财源建设情况汇报范文
时间：2024-03-25 11:41:41
财源建设情况汇报篇1
为建立健全再生资源回收利用体系，进一步提高资源综合利用效率，促进节约型社会建设和循环经济发展，根据《浙江省再生资源回收利用体系建设专项资金使用管理暂行办法》（浙财企字〔**〕74号）精神，现就申报2008年浙江省再生资源回收利用体系建设专项资金补助项目有关事项通知如下：
一、项目申报的基本条件
（一）注册地在浙江省境内，专业从事再生资源回收、加工和利用的企业和相关单位。
（二）申报单位应遵守有关法律法规，近几年没有发生违规使用财政资金等破坏市场经济秩序等行为。
（三）申报项目的实施期为**年7月1日—2008年6月30日。
二、资金支持的范围及方式
（一）支持再生资源回收利用网络建设。重点支持采用连锁经营等现代流通方式，在城市社区和农村乡镇居民区设立管理规范的再生资源收购网点；支持围绕产业集群设立固定或流动的生产性再生资源回收网点。
（二）支持再生资源回收利用龙头企业设施改造。重点支持再生资源回收利用企业回收加工设施改造和信息化建设等项目。
（三）支持再生资源集散市场改造提升。重点支持符合商业网点布局规划、有产业依托的再生资源集散市场，进行硬件设施改造提升和信息化建设项目。
（四）支持再生资源回收利用人员培训及相关研究工作。重点支持行业协会、龙头企业开展再生资源回收相关业务培训工作，以及再生资源回收利用领域共性技术和理论的研究开发。
对符合以上要求的项目，根据项目的投入情况给予一定数量的专项资金补助。
三、申报有关要求
（一）项目数量
根据2008年资金规模，本次项目申报由市一级统一汇总，上报的项目数量分别为：所辖县（市、区）数量9个以上（含）的市，报6个项目，其中市本级不超过2个；所辖县、（市、区）少于9个的市，报4个项目，其中市本级1个。义乌市单独上报1个项目。各市汇总上报的项目中，属于供销系统的项目不少于一半。
（二）申报材料
1.专项资金申请文件、申请表（附件一）、企业概况表（附件二），申请文件内容包括申报补助项目的基本情况、实施进度和预计绩效等内容；
2.会计师事务所出具的网点建设、项目实施、投资额度等情况专项审计报告书；
3.企业（单位）法人营业执照复印件、商务主管部门出具的专业从事再生资源回收利用的备案证明复印件；
4.经过审计的上一年度企业财务会计报告；
5.属于培训或科研项目的，应出具项目实施费用开支情况证明材料。
以上材料一律以电脑打字的形式填报，并装订成册。申报表格可在省经贸委网站（）“委发文件”栏目下载。
（三）申报程序
县（市、区）属企业向所在地经贸、财政部门提出申请，经县（市、区）经贸、财政部门审核并会商同级供销社签署意见后，由经贸、财政部门联合上报市经贸、财政部门；市本级企业向所在市经贸、财政部门提出申请。各市经贸、财政部门对全市上报项目进行统一审核汇总，并商市供销社签署意见后，由市经贸、财政部门联合行文上报省经贸委、省财政厅，并抄报省供销社。省属企业上报材料经省级主管单位审核签署意见后，正式行文报送省经贸委、省财政厅。
财源建设情况汇报篇2
一、汇报的基本形式
汇报没有什么特别固定的形式和严格的要求，一般来说，只要抓住重点，如实简要地汇报出来，崐使要求汇报者满意，达到汇报的目的就行了。汇报就其形式来讲，可分为口头汇报和文字汇报。
㈠口头汇报的要求是思路清晰、实事求是、重点突出、语言简练、节奏适中、吐字清楚、声情并崐茂。口头汇报一般采取归纳式汇报，效果较好。
文字汇报的要求是条理清晰、实事求是、重点突出、文字简练、内容完整、结构合理、文理通顺。
文字汇报一般采取全面式、专题式汇报。
二、汇报的基本内容
汇报的内容非常丰富，本人认为，汇报的基本内容应包括下列几项：
㈠基本情况
⒈乡镇基本情况：人口、面积、村委、自然村、
工农业产值、财政收入、人均收入、资源情况、名胜古迹、风土人情、物产特征、传奇故事等。
⒉地税所基本情况：⑴人员情况：本所共有多少人、男女比例、党团员数量、文化结构、年龄结崐构、每个人的基本特征等。⑵任务情况：上级分配计划数、截止月份完成数、占计划数的比例、与同期或邻期相比增减情况、占该乡镇财政收入的比例、
占国民收入的比例等。⑶税源情况：总户数，其中：国有户数、纳税情况、所占比例；集体户数、纳税情况、所占比例；私营企业户数、纳税情况、所占比例；个人工商业户户数，纳税情况、所占比例。另外在汇报税源情况时，要将重点税源、一般税源、潜在税源反映出来。⑷其它情况：房屋、交通通讯、办公条件等。
㈡工作任务完成情况
⒈税收任务完成情况：分析任务完成的原因，有利因素有哪些、不利因素有哪些、在组织税收收入中采取了哪些措施等。
⒉正确执行税收政策情况：税收政策的贯彻执行情况、有无棚架梗阻的现象、有无摊派截留税款的现象等。
⒊税收征管改革完成情况：办税服务室建立情况、管理模式转换情况、纳税人申报率、入库率情况、协税护税组织作用的发挥情况等。
财源建设情况汇报篇3
项目总论
总论作为可行性研究报告的首要部分，要综合叙述研究报告中各部分的主要问题和研究结论，并对项目的可行与否提出最终建议，为可行性研究的审批提供方便。
一、项目概况
(一)名称
(二)承办单位介绍
(三)项目可行性研究工作承担单位介绍
(四)主管部门介绍
(五)项目建设内容、规模、目标
(六)建设地点
二、项目可行性研究主要结论
在可行性研究中，对项目的产品销售、原料供应、政策保障、技术方案、资金总额及筹措、项目的财务效益和国民经济、社会效益等重大问题，都应得出明确的结论，主要包括：
(一)产品市场前景
(二)原料供应问题
(三)政策保障问题
(四)资金保障问题
(五)组织保障问题
(六)技术保障问题
(七)人力保障问题
(八)风险控制问题
(九)财务和经济效益结论
(十)社会效益结论
(十一)综合评价
三、主要技术经济指标表
在总论部分中，可将研究报告中各部分的主要技术经济指标汇总，列出主要技术经济指标表，使审批和决策者对项目作全貌了解。
四、存在问题及建议
对可行性研究中提出的项目的主要问题进行说明并提出解决的建议。
第二部分
项目建设背景、必要性、可行性
这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。
一、项目建设背景
(一)中国奢侈品行业迅速发展
(二)项目发起人发起缘由
(三)翡翠市场需求强劲
二、项目建设必要性
(一)满足消费者的消费需求
(二)优化本地区产业结构
(三)带动本地区居民就业
三、项目建设可行性
(一)经济可行性
(二)政策可行性
(三)技术可行性
(四)模式可行性
(五)组织和人力资源可行性
第三部分
项目产品市场分析
市场分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一个项目，其生产规模的确定、技术的选择、投资估算甚至厂址的选择，都必须在对市场需求情况有了充分了解以后才能决定。而且市场分析的结果，还可以决定产品的价格、销售收入，最终影响到项目的盈利性和可行性。在可行性研究报告中，要详细研究当前市场现状，以此作为后期决策的依据。
一、项目产品市场调查
(一)国际市场调查
(二)国内市场调查
(三)价格调查
(四)上游原料市场调查
(五)下游消费市场调查
(六)市场竞争调查
二、产品市场预测
市场预测是市场调查在时间上和空间上的延续，是利用市场调查所得到的信息资料，根据市场信息资料分析报告的结论，对本未来市场需求量及相关因素所进行的定量与定性的判断与分析。在可行性研究工作中，市场预测的结论是制订产品方案，确定项目建设规模所必须的依据。
(一)产品国际市场预测
(二)产品国内市场预测
(三)产品价格预测
(四)产品上游原料市场预测
(五)产品下游消费市场预测
(六)加工项目发展前景综述
第四部分
项目产品规划方案
一、产能规划方案
二、工艺规划方案
(一)工艺设备选型
(二)工艺说明
(三)工艺流程
三、项目产品营销规划方案
(一)营销战略规划
(二)营销模式
在商品经济环境中，企业要根据市场情况，制定合格的销售模式，争取扩大市场份额，稳定销售价格，提高产品竞争能力。因此，在可行性研究中，要对市场营销模式进行研究。
