控制管理论文范文

控制管理论文篇1

设置不同的档案管理控制的节点，使控制节点能够反映出该工作阶段的工作要点和次一级的要点。不能脱离工程的实际情况是要求在设置控制的节点时，要充分考虑工程建设的现实状况，根据工程发展进度进行整体规划，挑选可以让节点体现其控制职能的时间点。在工作中体现指导作用是要求控制节点的设置在其个数上和要求上都要对其体现的价值进行研究，在工程中尽可能地展现其控制作用，让水利工程的档案管理工作得到有效的保障。由上述的分析获知，可以在水利工程档案管理中放置下述的三个节点进行整体控制。第一个节点设置在招标分标的方案获得有关批复以后；第二个节点设置在核心标段的招投标工作告一段落后；第三个节点设置在单项工程的竣工验收以前。三个不同阶段的节点设置，体现着档案管理工作在水利工程施工进程中的不同指导作用。

二、水利工程档案管理中控制节点的限制要求

水利工程档案中的节点控制是分段进行的，而不同的控制节点由于身处的工程建设的阶段不同，其各自的核心要求存在差异，所以要让控制节点发挥最好的工程控制作用，就要为设置的控制节点匹配合适的限制要求，保持控制节点与工程现实状况可以紧密相连的状态，由此促进水利工程档案管理的优化和升级。其各个节点的限制要求如下：

（一）第一个节点的限制要求

招标分标的方案获得批复的时候是在水利工程的建设管理班子确定并且扩初设计已经完成的时候，这时招投标还没有开始，工程处于整个建设的初期阶段。这时工程档案的管理和保存由建设管理单位负责，而需要进行归档的建设工程的有关内容也已经有了初步的分配，所以非常适合在此时建立一个档案管理的节点。这个节点的目的是把整个项目档案管理的标准确定下来，完善管理的体系，其核心的工作是编制关于需要进行归档的文件类型及其保存期限要求、档案的管理办法、档案管理员的职责等有效文件，并确立档案管理工作中的领导班子。自档案管理的最初期开始就对哪些文件需要归档、如何归档、怎么保管等问题进行限制要求。因为水利工程的档案管理体系初期建立直接决定了整个工程建设过程当中档案管理模式的出发点，所以初期档案节点的设置非常重要，可以说是施工过程中的“管理地基”。

（二）第二个节点的限制要求

第二个节点所指的招投标工作包含了工程监理、主体工程的施工以及主要设备的安装。工程监理是水利工程能否完成质量目标不可或缺的一环，有义务对工程归档的情况、尤其是不同标段施工企业的档案情况同时进行监察和管理。主体工程的施工企业以及主要设备的安装企业完成了整个建设工程的核心建造工作，其形成的档案文件数量繁多，质量要求更是在整个工程中占有无可匹敌的地位，它的好坏直接关系着建设工程档案工作的好坏。所以，在这一工作阶段必须设置控制节点并指出清晰的限制要求。在这个控制节点中，要确立档案收集的逻辑外延、档案归类的规则、档案保存的方法以及归档的质量标准。在这一节点中把工程档案管理的标准综合起来，向这三家单位清晰解答他们对于档案管理的困惑之处，使档案在初步建立的时候就跟从规范的指引，以保障档案最终的准确性、完整性、体系化与安全化。

（三）第三个节点的限制要求

水利工程建设通常由多个企业共同完成，在标段竣工后，施工企业就会传递相关的档案文件并离开施工现场。因为并非所有的施工单位都是在工程整体竣工的时候完工的，若没有在单个单位竣工验收前放置控制节点，没有能够在适当的时间内把这些单位的工程档案归档完毕，就无法保障这些档案不出现缺失或错漏，这样势必影响到整个工程档案管理的质量。等到进行档案的专项验收时才看出问题，会因为时间和人员的迁移而无法修正。所以在此处设立控制节点是非常重要的。这一节点的核心限制要求符合关于归档的范围和保存时间的有效文件中的规定，对已完工的单项工程进行档案检查，包括其内容是否完整、分类是否科学、鉴定是否正确、图纸是否齐备以及文件的可保存性是否已达标。如果在检查中发现问题，应当监督相关的施工企业进行修正。档案的专项验收开始前的其他工作也应照这一节点的限制要求实施。

