范围。例如理财、基金、信托、保险等多种新兴的金融业务，这些金融领域可以帮助银行完善自身业务方面的不足，更好地满足商业银行在新时代下实现自我突破发展。

2.完善银行业务内容的要求

在新的经济发展形势下，创新已经是一个新的时代主题，下至企业上至国家都应该进行创新。另外，科学技术是第一生产力，科技的发展也是推动国际金融行业发展的重要推动力。在中国经济发展的格局中，目前商业银行正处速运转和不断完善的阶段。金融行业的自身特点表明风险不单单是金融创新工具中存在的风险，还包括商业银行中可能会存在的潜在风险。在现如今这种发展形势下，商业银行应该及时调整应对策略，做好商业银行自身的完善工作，促进商业银行在以后的发展中实现创新。3.更好满足客户多样化的需求。随着人们生活水平的提高，银行的客户需求也变得越来越多样化，更趋向于多样化的银行业务服务，并且更加注重个性化和人性化的服务。在商业银行的业务开展中，也要随之发生转变，从有形需求向无形需求转变，从资产负债需求向投资理财需求转变，采取现代化的业务服务水平来满足客户金融方面的多样化需求。银行必须要走精细化管理道路，在产品、服务等方面寻求更为多样化的突破，打破原有的风险管理中不合理的风险管理方法和观念，尽最大的可能满足客户的多样化需求。

4.严格的监管环境要求

随着国际金融的发展，外部监管制度越来越健全，因此要求也越来越多，与此有关的管理措施更为严格。银行监督委员会还根据每个银行的不同发展情况就贷款、利率等进行宏观调控，实时监督各大商业银行的管理动态，这是外部监管对风险管理提出了变革要求的具体表现。

二、提高商业银行风险管理效率的措施

研究商业银行风险管理能力是衡量一个银行管理效率的重要指标，在整个银行的管理组织当中有着非常重要的意义。只有综合多方面的因素进行创新研究，才能切实提高商业银行的风险管理水平。

1.构建较为完善和专业的风险管理组织结构

组织结构是商业银行进行风险管理的重要管理手段和体制。金融产品的不断更新，风险管理的有关理论和体制也逐渐完善，形成了商业银行独有的风险管理的数据标准。纵观全局，商业银行风险管理的模式随着国际金融体系的变迁和金融实践的发展历程变化而不断革新，同时商业银行也在不断地发生着巨大的改变。在全球化浪潮的推动下，商业银行面临的风险也越来越多样化、不可预测性，因此商业银行的风险管理理念和防范手段逐渐向涵盖全局风险的管理转变。旨在通过更为专业和科学的管理手段提高风险管理的的质量，加强商业银行的各项业务防范风险的意识和能力。

2.优化风险管理流程环节

商业银行的业务有多个流程，只有做好各个流程的优化才可以提高银行的整体风险管理的水平。这就要求在每个环节中，每个部门都要各司其职，做好自己应尽的职责。同时应该加强各部门之间的沟通，因为每个流程之间都是相互关联的，要做好两部分之间的衔接工作。首先应该做好流程的框架安排，严格规范流程的先后顺序和执行标准，并且要做好工作流程的精细化，在整体的规划下将各个业务流程进行具体的工作安排。而且，细化的业务内容指派到人，并且规定好时间限制，在有限的时间内完成应做的工作。工作人员应该尽快熟悉和做好业务，在自己的岗位上同其他的工作人员完成共同的工作目标，不能独立于某一个项目计划之外。除此之外，一定要做好风险管理的分析预测，因为商业银行的的每一步业务安排都是由于风险管理效率决定的，所以每一个管理流程都要认真完成，最终实现风险管理流程的优化。

3.不断进行风险管理效率的创新

各国的经济正在被经济全球化悄然改变着，全球化在带来良好的发展机遇的同时也给商业银行的发展带来了严峻挑战。如何在激烈的环境竞争中赢得商机，就需要商业银行时刻注意市场的变化动态，以市场需求为导向进行彻底的改革创新。要进行商业银行的创新，要进行从上而下的全面创新，无论是金融业务，还是风险管理的的防范措施和手段都要进行科学性的探索和改革，更好地适用于现代化的风险管理变化。依托现代的科学技术，在进行业务创新的时候要重视先进信息技术的应用，推动商业银行风险管理效率的真正提升。在电子计算机的帮助下，建立好相关的风险管理数据库，并且要发挥好计算机网络先进的计量分析功能，为规避风险提供更为科学的决策依据。同时，还可以通过建立风险管理模型进行综合处理分析，将风险管理置于实时地控制和监督下，尽量减少在一些主要环节上的人为干扰力度，提高风险管理的科学性。

