仓库盘点账务处理范文

仓库盘点账务处理篇1

1 、仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片;半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账、卡片;财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、废料、应分别建账反映。

2 、必须严格按照仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔登记台帐，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。及时登记台帐,保证帐物一致.

3 、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。必须定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动及时向领导反映，以便及时调整。

4 、生产车间必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量;仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送领导及财务人员.

二、入库管理

1 、物料进库时，仓库***必须凭送货单、检验合格单办理入库手续;拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。

2 、入库时，仓库***必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。

3 、收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与送货单一致,铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必须有仓库保管员及经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必须与发票上的金额一致。

三、出库管理

1 、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。物料(包括原材料、半成品)出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必须由车间主任(或其指定人员)统一领取，领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料;仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。

2 、成品发出必须由各销售部开具销售发货单据，仓库管理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货 , 并登记。

3 、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。

4 、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题(如超期、受潮、生锈、或损坏等)，应及时的用书面的形式向有关部门汇报。

四、车间及工具管理

1 、在仓库领用的工具要做好登记，用毕及时归还并登记工具使用情况。生产车间内常用工具应妥善保管以免发生遗失。车间领导有责任和义务进行管理。

2 、对以损毁工具应上报库管员填报损坏单注明损毁原因分清责任进行处理。

3 、生产车间内所有物品摆放应按照以划分的区域进行摆放，其区域不得出现与之不符的部品。对废品要及时清理保持车间内的整洁。

五、仓库***应责任心强，监守岗位，无故不能离岗。对突发事件能及时处理和协调，保证生产的顺利进行，严防以外事故发生。 仓库管理工作流程

(一)、成品进仓管理流程

1、仓库根据已审核《采购订单》内容准备成品收货。

2、厂家送货到达后，厂家提供《送货清单》给收货仓管员，《送货清单》应清晰显示送货单位名称、送货单位印章或经手人签名、货品的名称、规格、数量、采购订单号。收货仓管员将《送货清单》和对应的《采购订单》相核对。相核不符者拒收。相符者仓管员以《送货清单》和《采购订单》验收货品，收货量大于定购量时，仓库主管要通过营销部同意和取得营销部有权人的书面通知后才能超量收货。

3、仓管员收货无误后，在《送货清单》上签收，并加盖收货专用章，一联自留，一联交对方。

4、仓管员在电脑上开具《采购单》，并由仓库主管审核生效。将《采购单》打印一式三联，经仓库主管和仓管员签字加盖收货专用章后，第一联存根自留，第二联财务联连同送货单位的《送货清单》交财务，第三联对方联同时交财务。

5、返修品回仓，以对应的《采购退货单》为依据收货，仓管员核实货单无误后在电脑上开具《采购退返单》，注明原《采购退货单》号，并经仓库主管审核生效。

(二)、成品出仓管理流程

1、仓库主管根据营销部传来的《销售订单》备货并作好记载，将配好之货品清单交质检部验货。质检部将合格成品装箱并在电脑上填制《装箱单》，审核装箱单。在每个包装箱内放置一张装箱单。包装好的成品分类放到相应的仓库存放区域。

2、质检部将《装箱单》汇总导出为未审核《销售单》，等待营销部总监审核发货。

3、仓管员根据客户持有的已盖章《销售单》和电脑里对应的《出仓单》(对于批发商)或《转仓单》(对于加盟商)发货。打印《出仓单》或《转仓单》一式二份，由仓管员、仓库主管和客户签字，一份交客户，一份仓库自留。

(三)营销部业务流程

1、营销部将客户传真来的《销售订单》输入电脑，并由营销部总监审核。查询当前仓库库存情况。若需要向厂家订货的，将《销售订单》导出为《采购订单》并审核。若仓库有货不需要向厂家订货，就将《销售订单》传给仓库，由仓库捡货装箱。

2、收到仓库传来的未审核《销售单》后(由《装箱单》汇总而成)，由营销部总监确认客户货款余额的状况。若客户有足够的货款余额，则审核此《销售单》(已审核《销售单》会自动生成《出仓单》(对于批发客户)或《转仓单》(对于加盟商)传给仓库，仓库凭此《出仓单》或《转仓单》发货。)。若客户货款余额不足，则等待客户货款到帐后再审核《销售单》。

3、已审核《销售单》打印一式三联，并签名盖章。第一联存根自留，第二联财务联交财务，第三联对方联交客户。

4、营销部分析加盟商及其专卖店的库存状况，并向加盟商提出补货、调拨等建议。

5、分析分公司和自营专卖店的库存和销售情况，若需要补货，则开具《转仓单》，将总公司仓库的货品调拨到分公司和专卖店。若需要在分公司或专卖店之间调拨货品，开具《调拨单》。营销部总监审核《调拨单》。经审核后的《调拨单》自动生成一张《进仓单》和一张《出仓单》并传给相关仓库。由相关仓库收货、发货。

6、营销部审核分公司和专卖店传回的销售单，冲减相应的库存和增加应收款。

7、营销部审核加盟商传回的销售《出仓单》，冲减加盟商库存。

8、营销部审核分公司和加盟商传回的《转仓单》，调整分公司和加盟商的仓库库存。

9、营销部审核分公司和加盟商传回的《盘点单》，调整分公司和加盟商的仓库库存。

10、营销部将货品资料传给各个分公司和加盟商。

(四)、仓库盘点流程

1、盘点准备 仓库主管将还未有自编码的存货通知支援中心补编编码，并通知有关部门填制相关单据处理帐外物资。 营销部、鞋业部和服装部通知厂家和客户在盘点日期间停止送收货品。 财务部将盘点日前已经审核生效的单据记帐。 仓库主管组织仓库人员对货品进行分区摆放，存货以成品区、辅料区、成品待检区、次品区、台面辅料区、样板鞋区分成六大区域分别得出存货实存情况。

2、盘点进行 仓库主管组织仓库人员初盘存货，对存货六大区域各指派1人担任组长，2人配合。以盘点表记录初盘结果。仓库主管连同另外4名员工组成复盘小组，对初盘结果进行复盘，出现差异仓库自查原因。仓库主管将初盘数据输入电脑，将《盘点单》打印提供给财务部，财务部组织公司人员组成抽盘小组，以2人为1组对各大区域进行抽盘工作。抽盘人员从实物中抽取20%复核初盘资料，从初盘资料中抽取30%对实物进行抽盘。抽盘量要求占总库存的50%。发现差异由仓库主管重新盘点更正初盘资料。差错率高于1%，仓库主管对该区域货品进行重新全盘。经复盘通过的《盘点单》由财务部审核，并打印一式二份，由仓库主管、财务主管签字，各持1份。

3、盘点后期工作 仓库主管将已审核《盘点单》导出为进、出仓单，电脑自动生成《盘盈单》和《盘亏单》。仓库主管查找盘盈盘亏的原因，并将《库存盘点汇总表》和差异原因查找报告交财务主管复核上交总经理审批后。财务部据审批结果审核《盘盈单》和《盘亏单》调整库存帐。