三、水利工程档案管理中节点控制的具体效用

（一）加强档案管理的有序规划

水利工程档案管理工作不仅具有较强的逻辑性和有序性，同时也是一项系统工程，不容一点马虎。但凡在任一工作环节有所纰漏，都会导致档案质量的不达标。必须在档案管理的前期设立专门的控制节点，并明确统一、规范化的标准，同时，还必须设立和完善相应的工作体制机制，使得档案管理工作的开展有制度依托。不仅如此，还必须订立详尽的工作计划，切实分阶段、分层次、有计划地进行档案的管理，使得档案管理工作开展及时并尽在掌握。

（二）加强档案管理的针对性

无论是档案管理控制节点的时机还是内容的选定，都具有一定的特殊性和针对性，均为了在特殊时期或特定情况下，就特定的且在当时具有普遍性的档案管理问题提出一系列解决方案，并切实有效地将这些问题进行解决，以制约那些对档案的收集、分类等工作开展具有负面作用的因素。所运用的控制手段也具备实际操作的可能性，能够贴合实际情况，有针对性的提高工程档案的结构和质量。从管理方面来控制水利工程中可预见以及不可预见的不利因素的萌生和发展。

（三）抓住档案管理的重点内容

依照帕累托法则，在任意一组东西中，往往起决定性作用的只是其中的一小部分内容，而剩余部分尽管占有更多空间与数目，却无关紧要。对控制节点进行设定，其中一项重要作用也是将起决定性作用的一小部分内容紧紧抓牢，从而促使工程档案管理工作能够更加安全、全面、精准以及系统化的开展。抓住档案管理的重点内容，也能够切实提升工作的效能与管理水平，实现人力、财力资源的最大化利用。并且实现水利工程全过程的档案管理优化与升级，既节约时间，提升工作效率，又能保证施工过程的有章可循。

四、水利工程档案管理节点控制的注意事项

目前水利工程档案管理的节点控制还有待加强，要切实完成水利工程中档案管理的节点控制工作，必须从根本出发，系统地管理和遵循档案工作的发展规律，切实地做到以下三点：

（一）领导加强重视，狠抓落实

任何工作的开展都离不开领导的重视与支持，节点控制工作的开展亦是如此。水利单位的相关领导要进一步加强对档案管理节点控制方面的重视，并由领导带头对水利工程档案的具体管理方面狠抓落实，从思想上将档案管理的意识扎根工程系统工作，这样才能避免节点控制浮于表面化，杜绝档案管理敷衍式的开展，确保节点控制能够切实地实现，为水利工程建设提供规范管理的指导性依据，从根本上树立起对水利工程档案管理的重视态度。

（二）制定科学、规范的档案管理操作流程

一套科学、规范的档案管理操作流程是目前节点控制工作开展的关键所在。规范化的流程能够使各项工作的开展有据可循，避免各自为政、各执一词的现象，让各个部门之间可以联合起来，使管理过程统一、规范，能够在问题出现时第一时间找到管理依据，从而在执行的过程中找准方向，使在具体的操作中能够更加规范化，也更加科学合理化，为节点控制的操作提供理论依据，最终统一整个节点控制的操作规范，将其提升一个档次。

（三）制定强制性的纠正措施

要切实保障节点控制工作的开展落到实处，就必须做好反馈机制的建立。通过反馈机制，将水利工程档案管理节点控制中所遇到的问题以及具体操作中的实际状况，反馈回来，对操作中存在的不足与错误要采取强制性的纠正措施，重新制定方针政策，将水利工程建设当中可以避免的负面问题扼杀在萌芽初期，从而保证节点控制能够尽最大可能发挥其正面积极的意义，保证水利工程施工过程的顺利以及工程质量的提升。六、总结水利工程关乎着我国的社会经济发展，它的档案管理至关重要，水利工程档案管理的节点控制是保证工程质量的重要内容，它将档案管理变得更具有条理性、科学性、合理性。对于水利工程质量的加强有极为积极的推动作用，在以后的工作中，要继续完善、规范水利工程档案管理的节点控制，从而实现水利工程档案管理的科学规范性，进一步保证水利工程的保质完成。

控制管理论文篇2

风险管理是项目管理不可缺少的一部分，是近20年才发展起来的一门综合性边缘科学,是处理由不确定性产生的各种问题的一整套方法。风险管理主要涉及技术风险、设备质量风险、可靠性工程问题、采矿、设备维护与更新、自动仪表可靠性分析、金融和经济决策等领域，而应用到项目管理是近十几年才兴起的。迄今为止，我国的一些研究成果大多是针对某一具体风险的研究，如“三峡工程投资风险分析及其理论与方法研究”、“投资项目中汇率风险分析的理论与方法研究”等，而缺乏对项目风险的系统研究。而作为项目管理者，要想成功地管理项目，就必须成功地管理项目风险，即应研究项目发展的各个阶段可能出现的各种风险，并要有侧重点地管理好风险，分清轻重缓急，研究出防范风险的措施，把风险损失降到最低程度，从而使项目得以顺利实施，使其发挥最大的投资效益。

