物业公司审计报告范文
时间：2023-02-27 17:05:44
物业公司审计报告范文第1篇
[关键词]投资控股公司 审计 问题
审计是企业内部监督和自我约束的主要载体,审计不是仅限于对经济活动某个方面实行审计监督,也不是简单的查处案件和违纪问题。更重要的是要为加强经济管理,提高经济效益服务。审计一方面可以促进投资控股公司加强管理,另一方面也可以在投资控股公司依法经营过程中发挥预警作用,因此,进一步加强和改进公司审计工作,对国家经济的发展将会起到重要的作用。以下笔者将对投资控股公司审计问题进行探讨。
一、管理体制及内部控制制度的问题
1. 所有权与经营权的分离问题
大部分企业集团虽然成立了投资公司,但缺乏合格的专业投资人才,更缺乏投资的经验,企业集团常选派一名公司副总兼任投资公司的董事长(这名副总也可能兼任许多二级单位的董事长),投资公司的总经理由外聘的经理人担任,投资公司高级管理人才的聘用和内部机构的设置及日常的经营活动由总经理负责。因此,如何完善公司经理人的激励和监督机制及财务总监委派制度是投资公司管理的头等大事,充分的授权必须与监督相结合,在完善经营者对企业经营管理活动控制的同时,必须完善所有者对经营者的控制。审计人员应对因内部控制制度不健全或失控引起的错误与舞弊予以充分关注,以更多的审计程序去测试其内部控制制度是否值得信赖。
2. 监督机制不完善
许多投资公司内部的审计部门由分管财务的副总负责,分管财务的副总对公司总经理负责,这样的组织结构大大削弱了审计监督力度,易形成“一言堂”,无法及时揭露公司存在的问题,更无法及时对存在的问题予以纠正。因此建立股东会(或董事会)领导下的独立审计委员会非常必要。而在此情况下,作为国家审计机构的审计人员在检查测试其执行《独立审计具体准则第!!号―――考虑内部审计工作》时应持特别谨慎的态度。
3. 风险投资决策程序不规范、不科学
如投资项目有的经总裁办公会通过,有的经董事会通过,有的是控股股东直接通过,有的项目已投资数年却提供不出任何相关决议文件。像这样的决策程序不但增加了投资项目的风险程度,同时也会造成责任不明确。审计人员在审计时应提请投资公司建立健全有效的投资风险内部控制制度,建议投资公司设立风险控制委员会(由公司董事组成,对公司董事会负责)、专家顾问咨询委员会(由外部专家组成,公司总经理根据业务需要决定是否聘请)、投资决策委员会(由总经理、副总经理、投资总监和相关业务部门负责人组成),制定相应议事规则,并规定所有的投资项目必须经以上委员会通过。
4. 投资前风险规避不足
由于缺乏风险投资的操作经验,在投资项目时,都不同程度地出现了在项目尽职调查阶段对很多风险估计不足,在可行性研究报告中定量分析方法利用得较少,定性分析方法运用得较多,许多数据的来源依据不够权威,而且对估计到的风险处理和控制办法不得当,从而在一定程度上造成了投资前对风险的规避不力。
二、会计核算中存在的问题
1. 其他应收款核算中存在的问题
(1)“妙用”银行承兑汇票融资,占用银行资金买卖股票。
例如,相关人员审计天马投资公司时发现该公司在“其他应收款――黄河股份”科目中经常发生一收一支的往来款,期末有时转平,有时留有余额;对该款项向天马投资公司函证时,函证结果是双方余额核对一致,从函证结果看应该没什么问题。但相关人员发现天马公司与黄河股份并无实质易,带着疑问与天马公司充分沟通后,事实真相为:天马公司在证券市场投入大量资金买卖股票,以致股东投入的资本金不够用,直接从银行贷款又违反中国人民银行《关于禁止银行资金违规流入股票市场的通知》的规定,于是,天马公司在无实质交易事项的情况下,与银行充分沟通后,由天马公司向关联企业黄河股份开具银行承兑汇票,黄河股份用银行承兑汇票先向银行贴现,然后再将从银行取得的贴现款转划给天马公司,从而达到从银行融资的目的。其会计处理为:办理银行承兑汇票时,借记“其他应收款――黄河股份”,贷记“应付票据――银行”;关联企业贴现转回时,借记“银行存款”,贷记“其他应收款――黄河股份”;偿还银行款项时,借记“应付票据――银行”,贷记“银行存款”。从形式上看天马公司是从关联方取得借款投入股市,本质上还是在违反了票据法的前提下,占用贷款买卖股票,扰乱了金融秩序。
(2)挂有长期投资性质的款项
仍以天马投资公司为例,相关人员在审计天马投资公司时发现该公司在“其他应收款――永信公司(关联方)”科目挂有8000多万元,时间已几年,询证相符;经与管理当局座谈和审阅董事会文件,事实真相为:天马公司为了打造一个融资平台,欲控制一家上市公司,因种种原因,收购过程中该上市公司停盘,停盘时天马投资公司持有该公司股票的市价为4000万元。该事项已形成亏损,为了经营业绩、规避责任,天马投资公司将该投资款挂在关联方名下,迟迟不作处理。针对这种情况,审计人员应首先建议将该款项由其他应收款调入长期股权投资,然后再搜集相关证据,取得对方单位审计后的会计报表,根据实际情况计提长期投资减值准备。
(3)挂有为其他单位代为投资款项,虚假成立公司,账外炒作
相关人员在审计天马投资公司时发现,1998年2月天马投资公司出资20万元,昆仑物业公司(非关联方)出资10万元成立大正科技公司,大正科技公司的损益表从成立至2003年底仅仅发生了15200元的管理费用和财务费用。天马投资公司解释:成立大正科技公司是为了开发一个高科技项目,预测效益非常好,后来因情况发生变化,高科技项目未能实施开发,故一直未正式经营,并提供了大正科技公司的营业执照、公司章程、验资报告等。相关人员发现天马投资公司与昆仑物业的业务往来不多,在1998年1月有一笔10万元的往来款,落实付款依据,未有相关协议支持,带着疑问欲到昆仑物业了解情况,不得已天马投资公司吐露了真实真相:成立大正科技公司时,为了规避以后充分披露关联交易的麻烦,并达到工商局所要求的出资股东数,天马投资公司将10万元资金转给昆仑物业公司,昆仑物业公司再作为投资款划转到大正科技公司账户,委托昆仑物业公司代为投资持股,并签订了委托持股协议。弄清代为投资持股后,一个疑团又袭上心头:既然当时是为了开发效益很好的高科技项目,天马公司为什么不与其控股的子公司成立大正科技公司?相关人员凭着职业敏感详细查阅了天马公司相关的董事会纪要,并与相关人员进行了充分了解和沟通,事实真相为:天马公司受托管理了4000万元的个人理财资金(大部分是投资公司及关联方内部人士),违规签订了有固定回报的协议,为了逃避监督,便于在证券市场炒作,成立了大正科技公司,以大正科技公司名义在证券公司开户,所有业务不入账;同时还发现,因近几年证券市场持续下跌,无法保证固定回报,为了扩大盈余,天马公司将从银行取得的贴现款直接转划到大正科技公司在证券公司的开户,炒作一段时间后,再将该贴现款通过关联方划转到天马投资公司,盈余留在大正科技公司证券账户,实质是利用公款炒股以赚取个人或部门利益。因大正科技公司资产规模和累计损益金额很小,在众多被投资单位中不为注册会计师所关注,遇到审计或检查时,便以大正公司未实际经营为由蒙混过关。
针对上述代为投资的情况,因成立大正科技公司的出资方式、出资程序不符合《公司法》的规定,审计人员应建议投资公司在限定的时间内理顺股东的法律关系,必要时提请投资公司充分披露相关信息。对账外炒作证券事项,审计人员应要求投资公司提供大正科技公司在证券公司的所有资料,包括证券交易记录及资产组合评估报告等,核实清楚在账外炒作资金的数额、盈余情况,重点落实因违规炒作造成的国有资产流失数额,并将该舞弊行为及时告知该投资公司管理当局,如果无法落实清楚,审计人员应视情况出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。
2. 委托理财(贷款)事项中存在的问题
(1) 协议的问题。
第一种情况是与受托方关系不错,特别是受托方是关联方时,未签订书面协议,只是口头委托;第二种情况与受托方签订了无效的协议,在正式委托理财协议之外,签订有资金保底收益率的附加协议。证监机构字[2001]265号《关于规范证券公司受托投资管理业务的通知》规定“受托人必须与委托人签订受托投资管理公司,以委托人的名义设置股票账户和资金账户,并通过委托人的账户进行受托投资管理”、“受托人应根据在与委托人签订的受托投资管理合同中约定的方式为委托人管理受托投资,但不得向委托人承诺收益或者分担损失”。不签订协议使委托理财的风险增大,容易诱发舞弊事项;签订有资金保底收益率的附加协议,一旦出现纠纷,会被法院依法认定协议无效。针对上述情况,审计人员应提请投资公司予以纠正,同时评估对审计报告的影响。
(2) 利用银行信贷资金进行委托投资。
证监机构字[2001]265号《关于规范证券公司受托投资管理业务的通知》规定“委托人必须履行下列义务:确保未利用银行信贷资金进行委托投资,并对委托投资资产来源及用途的合法性作出承诺”,因此审计人员在审计时,应将委托投资事项的资金总额和自营炒股资金总额之和与所有者权益总额和占用的正常往来款项总额之和进行分析对比,若前者大于后者,就可能存在违规行为,审计人员应特别关注。就该事项审计人员应及时与投资公司沟通,并建议其及时纠正,并考虑是否将该事项告知受托方。同时评估该事项对会计报表的影响,决定在审计报告中如何予以反映。
(3) 将委托理财事项挂在往来中。
投资公司将委托理财事项挂在往来中,主要目的有三个:一是将委托理财收益形成“小金库”,在体外循环;二是为了粉饰业绩,不确认委托理财损失;三是将委托理财收益直接抵扣往来款,不确认收益。第一种情况主要是涉及到舞弊,审计人员应落实清楚,及时告知管理当局,若无法落实清楚,应视情况出具保留意见或否定意见的审计报告。第二、三种情况可能涉及到管理当局舞弊和故意影响报表盈余,审计人员应重新评价管理当局声明的可信性,同时扩大审计范围,以确信在其他方面不存在类似情况。
(4) 确认委托理财收益的依据不充分。
投资公司一般根据证券公司资金账户内部转账凭证、资金利息归本单、资产委托管理报告等确认委托理财收益,而以上文件只能反映委托资产的期末状况,无法确认“投资收益”的完整性。针对上述情况审计人员应取得证券公司提供的准确、完整的受托投资管理情况、证券交易记录及资产组合评估报告,必要时获取受托方已审计的会计报表或到受托方进行核对确认;否则应当视同审计范围受到限制而出具保留或无法表示意见的审计报告。
(5) 委托贷款核算存在的问题。
《企业会计制度》规定,期末时,按照委托贷款规定的利率计提应收利息,计提的应收利息,贷记“投资收益”科目。企业计提的利息到期不能收回的,应当停止计提利息,并冲回原已计提的投资收益。审计人员审计时要特别关注投资公司有无不按期计提利息、只在贷款收回时核算利息的情形,同时还要特别注意对效益不好的关联方的委托贷款是否足额计提利息、是否应当计提相应的减值准备。审计人员应依据具体情况作出审计调整或恰当的审计披露。
参考文献:
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物业公司审计报告范文第2篇
【关键词】 深市； 上市公司； 非标准审计意见