仓库盘点账务处理篇2

关键词：医院 药库 药品盘点 计算机账实不符 解决方法

中图分类号：F224.39

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）08-250-02

药品是医院开展正常业务，用于诊治疾病的特殊商品，它是医疗工作中必不可少的物质保证和重要手段，也是医院中重要的流动资产，在医院的流动资金中占了一定的比例。因此如何加强药品管理，对药品进行有效的控制，是医院管理资产的一大课题。通常管理药品可通过日常管理和定期盘点来运行，日常管理是对药品管理的基本方式，定期盘点是对日常管理的考查。现在随着信息科技的不断发展，各大中小型医院对计算机都已经普及，利用计算机软件系统对医院的药品进行管理极大地方便了药库各项工作，但在简化了盘点工作的同时又会出现一些数据上的出入，使药品实物数量和计算机上记录的库存数量不相符，从而对药库的药品管理工作造成影响，有时还可能无法正常运转。所以笔者结合湖北医药学院附属太和医院在对药库的药品盘点时发生的实物与账面数量不符的问题，有针对性地加以分析，从而进一步加强药品管理，提高医院管理水平。

一、医院药品盘点的状况

1.实际盘点药品准确率不高。因为药品盘点是一项很宠大的工作，费时、费力，加之药品种类繁多，所以就会很可能造成药品盘点出现差错。药品盘点的准确度分为两个方面：一是盘点整个药品数量的准确性，二是盘点单个药品种类的准确性。其实盘点药品的盈亏只是工作的一个方面，主要是把握各个药品盘点的准确性。数量的准确度高了其药品计量的准确度就高，本次盘点的结果对下次或历次的盘点结果都会有影响。（1）药库盘点前没有彻底清库。药库盘点前应该进行彻底清库，如果盘点期间随时有送货单位送货而没及时办理入库的，或有临床科室退货、送货单位报损、药房借药等没有处理的都能造成账实不符。（2）平时办理出入库数据录入时数据输入不准确。在数据录入时有时也可能会因为一时疏忽从而出现输入数量、品种等错误，造成差错。（3）误盘、漏盘。在盘点的过程中，盘点人员对药品的规格，存放位置不熟悉引起的误盘和漏盘。当然这种漏盘或误盘的情况毕竟是很少，但是这个因素造成的账实不符也是不可小觑的。

2.办理药品入库时误差。（1）药品入库时负责办理药品入库的负责人由于工作的疏忽错把本来是1盒的数量录成1支，或者数字没有看清楚而出错没有被发现的。（2）入库验收不仔细。现在送药时间每天都有，而仓管人员又同时要办理各科室、各药房药品发放工作，所以难免会因为验收不仔细而成的入库差错。（3）急需药品借入。因为某种急需药品短缺，临时从外面医药公司或别家医院借入的药品没有办理入账手续的，也没有出具任何借入单据。

3.仓管人办理出库时误差。（1）药房领药差错。药房每天会报计划，列出当天所需药品，仓管人打出库单时可能会发生错输、漏输现象，当时没有及时发现的。（2）临时药品借出。有时会有医药公司或别家医院需要此种药品临时借出，以后补还的，仓管人未及时销账。

4.计算机软件系统原因。（1）计算机软件系统在盘点时，库存数据在取出的时间范围内存在误差。（2）软件系统出现漏药情况。有时系统输出的盘点库存表会有漏药的情况发生。

5.发票与入库不能在时间上同步。因为供应商存在着某种原因发票和药品不能同时送达，只有送货清单，所以仓管人员只能根据送货清单办理入库，财务会计在没有发票的情况下是不做账的，在这种情况下就出现账实不符的现象。

6.财务实际药品挂账时间与药品会计结账时间不一致。太和医院财务做账时间与药品会计结账时间相差一个月的时间，药品会计结账时间是当月的25号，而财务药品挂账时间却在次月15号左右，因此库存药品的实际库存数与财务数据出现差错。

上述几点账实不符是医院计算机盘点库房药品突出的问题，通过这几个问题我们可以看出造成账物的不相符并不是药品的真正损坏和耗失，而是在实际工作中负责人员计量的误差导致的账面药品差异。盘点结果的不准确直接导致了库房库存量的虚盈虚亏，对医院各个药房的库存量也形成影响。譬如，被错盘的某药品由于实盘数误为零，那么盘点结果确认为零后，库存账面就被调整为零，可该药品实际存在，也通过药房销售结转了成本，那么该药品就形成了负库存。如何采取有效的措施来解决这些问题呢？

二、解决的办法

1.提高药品盘点的准确率。（1）控制入库流程。医院药品会计严格检查所有出入库单据的入账情况，做到实物流与财务信息流的统一，每月药品结账后定期与药学部药品仓管员核对，这样就可以有效地避免药品实物已入库而财务账面未记账的现象。严格把关,坚持药品实物入库的验收制度，保证药品账物相符。（2）药品入库所用的凭据必须严格采用三联单，一份药品仓管员留底备查，一份药品采购员对账，一份药品会计做账，这样层层把关,确保药品的账物相符。（3）规划好合理的药品盘点时间，盘点过程中采取两人搭班盘点制。盘点规划好时间,在这期间做好清库工作，不接收任何供货商供应药品，保证计算机提取的账面盘存时间与实物盘存时间的一致。灵活掌握药品盘存的方式，对性质不同的药品采取不同的盘点时间，如品采取每天盘点一次，销售快的药品采取一月盘点一次，大输液单独分为输液库采取单独保管的方式，独立核算。有效控制虚盘漏盘等盘点差异的发生，提高准确率。

2.药品出入库管理采用专人责任制。一人负责办理药品入库数据的输入，一人对所办入库药品的数量、规格、单价进行严格校对，最大程度降低药品库存的误差。（1）有外单位外借药品时，必须经药学部负责人批准方可借出，还要出具借药凭据，外借人和仓管人同时签字。（2）办理出库时要及时准确，严格执行医院内部下发的药品核对请领单制度，仔细核对计算机账面数、发药时间与实际发药时间的一致性。如发现计算机药品账面数已下账而实物未领用的要及时下账，保证账物相符。在我院就经常会有外单位或个人调拨药品，调拨单已开出，但因为某种原因未能交款，这时就会造成账面已下账而实物未领用的情况，到盘点时就形成账实差异，造成计算机库存数的虚减，所以药品会计与仓管员人员要及时沟通，按时对账，确实做到账物相符。

3.供应商的发票不能及时送达的，采取不入库的方式，药品单独存放，到发票送到后再办理入库手续。但是仓管人员要建立一本备查账，及时催促供应商开具发票，如遇有临床科室急需用药时，医院内部可自由调节，和科室之间先办理下借药手续，等发票到后再重新办理正式入库手续，同时及时办理出库。

4.加强仓管人员的业务学习，提高业务水平。用计算机管理药品时，药品的规格、数量、保质期等都要有明确的标注，仓管人员每月定期对过期药品或者滞销药品进行清查，如需要退货或换货时要及时与供应商联系，尽快办理退换货手续。加快仓库保管的运转率，也节约了仓管成本。