1、投资者分成
2、企业自销
3、国家部分收购
4、经销人代销及代销人情况分析
(三)促销策略
第五部分
项目建设地与项目土建总规
一、项目建设地
(一)地理位置
(二)自然情况
(三)资源情况
(四)经济情况
(五)人口情况
二、项目土建总规
(一)项目厂址及厂房建设
1、厂址
2、内容
3、造价
(二)土建规划总平面布置图
(三)场内外运输
1、场外运输量及运输方式
2、场内运输量及运输方式
3、场内运输设施及设备
(四)项目土建及配套工程
1、项目占地
2、工程内容
(五)项目土建及配套工程造价
(六)项目其他辅助工程
1、供水工程
2、供电工程
3、供暖工程
4、通信工程
5、其他
第六部分
项目环保、节能劳动安全方案
在项目建设中，必须贯彻执行国家有关环境保护、能源节约和职业安全卫生方面的法规、法律，对项目可能对环境造成的影响，对影响劳动者健康和安全的因素，都要在可行性研究阶段进行分析，提出防治措施，并对其进行评价，推荐技术可行、经济，且布局合理，对环境的有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定，凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度，同时，在可行性研究报告中，对环境保护和劳动安全要有专门论述。
一、项目环境保护方案
(一)设计依据
(二)保护措施
(三)保护评价
二、项目资源利用及能耗分析
(一)项目资源利用及能耗标准
(二)项目资源利用及能耗分析
三、项目节能方案
(一)设计依据
(二)分析
四、项目消防方案
(一)设计依据
(二)项目消防措施
(三)火灾报警系统
(四)灭火系统
(五)消防知识教育
四、项目劳动安全卫生方案
(一)设计依据
(二)保护措施
第七部分
项目组织计划和人员安排
在可行性研究报告中，根据项目规模、项目组成和工艺流程，研究提出相应的企业组织机构，劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。
一、项目组织计划
(一)组织形式
(二)工作制度
二、项目劳动定员和人员培训
(一)劳动定员
(二)年总工资和职工年平均工资估算
(三)人员培训及费用估算
第八部分
项目实施进度安排
项目实施时期的进度安排也是可行性研究报告中的一个重要组成部分。所谓项目实施时期亦可称为投资时间，是指从正式确定建设项目到项目达到正常生产这段时间。这一时期包括项目实施准备，资金筹集安排，勘察设计和设备订货，施工准备，施工和生产准备，试运转直到竣工验收和交付使用等各工作阶段。这些阶段的各项投资活动和各个工作环节，有些是相互影响的，前后紧密衔接的，也有些是同时开展，相互交叉进行的。因此，在可行性研究阶段，需将项目实施时期各个阶段的各个工作环节进行统一规划，综合平衡，作出合理又切实可行的安排。
一、项目实施的各阶段
(一)建立项目实施管理机构
(二)资金筹集安排
(三)技术获得与转让
(四)勘察设计和设备订货
(五)施工准备
(六)施工和生产准备
(七)竣工验收
二、项目实施进度表
三、项目实施费用
(一)建设单位管理费
(二)生产筹备费
(三)生产职工培训费
(四)办公和生活家具购置费
(五)其他应支出的费用
源
(六)项目筹资方案
四、项目投资使用计划
(一)投资使用计划
(二)借款偿还计划
五、项目财务评价说明&财务测算假定
(一)计算依据及相关说明
(二)项目测算基本设定
六、项目总成本费用估算
项目总成本费用估算
项目总成本费用估算
(一)直接成本
(二)工资及福利费用
(三)折旧及摊销
(四)工资及福利费用
(五)修理费
(六)财务费用
(七)其他费用
(八)财务费用
(九)总成本费用
七、销售收入、销售税金及附加和增值税估算
(一)销售收入
(二)销售税金及附加
(三)增值税
(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算
八、损益及利润分配估算
九、现金流估算
(一)项目投资现金流估算
项目投资现金流估算
项目投资现金流估算
(二)项目资本金现金流估算
第九部分
项目不确定性分析
在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。
根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。
(一)盈亏平衡分析
(二)敏感性分析
第十部分
项目财务效益、经济和社会效益
在建设项目的技术路线确定以后，必须对不同的方案进行财务、经济效益评价，判断项目在经济上是否可行，并比选出优秀方案。本部分的评价结论是建议方案取舍的主要依据之一，也是对建设项目进行投资决策的重要依据。本部分就可行性研究报告中财务、经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明
一、财务评价
财务评价是考察项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力的财务状况，以判断建设项目在财务上的可行性。财务评价多用静态分析与动态分析相结合，以动态为主的办法进行。并用财务评价指标分别和相应的基准参数——财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较，以判断项目在财务上是否可行。
(一)财务净现值
财务净现值是指把项目计算期内各年的财务净现金流量，按照一个设定的标准折现率(基准收益率)折算到建设期初(项目计算期第一年年初)的现值之和。财务净现值是考察项目在其计算期内盈利能力的主要动态评价指标。
如果项目财务净现值等于或大于零，表明项目的盈利能力达到或超过了所要求的盈利水平，项目财务上可行。
财务净现值
财务净现值
(二)财务内部收益率(FIRR)
财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率，也就是使项目的财务净现值等于零时的折现率。
财务内部收益率是反映项目实际收益率的一个动态指标，该指标越大越好。
一般情况下，财务内部收益率大于等于基准收益率时，项目可行。
财务内部收益率
财务内部收益率
(三)投资回收期Pt
投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。以动态回收期为例：
(l)计算公式
动态投资回收期的计算在实际应用中根据项目的现金流量表，用下列近似公式计算：
Pt=(累计净现金流量现值出现正值的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现正值年份净现金流量的现值
(2)评价准则
1)Pt≤Pc(基准投资回收期)时，说明项目(或方案)能在要求的时间内收回投资，是可行的;
2)Pt>Pc时，则项目(或方案)不可行，应予拒绝。
(四)项目投资收益率ROI
项目投资收益率是指项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润(EBIT)与项目总投资(TI)的比率。总投资收益率高于同行业的收益率参考值，表明用总投资收益率表示的盈利能力满足要求。
项目投资收益率
项目投资收益率
ROI≥部门(行业)平均投资利润率(或基准投资利润率)时，项目在财务上可考虑接受。
(五)项目投资利税率
项目投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额或平均年利润总额与销售税金及附加与项目总投资的比率，计算公式为：
投资利税率=年利税总额或年平均利税总额/总投资×100%
投资利税率≥部门(行业)平均投资利税率(或基准投资利税率)时，项目在财务上可考虑接受。
(六)项目资本金净利润率(ROE)
项目资本金净利润率是指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润(NP)与项目资本金(EC)的比率。