自从1997年我国上市公司审计报告中首次出现拒绝表示意见（后改为无法表示意见）和否定意见以后，盈利能力差、资产质量差、经营风险大、财务风险大以及市场风险大等成为获得非标准无保留审计意见公司的基本特征，非标准审计意见昭示了上市公司所面临的经营困境和财务风险，被出具非标准审计意见的公司一般来说更有可能存在内部控制问题，财务报表往往存在更多的重大错报和舞弊风险。因此，及时对年报审计意见进行分析，对关注报表使用者的各方人士有重大意义。
一、2006年深市A股上市公司审计意见总体分析
2006年深交所621家A股上市公司中620家公司按期披露了年报。据统计，这620家公司中，551家公司被出具了标准无保留意见的审计报告，占88.87%，69家公司被出具了非标准审计意见，占11.13%，具体情况如表1所示：
二、2006年深市上市公司非标准审计意见类型具体分析
（一）有关带强调事项无保留意见的情况
1.涉及持续经营能力的不确定性。注册会计师对持续经营能力明确提出疑虑的公司有19家。这些公司普遍存在巨额担保、多讼、逾期债务问题，伴随着主业停顿、巨额亏损，公司面临十分被动的局面。如SST光明、S*ST亚华控股、S*ST深泰、S*ST重实、ST星源、ST兴发、SST鑫安等。
2.有重大财务风险。在获得带强调事项无保留意见的上市公司中，大多由于注册会计师认为该公司面临重大财务风险，而在强调事项中说明，提请报表使用者注意，如下列事项：连续亏损，主业萎缩，借款逾期，营业资金为负，主要经营性资产被冻结，资不抵债。如ST太光、中科健公司、S*ST中辽、S石炼化、S*ST生化、S*ST深泰、S*ST炎黄、SST东海等。
3.对公司经营业绩有直接影响的事项。（1）由于计提八项准备而对公司业绩有重大影响的事项。如新都酒店所投资的北京王府井利生项目（房产），因存在所有权缺失和无法行使租赁权，新都酒店于本年度对该项目计提了人民币5 868万元的资产损失准备。（2）其他原因导致对公司业绩有重大影响的事项。如普宁市雷伊纸业有限公司尚未正常批量投产，该项目何时能正常生产受未来不确定因素影响；SST星源，由于合作一方香港春风有限公司违约，没有付清征地补偿费，预计未来开发该项目存在一定风险，可能需要补交征地补偿费和拆迁费增加开发成本。（3）对公司经营业绩有直接影响的特殊关注事项。例如北京化二因涉及环保问题，其主业正处于转换过程中。
4.对大量诉讼案件提示关注。（1）担保诉讼。如由于亚华控股、S*ST嘉瑞等为关联方提供巨额担保、诉讼产生较大的或有风险。（2）借款诉讼。如东北电气、S*ST华塑。（3）租金诉讼。如鄂武高。（4）其他诉讼与纠纷。民事诉讼，如东方电子；刑事诉讼，如深圳机场；合同纠纷，如*ST派神；股权纠纷，如新都酒店。
5.对公司具体会计处理事项的关注。例如佳纸股份2006年12月31日在工行佳木斯市分行的贷款账面数为38 850万元，该款项系因工行佳木斯市分行贷款户在佳纸股份与佳纸集团之间未能分账管理造成的。
6.其他引起注册会计师重点关注的事项。（1）有关法律手续尚未办理完结的；（2）对公司有重大影响的合同。如*ST派神、东北电气。
（二）有关保留意见（包括带强调事项的保留意见）的情况
1.因审计范围受到局部限制被出具保留意见的情况。（1）因对控股或参股公司的投资无法确认，而导致对上市公司财务状况和经营成果无法确认的情况。如TCL、ST南控。（2）由于对大股东大额债权坏账准备计提合理性无法确认，导致无法估计这些欠款能否收回的情况。如S三九，ST科龙。（3）公司巨额亏损，无法估计对公司持续经营能力影响的情况。如S*ST天发，S*ST聚友，SST长岭等5家公司。（4）因存在担保、诉讼等或有事项，以及股权转让等法律行为手续未办理完结，无法作出合理估计的。如S深物业、ST科龙。（5）应收账款能否收回的不确定性。如湖北迈亚、四环药业。（6）资产减值准备计提合理性无法确认。如S*ST聚友、如意集团。（7）对债权债务真实性和完整性无法确认。如SST长岭。
2.对公司财务处理存在异议。如长岭股份在编制汇总报表环节中，将“家电销售公司”的“其他应收款――厂内往来”借方余额与长岭股份本部“应收账款――应交销货款”贷方余额相抵销，由于未能提供相关的资料来证明上述科目存在对应关系及抵销后差额进损益的依据，致使注册会计师无法确认这一抵销方法的正确性。
3.重大会计差错调整的完整、准确性问题。深物业公司对短期投资进行清理，发现以前年度未入账的股票、基金等证券投资，对此作出重大会计差错更正。
4.受到司法部门调查或证监会检查，结论尚未明确的情形。承德帝贤针纺股份有限公司大股东王淑贤先生承诺以所持公司173 604 000股股票（占公司总股本的29.49%）偿还债务，该股票已经全部被司法冻结。
（三）有关无法表示意见的情况
1.公司计提巨额准备，导致财务危机，注册会计师无法确认的情形。如S*ST大通、朝华集团公司、S*ST三农、S*ST海纳等。
2.大额逾期借款及其相关诉讼和巨额担保引发的巨额连带责任风险。此类事项所占比例较高，有ST远东、ST创智、S兰光、丹东化纤等13家公司。
3.因控股或参股公司审计范围受限，导致对上市公司报表整体反映无法确认的情况。如*ST本实，S*ST东泰、S*ST朝华等6家公司。
4.其他注册会计师无法表示意见的情况。（1）受司法部门调查或证监会等部门的检查，结论尚未明确的情况，如ST东远和ST创智；（2）巨额资金占用，如ST威达、S*ST海纳；（3）因公司上一年度财务报告存在重大问题，如SST星美；（4）财产权属问题。如S*ST东泰、SST星美。
三、2006年非标准审计意见情况综述
（一）非标准审计意见比例仍然较高，上市公司风险水平仍不乐观
2006年年报显示，共有69家公司被出具了非标准无保留的审计意见，占深市主板公司的11.13%。非标准审计意见中，带强调事项段的无保留审计意见为35家，与2005年持平；保留意见由2005年22家下降到6家，但带强调事项段保留意见由2005年的7家上升到11家；而无法发表意见的仍高达18家，其中5家公司账面实现盈利，但会计师事务所出具了无法发表意见的审计报告。被注册会计师出具非标准无保留审计意见主要集中于盈利能力差、资产质量差，财务、经营风险大，持续经营能力低的上市公司。2006年度非标准审计意见总体比例较2005年有所下降，说明通过股权分置改革、占用资金清欠以及相结合的资产、债务重组等行为的实施，在一定程度上改善了上市公司的状况，但从公司被出具非标准审计意见来看，上市公司财务和经营风险仍处于高水平，资产质量尚无法令人乐观。
（二）亏损上市公司、S*ST公司更易获得非标准无保留意见
2006年深市按期披露年报的上市公司共620家，亏损上市公司共76家，亏损面达12.26%，审计意见类型统计见表2。
在亏损上市公司中被出具非标准无保留意见的占51.32%，与之相对应，若以所有上市公司为样本，被出具非标准无保留意见的上市公司占11.13%，亏损上市公司的比例远高于所有上市公司。亏损上市公司中被出具无法表示意见的有13家，占所有上市公司的72.22%。而保留意见10家，占所有上市公司的62.50%。也就是说，大部分的亏损上市公司更易获得非标准无保留意见的审计报告。被出具非标准无保留意见的上市公司中，ST、*ST、SST、S*ST公司占了相当大比例，占59.21%。深市上市公司获得非标准审计意见的有76家，其中S*ST公司有22家，占28.95%，尤其是被出具无法表示意见的公司几乎全部是S*ST公司。
（三）违反会计准则、会计制度的上市公司易获得非标准审计意见
我国会计准则、会计制度还有许多不完善的地方，导致财务人员在编制财务报表时有空可钻。例如2006年上市公司年报非标意见涉及滥用会计估计的比例很大，成为部分公司被出具无法表示意见报告的主要理由，有9家上市公司在审计意见中提到计提坏账准备充分性和合理性无法确认，如ST东远、S*ST大通、S三九等。滥用会计估计行为已不是新问题，但随着财政部相关会计准则的出台，上市公司通过债务重组、资产置换与非货币交易等行为来操纵利润的手法已经不可能。而会计估计主要在于公司的主观判断，一些公司利用计提多少不好具体规定这个灰色地带肆意进行巨额计提，从而对业绩造成重大影响。而注册会计师的意见并不能影响到公司对自身的“合理估计”，能做的只有出具非标意见以便免责。再有对上市公司资产减值准备计提的准确性以及测算所依据的假设存在疑问，也成为会计师出具非标准审计意见比较集中的原因之一。
四、建议
（一）注册会计师应对易被出具非标准审计意见的相关事项给予更多关注
注册会计师应对有重大财务风险，计提巨额准备，大额逾期借款及其相关诉讼和巨额担保引发的巨额连带责任风险等持续经营能力不确定性的上市公司重点关注，尤其对亏损上市公司，S*ST公司更应提高警惕。这类上市公司昭示了所面临的经营困境和财务风险，一般来说更有可能存在内部控制问题，财务报表往往存在更多的重大错报和舞弊风险，更易被出具非标准审计意见。
（二）进一步规范带强调事项段无保留审计意见的运用，细化出具审计意见方面的规定
因为笔者在分析2006年注册会计师对深市上市公司出具的非标准审计意见时，发现注册会计师出具的非标准审计意见不明确、不规范，个别注册会计师仍存在以强调事项段代替保留意见的情况。
（三）建立与完善相关体制制度，提高注册会计师审计质量
笔者建议建立与完善注册会计师行业监管体制，实行同业互查制度，提高注册会计师的职业素质，完善注册会计师行业的市场准入与退出机制。
【参考文献】
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物业公司审计报告范文第3篇
今天市、xx局领导来我镇指导审计工作，xx镇的审计负责人来我镇送经传宝。为此我代表XXX表示热烈欢迎。
下面就我镇近二年审计工作作一下汇报。
我镇现有xx平方公里，耕地面积x亩，人口x个，其中：外来人口x个。有x个村x个居委会、x个镇直属公司、x个事业单位。x年社会产值x亿、实现税收x亿、财政可用资金x亿、农民年人均收入x元。
在镇党委政府领导和区有关业务部门的指导下，在镇职能部门协作和基层单位领导配合下，在镇审计室全体同志共同努力下，我镇审计工作发挥了经济建设的“卫士”和领导“谋士”作用。
xx年共完成审计项目x个（不包括基建审计项目）。查出损失浪费x万元，促进增收节支x万元，纠正违规金额x万元，提出合理化建议x条。累计审计总资产x亿元，负债x亿元。累计审计总收入x亿元，总支出x亿元。同时与镇集镇办共同完成基建审计项目x只，总结算价x万元，核减x万元，核减率x，也就是为镇财政节约开支x万元。近二年审计工作取得了较大的工作成绩，归纳起来有以下六个“进一步”。
一、进一步提升自我素质。近年来，审计全体人员学习了“科学发展观”重要思想，积极参加了第二批保持共产党员先进性教学活动，参加了审计继续教育培训班等。通过政治思想和业务知识学习使他们的政治思想觉悟和业务水平不断提高。工作作风和方法得到改进，做到勤政廉政。
二、进一步改变审计工作现状。x年以前，我镇的审计工作与兄弟镇基本相似，缺少计划性、经常性、主动性，使我镇村级现金审批手续不够健全，财务手续不够完备；镇属公司业务招待费控制不严，各种补贴标准不一，资金控制内控不严，超分配现象较多；事业单位其他开支控制不严；全镇资金运行紧缺等等。根据上述情况，镇审计室拟定了《xx镇2005—2006年度内审工作设想》，以政府x号文件批转，《设想》的通知精神发至各基层单位。按《设想》审计工作不断推进,至x年底,基本按《设想》完成了审计计划,改变了以往审计工作哪里起火哪里救火的被动局面。