5.完善信息系统，制定配套规则。医院对药品管理实行“金额治理，数目统计，实耗实销”的治理办法，药品会计除了每月制定当月药品领用汇总表，当月药品进货账表单据外，还需要制定出一整套如药品消耗汇总表、库存药品明细账、盘点清册表等报到账务，月底对全部库存药品进行盘点，看与账面金额是否相符。

三、结语

药品的盘点工作看似简单，可真正要做到全面准确却不是那么简单的事情。只有平时在工作中打好基础，责任到人，实物与账面及时挂钩，及时发现计算机误差，才能提高实际盘存数与计算机库存数结果的准确率。盘存结果的准确度提高了也有助于医院进一步加强内部管理，降低因管理不善而导致的盘点结果与计算机差异，降低盘点损耗，使医院的管理工作迈上一个新台阶，提高医院的核心竞争力。

参考文献：

1.黄炳川.影响药房计算机帐物相符的原因及对策.海陕药学，2003，15（5）：152

2.彭海莹，季波.我院门诊西药房药品盘点方法的实施及讨论.中国药房，2004.15（12）：728

3.潘理平.浅谈军卫一号门诊药房管理子系统应用中的体会.药学实践杂志，2001.19（3）191

4.魏巍.浅谈药房管理.天津药学，2000，12（3）：79

（作者单位：湖北医药学院附属太和医院财经处 湖北十堰 442000）

仓库盘点账务处理篇3

关键词：ERP；存货管理；探究

ERP系统软件，是一套针对企业的信息化管理整体解决方案，灵活性强，软件功能能根据企业需要扩展。该系统运用了扫描、条码打印、采集管理技术，集进销存、财务管理一体化，致力于帮助企业及时准确地调整生产、采购计划，避免库存的增加；实现物流、资金流、信息流的动态监控和管理，实现信息的全面把控、传递和电脑全程记录，提高数据的准确性和速度。企业总部与异地分支机构能在同一平台上协同办公，实现对异地分支机构财务、采购、销售、库存等信息的全方位实时掌控。中石化集团对ERP系统做了二次开发，设计一套出符合自身特点的存货仓储保管系统。本文结合内部控制要素，分析了在ERP环境下中石化集团存货管理内部控制中需要注意的要点，以期对实务工作者有一定的启发。

一、存货入库

1、对进库存货的验收。企业仓储、质检部门要对存货的各类信息进行检验核对，审核过关后办理入库手续。

2、直接运抵现场存货的验收。企业采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。

3、外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。

4、对于抵债偿还的实物资产，经企业相关责任部门鉴定存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定后，比照以上流程执行。

二、存货入库记账及账簿、表登记

1、建立收发存动态管理台账。企业仓储部门应对实物设置明细账目，根据存货入库单，需要详细登记好库内存货的信息。

2、存货入库记账。企业财务部门应指定独立于合同、发票、退料单以及入库单处理的专门人员负责审核这些合同和单据凭证的的真实性，经审核准确无误后编制记账凭证和账表，记账凭证须经不相容岗位人员稽核。

三、存货仓储保管

1、企业仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，且必需要企业的分管领导经过审核批准后才能执行。

2、仓储部门需要详细记录存货入库、出库及库存的信息，要做到记录与实际情况相符，并在固定时间间隔内财务部门、存货管理部门进行核对，及时处理差异。

3、仓储安全管理。各级仓储人员按照仓储保管规程，按仓储物资所要求的储存条件贮存分类保管，并健全管理上的规范条例。

4、重要存货的管理。企业相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报企业分管领导审批后实施。

5、存货内部移库。仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移库。

6、存货状态分析。企业仓储部门要每个半年对存货的状态进行一次评估和分析，对异常的情况要及时的进行报警明示，并需对库存方案及时进行调整，并对库存方案的调整保总会计师审批。

7、对存货进行财产保险。企业对属于参加公司内部财产保险的存货，按照公司财产保险统一规定执行；不属于此范围的存货，商议提出存货的财产保险方案，报企业分管领导审批后实施。

8、存货的收发管理。企业仓储部门对存货收发进行日清月（日）结，按月汇总后由仓储部门负责人审核确认。

四、存货出库

1、存货领用。企业使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具领料单（出库单），仓储部门据此发出货物。

2、存货发出。企业应建立存货发出流程和制度。仓库部门应当根据经审批的通知单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财务部门核对。

五、存货盘点

1、企业仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对。

2、企业根据实际情况，至少每半年进行一次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报告。

六、存货处置

1、企业对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货，应查明原因，落实并追究责任，按规定权限批准后处置。

2、闲置存货的分析。企业对无使用方向的闲置存货，由仓储、供应、生产、营销、财务、设备、工程等部门共同组成的联合小组审核后，分析造成闲置的原因，提出处置意见及防范措施并按规定权限批准后处置。

3、特殊事项。对于油罐清罐后的罐底油泥损耗，生产部门需报企业分管领导审批后处理；对于需降级处理的产成品，经企业分管领导审批后处理。

七、存货核算

1、存货计价方法的选定。按照股份公司规定的存货计价方法，股份公司企业财务部门要正确核算存货的实际成本。存货计价方法变更由财务部上报公司办公会审批，对外披露后，在下一年度实施。

2、在途存货的计量。企业财务部门对在途存货，月末应根据业务部门提供的有关在途存货统计报表，以及发票、付款凭据等暂估入账。财务部门负责人对账表进行审核，记账凭证须经不相容岗位人员稽核。

3、存货减值测试。存货如存在减值迹象，财务部门应组织进行减值测试；需计提跌价准备的，及时进行账务处理。跌价准备数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，企业按批复数进行调整。

4、存货跌价准备账务处理。企业财务部门对存货处置的净损益，及时进行账务处理，纳入当期的损益。

八、分析与考核

1、分析。企业应建立定期分析制度，各责任部门至少每半年对其所负责的存货进行全面分析。

2、考核。企业按照内部考核办法对各责任部门或人员定期进行考核。

总之，在ERP环境下，通过认真执行以上存货管理业务流程和要点，可以达到降低企业综合成本的目标，从而增加了企业的价值，为实现企业价值最大化提供了可能。

参考资料：

[1]李朔，赵轶凡.ERP环境下企业库存管理策略研究.商品与质量，2011

仓库盘点账务处理篇4

一、存货管理环节常见的问题

在进行存货管理审计的过程中,我们发现有些单位缺乏对货物流通的必要账簿纪录,从而不能将实物流转信息与账务信息一体化,对异地仓储的存货管理权弱化,财务部门的存货信息与业务部门和仓储单位的实物信息不能对应,具体表现有:

1、商品实物已经入库,财务部门没有记录。由于企业采购业务与财务信息处理脱节,财务数据不能形成对物流的监控,二者在时间的反映上存在着很大差异。由于仓储功能并非由本企业完全控制,虽然在预付贷款账户中反映出采购行为,却存在着企业资源被挪用的风险。

2、商品己做财务入库,但失去了对实物的控制权。由于财务部门不能对仓储企业中的自有存货进行有效控制,很少通过实地盘点来核对账实,所以人库只是账面行为,存货只是以数据形式存在,极有可能造成账实不符。