2项目风险管理系统模型的研究背景

某项目是国家“八五”重点水利水电工程项目，是黄河中游规划开发的八个梯级中的一个，其主要任务是供水结合发电调峰，同时兼有防洪、防凌作用。该项目于1994年11月3日主体工程开工，1995年12月9日顺利实现截流，1998年10月1日下闸蓄水，至1998年10月底主体工程已接近尾声，发电在望。而此时，国家政策以及经济形势较该项目可研阶段和建设初期有了很大变化，并且在工程建设过程中出现了一些问题，使项目业主单位中许多人对其面临风险认识模糊并且不知如何进行管理。鉴于此，该项目业主委托我们就其面临的风险进行管理研究。

作者经过研究建立了项目风险管理系统模型，并将其运用于该项目，圆满完成了业主风险管理任务，并得到了专家首肯。

3项目风险管理系统模型简介

如图1所示，项目风险管理系统模型由以下四个部分组成：即风险辩识、风险评估、风险分析和风险控制。

相关图片如下

3.1风险辩识

风险辩识是指找出影响项目质量、进度、投资等目标顺利实现的主要风险，是项目风险管理的第一步，也是最重要的一步。这一阶段主要侧重于对风险的定性分析。风险辩识应根据风险分类，从风险产生的原因入手。风险辩识主要有以下几种方法：⑴专家调查法（包括专家会议法和德尔菲法等几十种方法）；⑵幕景分析法；⑶故障树分析法等。风险辩识的过程分三个步骤：确认不确定性的客观存在；建立风险清单；进行风险分类。

进行风险辩识时，风险管理者不仅要辩认所发现或推测的因素是否存在不确定性，而且要确认这种不确定性是客观存在的。只有符合这两个条件的因素才可以视做风险。将辩识出的风险一一列出，就建立了风险清单。建立的风险清单必须客观、全面，尤其是不能遗漏主要风险。在当今社会，从项目管理者的角度分析，面临的风险主要有：不可抗力风险、特殊风险、资源供应风险、法规变更风险、行政性风险、利率变化风险、通货膨胀风险、技术故障/设施质量风险、完工风险、市场风险、经营风险、偿还期限风险、费用超支风险、违约风险、人员风险、合同变更风险、合同文件缺陷风险、施工现场条件变化风险等。将风险清单中的风险进行分类，可使风险管理者更彻底地了解风险，管理风险时更有目的性、更有效果，并为下一步评估风险做好准备。风险分类见表1

3.2风险评估

风险评估是指采取科学方法将辩识出并经分类的风险据其权重大小予以排队，为有针对性、有重点地管理好风险提供科学依据。风险评估的对象是项目的所有风险，而非单个风险。在该模型中，采用层次分析法（简称AHP法）进行风险评估。经过风险评估，该模型将风险分为以下几个等级：

Ⅰ级严重风险0.1≤权重≤1

Ⅱ级一般风险0.01≤权重≤0.1

Ⅲ级轻微风险0≤权重≤0.01

对于以上不同等级的风险，业主应给予不同程度的重视。尤其是对于被评估为Ⅰ级的严重风险，应进一步分析，给出相应的控制措施；对于被评估为Ⅱ级的一般风险，应给以足够重视；对于被评估为Ⅲ级的轻微风险，给予一般管理即可。

3.3风险分析

为了了解风险的准确情况和确切的根源，尤其是Ⅰ级风险，尚需对其进行深刻的分析。风险分析是指应用各种风险分析技术，用定性、定量或两者相结合的方式处理不确定性的过程。风险分析有定量分析(包括敏感性分析、概率分析、决策树分析、影响图技术、模糊数学法、CIM模型等)和定性分析(包括幕景分析法、专家调查法、层次分析法等)两种方法。上述几种风险分析方法各自都有优、缺点，都不是万能的。因此，风险分析方法必须与使用这种方法的模型和环境相适应，没有一种方法适合于所有的风险分析目的。因此具体分析某一风险时，应具体问题具体分析。另外，风险分析是协助风险管理者管理风险的一种工具，它并不能代替风险管理者的判断，所以，风险管理者还应辨证地看待风险分析的结果。