三、进一步突出审计工作重点。根据x年审计工作计划要求，镇审计室对我镇主要经济支柱公司：xx经贸公司、xx实业公司、xx公司均进行了二年半的经济业务审计，形成了三份比较实事求是、客观公正的审计书面材料。通过审计，发现了很多成绩、经验，但也提出很需要完善的方面。为镇领导抓好经济建设工作提供了很多决策依据。年终分配工作对于稳定、和谐社会起着极其重要的作用，是政府年终工作的重头戏。镇审计室贴近政府年终分配重点工作，对x个村（居）、x家镇属公司、x个机关事业单位进行了分配前审计，重点对业务费使用进行了审计。今年x月中旬，结合机关科室负责人竞岗变动情况，开展了对xx个机关设有独立账户的事业单位的经济责任、专项资金使用，财务收支情况等审计。通过审计，归纳为“六个不一”问题，针对问题提出了六条审计意见。一是各级领导要以身作则、严格财经纪律；二是严格控制财政拨入资金，每年使用结余的资金在次年应拨资金中扣除，防止多余资金乱开支；三是严格审批手续，机关设有独立账户部门业务费开支报销与镇财政口报销顺序一视同仁。核定数内由主管领导审批，超额部分由镇长审批；四是取消一些不必要的管理不善账户；五是取消“两年一审”改为每年一次审计，审计情况由镇审计室向镇人民政府报告；六是统一福利补贴。
四、进一步注重审计经济效益。审计工作必须围绕经济建设中心，经济建设注重经济效益。镇审计室在审计工作中不断提出科学合理建议，促进增收节支。做到每一份审计报告有其审计分析及建议，并认真做好单位年检审计工作，减少单位年检费用。譬如二个xx每年年检历年总要请中介审计机构进行年鉴审计，总要花点钱，镇审计室通过与有关方面的协商，承接了审计年鉴事务，圆满的完成了任务。
五、进一步加强经济责任审计。我镇干部经济责任审计一般按照我们审计室年初制定的工作计划，镇党委政府认定后按年度计划实施。对干部经济责任审计的主要内容有以下五个方面，第一，村管理部门、公司及经济实体的财务收支情况；第二，财务制度执行情况；第三，集体资产经营管理情况；第四，经济合同的管理和履行情况；第五，基本建设等情况。
干部经济责任审计报告形成后，审计室将审计报告提交党委、政府主要领导、分管领导、纪委及监察室等相关部门进行审阅，然后针对审计报告中提出的问题督促被审计单位和责任人落实整改措施，先易后难逐项进行整改。
审计室在历年开展干部经济责任审计中查出的主要问题有以下三大方面：
1、财务制度执行不严。
2、集体资产管理松懈。主要反映在：一是部分村添置固定资产特别是基建工程建设投资报批手续不齐，造成负债投资，重复投资和无效投资；二是部分村自xx年村办企业改制后债权债务包括村管理部门的长期投资等未及时进行调整和处置，造成村级集体资产严重不实；三是审计发现有几个行政村管理部门均没建立固定资产明细账，存在资产不实，账务不符，管理混乱。
3、经济合同管理不够规范。主要反映在：一是大部分村未建立合同管理台帐进行档案式管理，造成经济合同残缺不全，监督不力；二是合同签订格式不规范，合同标的不清，价格不合理，甚至存在口头式合同；三是租赁收取不力，部分村没按照合同期限收取租赁费，拖欠严重，甚至还用费用抵扣租赁费等。
通过开展干部经济责任审计，针对上述存在的突出问题，镇党委政府相应研究出台了一系列规定和措施，加强了村级财务管理，取得了明显的成效。一是针对审计中查出的财务制度执行不严的问题，镇党委政府研究出台了《xx镇集体干部岗位工资与岗位补贴标准的暂行规定》，遏止了村级财务管理制度不规范行为；二是针对集体资产管理松懈的问题，出台了《关于进一步加强集体资金管理的通知》；三是针对经济合同不够规范的问题，确定由经管办负责拟定经济合同统一文本格式，建立经济合同台帐式管理模式和经济合同备案监管制度。对经济合同标的不清，价格不合理，口头式合同，残缺和过期合同等重新签订，并落实专人对经济合同进行统一的台帐式管理，进一步增强了经济合同的监管力度，堵塞了村级集体资产流失的漏洞，从而真正起到了我们审计室开展干部经济责任审计的效果，达到了审计目的。
六、进一步探索审计公开。镇领导高度重视审计出来的问题，确定整改方案，方法上采用“通、公、访”，即：审计报告必须在被审单位内部通报，有条件单位公示栏公示，最后进行整改情况回访。xx村的两年多财务收支审计报告在“村公务栏”进行公示，并在村民代表大会上通报。群众反映效果良好。物业公司的经理离任审计报告，在该单位两套班子中进行通报，澄清了很多情况，提出了很多完善意见，并用书面上报整改意见。xx场的经济责任审计通过班子内部通报，起到了很大的监督作用。原党支部书记明确表态，召开班子会议，专题研讨整改方案。xx公司的资金专项审计，通过班子、科长及有关人员的通报，说清了许多异议。
各位领导，我镇审计公开工作通过不断探索，形成了这样一句话：审计是监督少不了公开，公开才会整改、整改是审计的目的。
各位领导，我镇审计工作虽取得了一些成绩，但审计工作按照领导的要求和经济发展新情况，还存在很多不足之处。譬如学习上还需要继续努力，专项资金审计业务领域需要不断扩大，审计公开需要不断探索，审计调查需要不断深入等等。在今后的工作中有待不断努力。
物业公司审计报告范文第4篇
下面就我镇近二年审计工作作一下汇报。
我镇现有平方公里，耕地面积亩，人口个，其中：外来人口个。有个村个居委会、个镇直属公司、个事业单位。年社会产值亿、实现税收亿、财政可用资金亿、农民年人均收入元。
在镇党委政府领导和区有关业务部门的指导下，在镇职能部门协作和基层单位领导配合下，在镇审计室全体同志共同努力下，我镇审计工作发挥了经济建设的“卫士”和领导“谋士”作用。
年共完成审计项目个（不包括基建审计项目）。查出损失浪费万元，促进增收节支万元，纠正违规金额万元，提出合理化建议条。累计审计总资产亿元，负债亿元。累计审计总收入亿元，总支出亿元。同时与镇集镇办共同完成基建审计项目只，总结算价万元，核减万元，核减率，也就是为镇财政节约开支万元。近二年审计工作取得了较大的工作成绩，归纳起来有以下六个“进一步”。
一、进一步提升自我素质。近年来，审计全体人员学习了“科学发展观”重要思想，积极参加了第二批保持共产党员先进性教学活动，参加了审计继续教育培训班等。通过政治思想和业务知识学习使他们的政治思想觉悟和业务水平不断提高。工作作风和方法得到改进，做到勤政廉政。
二、进一步改变审计工作现状。年以前，我镇的审计工作与兄弟镇基本相似，缺少计划性、经常性、主动性，使我镇村级现金审批手续不够健全，财务手续不够完备；镇属公司业务招待费控制不严，各种补贴标准不一，资金控制内控不严，超分配现象较多；事业单位其他开支控制不严；全镇资金运行紧缺等等。根据上述情况，镇审计室拟定了《镇—年度内审工作设想》，以政府号文件批转，《设想》的通知精神发至各基层单位。按《设想》审计工作不断推进,至年底,基本按《设想》完成了审计计划,改变了以往审计工作哪里起火哪里救火的被动局面。
三、进一步突出审计工作重点。根据年审计工作计划要求，镇审计室对我镇主要经济支柱公司：经贸公司、实业公司、公司均进行了二年半的经济业务审计，形成了三份比较实事求是、客观公正的审计书面材料。通过审计，发现了很多成绩、经验，但也提出很需要完善的方面。为镇领导抓好经济建设工作提供了很多决策依据。年终分配工作对于稳定、和谐社会起着极其重要的作用，是政府年终工作的重头戏。镇审计室贴近政府年终分配重点工作，对个村（居）、家镇属公司、个机关事业单位进行了分配前审计，重点对业务费使用进行了审计。今年月中旬，结合机关科室负责人竞岗变动情况，开展了对个机关设有独立账户的事业单位的经济责任、专项资金使用，财务收支情况等审计。通过审计，归纳为“六个不一”问题，针对问题提出了六条审计意见。一是各级领导要以身作则、严格财经纪律；二是严格控制财政拨入资金，每年使用结余的资金在次年应拨资金中扣除，防止多余资金乱开支；三是严格审批手续，机关设有独立账户部门业务费开支报销与镇财政口报销顺序一视同仁。核定数内由主管领导审批，超额部分由镇长审批；四是取消一些不必要的管理不善账户；五是取消“两年一审”改为每年一次审计，审计情况由镇审计室向镇人民政府报告；六是统一福利补贴。
四、进一步注重审计经济效益。审计工作必须围绕经济建设中心，经济建设注重经济效益。镇审计室在审计工作中不断提出科学合理建议，促进增收节支。做到每一份审计报告有其审计分析及建议，并认真做好单位年检审计工作，减少单位年检费用。譬如二个每年年检历年总要请中介审计机构进行年鉴审计，总要花点钱，镇审计室通过与有关方面的协商，承接了审计年鉴事务，圆满的完成了任务。
五、进一步加强经济责任审计。我镇干部经济责任审计一般按照我们审计室年初制定的工作计划，镇党委政府认定后按年度计划实施。对干部经济责任审计的主要内容有以下五个方面，第一，村管理部门、公司及经济实体的财务收支情况；第二，财务制度执行情况；第三，集体资产经营管理情况；第四，经济合同的管理和履行情况；第五，基本建设等情况。
干部经济责任审计报告形成后，审计室将审计报告提交党委、政府主要领导、分管领导、纪委及监察室等相关部门进行审阅，然后针对审计报告中提出的问题督促被审计单位和责任人落实整改措施，先易后难逐项进行整改。
审计室在历年开展干部经济责任审计中查出的主要问题有以下三大方面：
1、财务制度执行不严。
2、集体资产管理松懈。主要反映在：一是部分村添置固定资产特别是基建工程建设投资报批手续不齐，造成负债投资，重复投资和无效投资；二是部分村自年村办企业改制后债权债务包括村管理部门的长期投资等未及时进行调整和处置，造成村级集体资产严重不实；三是审计发现有几个行政村管理部门均没建立固定资产明细账，存在资产不实，账务不符，管理混乱。
3、经济合同管理不够规范。主要反映在：一是大部分村未建立合同管理台帐进行档案式管理，造成经济合同残缺不全，监督不力；二是合同签订格式不规范，合同标的不清，价格不合理，甚至存在口头式合同；三是租赁收取不力，部分村没按照合同期限收取租赁费，拖欠严重，甚至还用费用抵扣租赁费等。
通过开展干部经济责任审计，针对上述存在的突出问题，镇党委政府相应研究出台了一系列规定和措施，加强了村级财务管理，取得了明显的成效。一是针对审计中查出的财务制度执行不严的问题，镇党委政府研究出台了《镇集体干部岗位工资与岗位补贴标准的暂行规定》，遏止了村级财务管理制度不规范行为；二是针对集体资产管理松懈的问题，出台了《关于进一步加强集体资金管理的通知》；三是针对经济合同不够规范的问题，确定由经管办负责拟定经济合同统一文本格式，建立经济合同台帐式管理模式和经济合同备案监管制度。对经济合同标的不清，价格不合理，口头式合同，残缺和过期合同等重新签订，并落实专人对经济合同进行统一的台帐式管理，进一步增强了经济合同的监管力度，堵塞了村级集体资产流失的漏洞，从而真正起到了我们审计室开展干部经济责任审计的效果，达到了审计目的。
六、进一步探索审计公开。镇领导高度重视审计出来的问题，确定整改方案，方法上采用“通、公、访”，即：审计报告必须在被审单位内部通报，有条件单位公示栏公示，最后进行整改情况回访。村的两年多财务收支审计报告在“村公务栏”进行公示，并在村民代表大会上通报。群众反映效果良好。物业公司的经理离任审计报告，在该单位两套班子中进行通报，澄清了很多情况，提出了很多完善意见，并用书面上报整改意见。场的经济责任审计通过班子内部通报，起到了很大的监督作用。原党支部书记明确表态，召开班子会议，专题研讨整改方案。公司的资金专项审计，通过班子、科长及有关人员的通报，说清了许多异议。