3、库存商品已经出库,在财务账面没有反映。商品已经提货或已做仓库间的转移却没有反映在财务记录中。如果财务和业务部门不及时协调核对,则账面和报表的数字就会失真。

4、从仓储企业取得的商品权属证明存在不确定性。由于企业存货地点分散,实地盘点成本高,大部分存货只能从仓储企业取得证明。但现在相当数量的仓储企业是由原来的国有仓库转制而来的,管理水平较低,他们提供的商品权屑证明存在较大的误差,影响了企业对存货的计算。

5、缺乏对商品的期末盘点。因为上述的客观原因和传统做法,企业重视账面数字而缺乏实地盘点,势必加大存货估价的误差。

6、缺少对库存损耗的判定。同样,由于缺乏盘点,就不能对损耗的数量和损耗的环节(采购、运输、仓储等)做准确的判定。

以上问题影响了企业资产损益的真实性,影响了对企业资源配置利用的判断,影响企业资金的正常运转,削弱了企业对资源的利用程度,很可能导致管理漏洞的产生。

二、存货管理审计的万法

(一)实物盘点。根据国有贸易企业存货的特性,在实施存货审计时,首先要从实物盘点人手,审计中要关注以下几点:

1、存货数量计算的正确性

存货数量的正确与否关系到存货计价的准确性。为保证存货数量计算的正确性、保证存货的实物流转和价值结转的一致性,做到存货账实相符,实施存货监盘审计程序十分重要。在实施存货监盘程序的过程中,发现存货数量盘盈或盘亏的数额较大且情况比较异常时,应分析具体情况,找出造成异常的根本原因:

一是审查存货收发数量计算方法的选用是否合理,是否坚持一贯性原则,有无随意改变计算方法的现象。

二是所有权不属于本单位的外单位商品,要审查其有无混 同于本企业存货的现象,如有必要应做转库处理。

三是对实地监盘有困难的在途和委托加工存货,应检查账簿记录所依据的原始凭证是否合法,必要时应向供货单位或加工单位进行函证,以证实账面数量记载的真实性。

四是对难以清点的大宗存货应审查其采用的技术计量方法是否科学、适当,是否具备清楚划分仓储责任的有关合约。

五是要考查本企业及仓储企业的内部控制制度执行情况和财务基础工作情况,将重要或问题较多的存货作为重点抽样对象,以保证存货抽查的质量。

2、存货计价的合理性

存货计价的正确与否,不仅影响到资产的真实性,而且影响当期损益的真实性。做好存货计价的审计工作,对于防范企业的存货风险至关重要。对存货计价的审计贯穿于存货的人库、发出、结转等环节,在合理抽样的基础上进行,重点关注:

一是相关种类的存货采用的计价方法是否合理、适当,有无任意改变计价方法的现象。

二是同一品种、同一类型范围内进行计价的存货,有无异类存货混淆计价的现象。

三是对于不同批次、不同合同采购以及单位价值大的存货是否采用个别计价法。

3、对存货品质的确认。

结合盘点,对于长期闲置和陈旧存货,应分析其质量和使用价值的现状,确认是否属于不良资产,有无存在减值的迹象;对变质和毁损的存货,是否进行了减值账务处理,并详细注明存货减值的性质、程度及造成减值的原因。由于存货品种和性质的复杂性,审计人员不可能了解详尽,必要时应请专家协助工作,以便分析确认存货减值数额及存货减值计算方法的正确性、合理性和科学性。

(二)数据分析。对存货的审计还要结合财务账面数据进行分析,查找业务环节中的非常规现象:

1.采购。可能存在已经完成采购行为的商品通过预付账款、在途商品、其他应收款等科目挂账,实质上己转化为成本费用的现象。对于此类情况,应根据企业通常的经营做法、账龄、付款及合同等多方面情况进行分析,判定是否到货或者已经出库销售而应转为成本费用。

乙销售。关注收入与成本的配比,不仅要重视金额的配比,而且要关注成本结转数量是否配比,防止少转金额或少转数量调剂利润。

仓库盘点账务处理篇5

在吐哈油田公司物资供应处信息化建设基础上，合理应用条码技术，具有重要意义：利用条码的自动快速识别功能，实现货品运输各个环节的数据收集自动化，有效提高工作效率，包括工作速度与准确性。利用扫描货品的条码标识以及货位、托盘的条码标识，实现仓库作业的各个环节数据自动化采集，提升仓库作业尤其是仓库盘点的作业效率，提升数据的准确性和及时性；减少作业过程中单据的使用，逐渐实现无纸化作业。对所有类型仓库，包括现有的平面库、组合货架库房、移动式货架仓库、立体库，采用不同的方式实现条码管理，将有效提高货物到货登记、入库、出库、盘点、配送工作效率，预计出库速度、盘点速度、单据处理速度提高5倍，到货登记与入库效率也将显著提高。业务员在现场实时进行账务处理，可保证信息及时提交，保证库存信息的准确，为各类业务处理及领导决策提供准确的依据。通过对现场实物信息的采集和存储，建立库存实物数据库，杜绝虚假或错误的账务操作，避免出现账货不符的情况。对实物的标识和快速准确的识别是条码应用的基本功能，利用此功能，凡是涉及实物识别的业务环节，都可以轻易地改善识别速度与准确率，而各个环节的效率改善，必然会提升吐哈油田公司物资供应处整体业务处理的效率。

条码技术具体应用实施

吐哈油田公司物资供应处的主要服务用户为吐哈油田公司所属单位及西部钻探工程公司等驻矿单位。下设鄯善、哈密、三塘湖、玉门4个仓库，现有5台大型龙门吊、2套石油专用管材检测线、2套水泥干混装置等物流装备。物资处先后为油田勘探开发建设、重点工程等提供了100多亿元的物资保障。在西气东输管道、中哈输油管道、西部石油管道、鄯乌输气管线等国家重点工程项目建设中发挥了重要作用。随着国家西部大开发战略、国家能源战略的实施以及西气东输管道、中哈输油管道、西部石油管道、鄯乌输气管线等国家重点工程项目的实施，物资处将面临新的发展机遇。伴随着物流业务的不断拓展和物流总量的不断攀升，仓库的工作负荷将经受严峻考验，如何有效提升仓储管理效率、降低业务差错率、减少业务处理环节，已经成为物资处提升供应链效率、实现精细化管理的关键课题。经过调研和分析，确定该系统核心需求如下：（1）库区范围内实现无线网络信号全方位覆盖，包括库房、料棚、料场。（2）无线网络可供无线手持条码终端和办公电脑共同使用。（3）无线网络必须具有高可靠性，可“24×7”不间断工作，不受高温、低温、大风等恶劣天气条件的影响。（4）无线手持条码终端须可靠性强，操作简便，扫描识别迅速。（5）条码粘贴牢固，保存时间长，防水，耐高温。（6）条码系统要与物流管理信息平全兼容，可通过手持终端直接访问平台并进行操作。