3.险控制

风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。只有做好风险控制工作，才可以说风险管理者成功地管理了风险。风险管理者进行风险控制所采取的措施和方法主要有：风险回避、风险降低（减轻）、风险抵消、风险分离、风险分散、风险转移、风险自留。

风险回避是指当项目风险发生的可能性太大，或一旦风险事件发生造成的损失太大时，主动放弃该项目或改变项目目标。当：⑴某风险所致的损失频率和损失幅度都相当高；⑵应用其他风险管理方法的成本超过了其产生的效益时。风险管理者可以考虑采取此种风险控制方法。如，风险管理者认为在某地区修建水电站，会有电量供大于求的风险，那麽项目管理者可以放弃该项目。采用这种风险控制方法之前，必须对风险损失有正确的估量。采用这种风险控制方法最好是在项目决策阶段，否则等项目实施时将会造成不可估量的损失。采用这种风险控制方法，一方面使项目管理者回避了风险，避免了承担风险造成的损失；另一方面也使项目管理者失去了可能从风险中获取赢利的机会。如果经常采取这种消极方法，就会失去生存、竞争能力，就会被淘汰。所以，如果项目管理者既想生存发展又想回避风险，就得采用下面的风险控制方法。

风险降低（减轻）有两方面的含义：一是降低风险发生的概率；二是一旦风险事件发生尽量降低其损失。如，项目管理者要求承包商出具各种保函以防止承包商不履约或履约不力。采用风险降低（减轻）这种风险控制方法对项目管理者是有利的，可使项目成功的概率大大增加。

风险抵消是指将一些风险加以合并抵消，以便降低风险损失。如，黄万公司除开发、建设万家寨水利枢纽工程外，还成立了山西黄河万家寨实业发展有限公司和内蒙黄河物贸有限责任公司。如果一个项目遭受了风险损失，还有其他项目可能会带来收益，则会全部或部分抵消风险损失。这样，就起到了控制风险的作用。

风险分离是指将各个风险分离间隔，以避免发生连锁反应或互相牵连。如，我国某大型水利枢纽工程项目管理者，在招投标工作中采取了将整个工程分成几个子标，一个子标又分解成几个合同或又分成几个小标，分别选取中标单位的招投标模式。该模式就起到了风险分离的作用。假如有一个中标单位不能履行其对业主承诺的义务，使项目管理者蒙受损失，这种损失也是小范围、小数量的，也不会带来许多的连锁反应。这种控制风险的方法的目的是将风险局限在一定的范围内，即使风险发生其损失也不会波及此范围之外，以达到减少风险损失的目的。

风险分散是指通过增加承受风险的单位以减轻总体风险的压力，使多个单位共同承受风险，从而使项目管理者减少风险损失。如，我国某大型水利枢纽工程项目管理者，在一条河流上完成一个水利枢纽工程的建设任务的同时，还组建几个子公司对该流域实施梯级开发。这就将开发该流域的风险分散给了几个子公司，从而减少了自己的风险。采取这种风险控制措施，在将风险分散的同时，也有可能将利润同时分散。

风险转移是指借用合同或协议，在风险事件发生时将损失的一部分或全部转移到项目以外的第三方身上。采取这种方法时要注意：必须让风险承受者得到一定的好处，并且对于准备转移出去的风险，尽量让最有能力的承受者分担。否则，也许会给项目管理者带来一些意外损失。风险转移主要有两种方式：保险风险转移和非保险风险转移。保险风险转移是指通过购买保险的办法将风险转移给保险公司或保险机构。非保险风险转移是指通过保险以外的其他手段将风险转移出去。非保险风险转移主要有：⑴分包；⑵辩护协定；⑶无责任约定；⑷保证；⑸合资经营；⑹实行股份制。

业主对项目中的有些风险采取风险降低、风险抵消、风险分离、风险分散等方法都无法控制时，还可考虑采取下述方法。

风险自留是指项目管理者将风险留给自己承担。该方法通常在下列情况下采用：⑴处理风险的成本大于承担风险所付出的代价；⑵预计某一风险发生可能造成的最大损失，项目管理者本身可以安全承担；⑶当采用其他的风险控制方法的费用超过风险造成的损失；⑷缺乏风险管理的技术知识，以至于自身愿意承担风险损失；⑸当风险降低、风险抵消、风险分离、风险分散、风险转移等风险控制方法均不可行时。可以看出，这一方法主要运用于控制那些风险损失较小、业主能够承担的风险。