各位领导，我镇审计公开工作通过不断探索，形成了这样一句话：审计是监督少不了公开，公开才会整改、整改是审计的目的。
各位领导，我镇审计工作虽取得了一些成绩，但审计工作按照领导的要求和经济发展新情况，还存在很多不足之处。譬如学习上还需要继续努力，专项资金审计业务领域需要不断扩大，审计公开需要不断探索，审计调查需要不断深入等等。在今后的工作中有待不断努力。
物业公司审计报告范文第5篇
年初公司对审计部人员作了相应调整，根据现有人员及年度审计计划的安排，审计部制定了部门内部审计工作程序，并重新修改了审计部岗位责任制，对现有人员作了具体分工，责任落实到人，从下达审计通知、现场审计、草拟审计报告到审计资料的整理归档都由专人负责，做到了责任明确、工作效率有所提高。
二、下属企业经营业绩审计和合同审查
1、年初对下属企业XX年度的经营业绩进行了审核，审核结果提交公司考核小组，为公司对下属企业的考核提供了依据。
2、今年于4、7、10月分别对下属企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核，我们针对一季度审核中发现的下属企业存在的具体问题，以及公司经营预算与实际账务处理口径不一致等问题，分别向公司企管部和计财部提出建议报告，并提交给公司经理办公会，据此公司对各下属企业下发了整改通知，企管部和计财部也对经营预算与账务处理口径作了相应调整，计财部还及时出台了《会计工作指导意见》，对下属企业的会计核算和财务管理进行规范。
又于今年12月份对各下属企业10-11月份的经营业绩进行了预审，待各企业年终财务决算后再审核12月份经营业绩，并汇总出具审核报告提交公司考核小组。
3、合同签订与履行情况审查
根据公司经理办公会的要求，在对经营业绩进行审核的同时还对下属企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查，特别对租售房收款合同及大额工程施工合同的收付款情况进行了重点审查，发现了各企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题，并分别向各下属企业和公司合同主管部门提出了改进意见和建议共12条，公司据此下发了整改通知，各下属企业已将整改措施及整改落实情况上报企管部，企管部也根据审计部的建议，草拟了《分公司合同管理办法》，对分公司的合同管理进行规范。
三、下属企业主要领导人离任经济责任审计
XX年先后对津滨物业公司董事长杨钟环，精采软件公司董事长于景伟，总承包公司总经理刘宝铭，津滨投资公司董事长江连国、总经理朱贤方，新材料公司董事长房大海，磁电分公司总经理杨公，二分公司总经理朱贤方的离任进行了经济责任审计，出具的8份审计报告中针对以上企业在会计核算和财务管理中存在的问题，提出建议27条，公司据此对相关企业下发了整改通知，审计部已对此进行了整改意见落实情况的后续审计。
四、工程竣工结算和财务决算审计
1、金融街一期竣工结算和财务决算审计
经过与外审长达8个月的配合工作，金融街一期的竣工结算和财务决算审计于XX年10月全部完成，并已经公司经理办公会审议通过。经审计，金融街一期工程实际完成投资额36873万元，其中建筑安装工程费30595万元，土地费3312万元，资本化利息1695万元，开发间接费1271万元。在对建筑安装工程费的审核中审减工程造价103万元，为公司节约了工程成本。
2、高科技园二期工程结算补充审计和财务决算审计
XX年初，科技园二期工程结算审计完成，结算造价4570.66万元，审减额68万元。在对该工程进行财务决算审计时，一分公司发现尚有26万元的工程直接费用未报外审，经过与分公司、外审的三方协作，于9月底完成此项工程的补充结算审计，至此，科技园二期工程的结算造价为4596.81万元。10月份正式开始进行科技园二期的财务决算审计工作，目前决算审计报告的初稿已出具，准备征求一分公司意见后上报公司领导。
3、高科技园三期工程结算和财务决算审计工作
科技园三期工程的结算审计工作于XX年11月完成，结算总造价为8256.36万元，审减额1.57万元。该工程土地合同刚刚落实，一分公司正在进行财务决算，审计部对该工程的财务决算审核工作也同时进行。
4、软件大厦工程结算审计工作
软件大厦工程结算审核，一分公司除内装修工程（美图装饰有限公司施工）结算外，其他资料均已报外审审核完毕。根据一分公司预算部提供的结算工作说明，该内装修工程一分已经与美图公司核对完结算，但美图公司不认可最终结算价，因此一分公司至今未报外审该部分结算资料，并影响了整体工程结算报告的出具。
五、下属企业改制审计
XX年共进行了5项改制审计，包括物业公司清算审计、精彩软件公司转股审计、总包公司转股审计、投资公司改制审计以及数字电子公司改制前审计，核实了被审企业的资产及潜亏情况，为领导决策提供了准确的数据，并针对审计过程中发现被审企业存在的会计基础及核算上的问题提出了相关建议10条。
六、调研审计
为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题，挖掘内部潜力，找出可以提高企业经济效益的环节，XX年对磁电分公司进行了产品成本核算的调研审计工作，目的是寻求降低产品成本的途径和潜力，以提高企业的盈利水平，并为公司今后的战略决策提供参考依据。在调研过程中发现了磁电分公司对在产品核算不真实的问题，及时上报公司领导，成立了财务整顿小组，对其实物资产进行清查核实，并针对其在会计核算和财务管理中存在的问题下发了整改通知。
七、负责对下属企业财务总监的管理工作
遵照公司领导的安排，本年度1-10月我们负责对下属企业财务总监的管理和业务指导工作。主要有：
1、支持财务总监开展工作，发表独立意见；
2、提出带有指导性的意见，建立一些可行的规定和办法（财务总监例会制度、报告制度）；
3、按月审阅总监报告，对财务总监的报告在不改变观点的前提下提出对内容和文字上的修正建议；
4、对财务总监的月度报告，摘录要点汇总上报公司领导。
八、部门制度的修订、补充、完善工作
根据公司要求，对我部门原有制度不符合公司现行制度和实际审计工作操作流程的部分进行了修改，并将修改后的制度上报公司总经办以待上会通过；配合公司ISO质量认证年检工作，于上半年修改了部门的工作手册，对手册中的岗位权限和工作程序进行了全面的修改，使之更符合审计部现行的实际工作操作流程。
九、对公司下发文件责令整改的津滨造纸公司、磁电分公司进行了落实审计整改意见工作，帮助下属企业搞好财务会计核算和管理，建立健全内控制度。
十、按照公司的严格要求，完成了审计档案整理和归档工作。
十一、根据公司党委的部署，完成了数字电子公司专项调查工作。
十二、根据公司领导的指示，
对公司本部XX年货币资金管理和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房公积金计提和缴纳情况进行了审计，并向公司计财部提出审计建议7条，审计报告已在公司经理办公会通报。
十三、对公司有关职能部门及下属企业提供服务支持
审计部在对公司本部及下属企业进行监督的同时，还提供了关于会计核算和财务管理方面的咨询和服务，对公司有关职能部门或下属企业所拟定的制度和规定，以及下属企业财务方面存在的问题进行认真的研究和讨论，提出我们的意见和建议，多条意见和建议被采纳。主要有：
1、参与计财部“会计工作指导意见1-3”的拟定和修改；
2、对计财部修改的“津滨公司财务制度和会计制度”的内容根据国家的财经法律、法规提出了修改意见；
3、对一分、二分、三分公司今年以来相对独立后制定的各项制度，特别是财务会计方面的制度，我们都认真的审阅并提出修改意见和建议；
4、在对下属企业经营业绩的审核和合同审查中所发现的问题向企管部通报情况及提出我们的建议；
5、对“二分公司”会计核算不规范的地方与公司计财部、二分公司财务总监和财务经理进行多次交流，针对房地产开发企业广泛性问题，计财部出台了“会计工作指导意见之3”；
6、针对下属企业存在的问题，我们多次书面向计财部、企管部提出我们的建议。
综上所述，审计部较好地完成了XX年全年的审计工作。XX年内审工作应以内部控制制度审计为基础，经营业绩审计为中心，尝试经营决策审计，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，体现审计价值。因此，要做好以下五个方面的工作：
一、以内控制度审计为基础，促进公司内控制度健全和完善。
1、先是要完善公司内审制度，XX年已对现行的内审制度进行了修改，XX年为使审计工作有标准可依，根据现有审计业务的类型，准备建立《公司内部控制制度审计办法》、《公司合同管理审计办法》、《内部审计档案管理办法》、《委托社会审计管理办法》四项内审制度。
2、内部控制制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整，保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统。
XX年内审工作就应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查和评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
二、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计，尝试经营决策审计。
内审必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每季度经营业绩审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。不仅要搞离任审计，还应搞任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价，以此作为津滨公司选择、任免下属企业经营者及经营目标考核兑现的依据或参考。
在以上两项审计的基础上，内审还应尝试经营决策审计。经营决策审计，即对决策程序是否完整并符合公司规定、决策方法是否科学、依据是否可靠、效果是否良好等实施审计。经营决策审计包括审计参与决策的过程和决策实施后的跟踪。通过经营决策审计，提高下属企业经营者的决策水平和决策质量，为津滨公司总体决策提供参考依据。
三、在审计部内部实行审计项目组长负责制，规范操作程序，狠抓审计基础建设，不断提高审计工作质量，精心组织好对公司本部及下属企业的各类审计。
在今后的审计中，从审计项目开始实施到审计档案的归档，都由专人负责，并且岗位定期轮换，这样既做到了责任明确，又提高了审计人员的业务能力。为下属企业提供好服务，又为公司领导当好参谋，应精心组织好对公司本部及下属企业的各类审计。
1、对各下属企业的经营业绩审核