实施后的具体效果

项目顺利实施后可以达到如下目标：（1）实现仓库的整体无线网络覆盖。（2）实现仓库货物的入库、出库、盘点发货等整个物流过程的条码电子化管理。（3）实现单据、账本彻底电子化。（4）统一货位编码，合理分配和利用货位资源。通过系统可随时查询已用和可用货位，科学安排到货物资存储空间。（5）实现使用PDA直接在现场进行质量检验操作，产生质量检验报告。（6）实现门岗通过条码查验物资，确保出库物资安全。（7）实现使用PDA进行仓库的盘点，能提高盘点速度和质量，提高工作效率，并迅速得出实际的库存量，并能与账面库存对比得出盘点亏盈表。（8）系统能与物流管理信息平台有效衔接，作为基础数据的输入端，避免企业的数据链出现断层。

系统效益分析

（1）单据、账本彻底电子化，减少反复录入。（2）条码识别的准确性高，减少人为的错误输入。（3）增加库存数据的准确率和物流效率。（4）所有物资在系统中建立唯一的标识，方便跟踪。（5）各岗位可通过条码核对单据，减少人为因素造成的物资损失。（6）及时发出长期无动态物资报警，避免产生物资积压。（7）及时发出失效期报警，避免物资失效。

仓库盘点账务处理篇6

关键词：烟用物资；内部控制制度；不相容职务；SOP

中图分类号：F27

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.16723198.2017.10.017

1引言

根据《国家烟草专卖局中国烟草总公司关于印发烟用物资采购管理规定的通知》（2010年389号）第三条规定，烟用物资包括卷烟材料，烟叶配套物资，烟草物流配送物资。其中与烟叶基地有关的主要是后两者。其中烟叶配套物资是指用于烟叶生产与加工的各种生产性物资，如育苗物资（种子、基质、营养液、漂浮盘、托盘、大中棚膜、池膜等）、化肥（专用基肥、专用追肥、提苗肥、钾肥等）、农药（除草剂、杀虫剂、杀菌剂、病毒制剂、抑芽剂等）、农膜、烤房物资（炉门、炉条、炉膛材料、散热材料、风机、自控设备等）、预检物资等（预检封签、预检封带等）。烟草物流配送物资是指烟草制品储藏运输过程中所需的各种物资，如烟叶包装物资（麻片、打包K、缝包线等）。作为基层烟叶基地，烟叶种植面积广，烟农分散，烟用物资流转金额大，因此烟用物资的管理不可避免地面临不少挑战。

2目前烟叶基地烟用物资收发（售）存内控中存在的问题

目前LY烟叶基地没有烟用物资的采购权，只有流转过程收、发、存、售业务。流转过程中牵涉的主体包括公司烟用物资中心总站、五大基地单元、烟农、育苗棚以及育苗实验基地。在具体的流转过程中暴露不少问题。

2.1缺乏适应基地单元实践的烟用物资内部控制制度

烟叶基地单元是烟用物资的最主要的管理部门，除采购之外，烟用物资的签收、保管、销售、耗用都发生在基地单元。LY烟草公司每年几千万的烟用物资在五个基地流转，所以严格规范基地单元烟用物资收发（售）存内部控制制度至关重要。

遗憾的是，目前还没有发现成文的基地单元烟用物资收发（售）存内部控制制度。2012年湖南省烟草专卖局（公司）了市州局（公司）核算流程及其说明，涵盖物资采购、物资销售、无偿耗用、物资盘底四个环节。这个试行的文件不是直接针对烟叶基地单元设计的，与烟叶基地的实际情况有较大的偏差，主要表现如下：（1）业务流程环节与基地不一致，基地单元没有烟用物资采购权；除销售、生产领用外，基地单元还有内部调拨、销售退回、生产领用再退回的业务环节。（2）规定的流转单据不全而且与基地单元现用的不一致，也未提供文件建议的单据的参考格式及填制要求。如“录入销售出库单”活动描述成“会计根据物资领用单，在财务系统烟用物资模块中新增销售出库单”，基地销售的实际情况是烟农凭缴款书及提货单提货，委派会计汇总销售单连同提货单和缴款书报财务入账。出库单仅仅在育苗、试验、收烟领用时使用。（3）关键风险点控制措施缺乏可操作性，没有利用不相容职务间的相互监督、相互核对来保证原始单据的正确性。基于此，该文件无法指导和规范基地单元的烟用物资收发（售）存业务。

2.2目前约定俗成的业务程序有漏洞

主要表现在如下方面：（1）人员分工不明确；目前基地单元的工作岗位主要有五种：基地单元负责人、委派会计、仓库保管、电脑操作和后勤（与烟用物资管理关系较小，下文不再阐述）。在烟用物资收发（售）存业务中，需要有三个不相容职务，分别是管账的会计岗、管实物的仓库保管岗，还有验收岗。这三个岗位该做什么、不该做什么，目前没有成文的岗位职责要求。目前五个基地单元，有的有电脑操作岗，有的没有。电脑操作员该不该有，其职责是什么，在烟用物资管理中承担什么责任，没有明确。（2）无实质上的验收；虽然目前有“烟用物资验收单”，由委派会计根据仓管员的“烟用物资签收单”编制，分别要求验收单位、验收人签字，问题有两个：验收能否由委派会计担当？实际上有没有验收？课题组实地调查的结果显示，没有真正的验收。原因有很多，关键是不知谁验收，该在什么时候验收。（3）签字不完整，如验收、提货、复核等环节均存在签字不完整的情况，有单据设计不合理的问题、有职责未要求的问题，也有疏忽的问题。

2.3目前所采用的原始单据设计不合理

目前所使用的单据，包括自制的和外来的，一共有11种，分别是：货运单（外来原始凭证）、原烟科商品调拨单、原烟科商品结算单、烟用物资签收单、烟用物资验收单、出库单、入库单、烟用物资耗用（损耗）报告单、烟用物资提货单（一式四联）、烟用物资提货单（一式两联）、烟用物资实存表。这些单据存在如下问题：

不统一，如提货单有两种，一式四联和一式两联，而且表头分别是烟需物资和烟用物资。有的基地单元使用“套餐肥料明细表”、有的基地单元则使用“肥料提货单”。

不规范，表现在两方面。一是格式不规范，如提货单没有预留提货人签字处，签收单没有预留验收人签字处，如入库单设计的会计、记账、仓库主管、采购等设计签章却没有相应的岗位，物资耗用（损耗）报告单预留的监盘没有相应的业务环节；如烟用物资损耗应该在盘点的基础上确认，所以应该使用盘点表而不是损耗表。二是使用不规范，如出库单、入库单一般情况下配套使用，记录适应各种情况的材料物资的出入库行为。但目前各基地单元的出库单用于育苗、试验、收烟等生产环节领用的烟用物资以及无偿调拨的烟用物资，入库单却仅用于销售退回的实物入库。那育苗多领用的退回仓库用填什么单据呢？如果要汇总育苗领用的烟用物资则还得先挑选出库单，剔除其他用途的出库。

不完整，没有库存台账，没有盘点表，没有考虑试验、育苗多领用的物资的回收入库。

有重复工作：如签收单和验收单，委派会计根据签收单编制验收单，区别在于签收单按承运单位编制、验收单按供货单位编制；如果签收单增加一联给委派会计或验收人员，在填制的时候注意不同供货单位分别填制，那么验收单就是不必要的。