项目资本金净利润率(ROE)
项目资本金净利润率(ROE)
项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值，表明用项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求。
(七)项目测算核心指标汇总表
二、国民经济评价
国民经济评价是项目经济评价的核心部分，是决策部门考虑项目取舍的重要依据。建设项目国民经济评价采用费用与效益分析的方法，运用影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等参数，计算项目对国民经济的净贡献，评价项目在经济上的合理性。国民经济评价采用国民经济盈利能力分析和外汇效果分析，以经济内部收益率(EIRR)作为主要的评价指标。根据项目的具体特点和实际需要，也可计算经济净现值(ENPV)指标，涉及产品出口创汇或替代进口节汇的项目，要计算经济外汇净现值(ENPV)，经济换汇成本或经济节汇成本。
三、社会效益和社会影响分析
在可行性研究中，除对以上各项指标进行计算和分析以外，还应对项目的社会效益和社会影响进行分析，也就是对不能定量的效益影响进行定性描述。
第十一部分
项目风险分析及风险防控
一、建设风险分析及防控措施
二、法律政策风险及防控措施
三、市场风险及防控措施
四、筹资风险及防控措施
五、其他相关风险及防控措施
第十二部分
项目可行性研究结论与建议
一、结论与建议
根据前面各节的研究分析结果，对项目在技术上、经济上进行全面的评价，对建设方案进行总结，提出结论性意见和建议。主要内容有：
1、对推荐的拟建方案建设条件、产品方案、工艺技术、经济效益、社会效益、环境影响的结论性意见
2、对主要的对比方案进行说明
3、对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议
4、对应修改的主要问题进行说明，提出修改意见
5、对不可行的项目，提出不可行的主要问题及处理意见
6、可行性研究中主要争议问题的结论
二、附件
凡属于项目可行性研究范围，但在研究报告以外单独成册的文件，均需列为可行性研究报告的附件，所列附件应注明名称、日期、编号。
1、项目建议书(初步可行性报告)
2、项目立项批文
3、厂址选择报告书
4、资源勘探报告
5、贷款意向书
6、环境影响报告
7、需单独进行可行性研究的单项或配套工程的可行性研究报告
8、需要的市场预测报告
9、引进技术项目的考察报告
10、引进外资的名类协议文件
11、其他主要对比方案说明
12、其他
三、附图
1、 厂址地形或位置图(设有等高线)
2、 总平面布置方案图(设有标高)
3、 工艺流程图
4、 主要车间布置方案简图
财源建设情况汇报篇4
（一）单位范围：本区*年度部门决算的编报范围包括列入*年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团，具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编报范围的企业和企业集团，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
、武警部队决算不纳入本套决算范围。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金，不纳入本套决算编报范围。
二、报送渠道与录入级次
1．部门决算报表应严格按照“一个单位执行一套会计制度、编制一本决算”的原则编制。预算单位按照上述原则编制后，报送主管预算单位，主管预算单位审核、汇总后报区财政局相关支出科室。
2．各单位当年收到的财政拨款与财政部门提供的对账单进行核对，核对一致在决算报表的财政拨款收入中反映。
3．对非财政预算单位取得的财政拨款，由拨款的预算单位代编。
4．主管部门在汇总过程中的应剔除重复计算的拨款数、支出数，以避免虚增收入、支出数。
5．乡镇所辖的预算单位可以以一级预算单位分户录入。
三、*年部门决算具体填报说明
1．封面按编制说明填报。需要注意的是：单位基本性质和单位执行会计制度，财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时本项可不填列。
2．.收入支出决算总表（财决01表）。该表根据相关报表自动生成，包括行政事业类资金和基本建设类资金。
3．收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。需注意的是：
（1）“基本支出结余”填列单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额，包括事业单位未转入事业基金的基本支出结余（原“事业单位未分配结余”在此填列）；
（2）“基本建设资金结转”：填列单位按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金中非偿还性资金结转本年使用的累计余额;
（3）根据《关于制发政府性基金预算管理办法的通知》（财预字[1996]435号）、《财政部中国人民银行关于将部分政府性基金纳入预算管理的通知》（财预[2002]359号）等文件规定，政府性基金结余结转下年继续使用，不应进行结余分配。
4．收入决算表（财决03表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。需要注意的是：
（1）财政拨款项目填报的是和财政部门提供的对账单核对一致的财政拨款数，未纳入部门预算的市级特定大专项、中央专款等财政拨款由市财政代编决算，单位不需填报；
（2）行政单位预算外资金和事业收入中的预算外资金包括单位未缴留用的预算外资金，但需附说明；
（3）其他收入中的从其他部门取得的财政拨款是指不同部门之间财政资金转拨款，而非上下级单位之间的财政拨款；
（4）单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金（包括结转自筹基建和转拨的财政拨款），根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外资金、事业收入、其他收入等栏目；
5．支出决算表（财决04表）。需要注意的是：
（1）单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金（包括结转自筹基建和转拨的财政拨款），按照基本建设账实际支出数在“项目支出”栏下反映。
（2）基本支出填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出填列为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴”、“上级补助收入”进行冲抵。
6．基本支出决算明细表（财决05-1表）。需要注意的是：本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
7．项目支出决算明细表（财决05-2表）。需要注意的是：
（1）本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
（2）基本建设支出填列由各级发展改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出；
（3）其他资本性支出填列各级非发展改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出
8．行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）。需要注意的是：对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、预算外资金和其他资金实际支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。