在对各下属企业XX年1至11月份经营业绩审核的基础上，对12月份经营业绩进行审核，并汇总出具审核报告，提交公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
2、对银行存款大宗项的进出进行跟踪审计。
银行存款是反映公司经济活动的第一手资料，容易在此发现一些违规问题线索，因此在审计中应作为重点进行审计。审计时要结合银行对账单进行核对，必要的话对原始凭证和原始票据进行核对或跟踪审计。
3、对往来款项的跟踪审计。
往来款项是公司本部及下属企业财务核算的重要内容，也是最容易出现违规的地方，因此我们在审计中应对往来款项进行重点审计。对那些数额较大、账龄较长的应收、应付款项应逐个进行跟踪审计，特别是对已经核销的应收款项，应延伸到对方单位进行跟踪审计，以对其经济活动和核销手续的真实、合法进行审查，确保公司资产的安全和完整。
4、在各项成本费用支出中进行跟踪审计。
津滨公司本部已经与各下属企业签订了经营责任书，将各项成本费用纳入了下属企业绩效的考核。因此，对下属企业的各项成本费用支出进行审计，也是我们审计的重点内容。不仅要对各项成本费用支出的开支范围和标准以及帐务处理进行审查，还要对各项成本费用支出的原始票据的合法性进行审查，并对大宗支出去向进行跟踪审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法，为津滨公司制定整体考核责任目标提供详细资料。
5、对合同签订及履行情况的审计
合同审查可采用事前、事后两种方式进行，事前审计是依据津滨公司有关规定由各能各部门联合审批的合同，审计部要严格审计监督，做好审计记录；事后审计是审计部采取备案合同抽审办法，即每季度对下属企业签订的合同进行抽审，可采取结合其他审计项目和单独
抽审的办法进行。
6、做好工程项目的竣工结算和财务决算审计
工程竣工结算审计均聘请具有甲级工程造价资质的咨询公司进行，工程财务决算审计原则上由审计部自行完成，特殊情况由公司领导批准聘请外部审计。XX年应完成的工程项目审计有以下五项。
（1）、津滨高科技园三期C区工程竣工结算和财务决算审计。
（2）、金融街二期工程竣工结算和财务决算审计。
（3）、津滨雅都天元居工程阶段性结算审计。
（4）、公司领导交办的其他工程审计。
7、做好下属企业改制前的审计工作
对需要改制的下属企业的资产、负债及潜亏情况进行审查 ，协助下属企业摸清家底，加快企业改制进程。
四、依照“审而要究、审而要改、审而要用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。同时，与津滨公司各职能部门尤其是财务总监室要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免监督、考核脱节。
五、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
我们要利用司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工知道内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。另外要对现有的内审人员进行业务培训，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。
物业公司审计报告范文第6篇
【关键词】公房资产 公房管理企业 公房资产会计处理 公房资产管理监督机制
笔者有机会参加上海某区公房资产管理情况的一个调研项目，对目前上海公房资产的会计处理情况有了一定的了解，在调研过程中，对上海公房资产会计信息的扭曲程度颇感震惊，并由此想到改进国企会计信息披露的必要性。
一、上海公房资产账面处理现状
公房资产也是国有资产的重要组成部分，随着我国房地产市场的突飞猛进，上海公房资产的经济价值也日益凸显，但是相应的会计处理对这一变化极不敏感。国家废止了行业会计制度，现在执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》了，而上海公房资产的会计核算却一如既往，无甚变化。
历史上对上海公房资产财务管理可以界定自1996年始，因为之前上海公房资产没有账面价值。1996年上海市房地产局根据《上海市关于盘活公司企业国有房产试点的实施意见》（沪府发〔1995〕60号）文件精神，对公房资产进行价值评估并作为国有资产划拨至各区、县，授权各区、县房产集团公司管理。从此上海公房资产在各区、县房产集团公司（以下简称“公房管理企业”）财务账面上有了记录，虽然价格评估是粗放型的（房产以幢或号的建筑面积计价，未细分为每个租赁单元），但毕竟公房资产首次作为有账面价值的国有资产纳入了国有资产财务管理的范畴，在公房资产价值管理方面是一大进步。但是正是由于这种粗放型的价值估计违背了会计处理的多项基本原则，比如客观性原则，根据公房资产管理的实际情况，其价值和使用价值不应该是以幢或号为核算单位，而应该以实际的交易单元为核算单位；再比如配比原则，配比原则要求会计核算单位的收入、支出能够配比，房产以幢或号论价，必然导致实际交易以租赁单元为单位的会计处理无从着手等等；这便从一开始就埋下日后无法对上海公房资产正确核算的隐患。随后随着政府对公房资产政策的逐步放宽、搞活，因使用权买卖、经营性租赁、动迁等公有住房产权发生变化的市场交易事项多了起来。据说早些时候，各公房管理企业还按财务管理的要求，对上述交易事项进行了账务处理，后来因为房价高企，2006年市房地产局认为现有的公房资产价值被严重低估，故布置不再在账面上做减法，市房地产局也停止核销各区灭失的公房资产，以致各公房管理企业管理的公房资产账面价值就不再有任何变化。
从专业角度看，本市公房资产如此核算实在是件很荒唐的事！其一：以商业企业为例，其存货明细账可以小到几分钱一枚的各种规格的螺丝螺母，而公房管理企业管理的公房租赁单元动辄以万元、几十万元计价，却论幢或号计价，好似是不值得费事去单独核算。其二：资产不断在变动，却多年不记账，这种只有在破产企业才会发生的事，却在本市一个个实力雄厚，能正常持续经营的公房管理企业中发生。岂不怪哉？
目前，本市各区公房资产管理公司的公房资产会计处理大致可以分成两个阶段：第一阶段为1996―2006年，由于一开始就未按经济事实（按租赁户）核算，无法设立公房资产的明细账，所以一般只在公房管理企业本部设立公房资产总分类账，因动迁、出售等产权变动（不包括使用权房的转让）导致的资产减少直接在总账中作减少反映（我国的老公房资产会计处理一般只做减法）；第二个阶段自2006年至今，保持总账账面金额不变。
其实本市所有公房管理企业也不是没有公房资产明细账，不然它如何销户，如何收租金？不过这个明细账与财务意义上的明细账不相干。一般公房管理企业应有两套明细账，一套沿袭原房管所的管理模式由各小区物业公司分片掌管，不涉及所管公房资产价值，主要用于收取所管物业的公房房租和物业管理费；另一套有公房管理企业实物管理部门管理，属市房地产局的“公房集中式管理电子信息系统”的一个部分，该系统有各区每一租赁单元的具体情况，凡租赁卡上所有信息，该管理系统中都有，唯独没有资产价值金额反映。所以这两者均不构成财务意义上的“账”，对财务监督没有意义。而且市房地产局的“公房集中式管理电子信息系统”只让各公房管理企业看到所管物业单个租赁单元的情况，未经市房地产局的授权无权自行统计出本司所辖的公房资产总体情况。公房集中式管理电子信息系统基本上只能满足市房管局核销公房租赁户之用。
本市公房资产会计处理现状，表明了公房管理企业对现行公房资产的财务管理几乎失控。财务控制要求企业任何一项资产、负债等会计要素变动都能立即以货币资金的形式在企业的账面有所反映，并始终在企业管理层的可控范围。《企业会计准则》对会计信息质量要求第一条就是：“保证会计信息真实可靠、内容完整”，其中账实相符是财务控制的基础要求。目前各公房管理企业账面只有公房资产一个总金额（总账金额），至于该金额由哪些具体的租赁单元所组成没有明细账的支持，可说是一笔糊涂账，一点也不为过。因为下面任何房产交易金额变动，财务管理部门没有任何明细账可核查。对公房资产具体管理部门上交公房资产动迁补偿等收入、房租收入、公房出售收入的，公房管理企业财务能做的只是“照单全收”。至于这些钱是哪些公房资产单元的出租、拆迁、转让收入？拆迁、转让的公房类型是什么？面积是多少？拆迁费、转让费是如何计算出来的以及是否正常等等，全凭下面具体管理部门说了算。由于目前公房资产市值巨大，不要说直接金钱交易动辄几十万、上百万，甚至上千万、上亿（老洋房），就是表面不涉及金额的公房登记变动业务，比如户名变更、公房“居改非”等背后也存在巨大的经济利益，按目前的管理办法，只凭经办人员的“良心”来管理是靠不住的。
笔者认为，现行上海公房资产账面会计处理完全不能客观、正确地反映上海公房资产的真实价值，背离了《企业会计准则》的会计信息质量基本要求，显然不利于对上海公房资产的有效的管控。反思本市近年来有关本市公房资产的贪腐案件，笔者认为，这与其现行落后的、类似计划经济的财务管理模式恐怕不无关系。
二、造成上海公房资产账面处理现状的原因
1.公房资产的管理权限不明确。根据《上海市关于进行盘活工商企业国有房地产试点的实施意见》（沪府发〔1995〕60号），上海公房资产的管理权属归市房地产局，各区公房管理企业受托管理，所以有关上海公房资产相关政策，大家一向习惯于听从“市局”，尽管有关会计法规规定企业有权根据企业的实际情况采用新的会计政策；然而上述文件意见又规定：“试点企业集团在领到房屋所有权证后，即享有处置权、收益权，可以出售、出租、入股、联营、置换等，其收益归试点企业集团”，目前实际上除了销户、改变物业性质等不多的几个事项要市局审批，各区公房管理企业握有包括公房资产处置权在内的大部分公房资产权利，公房资产价值也作为各区公房管理企业的自有资产在其账面上反映。
2.公房资产正确反映的动力不足。上海的公房资产核算方法自1996年延续至今已有多年了，要进行调整，年代久远、事项繁多，涉及巨大的工作量，反正国有资产肉烂在锅里，受托公房管理企业大都有这种消极、怠惰心态；更有怕事的领导觉得，不理账没事，理理账倒可能理出事来，搞不好弄得湿面粉沾手甩都甩不掉。笔者曾有机会遇到市房地产局的相关部门领导，与他谈及公房资产核算问题，他也觉得应该改革，只是一会儿机构调整、一会儿人事变动、这事那事的忙于应付，实在没……总之，上上下下都没感到公房资产正确核算是件必需引起重视的大事。
3.公房资产的管理监督机制不全。由于公房资产一般是本市各区公房管理企业的主要资产，公房资产的不实必然导致公房管理公司整体会计报表的失实，如果各区公房管理企业是上市公司，公房资产如此会计处理能行得通吗？回答是否定的，因为会计师事务所没有这个胆，其违法成本是会计师事务所难以承受的。然而，据我所知的几个区的公房管理企业，没有会计师事务所对其会计报表中公房资产不实情况出具有“否定意见审计报告”或“无法表示意见审计报告”。为何这些公房管理企业多年来一直拿到“无保留意见审计报告”？可能涉及的情况是：第一，以往用以审计评价的会计制度层次较低（本市国企2011年才全面推行《企业会计准则》）；其次，会计师事务所考虑到这块资产受政府政策控制，自以为一旦出事可以推卸责任；再次，正逢房价高企，不存在账面资产高估风险，审计风险相对较小，所以会计师事务所会与公房管理公司妥协。其实更重要的因素是公房管理公司包括所有国有企业缺乏具体的所有人监督机制。财政、税务、上级主管单位、国资委等国企会计报表使用人，其性质决定其不可能把国有企业当作自己的财产来关心，他们对国企的关心只是出于“职务责任”，而中国式的“职务责任”大抵缺乏可操作性，所以这种“责任”在很大程度上属于道德范畴，难以形成强约束。