三、结语

综上所述，商业银行的风险管理是决定银行能否平稳顺利运营的关键。在复杂多变的市场环境当中，经济发展因素的逐渐深入已经给商业银行带来了不小的挑战，并且竞争也愈发激烈。在如此激烈的市场竞争中，商业银行只有做好自身的改革和创新，不断提高风险管理效率的意识和水平才能在竞争中立于不败之地，最终实现商业银行的持续稳定发展。

银行风险范文第10篇

【关键词】M银行支行；风险；防范

1.绪论

本课题将通过预控审计的方法，发挥审计作用，强调风险预控，改善M银行支行的风险防范措施，解决M银行支行的风险防范问题，促进M银行支行的风险防范。同时也为其他银行提供一个借鉴作用，帮助其他银行也改善其风险防范。

国内外学者也有一些相关论述：Dominic Barton、Roberto Newell及Gregory Wilson（2005）[1]认为，通过识别在银行业的实体部门发生的预警信号，能够在危机对企业达到一定程度的破坏程度之前发现他们。李扬、刘华和余维彬（2003）[2]认为，信贷风险的防范应通过努力完善自身内部控制制度和管理制度来预防和降低信贷风险。张凤环（2012）[3]认为，应强化银行高层管理人员的内控意识，借鉴国外商业银行的审计委员会模式，建立独立的内部审计体系。郭妍婷（2012）[4]认为，风险导向性的内部审计是银行实行的重点，可对我国现有体制下无法防范和控制的风险进行判断，同时对新业务的风险评估要高度重视。

事实上，我国商业银行风险防范仍存在不足之处，基于国内外研究的成果，将运用预控审计结合内部控制制度达到风险预警目的。因此，结合M银行支行的实际情况，以M银行支行为对象，分析M银行支行存在的相关问题，并提出解决方法。

2.M银行支行风险防范的现状与问题

M银行支行是一级支行，其目前存款金额拥有350个亿，发放贷款290个亿，其不良贷款率达到了1.0%。

M银行支行风险防范的现状：

目前，M银行支行拥有自己的一套风险防范措施，在借鉴国际先进商业银行信贷管理经验基础上，通过多年改革完善，M银行支行已经建立起以“坚持审贷分离，前后台分开，信贷审批、经营、风险管理独立履责”为主要内容的信贷组织体系。这些制度措施主要包括风险预警、信贷授权、尽职调查、客户评价与项目评估制度。

M银行支行风险防范存在以下主要问题：

M银行支行信贷不良资产呈上升趋势。据统计数据显示，截至2012年12月末M银行支行不良贷款余额2.9亿元，比去年第三季度末增加0.29亿元；不良贷款率1.00%，比去年第三季度末上浮0.1个百分点。而去年第三季度的不良贷款余额比前年第三季度增加了0.8亿元，不良贷款率同比增长0.3个百分点。也就是说，M银行支行不良贷款余额及不良贷款率出现了双升的情况。

M银行支行内部风险防范效果欠佳。M银行支行在2012年第四季度中，曾经发生内部操作失误事件。一名现金柜员于办理开户业务时，为客户关联短信通知，其关联号码发生错误，而且打印出来的回单有误。当时复核人员没有发现错误；传票联上交会计人员，均没有发现错误。复核人员疏于复核，只是走流程地扫过一眼即盖章确认。审计人员也没有发现错误。从这件事也体现了内部风险防范措施的不足，内部审计流于形式才会出现了风险防范漏洞。