9．基本建设类项目收入支出决算表（财决06-2表）。需要注意的是：
（1）表内指标根据《国有建设单位会计制度》会计科目的核算内容对应分析填列，具体指标填列方法参见“会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）”。执行《医院会计制度》、《地质勘查单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》、《企业会计制度》的单位，在“在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基本建设类项目，需在本表填列；
（2）基本建设支出拨款填列本年度由各级发展与改革部门安排的基本建设类项目财政拨款；对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、预算外资金和其他资金实际支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。
10．财政性资金收入支出决算表（财决07表）。需要注意的是：基本建设资金结转填列单位按照《国有建设单位会计制度》核算的财政性资金结转数；基本建设资金收入填列执行《国有建设单位会计制度》的单位本年度基本建设账实际收到的用于基本建设类项目的财政性资金；基本建设资金支出填列执行《国有建设单位会计制度》的单位基本建设类项目中使用财政性资金的实际支出数。本栏仅反映基本建设账实际支出数。
11．一般预算财政拨款收入支出决算表（财决07-1表）。需要注意的是：
（1）实行国库集中支付改革并执行财政部财库[*]190号关于年终结余资金账务处理规定的单位，本年度财政拨款等于单位实际收到的本年预算财政拨款和结存在国库的本年预算指标之和；
（2）事业单位住房改革支出结余资金应按照《财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知》（财会[2003]28号）规定进行核算并填列本表。单位本年如动用以前年度转入事业基金的住房改革支出结余，应在“本年支出”和“用事业基金弥补收支差额”栏目反映。
12．资产负债简表（财决08表）。需要注意的是：
（1）基本建设资金占用合计填列填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
（2）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列；如有基建借款，则借款金额需按比例扣减已竣工并已交付使用资产应承担的基建借款份额后填列。
本表填报口径请参见《会计科目与部门决算报表对应关系表》。
13．财政性资金国库集中支付预算执行情况表（财决附01表），实行国库制度改革的市、区级单位均应按要求填报。
14．事业单位专用基金增减变动情况表（财决附03表）。需要注意的是：
（1）职工福利基金：“收入支出决算表”（财决02表）中“结余分配－提取职工福利基金”应在“本年增加”栏反映。
（2）住房基金：本栏包括事业单位自管住房出租收入、留归单位使用的售房收入、提取的住房公积金、住房资金利息收入、发放的购房补贴支出、自管住房维修管理和改造支出等住房资金，不包括在“事业基金—一般基金”中核算的由财政预算拨付和财政专户拨付的住房改革资金。
15．资产情况表（财决附04表）。需要注意的是：本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列，不包括基本建设账的资产。
16．国有资产收益情况表（财决附05表）本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的征缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际征缴情况及有关明细账分析填列。
17．基本数字表（财决附06表）。需要注意的是：
（1）单位人员同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，其他科目不再重复反映。合计行为单位年末实际机构和人员数；
（2）经费自理编制数填列经政府编制管理部门核定的经费自理事业编制人数，包括经费自理编制人数和企业化管理编制人数。
（3）年末学生人数：填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数。其中，干部进修和培训指三个月以上的中长期培训，培训人数按年度累计人次计算。
18．机构人员情况表（财决附07表）。需要注意的是：纳入部门预算管理或独立编报预算的单位，在部门决算中应列为独立核算机构；实行会计集中核算方式的单位，由于其作为预算执行和会计核算的主体地位不变，应作为独立核算机构编报决算；实行乡财县管，由乡镇中心小学集中核算的村办小学（不包括学校派出的教学点和教学班），可作为独立编制机构，而不作为独立核算机构编报决算。
19．学生学员统计表（财决附08表）。需要注意的是：不包括干部进修、培训人数，应小于等于基本数字表（财决附06表）学生人数。
20．非税收入征缴情况明细表（财决附09-1表）。需要注意的是：其他收入填列单位的捐赠收入、主管部门集中收入、乡镇自筹收入等；有行政事业性收费项目执收职能的单位，应将收费收入与上缴国库及上缴财政专户的数据逐一核对，并按行政事业性收费项目代码分部门、分项目填报，项目编号可以从决算软件行政事业性收费项目库中选择,主管部门应注意审核是否有漏报收费项目。地方预算单位在“其他收费”项下填数，则需对此进行说明（包括收费依据、资金规模等）。
21．住房公积金财务收支决算表（财决房补01表），本表由住房公积金管理中心统一填报。
22．中央单位填报的三张报表（财决行补03、04、05表）地方单位不需填报。
四、决算软件与决算编审
1．*年度部门决算继续使用久其软件公司开发的财政部会计报表软件，各单位可从网上直接下载。
2．*年决算的审核公式分为三个层次：基本平衡公式：必须满足；逻辑性公式：原则上须通过；核实性公式：考虑到实际情况千差万别，可酌情对待（合规性与真实性相结合），未通过计算机审核公式的需提供文字说明。
3．各主管部门要会同财政部门做好对所属单位的决算布置工作，对所属单位上报的决算应组织验审，在充分发挥计算机审核功能的同时还要加强人工审核。
4．审核程序：数据库维护-完全汇总-枚举字典检查-报表的完整性检查-全审；横向过录表查询及数据有效性审核。
5．重点指标、数据的检查。通过横向过录查询、数据有效性检查，查纠异常数据。
6．检查汇总数据树型结构是否正确、清晰，有无结构外单位，有无空结点。
财源建设情况汇报篇5
汪建浩
6月12日，省人大常委会代表与选举任免工作委员会会同省政府督查室对省国土资源厅、省交通厅的省十届人大三次会议代表建议落实“回头看”情况进行了检查，建议领衔代表杨益民与省国土资源厅领导面对面进行了沟通，省人大常委会代表与选举任免工作委员会听取了两个承办单位的工作汇报。
建议落实“回头看”工作是根据代表在省人代会上提出的要求进行的，今年省人大常委会将15件建议办理工作进行“回头看”。从抽查的情况看，有关承办单位认真按照要求做了自查和落实工作。杨益民代表提出的要求对农村地基指标转让加以监管的建议，承办单位省国土资源厅认真听取代表意见，在调查研究的基础上，已起草了更加细化、更具操作性的我省农村地基指标转让监管方面的规范性文件。对此，代表表示满意。
省交通厅承办的关于规划建设沿杭州湾南岸高速公路的建议和关于要求实施永东高速公路建设的建议涉及的两个项目，目前的“工可”、“预可”的编制工作已经基本完成，前期的深化工作正在有条不紊地进行。省交通厅明确表示，他们将充分尊重代表意见，力争早日开工。
根据要求，“回头看”的15件代表重点建议的进一步办理情况，必须报代表所在市的人大常委会代表工作机构和代表本人。
宁波市落实人大审议意见促生态市建设
杨忠剑
日前，宁波市政府向市十二届人大常委会第二十九次会议汇报的有关生态市建设审议意见办理情况显示：该市生态市建设又有新进展。