由于上述问题的存在，公司烟用物资管理过程中出现的差错率还是不可忽视的，涉及的金额对于一个不大的三级地市烟草公司来说，是不容忽视的，必须尽快解决。

3烟用物资管理问题的解决措施

目前LY公司的上级公司已经制定了烟用物资管理办法，规定了计划上报、收货管理、价格制定、物资供应、现金管理、财务账目、破损过期物资处理、人员管理、仓储管理等内容，但在烟叶基地执行过程中，因为地域、环境、人员的特殊性，在记录表单、考核办法、签字记录等方面执行不到位，更有一些规定因为程序不清楚而导致了上述问题的出现。鉴于此，上述问题宜从三个方面来设计解决措施。

3.1按照不相容原则设置高效的烟用物资管理岗位

按照不相容职务分开原则，LY烟叶基地单元应设置三个岗位，分别是：仓库保管员、委派会计（部分站点在电脑员的协助下完成岗位职责）、验收员，切实做到账实分开、验收保管分开。验收员工作量少，可以兼职。

仓库保管员负责烟用物资的入库、出库及存货管理，执行仓库物料管理规定；根据入库单（调拨单）、出库单和提货单及时、完整、准确登记库存物资台账，序时登记，每日进行账实核对，发现问题及时解决；负责仓库存货保管，保证库内存货安全，禁止无关人员及危险物品随意进入仓库；负责存货日常管理，包括存货分类码放、整理、标识及进出库调度。要求熟悉存货特性，分类管理，合理摆放，便于物流及安全；每月烟用物资发放完毕，按要求与基地单元物资单据综合管理员核对存货入库、出库、结存数量；严格执行烟用物资收发流程及要求，正确、及时办理烟用物资入库、育苗等耗用领料出库、销售出库、收发料和签字手续。

委派会计负责基地单元烟用物资原始单据的汇总与登记，并负责仓管员与公司财务间的定期对账。可以要求电脑员配合其工作，开具提货单、汇总原始单据等。他/她需要根据烟用物资签收单登记基地单元（烟站）物资明细账；定期核对调拨单、签收单与仓管员台账，以确保账账、账实相符；核对培植员的供肥明细表、烟农银行交款单，确定一致且无误后，开具提货单；根据已经收款并开具提货单的供肥明细表登记基地单元物资明细账，并汇总形成每个会计周期的销售报告单；根据烟用物资领用单汇总登记基地单元物资明细账，并核算成本部门的物料消耗成本；根据内部调拨单登记物资明细账，形成汇总表上报公司财务；审查销售退回入库单，确保退回物资入库后办理退款并汇总上报公司财务；并汇总登记烟用物资明细账；根据红字出库单登记生产领用退回仓库烟用物资明细账；并编制耗用报告单；每月编制烟用物资实存表，并与公司财务、仓库保管员核对烟用物资结存数量，发现不一致及时查明原因并报基地领导按规定处理。定期、不定期的监盘库存烟用物资，编制盘点表。如果账实不符，与仓管员、验收人员一起分析盘盈盘亏原因并上报盘银盘亏情况。

验收人员可以兼职，负责对运至烟叶基地的入库烟用物资的验收，并在相应单据上签字确认。如果验收发现问题，及时寻找原因并报告基地领导按规定处理。在管理过程中，一定要求兼职验收人员在收发货的高峰期长期在岗，并明确烟用物资差错的责任承担。

3.2规范烟用物资流转所需单据、填制办法

为保证科学准确记录烟叶基地单元烟用物资流转过程，需合理设计、严格规范使用不同节点处的原始单据及账簿。根据目前的流转特点，可将烟用物资流转过程分为签收入库、生产领用和销售、生产领用退回和销售退回、存货盘点等四个环节，共需要9种单据，分别是货运单、签收单、入库单、领用单、提货单、内部调拨单、仓库台账、盘点表以及耗用汇总表。

在管理实务中，需要明确每一种单据的准确用途、详细填制办法、签填责任人以及流转联数量。在使用过程中需注意入库单的使用以及领用单、提货单的区别。货运单属于外来单据，是由供应商或承运商开具，在烟用物资运抵基地仓库时提供。仓管员收货确认无误且由承运人签字认可后，保留其中的收货方联。签收单（一式四联）用于汇总记录每个基地仓库调拨入库的烟用物资，并汇总反映承运单位的运输服务。由仓库保管员根据已经确认的货运单按周、按运输单位、按供货单位编制（编制的时间取决于公司对账或结算周期），并要求验收人员签字证明实收货物与签收单一致。签收单设置为四联，可以同时满足收货基地、委派会计、公司烟叶科以及公司财务的共同需要。提货单（一式三联）用于记录烟用物资销售情况的原始单据。有培植员根据烟农种植面积、所需肥料及金额开具，为方便分次提货，每种商品（肥料等）各开具一张提货单。三联可供烟农、仓库保管员以及委派会计同时使用。入库单（一式四联）主要用于销售退回。四联分别交烟农、仓库保管员、烟叶科以及财务。领用单（一式四联）取代原来无偿使用烟用物资出库时填制的出库单，相对于出库单的最大优势是功能简洁明了，既可以直接计算成本部门的物料消耗、用途、还能反映结余情况。领用单由领用部门制单填写，领用部门使用后如果有结余，将结余材料退回仓库，并填写实际耗用量和结余量。内部调拨单（一式四联）用于记录烟用物资在各基地单元之间的实物调拨。四联分别由调出仓库、调入仓库、上级烟叶科以及财务留存。收发（售）存台账是仓库保管员记录烟用物资收发（售）存数量的流水账簿，设置为活页式多栏明细账，按烟用物资品名_设账页，按用途设置数量栏目。具体如图1。

烟用物资的盘点是保证烟用物资账实相符、正确核算烟用物资成本、提高烟用物资周转效率的重要手段。盘点时，财务按账面结存数编制盘点表下到仓库，并按规定监督盘点。根据盘点项目的多寡，可以安排多个盘点人，不论项目大小，仓管员都必须参与盘点。盘点表用于记录盘点过程及结果，如图2。表中近效期商品则是用于统计即将过期的商品数量和价值，提请相关部门尽快使用或按合同退回供应商。

3.3以扬弃原则制定烟用物资收发（售）存业务的SOP并形成看板

SOP即标准化作业程序（Standard Operating Process），是对作业的过程而非结果的描述。所谓的标准化，就是尽可能地将相P操作步骤进行细化，量化和优化，保证在正常条件下操作者都能理解又不会产生歧义。SOP是一种最基本、最有效的管理工具，能将企业积累下来的技术、经验，记录在标准文件中，以免因技术人员的流动而使技术流失；也能使操作人员经过短期培训，快速掌握较为先进合理的操作技术；一旦出现问题，还可以根据作业标准，比较容易的追查不良品产生的原因。借助SOP，LY可以实现烟用物资管理的规范化、条理化、标准化、形象化、简单化。