3.M银行支行风险防范存在问题的原因分析

贷款“三查”制度执行不彻底。首先，贷前调查不细致，只是根据企业提供的相关文字资料进行摘录、整合，作出的结论使贷款失去了安全性。其次，贷中审查执行不到位，在贷款发放过程中，对借款人、担保人、抵押物、质押物等审查不严，造成潜在的信贷风险。这些审查不到位，造就银行时候催收贷款过程的困难，从而增加了呆账坏账的数目。第三，贷后检查表面化，贷款人员对不少贷款企业的后续管理放松了，降低了银行对这些企业还贷的可控性。因此，信贷不良资产呈上升趋势是由于贷款“三查”制度执行不彻底，造成了银行潜在的信贷风险，最终结果就是不良资产比例上升。

内部审计流于形式。M银行支行存在内部风险的原因之一，作者认为是内部审计流于形式，突出表现在M银行支行的内审机构是支行内的一个职能部门，内审机构在对银行内部其他同级部门进行审计时，因级别相同，又相互制约，且内部审计又在本单位主要负责人的直接领导下开展，经济上依附于本单位，组织上独立性不够，加上内部审计人员与支行存在息息相关的经济利益关系，所以很难保证内审的客观公正。因此，对于银行来说，风险是无处不在的。而内部审计处于一个重要位置，如果内部审计不能及时发现错误，防范风险，那么将会引发重大内部风险。

4.改善M银行支行风险防范问题的对策

4.1 改善M银行支行风险防范的基本思路

针对上述M银行支行的风险防范问题，作者决定通过预控审计的方法，改善M银行支行的风险防范。其基本思路是，首先确定M银行支行风险预控审计的目标，接着明确审计指标，再确定审计标准，然后进行预控审计防范风险。

4.2 M银行支行风险预控审计

针对上述问题，作者决定采用预控审计防范风险，强调风险预控。上述提到，信贷不良资产呈上升趋势，很大一部分原因是由于贷款人员贷前调查不彻底，造成对贷款客户的信用状况以及还款能力不清楚，以至于形成呆账坏账的结果。如果以审计角度进行贷前调查，首先确定审计目标，然后明确审计指标，最后确定审计标准，严格按照审计标准来调查客户的信用情况以及还款能力，可以有效防范信贷风险。

4.2.1 针对信贷风险预控审计目标

以信贷风险为例，可这样确定风险预控审计目标：

（1）明确企业信用状况。对企业的信用进行评价是日常管理的重要内容。只有正确评价顾客的信用状况，才能合理执行企业的信用政策。要合理评价企业的信用，必须对顾客信用进行调查，搜集有关的信息资料。

（2）明确企业的还款能力。银行信贷业务，除了考虑企业的信用情况，还款能力也是考虑的一个因素。一个企业有良好的信用状况而无相应的还款能力，那么该笔信贷业务就会存在风险。

因此，M银行支行针对信贷风险实行预控审计应该把企业的信用状况以及还款能力的范围，确定为是否发放贷款的审计目标。

4.2.2 信贷风险预控审计指标

针对调查贷款企业信用状况及还款能力的目标，可选定以下审计指标：如流动比率；资产负债率；净资产收益率；信用评估等级；信用记录；未来发展预计及其他因素。

4.2.3 信贷风险预控审计标准

根据以上指标，需要一个审计的标准，作为审计的依据。为了要确定一个合适的审计标准，作者询问了M银行支行的员工，有关对外贷款时，银行考虑的财务状况因素以及信用情况；然后作者根据员工提供的资料范围，结合专业理论知识，经过估算，确定审计标准如表4-1。

在这里需要注意：（1）流动比率

在采用信用评分法进行信用评估时，分数在80分以上者，说明企业信用状况好；分数在70-80分者，说明信用状况良好；分数在60-70分者，说明信用状况一般；分数在60分以下者，说明信用状况较差，不给予贷款审批。

这个审计标准是根据企业信用评分表所衍生出来的。当然，这个审计标准值考虑了贷款客户的财务状况以及信用状况，其中涉及的一些信用政策作者暂不做叙述。

4.3 M银行支行风险预控审计实例

红三公司计划向M银行支行借贷125万元。下面运用预控审计的方法进行审计，最大限度防范信贷风险。

（1）明确对红三公司的审计目标。红三公司计划借贷125万元。根据表4-1，需要满足流动比率大于2；资产负债率在10%-30%之间；净资产收益率在40%以上；信用评估等级AAA以上；信用记录好；未来发展估计好；其他因素好。一般来说，综合评分在80分以上者，才能获批。因此，作者对红三公司的各项条件进行审计，看是否满足条件。