去年11月，宁波市十二届人大常委会第二十四次会议听取和审议了市政府关于建设生态市决定执行情况的报告，针对其中存在的一些亟待解决的问题，形成了审议意见，并要求市政府认真办理落实。市政府在今年初下达各地各部门2006年度工作任务时，将人大审议意见分解落实到相关责任部门，并严格按计划实施。
半年来，宁波市政府加强对6个重点监管区和64个重点企业的督查和跟踪监管。去年市政府对38家违法排污电镀企业下达限期治理任务，目前有37家已按期完成，经验收合格后恢复生产，1家被关闭。市政府还依法实施饮用水源地环境保护，开展了全市饮用水源污染调查和联合执法检查活动。目前，全市各集中供水水源保护地周边基本无工业企业存在，保护区内无突出的环境污染事故和生态破坏现象发生，水源水质状况良好。全市已建成200多家企业污染源在线监测系统，市区和各县（市）城区空气环境质量自动监测系统也已基本完成。
台州市人大规范代表经费使用管理
潘敏佳 程 曦
日前，台州市人大常委会出台人大代表经费使用管理办法，专门就代表经费的保障、使用、管理等进行了规范。
一是明确经费保障机制。规定全国、省、市三级人大代表的经费范围及负责划拨、落实的单位，要求代表经费的使用必须按照办法规定的用途专款专用，不得用于规定范围以外的项目。二是规范经费使用机制。确定市本级掌握使用的代表经费专门用于由市人大常委会及代表工委所组织开展的6类代表活动开支，代表工委在每年12月份提出下年度的代表经费使用安排方案，报请审定。要求下拨给县（市、区）人大常委会的代表经费，除用于省、市人大代表活动外，部分应留作市人大代表联络员工作经费。三是强化经费监督机制。代表经费的使用，必须严格执行常委会机关财务管理制度，遵守财务纪律。代表工委每半年要向常委会分管主任报告代表经费运行情况，每年要向主任会议报告年度使用情况和下年度安排方案。
温州市省市区人大代表联合进社区听民意
蔡仁燕
6月13日上午，在温州的省、市、区三级人大代表首次联合进社区，听民意。尽管是大雨滂沱，但20多位人大代表还是风雨无阻，按时来到预定的市区五马街五马广场，设摊接待群众来访，倾听民声，关注民情。
热心的群众围在代表面前，向他们反映有关情况。来自瓦市巷的一位经营户向代表反映那里积水严重的问题。他说，一到雨天，瓦市巷就“水漫金山”，无法通行。家住西湖锦园的郑大妈反映，鞋城经营户长期占道经营，得不到及时有效的管理，使附近居民出行极为不便。沙帽河社区的一位杨姓干部，向代表反映沙帽河街面整治后造成曹仙巷等4条巷弄路灯不亮的问题。
认真听取居民的反映后，代表们来到后市巷、沙帽河、西湖锦园、瓦市巷，进行了实地查看。接下来人大代表们将作进一步的调查研究，并将有关问题交由政府职能部门办理。如有必要，人大代表还将约见相关部门，督促解决一些事关群众利益的实际问题。
衢州市出台多项制度规范代表工作
郑小苗
中央9号文件出台以来，衢州市人大常委会在认真学习的基础上，努力创新和完善代表工作制度，使代表工作不断向纵深发展。
该市建立了常委会联系代表、代表联系选民或原选举单位的“双联系”制度。明确规定每位市代表联系原选举单位3至5名县（市、区）代表和人民群众，每年联系不少于2次。还印制了有关登记表和情况反馈表，细化了“双联系”的具体操作要求。该市还创新小组活动形式，分别组建了工业、农林、商贸、教文卫、政法等5个代表专业小组。修订了代表建议办理制度，要求全面推行“一案一表”考核制，汇总反馈给全体代表“回头审议”。
海宁市人大代表约见政府领导直面环保焦点
张建良 邱鹰梅
6月14日下午，许顺发等15位海宁市人大代表首次就生态市建设和环境保护工作约见市政府领导。这是海宁市人大常委会今年开展生态建设和环保执法跟踪督查活动的一个重要内容。
在前期调研的基础上，代表们就当前生态建设和环境保护工作的重点难点和人民群众关心的热点提出了一系列具体实在又切中要害的问题，市政府领导和相关部门负责人都一一进行了详细的解答和说明。同时，还就该市生态建设和环保工作与代表们进行面对面商讨，征求代表意见建议。王文标代表提出目前经编园区内的污水管网存在运行成本太高、建设标准太低、进展速度较慢的问题，副市长当场要求有关部门加快市区至丁桥污水管网二通道的建设进度，确保今年8月份投入运行。蒋金甫代表提出上塘河水质未根本好转，群众意见很大，副市长当即给予明确答复：今冬明春，政府将下决心、下力气对该河道进行一次堵疏结合的整治，从根本上解决这个问题。代表与政府领导一问一答，反映了双方共同推进环保工作的良好愿望，约见取得了良好的效果。
余杭区4400亩闲置土地得到清查
徐东升
日前，余杭区政府专题向区人大常委会汇报了关于存量土地清理和国有土地储备工作审议意见落实情况。余杭区政府加大对闲置土地的查处力度，取得明显成效。
去年5月以来，区政府清查各类闲置土地4400余亩，认定房地产闲置土地46宗共2400亩，收回土地2宗计15.26亩，收缴土地闲置费2596万元；涉嫌工业项目闲置土地的50个项目共2040亩将依法认定和查处。
该区还针对一些因项目不落实、征迁不到位、规划调整等而已批未供的项目用地，对5000多亩已批未供的工业项目，逐项清查核实，并采取调整项目、落实征迁责任、盘活农转用指标、催缴出让金等手段，督促用地单位及时重新办理供地手续。
从2003年起，余杭区人大常委会连续3年督查土地法律法规贯彻实施情况，听取和审议了区政府关于土地市场治理整顿及整改情况、存量土地清理和国有土地储备工作情况等多个专题汇报，督促政府规范土地市场秩序，积极推进依法用地、集约用地、节约用地。
椒江区人大对形象工程说“不”
阮险峰
台州市椒江区人大常委会日前在专题审议2005年财政决算时，专门对政府债务问题提出意见，要求加强政府性债务管理，切实减少潜在的财政风险。
椒江区人大常委会在审议时发现，当前政府债务规模过大，已大大超过了省政府对县（市、区）政府债务风险控制指标债务率100%和偿债率15%的规定。而偿债资金却无保障，主要依靠土地开发后收取土地出让金还贷，这使财政压力过大，一年光财政支出的利息就超过一亿元，给椒江今后持续、稳定的发展将带来不利影响。为此，常委会组成人员指出，对于财政性投资大的工程项目，常委会要求必须进行可行性分析，实行科学决策，充分考虑财政承受能力，对一些财务收支不能平衡的形象性工程，可以缓的要求缓上，该停的坚决停工。
此外，审议意见要求已开工的政府性工程要加强财务管理，切实加强对各项工程建设指挥部的监督管理，积极推行国库集中支付制度，规范政府投资行为，保障财政安全。
金东区人大重新交办未办结代表建议
金余根
最近，金东区人大常委会和金东区政府联合召开代表建议重新交办会，对本届人大一次会议以来未办结的25件代表建议进行了重新交办。
财源建设情况汇报篇6
票号，亦称票庄、汇票庄或汇兑庄，源于汇兑，是一种专门经营汇兑业务的金融机构。它是中国封建社会金融业的重要组成部分。以清朝道光三年（公元1823年）“日昌”票号的诞生为标志（黄鉴晖，1992），山西商人实现了由商业资本向金融资本的转变。此后100多年，被西方叹为观止的“山西票号（Shan Si Bank）”执中国金融之牛耳，“票号汇通天下”，在中国的金融史上写下了辉煌的一笔。山西票号在其经营过程中建立了一整套先进的会计与营业报告制度，使得票号管理者能够及时明了总号及其国内外各分号的财务状况和经营活动情况，从而做到“运筹帷幄之中，决胜于千里之外”，造就出一个又一个“Shan Si Bank”的世界奇迹，有力地带动了我国对外贸易的增长，极大地繁荣了我国当时的经济。
二、票号的组织结构
山西票号规模如此庞大还可以保持灵活经营，因其有科学的组织结构作保障。这也正是山西票号的会计与营业报告制度建立的基础与实施的环境。
以大德通票号为例，山西票号的组织结构主要表现为总号及其各地分号的内部组织结构以及总号与其分号之间的关系上。总号是负责票号整体各单位经营与管理的中心机构，主要负责全号业务经营上的计划、组织、指挥、调节、控制和监督等工作以及与外部其他单位或个人关系的协调。各地的分号是总号的下属业务部门，受总号直接控制。