三、改善上海公房资产账面处理情况的建议
1.建立对公房管理企业的会计信息的公众监督机制。目前，我国有关法规对股票上市公司实行会计信息公开制度，这对于我国证券市场的健康发展起着重要的保障作用。其实会计信息公开对于国企也同样重要，其主要原因就在于有利于保证国有资产的安全。
如上文已述，由于政府无法真正履行国企的所有者职责，为了确保经营者能够正确有效地运用国有投资，防范有关公职人员监守自盗，合谋侵犯国有资产，公众必须及时地借助于国有企业会计信息公开来了解企业的财务状况和经济成果，以加强对企业生产经营活动的监督。笔者认为只有建立起对国有企业会计信息有效的监督机制，才能改变目前这种对公房资产会计信息扭曲反映无所作为的状况。
2.对公房资产账务处理的具体改进措施。
（1）建立独立的公房资产明细信息系统（明细账）。各公房管理企业独立的公房资产明细信息系统除了要求能够反映市房管局的“公房集中式管理电子信息系统”的相关信息外，必须给每个公房租赁单元核定价格，确定面积，保证明细账面合计租赁单元户总数、合计房产总价值、合计房产总面积三要素与总账数一致。并在此明细账的基础上设置每单元租户应收房租、实收房租、欠收房租明细账，以便于公房管理企业对公房资产收益实施必要的财务控制。此外该明细信息系统也必须对所有公房租赁单元产权变动、性质变动、租金变动、面积变动、租赁户更名变动等不涉及资产价值变动的事项有所记录，以便于公房管理企业对所管公房资产实施全方位的监管。为加强统一管理和降低管理成本，建议该明细信息系统由上海市住房保障和房屋管理局牵头，在原“公房集中式管理电子信息系统”的基础上进行扩充。各公房管理企业的公房资产明细信息系统是“公房集中式管理电子信息系统”的组成部分，但必须自成体系，能够满足公房管理企业对其管理公房资产必要的管理需求（该系统可以由公房管理企业财务部门与实物管理部门共享，但有关修改变动程序必须设定各自的权限）。
（2）完善公房资产账面价值核算体系。从技术层面，可供选择的有两种方法：
一是，按历史成本计价并追溯调整。首先在原1996年公房资产入账原始金额的基础上细化。根据当时各区房产管理局房屋产业目录清册，由于原入账公房资产单位以“号”或“幢”计价，不能满足财务明细核算的要求，所以要以合理的方法将当时“号”或“幢”为单位的计价金额分摊到当时该“号”或该“幢”所有租赁单元，形成新的原始明细账（面积也应根据当时所有租赁单元租赁卡加总后重新核定）。然后再根据此后所有租赁单元的增减变动单体档案资料（从理论上说所有租赁单元的变动均有相关手续并归档保存），在新的原始明细账上进行资产增减账务处理，其中因测绘面积增加等原因的增加应仍根据历史成本记账原则根据当时该类房产评估价计价。最后，将统计出来的结存租赁单元清单与公房管理企业现行租金收入明细账内的租赁单元清单核对，如果两者数量一致，证明历年对公房资产的管理基本正常，如果不一致，就应该就差异单元进行调查，找出差异原因，经批准后视不同原因进行账面调整。然后根据账实一致的公房资产明细账的合计价值调整公房管理企业的公房资产总分类账，理论上公房资产明细账的合计价值应该小于目前的账面金额（按历史成本记账原则，公房资产总体在减少，多年不核销，其实际总金额必然减少）。
按历史成本计价追溯调整方法的好处在于符合传统和现行会计制度的规定，容易为各方所接受，同时彻底清理账目，容易发现以往公房资产管理中存在的舞弊行为，强化了公房资产的财务管理功能；缺点是仍然不能体现公房资产的实际价值（它在会计报表上的反映仍然是公允的，因为其符合我国会计核算历史成本原则），特别是工作量巨大，可谓“兜底翻”！
二是，按期末公房资产实际盘存数量以公允价值计价。根据《企业会计准则》，符合条件的企业部分资产可以引入公允价值（市场价）概念。笔者认为，既然公房资产价值已计入公房管理公司的所有者权益，公房资产作为一种特定的资产，在各有关方面协商一致的情况下，可作为投资性房地产核算，采用实地盘存法（倒轧法），并以现行市场价对存量公房进行估价，直接建立明细账。在账实一致的情况下，再根据明细账合计总金额调整总分类账。如果采用此法，各公房管理企业的净资产可能出现大倍数的增长。
按期末公房资产实际盘存数量以公允价值计价的特点是“倒轧账”，快刀斩乱麻，既往不咎，以现行存量房为限，做到账实相符，夯实资产，讲求的是加强日后管理。其优点是真实反映了本市公房资产的实际价值，日后会计处理中容易发现与账面价值差距大的异常交易，有利加强日后的财务管理；同时相比用成本追溯法核算大大减少了工作量。其缺点在于掩盖了以往公房资产管理中的失误，且由于涉及资产价值变动太大，对企业的经营决策有相当大的影响，每年账面价值还需按市价调整，管理成本颇高。此法偏离常规，政策要求高，调整幅度大，可能会引起各有关方的争议。
物业公司审计报告范文第7篇
大家好！
非常感谢董事局主席、感谢董事局各位董事、感谢董事局机关全委会各位委员、感谢公司公平、公开、公正、积极向上的竞聘上岗制度，一年后的今天我又信心十足地站在了这个竞争的舞台上，在这里我将用短暂的时光展示我的人生自我。
我今天竞聘的职务是董事局内审部项目负责人职务，首先请允许我对我的过去做一个总结。
我出生于农村家庭，贫穷让我懂得了去努力。成长的环境让我养成了一个艰苦朴素、勤劳勇敢、积极向上的性格。学生时代优异的成绩和良好的品行，让我上初中时就得过邵阳地区“三好学生”荣誉称号，89年以全专业毕业考试第一名的成绩，由学校推荐到原怀化市劳动局工作。90年因本人勤奋而出色的工作，获得了__省“社会保险先进工作者”荣誉称号，91年5月就任原怀化市就业管理局财务股股长。通过自学，本人获财会自考大专文凭，获企业会计师职称。 97年本人从财务岗位上退了下来，由于对这一职业的刻骨铭心，我一直在外兼职或停薪留职，先后在酒业公司、房地产公司等多家单位从事会计工作，积累了丰富的工作经验，综合能力和自身素质得到了长足提高。03年6月，本人光荣地加盟__集团，与当时的资产管理中心员工一道，从中心的筹建到业务的开展，从资产管理到内部审计，本人充分发挥工作能力，为内审处的发展做出了应有的贡献。 内审工作是一项富有挑战意义的工作，从公司的资产管理，到各项经济活动的审计；从单纯的财务审计，到领导干部的经济责任审计和管理、投资审计，这无不要求每一位内审人员必须具有丰富的专业能力、协调能力、写作能力和对事务的观察和洞悉能力。近三年的时间以来，集团内审工作在郑云峰同志的带领下，各项工作开展得有声有色。在过来一年本人担任内审部副主任期间，工作尽职尽责，业务上既是内审部的一把好手，行政管理上又为郑主任分担了许多压力，现场审计工作非常到位，审计查错纠错、处罚和服务结合得比较完美。为__集团审计工作的发展、为内审部的部门提升、为同志们能心情舒畅地工作做出了成绩。当然，内审部以及我个人的成绩一直离不开董事局主席和各位董事的正确领导，离不开集团全体同仁的大力支持和理解，在这里，我由衷地说一声“谢谢”。
内审部部门提升后，本人将尽力做好一个项目负责人的职责，并从如下几个方面去开展工作。
一、加强学习，努力提高自身思想道德水平和业务技能
作为__的一位员工，我感到荣幸，作为集团的一名内审人员，我感到无比骄傲。担任项目负责人以后，我更加需要学习，需要向行业的同仁学习，需要向领导学习，需要向同事们学习。学习行业同仁廉洁自律、惩恶扬善、治病救人的工作作风，学习领导纵观全局、运筹帷幄、言传身教的管理艺术，学习同事们爱司奉司、忘我工作、帮助别人的思想品德。努力学习__企业文化，并力争作为__企业文化的一束火把，让自身发光发热。加强公司制度学习和审计业务技能学习，把外界的审计和资产管理经验为我所用，在工作实践中不断总结经验教训，把自己培养成为一名审计专业人士，把自己锻炼成为一名优秀的审计项目负责人。
二、搞好项目主审工作，查弊扬利，为公司健康发展献计献策
首先，根据工作安排，本人具体负责__房产公司、__酒店、__工程公司、蓝世纪物业公司等单位的例行审计工作。本人力争做好每一次项目的审计方案、审计记录、审计报告等文字性工作，与助理审计人员、被审计单位领导、财务及其他经济工作人员加强沟通，以现场审计为手段，通过对违纪的查处，帮助审计单位建立一种高效的内部控制制度。查处问题实事求是、不骄不躁、不枉不纵，做出审计结论有理有据、不偏不移、不扬不散，有针对性地、确实可行地提出审计建议，让被审计单位或相关人员能心悦诚服地接受处理决定。
其次，认真搞好董事长、董事局指令或内部投诉的每一次令行审计工作，力争在最短的时间内查清问题，查明事实真相。
最后，做好集团招投标工作，为每一次招投标活动公开、公正、有序地开展做好服务工作、把好审核关、做好资料整理归档工作，为集团招投标工作建立好数据库。
三、主动配合资产管理员做好各公司资产管理、检查、服务工作
为公司资产管理出主意、提建议，认认真真地搞好部门组织的每一次资产检查工作，既要能发现问题，又要能提出解决问题的办法，为充分发挥公司的资产效率、盘活公司闲置资产、减少资产重复购置尽全力。
四、协助董事局机关其他部门搞好建章建制工作和各项检查工作
董事局机关是一个综合性的管理机构，其基本职能就是制定规章制度、检查规章制度的落实执行情况、通过检查的结果再去完善规章制度。本人既是内审部小家庭中的一员，也是董事局机关大家庭中的一员，今后本人将尽我所能，全心全意为董事局机关各部门的建章建制和联合检查、为__集团的阔步发展服务。
物业公司审计报告范文第8篇
部队个人2006年上半年工作总结
2006年部队个人上半年工作总结部队干部述职报告
部队营教导员述职报告教师(班主任)个人述职报告
团区委领导班子述职报告公路管理处处长兼书记述职述廉报告
消防中队安全管理员述职报告团区委书记述职报告
述职报告xx镇人民政府领导班子2005年度安全生产述职报告
安全生产直接责任人述职报告(，2006年8月10日，432)
乡本届党委政府领导班子述职报告(，2006年8月10日，395)
乡镇党委书记工作述职(，2006年8月10日，420)
200*年稳定述职报告(，2006年8月10日，330)
##县国土资源局党总支述职述廉报告(，2006年8月10日，346)
人劳局长述职报告(，2006年8月10日，390)
陪审员述职报告(，2006年8月10日，329)
市畜牧局局长述职报告(，2006年8月10日，331)
政协委员述职报告(，2006年8月10日，341)
廉洁自律|情况报告(，2006年8月10日，356)
乡党委书记述职报告(，2006年8月10日，353)
办公室秘书年终述职报告(，2006年8月10日，534)办公室秘书年终述职报告(，2006年8月10日，534)
劳动和社会保障局行风评议报告(，2006年8月10日，342)
申报高级会计师职务述职报告(，2006年8月10日，358)