根据实地调查情况，LY烟叶基地的烟用物资内控流程分为六个环节：调拨入库、生产领用、销售发出、销售退回、内部调拨、盘点。过期作废的情况比较少，此业务纳入盘点程序。每一个程序的关键作业点是保证烟用物资有效流转使用、保全烟用物资的重要手段。为促使相关人员尽快熟悉并直观的了解烟用物资每一个内控流程的详细情况，公司宜制定烟用物资六个流转环节的标准化程序，并能制作成看板，保证即便人员更替，后来者也能尽快获悉该程序。扬弃的目的是尽可能保留现有合理的程序和单据，以减少变更工作量，也便于操作人员迅速熟悉与接受并规范所使用。

标准化的作业流程应达到过程清晰、节点突出、细化要求、风险提示、一目了然的要求。现以调拨签收入库环节为例进行说明，如图3。

作业要求：（1）提供货运单，且送货单清楚注明商品名称、规格、数量，有承运人签字；（2）仔细核对实物是否与货运单记录一致，实物是否有破损；如果发现问题，请承运人给出解决措施；（3）留存承运人签字的送货单；编制签收单；及时、逐笔登记库存台账，计入台账的“调拨入库”栏；（4）复核签收单，如有错误，与仓库核对；无误后编制汇总表；（5）登记明细账；（6）编制调拨单；（7）核对无误后编制结算单。

风险提示：签收的商品名称、类型、规格、质量、数量要与购货合同约定一致，所以仓管员及验收人员要提前了解合同约定、本基地烟叶计划种植面积及所需烟用物资的基本情况。签收时注意商品的保质期。

4结语

烟叶基地的烟用物资管理直接关系着烟叶基地的绩效。上述解决烟用物资管理问题的措施经过实践证明，是行之有效的，消除了目前存在的重复管理现象，也填补了实验领用烟用物资的管理真空。但在推行的过程中，还需要上级公司的制度保障。此外，因为LY烟叶基地没有烟用物资的采购、定价等权利，因此在调拨单、结算单、送货单的改善仍然受上级制度的牵制。

参考文献

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[2]许京辉.烟用物资管理存在的问题及对策[J].现代农业科技，2015，（10）.

[3]黄润清.关于烟用物资管理模式优化的思考[J].经济研究导刊，2013，（10）.

[4]刘永强.浅谈烟用物资的管理[J].中国投资，2013，（9）.

仓库盘点账务处理篇7

关键词：物资管理；账务卡相符；窗口形象；遵章守纪

abstract : electric power material management is a science, system, meticulous work, is the electric power enterprise production management important link, and all kinds of electric power enterprise is closely related to the benefits. This paper mainly from the wise men do familiar with the business, material management, the careful do window image spokesperson, to do ZunZhangShouJi conscious people four Angle summarized do a good power storer should have the quality.

Keywords: electric power supplies management; Accounting card consistent; Window image; ZunZhangShouJi

中图分类号：tm61文献标识码：A

前言：电力物资管理是对电力行业生产过程所需物资的储备、使用等相关环节工作的组织、计划与控制。电力物资管理是一门科学、系统、细致的工作,是电力企业生产经营重要的一个环节,与电力企业的各种效益密切相关。物资管理是现代企业管理的重要组成部分，是企业生产经营的基础。仓库保管员是物资管理的直接参与者，责任重大。一个好的仓库保管员需做到“四个人”：

一、要做熟悉业务的明白人

（一）入库管理

办理材料入库手续，由仓库保管员填制材料入库单，一式三联，一联存根仓库做仓库账（不必再单独用一联），一联交采购员，一联交财会做账。入库单至少需经手人采购员和仓库保管员签字。

1、物料进仓时，仓库管理员必须凭送货单、检验合格单办理入库手续；如属回用物资应凭回用单办理入库手续，拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。

2、入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。

3、入库物资在未收到相应发票前，仓管员必须建立货到票未到材料明细账，并根据检验单等有效单据及时填开货到票未到收料单，在收到发票后，冲销原货到票未到收料单，并开具材料票到收料单，月底将货到票未到材料清单上报财务。

4、收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与发票单位一致，如属票到抵冲的，应在备注栏中注明原入库时间。收料单上必须有保管员及经手人签字，并且字迹清楚。

（二）出库管理

1、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。根据工程技术人员制定的施工计划，做到限额发放。

2，领料人员必须持有主管领导鉴字的领料单，方可领取。领料员和仓库保管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。

（三）报表及其他管理

1、仓库保管员在月末结账前要与财务部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障电力物资核算的正确性。

2、必须正确及时报送规定的各类报表，收付存报表、材料耗用汇总表、积压物资报表等，并确保其正确无误。

3、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、老化、变质或损坏等），应及时用书面的形式向有关部门汇报。

二、要做物资管理的有心人

仓库保管员不仅仅是懂流程就能干好，在物资管理的过程中要细心、耐心、用心，做一个有心人：

（一）仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。根据实际情况和各类物资的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。

（二）随时掌握库存状态，保证物资设备及时供应，充分发挥周转效率。做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡相符。

（三）仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送分管领导及财务人员，财务物资部门对本单位的各类不良存货必须提出处理意见并及时加以处理。

（四）定期对库房进行清理，保持库房的整齐美观，使物资设备分类排列，

存放整齐，数量准确。 熟悉相应物资设备的品种、规格、型号及性能，填写分明。 搞好库房的安全管理工作，检查库房的防火、防盗设施，及时堵塞漏洞。

三、要做窗口形象的代言人

仓库是电力企业中转站。作为一个仓库保管员要和供应商、供电所、工程队甚至客户打交道。仓库保管员的言行、着装，势必影响电力机关的形象、电力企业的形象。

物资公司是电力企业的一个窗口，是客户接触比较多的地方。仓库保管员要礼貌接待供货商，热情对待物资领取人及客户，牢固树立“服务意识”、 “大局意识”、“窗口意识”。仓库保管员的接待水平从一个侧面反映了电力企业的管理水平。仓库保管员既要服务于生产，同时又是电力企业物资监控的直接责任人。偏向任何一方都可能造成生产的不协调或者是物资的浪费。仓库保管员必须点点滴滴严格自律，做好窗口形象的代言人。

四、要做遵章守纪的自觉人

纪律是一个团队生存和作战的保障，没有了纪律，这个团队就会像一盘散沙，各自为战，没有前进的方向。一个企业的使命说来也非常简单，就是把已经制定的计划变成现实，也就是执行。纪律是保证执行力的先决条件，纪律首先是服从，下级服从上级、部门服从公司。企业是一个经济组织，为了实现其目标，都会建立起一整套完善的管理制度，以此来规范员工的行为，这就是企业每个员工都必须遵守的纪律。一个企业，如果纪律执行不力，下级就会斗志松懈、纪律松弛，一盘散沙。反之，如果纪律严明、赏罚有度，企业的凝聚力、战斗力就会油然而生。一个团结协作、富有战斗力和进取心的团队，必定是一个有纪律的团队。同样，一个积极主动、忠诚敬业的员工，也必定是一个具有强烈纪律观念的员工。