（一）票号的内部组织结构
总号设大掌柜（也称“领东”、“执事”，相当于总经理）一人，为全号领袖，统管全号事务，票号对内、对外大事的处理均由其决策。大掌柜只需直接向财东负责。票号财东一般不过问票号的事，实行两权分离的“掌柜负责制”：财东出资设立票号，委托一个自己信赖的、精明能干的人做掌柜，财东把资金运用权、人员调配权、业务经营权等全部交给掌柜，让其独立自主地从事经营活动；只是定期结账（三到五年一次），由掌柜向财东汇报经营成果，就一些重大决策请示财东，同时分取应得的红利，由财东视其业绩决定去留。这种所有权与经营权分离、掌柜负责制的方式，为票号高效运营提供了良好的制度环境。
设二掌柜（也称“协理”，相当于副总经理）一人，协助大掌柜处理全号事务，负责督促全号人员工作，因此票号员工往往对其十分畏惧。
设三掌柜一人（也称“内事掌柜”，相当于营业经理），辅助二掌柜工作，负责票号内外的营业活动。对外营业活动的具体操办，一般由跑街进行。票号设正跑街（俗称“上街头”，相当于营业员）一人，副跑街一至三人，练习跑街数人，分工在外招徕生意，负责了解当天商情动态和上市接洽存放款及一切银钱往来业务。
设置账房，其中管账先生（相当于会计部经理，管账与文牍皆称先生，而不称掌柜）一人，总理全号账务，负责银钱出纳。另设副管账一人，辅助管账先生经管账目；帮账二人，受副管账指挥，助理各项账簿；练习帮账若干。
设置信房，其中文牍先生（也称“管信先生”）一人，负责往来文牍、信件；司信二、三人，由文牍先生指挥，办理号中往来文件，处理繁多的信札。各分号遇事都需通报总号，而总号也须一一答复。
此外有练习生（即学徒）若干，练习写账或誊写信件，学习业务。
分号因内部组织结构简单。一般设掌柜（也称“老帮”，相当于经理）一人，由总号委派并直接受其领导。较大的分号增设副掌柜一人，协助分号掌柜工作。也有跑街、管账、信房等设置。
（三）票号组织结构设计的原则
票号整体的组织结构（如图1所示）设计遵循了以下原则：
1.以经营为中心的原则。在组织结构设计中，票号大都坚持以事为中心，这不仅从其总号及其各地分号的内部组织结构设计上得到体现，而且有明确的文献资料佐证：“全盘人位之计划，系因事用人，决不因人用事，恐事少人多，习于骄惰。”票号组织结构以经营为中心的设计原则，与票号管理上注重人才的做法相辅相成，二者一道为票号的经营成功提供了基本保障。
2.中央集权、统一指挥的原则。票号业务的总指挥权在总号，分号的资金集中由总号控制，分拨大权在总号。总号账房一方面通过分号账房运转资金，抽疲转快，以达酌盈济虚之效；另一方面又通过分号账房遥控收支，把握经营方向，达到经济集权的目的。票号大掌柜具有绝对的权威，除向财东直接汇报并负责外，号内所有重大经营决策均由其做出，票号的组织机构也都以之为主而设计。中央集权、统一指挥是票号内部组织设立的重要原则之一。
3.级次清晰、权责明确的原则。在实行中央集权、统一指挥的同时，票号并不是由大掌柜统揽一切事务，各种事项都由其一人专断，而是在组织内部划分了明晰的级次和部门，并明确各级次人员的责、权、利，使其权责对等，各享其权、各司其职、各负其责、各获其益，很少有跨级干预的情况发生，大大提高了票号的经营效率。
正是由于票号在组织结构设计中遵循了这些原则，采用充分报告、全面统筹、灵活调动资金的方式，才使得山西票号“汇通天下”，在规模日趋庞大的同时保持了敏捷的经营模式，持续、高效运营，创造了历史上票号的鼎盛局面。
三、票号的会计与营业报告制度
在经营活动过程中，山西票号建立了一套严密的会计与营业报告制度。票号的账簿原属一种旧式簿记，但其组织完备、登记详密，亦可称为旧复式簿记。总号除本部自有各营业账外，还有各分号营业报告，也都需要分别记账。每月有月清册，到决算期，以月清统造年总结。文献考证显示，票号运用的记账方法大体有三种：一种是采用以现金为主体的单式收付记账法；而有的票号为了加强对往来账项的反映，采用了“三脚账”；到清朝后期，部分票号则采用了“龙门账”或“四脚账”。
（一）统一计量基础
清朝各地银两平色不一，平砝大小各异，纹银成色有高有低，一个地区就有多种平砝。如京城当时有“京公砝”、“京四平”、“京二两平”等数种，名称不同，大小各异。如果没有一个统一的平砝，不仅无法汇总票号总号与各分号的账簿，也不能进行正常的汇兑。各票号分别规定了其内部业务活动和会计核算与报告通行的平色，自成一个系统，各地分号的秤都以总号的秤为标准。票号的本平各不相同，存在一定的差异，但是通过本平可以把用各种平砝收交的银两权衡统一起来，使票号债权与债务在账簿中有一个统一的单位；否则，度量单位不统一，就不能真实地反映出票号的资产负债情况。结算期末，票号统统以其本平折算入账，消除错讹，核实盈亏，汇总反映票号总号及各分号的当期经营状况，以便使管理者据以进行业绩评价并做出相应的决策和业务指导。
（二）账簿的种类及其相互关系
票号业务复杂，账簿也因而种类繁多，大体上可分为四种：
1.基本账簿：包括底账、流水账和老账，这三种账簿提供的资料是票号账房会计核算的基础资料，其他账簿的记账以此为本。底账是会计核算的准备材料，每日发生的交易与活动先全部记入底账，以便稽查；每天晚间分别过入各流水账；每旬则过入老账。老账按流水账的各个抬头分别设置登记，反映全部财产变动的综合情况，据之可了解票号的资产状况和营业损益等。
2.业务账：由两部分组成，一是业务分类账，包括汇兑账、浮账（专门记录活期存款支出，不过流水账）、存款账和放款账等；再则是往来账，包括各地往来总账和本埠往来总账。通过各项业务账，票号加强了对日常业务活动和往来账项的控制与管理，保证了票号经营活动的有效运营。
3.结算账：包括月清和年总结以及清单。总号掌握各分号的业绩，主要是通过分号报送的“月清”（即报告主体当月业绩）和“年总结”（即报告主体当年业绩）的制度进行的。月清的报告时间在月底，年总结在冬月底（旧历十月底）。报告内容首先是各项加总的数字；其后是关于各项数字的具体花名、地名及数字等明细内容。这样，总号不仅可以据之稽核数字，还可以具体了解各分号当期的具体业务活动内容，并进而对其进行审核；如发现问题，则可及时指示分号纠正或采取补救措施。月清和年总结，既是分号向总号的报账，也是各分号本身的营业决算，其当期营业状况和盈亏情况一目了然。而清单则是总号汇总各分号年总结后，加上总号自身的业绩，综合编制的向股东报账的一种方式，类似于近代银行的决算报告。清单内容分为外该与该外两大项，最后结出本年的营业损益。清单既作年度向财东的报告，也作大账期（年度与大账期的区别是前者只核算损益，后者还要进行分红并做相应的核算）的报告。
4.补助账：是服务于经营管理和盈利分配需要的支持性账簿，主要包括万金账（记录创办票号的合同、协议，以及历年的分红情况等）、保荐账（记录票号员工入号时的保单）、路俱账（登记分号员工返乡探亲的行李、路费等）、规账（记录票号营业共同规则、与各地银两平色及票号一般应付的规则等）等。
（三）营业报告制度
为及时洞察票号各分支机构的经营活动状况，实施相应的指导与控制，仅靠上述账簿提供的信息还远远不够，票号在其长期的历史发展中逐步形成了一套系统的营业报告制度，能够弥补账簿信息有限的不足，大大满足了票号管理者经营管理与决策的信息需求。
票号营业报告制度的特性在于，不仅各分号要及时向总号报告各项业务情况，各分号之间也要及时地互相通报各种信息，建立“相互报告制度”。票号分号向总号的报告，除了账册形式的财务报告（月清和年总结）外，大量的日常业务活动信息就是通过这种书信形式（为确保及时性，随着技术的发展后采用电报形式）的营业报告及时反映的。这些营业报告具体可分为四种：
1. 兹报（也称“正报”）：报告本号直接对某分号营业的事项。它是做汇兑后，两个直接收交汇款单位的一种报告，即A向B做的汇出业务的内容（如为某汇银两多少，何日交款，汇费和贴色多少，如同签发汇票后保送汇票底根一样），以及A兑付B汇入业务的内容。如果A前封信提到的汇出业务尚未见到B兑付的回信，那么本次来信还要重复叙述前次信汇出业务的内容，以便相互核对业务和了解彼此业务完结的情况。