办公室主任述职报告(，2006年8月10日，436)
办公室主任年度述职报告(，2006年8月10日，354)
职工代表年度述职报告(，2006年8月10日，332)
乡镇党委书记年度述职报告(，2006年8月10日，341)
分管农业副镇长述职述廉报告(，2006年8月10日，338)
财贸副镇长述职报告(，2006年8月10日，295)
镇人大主席述职述廉报告(，2006年8月10日，303)
乡镇人武部长述职(，2006年8月10日，298)
乡镇副书记述职报告(，2006年8月10日，309)
烟草专卖局副局长述职报告(，2006年8月10日，252)
县农村信用联社理事长述职报告(，2006年8月10日，227)
水电站副站长述职报告(，2006年8月10日，218)
领导干部年度述职述廉制度(，2006年8月10日，221)
县人事劳动和社会保障局局长述职述廉报告(，2006年8月10日，222)
乡镇个人廉政述职报告(，2006年8月10日，232)
县卫生局局长述职述廉报告(，2006年8月10日，241)
法院法长述职述廉报告(，2006年8月10日，232)
职业学院党总支副书记副院长述职报告(，2006年8月10日，228)
副县长述职报告(，2006年8月10日，246)
县委领导班子述职报告(，2006年8月10日，249)
处级领导述职述廉报告(，2006年8月10日，244)
部队干部述职报告(，2006年8月10日，321)乡长审计述职报告(，2006年8月10日，344)
物业公司述职报告(，2006年8月10日，360)
卫生局局长履职报告(，2006年8月10日，234)
车队个人述职(，2006年8月10日，343)
派出所所长述职(，2006年8月10日，343)
刑警大队长述职报告(，2006年8月10日，252)
党风廉政建设述职报告(，2006年8月9日，366)
领导干部党风廉政建设述职报告(，2006年8月9日，271)
领导干部履行党风廉政建设责任和个人廉洁自律述职报告…(，2006年8月9日，270)
（副市长）履行党风廉政建设责任和个人廉洁自律情况述…(，2006年8月9日，266)
企业党委副书记述职报告(，2006年8月8日，278)
运销公司纪委书记兼工会主席竞岗演讲材料(，2006年7月24日，283)
*公司用户服务部副经理竞聘演讲(，2006年7月24日，263)
竞争上岗演讲稿(，2006年7月24日，360)
团委书记竞争上岗演讲稿(，2006年7月24日，312)
银行副行长岗位竞聘报告(，2006年7月24日，345)
某县法院纪检组长述职报告(，2006年7月13日，330)
（纪委监察局）班子述职报告(，2006年7月13日，308)
述职报告（纪检监察工作）(，2006年7月13日，410)
纪检监察审计系统述职报告(，2006年7月13日，342)
某公司办公室主任述职报告(，2006年7月13日，412)
公务人员述职述廉报告(，2006年7月13日，472)
纪检监察员述职报告(，2006年7月13日，328)
信用社主任的离任审计报告(，2006年7月13日，368)
教师述职报告范文库(，2006年8月25日，16911)关于申报中学一级教师职称的述职报告(，2006年7月7日，957)
倾情教育写青春（教师述职)(，2006年7月7日，635)
学年度教师个人述职报告(，2006年7月7日，766)
教师个人述职报告(，2006年7月8日，1156)
教师个人述职报告(，2006年7月7日，1142)
教师述职报告（二）(，2006年7月7日，837)
新教师述职报告(，2006年7月7日，744)
上半年部队个人述职报告(，2006年7月7日，521)
校长述职报告(，2006年7月7日，487)
校长述职报告(，2006年7月7日，402)
教师述职报告(，2006年7月7日，1080)
教师述职报告(，2006年7月6日，1372)
小学教师述职报告(，2006年7月6日，1199)
开拓区区长上半年述职报告(，2006年7月8日，343)路政稽查队长下半年述职报告(，2006年7月6日，321)
团市委组织部部长上半年述职报告(，2006年7月8日，357)
2006上半年述职报告(，2006年7月7日，495)
述职报告简介及范文(，2006年7月6日，525)
办公室主任述职报告范文(，2006年7月6日，407)
个人述职报告的写法(，2006年7月6日，454)
车间主任年度述职报告(，2006年7月6日，512)
述职报告的写法(，2006年7月6日，333)
办公室工作述职报告(，2006年7月6日，288)
学校办公室主任述职报告(，2006年7月6日，555)
镇副职领导述职报告(，2006年7月4日，463)
个人德能勤绩廉工作述职总结(，2006年7月4日，1359)
城管执法分局领导班子述职述廉报告(，2006年7月4日，211)
镇党委书记述廉报告(，2006年7月4日，350)
报社领导廉政建设述职报告(，2006年7月3日，194)
市人民检察院检察长述廉报告(，2006年7月3日，352)
车队队长述职报告(，2006年7月3日，627)
纪委书记述职报告(，2006年5月31日，508)
公司车队长年度个人述职报告(，2006年6月1日，398)
特车副大队长述职报告(，2006年6月1日，316)
文教、卫生副县长述职报告(，2006年5月31日，384)
建设局局长人大供职报告(，2006年5月31日，363)
市人民法院副院长在市十五届人大常委会第八次会议上的…(，2006年5月16日，400)
市建设局局长在市十五届人大常委会第八次会议上的述职…(，2006年5月16日，424)
乡镇党委副书记兼纪委书记述职述廉报告(，2006年5月15日，633)工会主席上半年廉政述职报告(，2006年7月7日，524)
稳定述职报告(一岗双责)(，2006年4月7日，680)
述职报告(蹇洁，2006年3月10日，1184)
述职评议整改工作情况汇报(蹇洁，2006年3月10日，467)
2005年述职报告(鲍小平，2006年3月2日，1098)
年度工会工作述职报告(，2006年2月24日，1555)
治安保卫办公室副主任述职报告(，2006年2月17日，802)
电视台资源部述职报告(，2006年2月17日，859)
法院副院长在县人大的述职报告(，2006年2月17日，579)
厂办室副主任述职报告(，2006年2月17日，744)
部队营长述职报告(，2006年2月17日，766)
部队政治教导员述职报告(，2006年2月17日，927)
烟草局长述职述廉报告(，2006年2月17日，582)
县烟草局长2004年述职报告(，2006年2月17日，499)
烟草局营销部述职报告(，2006年2月17日，862)
县卫生局领导班子年度述职报告(，2006年2月17日，665)
个人年终/年度述职报告专题(，2006年1月20日，10351)
2005年度个人述职报告(，2006年1月15日，5165)
中学高级教师述职报告(，2006年7月8日，1911)
（大学教师骨干）优秀党员事迹(，2006年1月15日，990)
教师（班主任）个人述职报告(，2006年1月15日，2499)
美术教师年终述职报告(，2006年1月15日，1593)
各类各行业述职报告集(，2006年7月5日，4209)
公务员个人年度述职报告(佚名，2006年1月9日，2657)
“一岗双责”述职报告(，2006年1月5日，1117)
物业公司审计报告范文第9篇
一、加强城市老旧小区建设的实践
所谓老旧、改制小区，一般都是早期建设的那些设计建设标准较低、配套功能不全、设备过时老化、管理不善、人文环境差的居民小区。六角亭办事处辖区的老旧、改制小区大多建于20世纪80年代以前，共有99个，涉及居民3233户、9135人，房屋产权大体为三种类型：有独家产权单位的75个，多家产权单位的21个，无产权的3个。近年来，办事处从改造居住环境入手，寓管理与服务之中，对症施治老旧小区建设管理难题，收效良好。
（一）加大投入抓改造
针对老旧小区公共设施薄弱和老化问题，多方筹集资金10366余万元，对辖区62个老旧、改制小区院落和危房进行了统一改造；实施99个老旧、改制小区化粪池、下水道、室外墙体美化、院内场地硬化绿化等工程；新建和改造老旧、改制小区公厕17座；完成四维街、和平街、沙井街、薛家巷、学田巷等38条背街小巷的进出口道路、下水道等基础设施改造升级；新建老旧、改制小区停车场7个，“摩托车之家”3个，扩建四维街、人民路物资局大院停车场，新增停车位300多个；修建老旧、改制小区形状各异花坛40多个。针对群众反映强烈的道堰湾路下水道堵塞问题，投资70多万元予以整修；针对六角亭原菜市场破烂不堪的状况，收储私人建设的菜市场以及住房等，在原址上新建文物管理所和文化广场。通过改造和整治，所有老旧小区面貌焕然一新，实现了道路路面平整、路灯及管线布设基本完好、围墙墙面整洁美观、垃圾定点投放和定时清运、车辆停放整齐有序的预期建设目标。
（二）突出环卫抓整治
针对老旧小区环境“脏乱差”问题，结合恩施市创建“国家卫生城市”，办事处组建工作专班，按照“美化、绿化、亮化、净化”要求对老旧小区环境开展综合整治，坚持硬件软件一起抓，巡查与整改不松手，突出解决小区道路破损、屋面渗漏、乱搭乱建、乱堆乱摆、乱贴乱画、乱扔乱倒、排污等问题，确保小区环境达到以下标准：道路无低洼积水；绿化树池内无杂草、垃圾、黄土；公共设施设备完好，无乱扔杂物、乱搭乱建、乱堆乱放、损坏花草树木等现象；围墙墙面无破损、无商业广告；垃圾箱整洁、无异味；化粪池管道通畅，无污水随意流放。整治过程中，突出“绿化覆盖”，投入50万元，在城市主、次干道及背街小巷修建树池花坛40多个；突出改造建设胜利街小商品市场、人民路农贸市场，创建“一街一路”示范工程；突出市民素质提升，开展城市管理“小手牵大手”、“说文明话、办文明事、做文明人、创文明城”、“我爱斑马线”、“垃圾换鲜花”等系列主题活动，制作宣传老城文化、抗战文化的大型文化墙及社区文化长廊，让无声的古街、深巷诉说老城乡愁，汇聚老城人“热爱老城、维护老城、建设老城”的强大正能量。
（三）常态长效抓管理
针对老旧小区长期无人管的问题，推行三项新举措。一是建立“1+6+X”城区管理机制。“1”指由办事处城管办作为城市管理牵头单位，“6”指城管、派出所、工商、交警、环卫及所在村（居）委会各派一名行业管理联络员，“X”指多名文明劝导员和保洁员。每月由牵头单位组织对大街小巷、老旧小区、辖区机关单位“六城”同创工作进行巡查、考核并兑现奖惩，对连续6个月评为“优秀”的居民户和个体工商户优先纳入“十星级文明户”评选对象，追加“资金鼓励”。二是推行“四员”精细化管理措施。即对各老旧、改制小区都聘请网格管理员包干整治监督任务，选聘物业管理员做好物业服务，明确环卫保洁员对小区垃圾做到日日清运，从办事处、居委会抽调专人组成“创卫”督导员定期督导检查。全办干部职工分片进入55个网格小区，组建路段、斑马线、广场噪音等部位巡查值守志愿服务队，实行“站点守线、领导包片”责任制，带领和督促“四员”履职尽责。三是落实小区管理模式。根据小区产权性质和居民意愿，选择单位自管、居委会代管、委托物业公司管理、居村共管、房管部门管理其中一种方式，确保每个小区都有人管事、有章理事、有钱办事。