（2）确定对红三公司的审计指标。作者需要审计的指标包括：流动比率；资产负债率；净资产收益率；信用评估等级；信用记录；未来发展预计及其他因素。

（3）审计流动比率。根据作者搜索的资料，红三公司为大型电子企业，日常贸易往来众多，交易量大，其资金流动比率达到2.3。

（4）审计资产负债率。红三公司拥有一笔短期贷款35万元，以及一笔因发行企业债券的而产生的债务100万元。红三公司的总资产价值390万元。其资产负债率约为35%。

（5）审计净资产收益率。红三公司经营电子类产品贸易批发，涉及国内外进出口，因此在主板上市之后，每股股股东权益收益较高，净资产收益率达到45%。

（6）审计信用评估等级。作者对红三公司的信用等级进行评测，经信用评估检测以及严格审计后，红三公司的信用评估等级为AAA级企业。

（7）审计信用记录。作者通过人行征信系统，查询了红三公司法人的个人征信记录，以及调出档案查询红三公司有关结算账户的交易记录，审计红三公司的信用记录。经过审计，红三公司的信用记录好。

（8）审计未来发展预计。一个企业的未来发展预计涉及该企业将来的资金流，对于信贷业务来说，也意味着这涉及到该企业的还贷能力。因此，作者对红三公司的未来发展进行审计。经过作者多方搜集资料，获取红三公司的一组的财务数据，如表4-2。

从这个表格的数据中，可以分析得到：1）红三公司的现金额在三年期间增长了近八倍，现金充裕说明公司偿债能力强；2）现金额的数量大意味着公司的机会成本大，如果把现金流投入资本市场，会给公司带来可观收益；3）资产总额连年增长，说明红三公司的销售工作卓有成效；4）红三公司在资产总额连年增长的情况下，净利润却没有大幅增长，说明公司资产利用率不高。根据以上数据分析，红三公司的未来发展估计好，还贷能力强。

（9）审计其他因素。一个企业的偿债能力，除了可以从该企业的财务数据中分析获得，还应该考虑其他因素，像红三公司这种营业范围涉及到国内外进出口业务的，还应该考虑市场因素以及政策因素。这样综合得出结论：红三公司其他因素良好。

（10）得出综合得分。作者根据表4-1，对每一项审计指标都进行了严格审计。根据上述各项审计结果，综合评价红三公司，得出综合分数。如表4-3：

（11）结论。根据表4-1，红三公司想要贷款125万，必须满足条件：1）满足流动比率大于2；2）资产负债率10%-30%之间；3）净资产收益率40%以上；4）信用评估等级AAA以上；5）信用记录好；6）未来发展估计好；7）其他因素好；8）综合评分在80分以上者，才能获批。

但由于红三公司有三项标准未达，分别是资产负债率、净资产收益率以及综合评分，不能获批125万元的贷款。按照红三公司的条件，只能获批50-100万元的贷款。

运用预控审计事先对业务审批进行审计，可以最大程度保障M银行支行的利益，有效减少信贷风险。当然，在这个案例中，作者仅从财务状况以及信用状况进行审计，涉及到的一些信用政策，作者暂不做叙述。以此类推，涉及内部风险的业务也可以运用预控审计进行风险预控，事先审计，减少风险发生。

5.结论

综上所述，对于M银行支行风险防范研究，作者认为可以采用预控审计的方法来防范风险。针对M银行支行的信贷不良资产呈上升趋势以及内部审计流于形式的问题，作者采用了预控审计的方法，强调风险预控，并且佐以实例论证。首先确定M银行支行风险预控审计的目标，接着明确审计指标，然后确定审计标准，包括各项指标的判别值等。最后根据审计结果参照审计标准得出结论，进行决策，这样可以最大限度防范风险发生。

尽管这个采用预控审计防范风险的方法仍然存在不完善的地方，但作者在以后会作进一步探讨，未来用预控审计防范风险也将会成为主流趋势！

参考文献：

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[2]李扬，刘华，余维彬.银行信贷风险管理：理论、技术和实践[M].北京：经济管理出版社，2003：21-23.

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