2.附报：是票号最大量的一种报告，要把各分号每天营业状况全盘通告各分号，其目的在于使各分号相互了解收交情况，进而根据了解到的情况主动从事业务活动，相互支持；避免因某地交款过多、现银不足影响票号声誉，或是存银多无交项，影响生意，为实现“酌盈济亏、抽疲转快”提供管理与决策所需信息。
3.行市：是各号相互报告当地借贷市场银根松紧和汇水利息行市交流情报的报告。它是兹报和附报后例行报告的内容。
4.另起（也称“叙事”）：是总号或分号对某分号业务的指示、评价、意见以及委托代办事项的内容叙述。它位于兹报、附报与行市后，是注明本次信件的年月日后所写的内容。一般是文牍先生把兹报、附报与行市写好后，等掌柜们晚间有空闲时提出意见才写的；或者由文牍先生先拟稿，待掌柜修改后才誊写的信。
票号的这些报告是大量的，当天的事必须当天就发出信，且都要向总号和所有分号互报。随着分号的增加，要把当天与各号的事都报告出去变得日愈困难，于是逐渐制定出按规定时间报告的办法。即把各分号按日期排开，各分号之间有一个固定的规定报告日期（如今天给某几个分号发信，明天给另外几个分号发信），从而既相互了解情况，又不至于使信房忙得不可开交。但有一条原则，不管有多少分号，所发生的业务必须在三日之内发出信件报告。
文牍先生不仅要草拟当天的信件，还要建立书信档案，把发出的信和收到总分号的信，以总分号为单位全部都抄录在一本往来信稿簿中，以达永久保存的目的。
四、票号会计与营业报告制度的启示
21世纪是信息社会，随着IT技术的迅猛发展和不断普及，人们正在不断地推进管理模式和会计模式的信息化进程。借助IT技术，各种信息的广范围及时、甚或是实时共享都不再存在技术上的障碍，人们再也不必由于担心路途遥远或是抄录任务繁重而不能完成信息的及时传输或录入。100多年前困扰山西票号管账先生和文牍先生们的技术难题都已不复存在。通过反思历史，研究前人，我们可以“法先人之法”，为今所用。通过对票号的会计与营业报告制度的深入考察，我们得出若干启示如下，希望能够对理论研究和实务工作有所裨益：
1.在100多年前各种技术手段都极其落后的情况下，山西票号的管账先生和文牍先生们为保证信息的及时性，尚且不辞辛劳，努力做到信息每日报送与沟通。如今更应充分注重信息及时性的要求，树立只有及时的信息才有价值的观念，积极推进会计信息化进程，做到信息的及时、甚至实时提供，从而为及时有效地进行管理和经营决策提供保障。
2.在信息报告中加大非财务信息比重，丰富信息含量与信息报告种类；同时，借鉴山西票号会计报告与营业报告并举的方式，一方面加大财务报告中非财务信息的比重，另一方面研究设计非财务信息报告形式，不单纯囿于财务报告的现行范式，不断推进报告模式改进，按管理需求提供一切经营活动信息，进一步完善企业报告体系。
3.借鉴票号“相互报告制度”的做法，不仅要求下级单位向上级单位和总部报告其业绩和经营活动信息，各平级单位之间以及上级单位向下级单位都应及时、充分地披露各种管理与经营决策所需信息，以便各单位能够据以做出最优决策。推而广之，还可以在一定的企业联盟（如横向价值链联盟或纵向价值链联盟）中的各企业之间做到充分的信息共享，实现包括资金在内的各种资源的有效配置，提高资源利用效率，协调各单位或企业的经营策略与活动，进而实现整体价值增值最大化的共赢局面。
财源建设情况汇报篇7
（国家电网湖南省电力公司怀化供电分公司， 湖南 怀化 418000）
摘 要：我国电力企业随着经济发展日益壮大，成为国家最重要的基础产业之一，电力基础建设的重要性愈加突出。电力工程项目规模和数量一般较大，所投入资金多。 竣工决算报表编制工作是工程项目必经环节，具有一定复杂性和总结性。所编制报表还是竣工验收报告中不可或缺的部分，做好这一工作有助于减少工程项目竣工决算过程中的财务风险，其作用不容忽视，每个建设单位都应引起高度重视。
关键词 ：电力基建工程 竣工决算 报表编制
中图分类号：F275
文献标志码：A
文章编号：1000-8772（2014）16-0071-02
准确反映项目资产总量、资产结构和资产存在状态等是编制决算报表工作的必要内容。规范化的财务决算报表可以如实反映项目的移交状况，包括资产移交方式，移交数额等 ，还能清晰反映工程竣工投资状况，包括投资内容和数额等。此外，编制的竣工决算报表一定程度上能成为项目资产构成、资产移交以及投资核销的重要依据。
1.编制电力基建工程竣工决算报表的意义
1.1竣工财务决算报表的编制过程贯穿整个工程项目过程的始终
工程项目的竣工决算报表是对工程项目进行全面总结性的文件，不仅能总汇项目收支状况，反映工程项目投资来源，资金变动情况，还能对施工效果进行科学总结。 电力企业通过财务决算报表的编制工作不仅能有效总结基本建设投资计划和项目概预算状况，还能据此及时修改概预算的定额资料。竣工财务决算报表的编制过程与项目的每个环节、每个阶段都息息相关，是对工程项目的全面汇总，贯穿于整个电力基建工程项目的始终。
1.2.有助于企业后期发展
竣工决算报表主要由封面、项目概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表、待摊投资明细表以及竣工决算说明书等组成。其中，基建竣工决算说明书包括会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况、基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况、基建结余资金形成等情况、及编表说明等等内容。可以看出，该报表可以体现竣工项目全过程和取得的成果，可以有力地为企业财务决策提供依据，有助于企业后续健康发展。
2.竣工决算报表编制工作内容和要求
2.1切实掌握电力基建竣工决算报表的编制依据
据我国财政部的相关规定（财办建[2008]91号文件），基建竣工决算报表的编制依据包含：国家有关法律法规及制度；经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件 ；历年下达的年度投资计划、项目支出预算；会计核算及财务管理资料；招投标文件，项目合同（协议）、工程结算等有关资料；以及其他有关资料等六类。项目竣工财务决算具有很强的政策性，涉及的合同与计划合同密切相连，涉及的项目建设工作内容不能超越政策规范。
2.2竣工决算报表编制的资料收集要及时
鉴于竣工财务决算报表编制工作的综合性和复杂性，且与会计核算、统计核算等工作内容密切相关，建设单位的项目管理部门应当在项目建设初始之时就进行相关资料的分类整理。注意收集项目施工图设计、各阶段设计及审批文件，各年度项目投资建设计划、预算编制、招标性文件、合同资料以及工程验收资料等。特别要对初始设计与重大变动后文件等资料进行收集和整理。
2.3竣工决算报表编制前的准备工作要到位
适时成立竣工决算小组，该小组应包括项目管理部门、审计等有关部门的相关人员，由财务部门带头组织开展工作，组长协调好各部门，及时收集整理竣工决算编制所使用的数据，完成统计和汇总数据的工作，保证竣工决算报表编制工作如期完成。
在基建工程项目竣工之初，要逐一核对投资计划和资金，对资金流动是否到位以及资金是否充分利用等情况进行核查。接着要马上清查财产物资和已完成的工程，确保整体工程项目决算得以顺利开展。还有就是确保做好关于合同价款结算的工作、债务债权清理工作以及竣工后结余资金的安置工作。
2.4编制基本建设项目竣工财务决算报表
电力基建工程竣工决算报表的编制方法主要是根据工程项目竣工决算报告的编制要求和内容，将工程项目建设所形成的资产和有关技术经济指标数据按照有关表格排列方式进行的填制，并对相关情况进行必要的说明。相关表格包括：封面、电力基本建设竣工财务决算表、电力基本建设竣工项目概况表、电力基本建设竣工项目成本表、电力基本建设竣工项目投资分析表、电力基本建设竣工项目待核销基建支出表、电力基本建设项目成本表、电力基本建设竣工项目转出投资表、电力基本建设项目预计未完工程及预留费用表、电力基本建设竣工项目交付使用财产表。需按大、中、小型项目分类填写各表，完整填写各项内容，填制数据要与账簿内容数据相协调，认真核对，确保无误。
以下简要列举几项财务决算报表填制中的注意事项：