一个好的仓库保管员要自觉遵守公司的一切规定、制度：要准时上班，按时下班，不迟到、不早退，有事提前请假；对分管的工作或领导安排的临时任务，要争取时效，不拖延、不积压；言行应诚实、谦让、廉洁、勤勉，同事间和睦相处，处处维护公司荣誉。

仓库盘点账务处理篇8

1. 遵守公司各项规章制度，负责仓库进、出货、存货管理，执行物料管理规定。

2. 及时、完整、准确登记存货仓库账，序时登记，定期编制存货进出存报表。

3. 负责仓库存货保管，保证库内存货安全，禁止无关人员及危险物品随意进入仓库。

4. 负责存货日常管理，包括存货分类码放、整理、标识、及进出库调度。要求熟悉存货特性，分类管理，合理摆放，便于物流及安全。

5. 按会计岗位要求定期或不定期核对存货入库、出库、结存数量。要求账目清楚、标识清晰、账卡物核对相符。经常对账点数，定期盘点。

6. 严格执行存货收发流程及要求，正确、及时办理原料入库、生产领料、完工入库、销售出库、及其他类存货入库出库的开单、收发料和签字手续。

7. 廉洁自律，不得损害公司形象及利益，杜绝商业舞弊行为。

二、物料需求及采购计划

1、工厂总经理根据产能、销售目标、备货需要，会同财务中心根据资金状况，协商确定物料最高、最低、安全库存量等三个控制指标，报董事长签批后执行。

2、厂长负责制定生产计划(日、周、月)及确认生产配料单。

3、仓管员根据实际库存、库存控制指标、生产计划、生产配料单，编制《物料需求表》，报工厂总经理审批后，交采购员组织采购。

4、采购员根据仓管员提交的〈物料需求表〉，制定采购计划，报财务中心审批后，由采购员负责联系采购，保证物料供应。

三、原料验收入库

1、仓管员必须根据财务中心的采购指令、供应商送货单、以及工厂品检确认意见，正确办理验收入库，非采购指令的物料、以及验收不合格品不得入库。所有原料必须先办理入库，方可领用。大宗物料需有过磅单以确定实际重量。

2、原料入库时，仓管员必须如实填写原料入库单，原料一经入库，仓管员必须按照仓储空间、环境及存放要求，合理安排存放区位，并贴好物料标识及登记物料卡、仓存账。

3、因故需退货时，办理退库手续，写明原因，并用红字填单负数冲回。

4、入库单会计记账联交财务中心记账。

四、生产领料及耗料

仓管员必须根据工厂的生产指令(制造命令单或生产任务单)、按生产配料单计算标准用量，才可办理生产领料，定额发料。生产领料时，应由生产班组长持生产指令单向仓管员申领原料，填写领料单(或原料出库单)。非生产指令的物料，不得领用。原料领用时，仓管员必须如实填写领料单(或原料出库单)。车间领料一律向仓库申领。

物料一经生产领用出库，即归属于车间物料管理范围，由生产班组长负车间物料管理之责。生产班组长必须严格按生产要求，合理有效控制生产物料损耗。凡一次性进入储料罐的物料，应一次性填写领料单领出，生产耗用量按配料单用量标准*投产量计算，储料罐内余料按领料量减标准耗用量计算账盘，有计划地按期清理罐内余料，以确认实际用量及余量。

每批次产品生产完工时，生产班组长应填写生产完工报告，如实填写生产损耗及实际耗料、余料数量、工时以及生产相关情况，检讨分析生产耗料情况。

生产退料时，必须办理退料手续，写明原因，用红字填单负数冲回。

领料单会计记账联交财务中心记账。

五、生产完工入库

1、生产班组长在产品完工后，应及时将成品缴库，仓管员点数并如实填写成品入库单。

2、成品一经入库，仓管员必须按照仓储空间、环境及存放要求，合理安排存放区位，并贴好物料标识及登记物料卡、仓存账。

3、退库返工时，必须办理退库手续，写明原因，用红字填单负数冲回。

4、入库单会计记账联交财务中心记账。

六、销售出库及送货

1、仓管员必须根据销售出货指令(出货通知)方可办理出库手续，非销售出货指令的出货要求不得执行出库。具体要求参照销售政策及流程制度办理。

2、仓管员根据出货通知的相关信息，如实填写销售出库单及送货单，送货单交工厂指定送货司机随货同行，客户签回后由司机交回仓管员。仓管员凭销售出库单及客户签名的送货单回单登记仓存账。

3、销售退回时，必须办理退回手续，缴库并写明原因，并用红字填单负数冲回。

4、出库单会计记账联及送货单回签联与回签结算联，交财务中心记账、与客户结算对账。

七、生产日报及仓存日报制度

1、当日生产完工，厂长应监督生产班组长完成生产日报表方可下班，《生产日报表》应于次日上午10时前报送财务中心及工厂总经理。

2、仓管员应在每日下班前轧账，并完成仓存日报表《存货进出存明细表》，仓存日报表应于次日上午10时前报送财务中心。

八、单据传递

仓库及生产单据会计记账联应于每日业务终了即刻交到财务中心会计岗位。存根联由制单部门及人员存档保管备查。

本规程由财务中心制定并负责修订与解释，自签发之日起执行。——————

一、 材料验收入库

1. 对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装等认真验收核对。按照采购不同和有关标准严格验收，做到准确无误。

2. 入库材料验收应及时准确，不能拖拉，尽快验收完毕。如有问题及时提出验收记录，向主管采购人员反映，以便得到解决。

3. 材料验收合格后，应及时办理入库验收单，同时核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后入库签字，并及时登帐。

二、 材料出库

1. 材料出库应本着先进先出的原则，及时审核发料单上的内容是否符合要求，核对库存材料是否准确，做好材料储备工作。

2. 准确按发料单的品种、规格、数量进行备料、复查、以免发生差错，做到账实相符。

3. 按照材料保存期限，对于快要过期失效或变质的材料应在规定期限内发放，对能回收利用的材料尽可能利用，剩余材料及时回收利用，非正常手续不得出库。

三、 材料保管保养

1. 根据库存材料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。

2. 合理码放。对不同的品种、规格、质量、等级的材料都分开，按先后顺序码放，以便先进先出。

3. 材料码放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，易燃材料要单独存放，所有材料要明码标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。

4. 对于温、湿度要求高的材料，做好温度、湿度的调节控制工作，高温季节要防暑降温;梅雨季节要防潮、防霉;寒冷季节要防冻保温。

5. 要经常检查、随时掌握和发现材料的变质情况，并积极采取补救措施。

6. 对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱造成性能受到影响。

四、 定期盘库，达到三清

1. 定期盘库清点，达到数量清、质量清、帐表清。

2. 清理半成品、在产品和产成品，做到半成品的再利用。

五、 机械的模具管理措施

1. 为了工厂工作的正常进行，模具一般情况下不做借出之用，以免影响正常工作。

2. 非一般情况下(特殊情况)如需模具借出，要有主管领导(董事长、经理)批示，方可借出使用。

六、 成品、半成品的管理制度

1. 成品商品需有专职人员管理和发放，发放时需办理领用手续。

2. 半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3. 对已经领出待用的原材料，也应由专人保管，以免发生丢失、混料及浪费现象