二、城市老旧小区面临的主要问题
（一）生活环境脏乱差现象时有反弹
由于老旧小区在规划设计上的先天不足和历史欠账较多，加之日常维护管理缺失，导致改造整治后的成果y以巩固，脏乱差问题时有反弹，主要表现为：违法建筑回潮；商贩随意进出小区摆摊设点；占道经营；随处堆放杂物；绿地无人养护管理，加之人为践踏，猫犬的毁坏，机动车的碾轧，造成树木、草坪、花卉等枯死严重；环境卫生差等。
（二）安全隐患和治安问题难以消除
与新建小区比，一些老旧小区房屋、上下水道设施、供电线路和消防设施陈旧老化，人为破坏和被盗现象严重。部分老旧小区的建筑较为分散，难以达到相对封闭和独立，有的小区还没有门卫值班室，任何人都可以自由进出，车辆失窃和刑事案件时有发生。老旧住宅小区房屋出租率普遍较高，居住人员关系复杂，治安防范困难。
（三）小区综合治理难点需要破解。
一是物业管理难。因为企业改制，逐步形成了老旧小区多产权和无产权并存、管理职责不清的局面，建设初期引进的物业公司和多产权单位的小区各单位在公用设施、公摊部位和水电等设施维护方面互相推诿，致使有的小区长期无人管。二是小区改造缺资金。一些老旧、改制小区建设之初只是为了解决居民、职工住房困难，规划方案简单，致使房屋质量参差不齐，配套设施不齐全，需要大量资金改造，仅靠财政投入和老旧小区房屋公共维修基金难以为继。三是居民观念陈旧。老旧、改制小区多数居民习惯于“有问题，找单位”，缺乏“花钱买服务”的意识，还有一部分下岗工人、无业人员和农转居居民等低收入家庭业主交不起物业管理费。
三、完善城市老旧小区长效管理机制的对策措施
老旧、改制小区的管理不是单纯的物业管理问题，必须在明晰产权关系的基础上，将其纳入社会管理系统进行综合管理。
（一）加强老旧小区基础设施建设与改造
发挥政府主导作用，牵头对老旧小区后期管理加大协调力度，有序推进老旧小区综合整治。对老旧小区整治进行整体规划，制定专项计划，按照政府组织、居民参与的原则，因地制宜，积极进行房屋维修养护、配套设施完善，切实解决老旧小区的现实问题。
（二）加大物管进驻宣传引导力度
小区改造后的长效管理工作涉及千家万户，居民的参与支持和理解程度至关重要。要通过加强宣传教育，扎实做好群众的思想转变工作，使广大居民群众真正明白，和谐社区建设的主体是居民，无论是物业管理还是居民自治，“花钱买服务”是理在其中。
（三）完善住宅专项维修资金管理制度
政府财政部门要建立房改房维修、物业应急管理等专项基金，用于解决小区公用设施设备维修及物业管理中的突发问题。要着力解决公共维修基金使用程序繁琐、审批难问题，可通过审计部门，对小区实际问题现场调查证实实际需求，出具审计报告，确保正确支配维修基金。老旧小区改造资金除了政府补贴外，还应积极引入市场机制予以筹措。
（四）加快推进房改房产权制度改革
产权关系复杂，产权不明晰是老旧小区难管理的关键所在。要设立专门的管理机构针对不同的产权归属，采取政府统一管理制度，将产权明晰化，消除有事找不到责任人的混乱现象。产权单位是住宅的产权人的，要对老旧小区的改造进行相应投资，且有义务承担维修管理费用；产权已归个人所有的，不再享受单位承揽一切服务的福利，应当按照法律规定上交相关费用；产权单位已经破产的，则由政府和个人共同承担。
（五）健全小区长效管理措施
老f居住小区整治工作完成后，要通过解决管理责任主体、资金来源、管理机制等问题，巩固整治成果，避免问题反弹。要按照符合老旧小区实际、尊重居民意愿的原则，落实后续良性管理措施。具体可以由业主选聘物业企业进行专业化管理，也可实行业主委员会自治自助式管理，还可以采用社区管理、物业服务中心管理模式。社区要组织小区居民开展丰富多彩、积极向上的文化活动，增强居民的归属感，培养居民的现代素质，不断推进小区精神文明建设。
物业公司审计报告范文第10篇
一、纪检工作
上半年我们坚持以弘扬马克思主义的世界观、人生观、价值观为目标，立足本职，结合集团实际开展了多种形式的教育活动。
（一）、党风党纪教育工作
一是组织党员收听收看反腐倡廉教育片。从3月份开始，纪委组织各基层党支部在党课上轮流收看《两个条例》、《廉政中国》、《立党为公、执政为民》、《贿海沉沦》、《公仆本色》等宣教片，上半年已有30多个基层党支部收看了廉政教育宣传片。二是组织党员干部集中培训。4月16日集团党委、纪委在南岭职工文化活动中心举办了“长春水务集团中层干部及中层后备干部培训班，听取了市纪委常委、市监察局副局长刘凤桂所做的《党员领导干部要做到廉洁自律》专题辅导报告，使广大党员干部增强了拒腐防变的能力。三是组织党员干部学习《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》。按上级纪委要求，5月份集团纪委组织订购了《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》及辅导读本、《三个代表重要思想反腐倡廉理论学习纲要》并下发到各基层党支部，要求各党支部制定学习计划积极认真组织学习。
（二）、效能监察工作
集团党委和纪委在加强对党员领导干部的监督和企业效能监察工作上予以高度重视，把它作为发展企业强化管理的重要手段和措施坚持长抓不懈，有效地保证了各项工作的顺利开展。
纪委加强了对工程招投标和物资采购的监察工作，积极参与了集团设备及工程材料等的招标工作，如：远传水表集抄系统、调度中心压力遥测系统的招标工作等共计12项。为了使这些项目公开、公正、公平、优质优价。在集团党委的直接领导下，纪检监察部门参预并监督了招投标的全过程，从制定投标办法、审查竞标单位资质、发标、开标、到竞标单位实地考察、对各种物资采购等多个环节，我们都进行了监督把关，确保招投标工作公开、公平、公正进行。通过开展效能监察工作，既保证了物资采购的质量，又节省了大量资金，同时为集团创造了良好的社会形象。
（三）与案件查处工作
上半年，收到投诉件三件。其中市软环境办公室转办的一件，市国资委纪委转办的一件，用户直接向水务集团纪委投诉的一件，我们都及时的给予了调查、核实和处理。
（四）、行风建设和行风工作
根据市2004年民主评议政行风集团排序情况，集团班子研究决定，2005年要把行风建设作为重点来抓。一是加强组织领导，成立行风建设工作领导小组，由集团党政一把手任组长，集团政子成员任副组长，各窗口单位及相关部门负责人为小组成员。并把行风建设工作办公室设在纪委，负责日常工作。二是加强制度建设。经过窗口单位负责人及业务骨干充分讨论制定了《窗口单位首问负责制》、《行风建设领导责任追究制》《行风建设考核细则》等规章制度。三是在集团开展“为市民提供优质服务、树立水务企业良好行风”竞赛活动。窗口单位及相关处室十三个单位参加竞赛。竞赛活动内容分为：首问负责、文明用语、优质服务、廉洁为民、公开透明、制度建设、职工教育、知识技能、文明生产、文明执法、文明收费十项，并分为四十六条考核标准。竞赛分为三个赛区并通过用户评议、联检联评，明查暗访、评出优胜单位，并设“竞赛优胜流动红旗”对赛区总分第一名的单位颁发并予以物质奖励；对排在最后一位的，给予通报批评；对两年排在最后一名的单位负责人进行处罚。这些工作有力的促进了集团的行风建设。
（五）、开展廉政文化建设工作
为落实好中央颁布的《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》按照市国资委纪委关于集团是市廉政文化进企业试点单位的部署，1、制定下发了《关于开展廉政文化建设的工作方案》明确了指导思想、工作原则、工作内容、工作方法、组织领导，强调企业廉政文化建设主要倡导廉洁的经营理念，以打造诚信企业为主题，把廉政文化建设融于生产、经营、服务各项工作中。并抓好五个结合，一是与党建工作相结合，加强各级班子建设，发挥党员先锋模范作用，坚持民主集中制，加强班子团结，密切联系群众，充分发挥廉政文化在党建中的积极作用；二是与集团“内强素质、外树形象、质量管理年”活动相结合；三是树立服务意识与“为市民提供优质服务、树企业良好行风”相结合；四是加强文明生产意识与服务系统“效益杯”竞赛、供水系统“文明水厂”评比活动相结合；五是倡导廉洁自律意识与“党风党纪教育相结合”。2、开展廉政文化阵地建设，我们在鸿兴管道公司、第一制水公司、仪表公司、化工公司设立廉政文化宣传板，内容有中央关于开展廉政文化建设的部署，反腐倡廉格言警句等。下半年，我们将在集团全面开展廉政文化建设工作。
二、审计工作
（一）、及时有效地完成了上级审计机关交办的各项任务，如按要求向长春市内部审计协会上报了集团审计室《二00四年工作总结及二00五工作计划》。
（二）、继续坚持开展定期审计工作，集团审计室于2005年3月14日—3月22日对集团所属独立法人单位2004年四季度及2005年1—2月份的经济活动进行了内部审计，就集团所属独立法人单位的财务指标完成及财务管理情况进行了内审，根据各被审单位的实际情况出具了审计报告，连同《长春水务（集团）有限公司审计室审计报告征求意见书》一同发放给各独立核算单位，共向被审计单位提出整改意见4条，并及时与被审单位领导沟通，确保了审计质量。
（三）、结合集团不同时期的工作重点，开展专项审计。上半年就独立法人单位的招待费支出情况进行了详细审计，编制了招待费支出情况与去年同期比较表，其中除排水、鸿兴、物业公司与2003年同期相比有所增加外，其他单位与上年同期相比均有不同程度的降低。同时就公务电话费执行情况进行了内审，二次供水、源水、排水、给水公司扩大了公务电话费的报销范围，其他单位完全遵照长水务字〔2004〕090号《长春水务集团公务电话费实行货币补贴管理暂行办法的补充规定》执行，对此审计结果审计室出具了《二四年第四季度及二五年1—2月份内部审计工作情况通报》。
（四）、认真完成好集团领导随时布置的各项任务，如参与集团组织的招标考察工作。
三、水务集团效能监察立项情况
2005年，集团纪委将集团公司50万元以上项目招投标情况列入了效能监察项目，全年共计有5项。
项目名称
计划资金
完成招标时间
远传水表集抄系统
450万元
2005、4、28
家属区住宅电梯
540万元
2005、4、29
调度中心、压力遥测系统
390万元
2005、4、30
一水厂送水、新立城取水机组改造
328万元
2005、5
一水厂电器设备采购
500万元
2005、6
四、水务集团纪委利用国资委纪委网络平台开展工作情况
四月份国资纪委网站正式开通。网站开通后，我单位纪委及时派工作人员参加了4月20日由国资纪委举办的网络平台培训班，并在工作中指定工作人员每天登录国资纪委网站查看上级纪委的各项工作安排，及时地对工作的进展情况通过网络向上级纪委进行反馈。
当今社会已进入了以计算机网络技术为标志的信息时代，通过国资纪委网站的开通，我们感到一是极大的提高了工作效率，节省了办事时间；二是当前信息已成为经济发展的重要资源，国资纪委网站的建立，实现了各企业间信息资源的共享，各企业一些好的经验、做法可以通过网络相互借鉴，以此来促进本企业的不断发展与壮大。
五、廉政档案建档及完成工作情况