① 填制基本建设项目竣工财务决算审批表。要注意表中“建设性质”要按新建、扩建、改建、迁建和恢复建设项目等分类填列。表中“主管部门”指建设单位的主管部门。
② 填制大、中型基本建设项目工程概况表。要根据批准的设计文件和概算、计划等确定的数字对表中各有关项目的设计、概算、计划等指标进行填列。基建支出根据财政部门历年批准的“基建投资表”中有关数字进行填列。收尾工程指工程项目全部验收后遗留的少量尾工，应据具体情况估算这部分工程的实际成本，并作说明。
③ 填制大、中型项目竣工决算财务决算表。应根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数对表中其余各项目反映办理竣工验收时的结余数进行填列，资金占有总额要与资金来源总额相等。
④ 填制大、中型项目交付使用资产总表。应根据“交付使用资产明细表”中相应项目的数字汇总填列表中各栏数字。
⑤ 填制交付使用资产明细表。要逐项盘点填列固定资产部分，可分类填列工具、器具和家具等低值易耗品。
⑥ 填制小型基本建设项目竣工财务决算总表。根据大、中型基本建设项目概况表指标和大、中型基本建设项目竣工财务决算表指标口径进行填列，切实反映小型基本建设项目的财务和全部工程状况。
3.竣工决算报表编制过程中存在的问题及原因
3.1有关部门不重视，决算报表编制工作难展开
科学有效的财务管理能够提高基建项目建设中各方面管理效率，改善投资管理，从而提高投资效益。就当前情况来说，建设单位将项目建设工期管理放在电力基础建设中的首位，未将工程财务管理工作真正予以重视。有些电力施工企业主要以经验判断进行资金管理，工程费用支出不规范不严格，甚至与工程预算中的单项工程出入很大，致使控制成本出现很大困难。工程成本支出与财务管理脱节，给决算报表编制工作带来相当大的困扰。
一般地，电力基础建设项目施工企业的会计财务人员都具备较高的专业素养，但若未得到相关部门支持，欠缺对工程项目建设的基本了解，对很多具体施工情况不清楚，再加上对竣工决算报表编制相关知识了解不够深入，那么要做好竣工决算报表编制工作绝非易事。
3.2竣工结算不及时以及工作人员素质不一影响报表编制
电力基建工程项目又一重要环节就是竣工结算，结算报告直接影响着其后的产权移交管理和投资效益分析。据此，电力企业应逐渐加强把关和审核项目结算力度。但在项目工程投产后，有关单位并未及时结算工程费用，影响了工程成本费用的归集，从而影响了竣工决算报表的编制进度，导致报表不能按时完成 。编制竣工决算表的会计财务工作人员本身素质存在参差不齐现象，难以保证编制的决算报表的质量和效率。
4.有关编制竣工决算报表的一些建议
4.1完善工程财务管理制度，为竣工决算报表编制工作提供制度保障
电力企业财务部门要熟悉国家有关方面的财经法规，制定和完善企业财务管理制度，有效控制和使用资金。依据财务管理制度对各项工程进度及费用支出进行核查，按计划执行概算、结算工作，及时审查资金来源和资金流动状况。为顺利进行决算报表编制工作做铺垫。
4.2保证建设项目核对质量
弄清楚基建项目资金来源和项目工程计划有关规定之间的联系很关键。核对建设资金的工作应包含以下内容：检查项目资金来源；检查有关资金支出和收拢计划；核查放映于账面上的各专项拨款是否“专款专用”；以及核对按时间或种类绘制的表格；将核查的有关资料进行对比。
实地核查建设项目要落实。现场核查是所有事务所进行审计项目工作中不可缺少的环节，当然竣工决算审计工作也不例外。盘点设备、建筑物的数量并核查其状态、结构与施工图纸是否相一致，有无刻意提高配置标准；核实其新旧程度及能否使用现状，以及设备的具体型号与账面记账一致与否。这些都是现场核查必要内容。
注意审查项目竣工完成的情况。审计人员应从账面支出工程款项、项目中完场设备与建筑物数量、项目竣工工程费用支出、账面工程尾款等方面进行项目完工情况的考核。如发现账面支出的工程款项与工程概算不一致，应找出原因并算出差额。若考核项目中存在没有完工的工程，应将其详细标明在审计底稿上。若出现项目竣工工程项目费用支出超过概算数额，应查明原因并做好登记和上报工作。
4.3编制竣工决算报表过程要细心
对于这一总结性文件，每个数据反映着基础建设项目状况，弄错一个微小的字符都有可能影响对项目投资效益的评估，所以要慎重对待。编制报表过程中不能漏掉财政部相关规范性文件中的重要内容，要按要求结合具体情况对所要求的竣工决算报表进行编制，不能超越权限。
总之，竣工决算报告是固定资产入账的依据，是电力项目建设过程中的一个重要环节，也是财务管理的最后一个阶段，而电力基础工程竣工决算报表编制又是重中之重，在项目财务决算过程中的具有重要的地位，决算报表编制的效率和质量直接影响着施工企业后期发展，建设单位应引起高度重视。
参考文献：
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财源建设情况汇报篇8
（1）向被投企业派出财务人员。根据出资比例或相关投资协议，向被投企业派出财务部门负责人或财务总监，代表投资单位管理、监督被投企业财务和会计工作。财务部门负责人或财务总监的考核权由投资单位负责。派出财务人员应就被投单位的重大财务事项及时向派出单位汇报，对损害投资人利益的行为应予制止，制止无效的应及时汇报。
（2）实行资金集中管理，加强资金管控。资金集中管理可以提高企业整体的资金风险防范能力；发挥规模优势，提高整体资信能力；盘活沉淀资金，提高资金使用效率、降低资金使用成本；提高企业的核心竞争力，实现企业整体利益的最大化。最重要的是能够强化母子企业管控体系及资金监管，提高信息反馈及时性。
（3）以会计集中核算为依托，加强会计控制。将控股单位的会计核算纳入到集团统一的会计核算系统平台，及时了解和掌握控股单位的财务信息。
（4）以预算控制为抓手，加强事前、事中的控制。预算反映了企业特定期间内的资源配置状况和经营活动的详细安排。通过预算管理，不仅能够起到规划作用还能够起到监控作用。通过预算分析，可以新的增长机会或明确经营中的问题和风险，从而相应调整经营战略或修正预算，更好地促进企业价值增长。
2对参股企业的管理
对于参股权的财务管控，主要是投资项目的投后管理。投后管理是指完成实质性投资起到该项投资退出之日止的投资业务管理过程。
2.1根据在被投企业中的股权比例及投资协议，采取不同的投后管理方式
（1）达到派出董事、监事及产权代表条件的，派出相应人员参与被投企业重大事项的管理。
（2）达不到派出人员参与管理的项目，采取定期和不定期的走访被投企业，了解企业的经营和财务情况的方式
2.2建立多部门联动的投后管理体系
（1）项目投资完成后，投资业务部门需对投资项目进行经常性的分析检查，了解、掌握其运营情况。每季度向企业提交投资项目季度管理报告；每年针对投资项目的具体情况提出有针对性的书面管理建议，作为对投资项目提供增值服务的重要内容。投资业务部门应对投资项目实施动态监控，在发生影响企业投资安全的情形时，应及时向企业汇报，由企业研究采取相关措施。
（2）企业派出人员参与被投企业经营管理的，派出人员应按季度提交被投企业经营情况报告。当出现影响企业投资安全的重大事项时，应及时汇报。
（3）未派出人员参与管理的，由项目团队定期、不定期现场走访被投企业，了解经营情况和财务情况。并按月索要被投企业财务报表、财务分析，提供投后管理报告
（4）财务部门负责对数据的汇总，分析，并及时提供决策有用的信息。
3实施全面风险管理，保障财务安全
以企业风险控制总监为中心开展全面风险管理工作，逐步建立健全风险管理体系，最大限度地规避、减少风险事件造成的损失，确保企业安全、健康地发展。
（1）加强风险防控体系建设。建立起全面风险管理体系，运用风险管理手段对风险控制指标实施动态监控，做到对市场风险、流动性风险等重大风险的识别、评估和应对。
（2）加强投资过程风险控制。健全投资管理制度，明确和规范投资决策程序、投资风险管控重点以及各部门、各决策机构在风险控制过程中的职责。
（3）加强合规、法律事务管理。加强企业规章制度建设，确保各项规章制度和措施落到实处，确保经营活动合规合法。