对于以上所述几种风险控制方法，业主可联合使用，也可单独使用，要具体问题具体分析。

4运用项目风险管理系统模型进行项目风险管理

将研究建立的项目风险管理系统模型应用于上述项目，具体步骤如下：

4.1风险辩识

运用项目风险管理系统模型中风险辩识中的专家调查法、故障树分析法，经实地考查、口头咨询和问卷调查，认真分析后，总结出该项目施工末期业主面临的风险，并对其进行分类，见表2。

表2某项目施工末期业主风险分类表

风险类型典型风险

自然风险不可抗力风险资源（水）供应风险

社会政治风险法规变更风险行政性风险

经济风险利率变化风险通货膨胀风险

技术风险技术故障/设施质量风险完工风险

其他风险完工风险市场风险经营风险偿还期限风险费用超支风险违约风险人员风险

4.2风险评估

根据项目风险管理系统模型，采用层次分析法，对该项目已辩识出的施工末期业主风险进行评估，结果见表3。

表3某项目施工末期业主风险权重表（按权重大小排序）

相关图片如下

根据表3以及3.2该项目施工末期业主风险可以分成以下几种：

Ⅰ级风险：利率变化风险B5行政性风险B4

Ⅱ级风险：技术故障/设施质量风险B7通货膨胀风险B6

法规变更风险B3资源(水)供应风险B2

市场风险B9完工风险B8

经营风险B10偿还期限风险B11

Ⅲ级风险：人员风险B14费用超支风险B12

不可抗力风险B1违约风险B13

对于Ⅰ级风险，业主不仅要对其进行分析，还要重点防范；对于Ⅱ级风险，业主应给以足够重视；对于Ⅲ级风险，业主予以一般管理即可。

5结语

以上将项目风险管理系统模型应用于某项目施工末期业主风险管理，研究成果得到了业主的认可，得到了一些专家的首肯。从而说明该模型是适用的、可行的、有效的。

在项目风险管理系统模型具体运用过程中，还应注意以下几个问题：⑴应将项目风险管理系统模型运用于项目的全过程；⑵应注重项目立项阶段的风险管理；⑶应成立专门的组织机构或委托能够胜任此项工作的专业机构进行项目风险管理工作。

控制管理论文篇3

【论文摘要】粮食在储藏过程中由于霉变会造成巨大的损失，而微生物、粮食品质和环境条件是构成粮食霉变的主要因素。因此，防止和减少微生物污染；提高粮食质量使之具有抗霉能力；控制环境条件的水分、温度和气体成分，是粮食防霉的基本途径和有效措施。

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微生物在粮食上生长繁殖，使粮食发生一系列的生物化学变化，造成粮食品质变劣的现象称为粮食霉变。

粮食在收获后的储藏过程中，由于自然或技术的原因所造成的损耗是十分惊人的。据报道，世界上每年平均有2%的粮食谷物由于霉变而不能食用，这不仅在经济上造成巨大的损失，而且霉变的粮食还可以产生真菌毒素，引起人畜食用后中毒或致癌。

粮食霉变的发生具有一定的内在和外部因素，它与粮食的品质、微生物在粮食中的代谢作用及生态环境的影响是密切相关的。所以微生物、粮食品质和环境条件是构成粮食霉变的主要因素。

一、微生物是构成粮食霉变的前提

微生物具有形体小、数量大、种类多、分布广、繁殖快、代谢强度高等特点。在粮食自田间生长到收获储藏、加工、运输的过程中，种类繁多的微生物可以从不同的来源地，通过各种传播途径，不断地聚集到粮食及其制品上来。这些在一定条件下寄附在粮食及其制品上的微生物群，称为粮食微生物区系。包括田间真菌和储藏真菌。田间真菌是个相对的区域性概念，包括一切能在田间感染粮食的真菌。一般是湿生性菌类，生长最低湿度均在RH90%以上，他们主要是半寄生菌，其典型代表是交链孢霉，此外还有蠕孢霉、芽枝霉、弯孢霉、黑孢霉等。储藏真菌，大都是在粮食收获后感染和侵害粮食的腐生真菌。这类霉菌很多，但危害最严重且普遍的是曲霉和青霉。它们所要求的最低生长湿度都在RH90%以下，一些干生性的曲霉可以在RH65%～70%时生长。

由于粮食微生物广泛分布在自然界中，不论田间或仓库、土壤或空气和水、农具和仓具等一切空间和物体上，几乎都是粮食微生物活动的场所。因此，在粮食收获、储藏、运输、加工和销售等各个流通环节中，注意环境卫生，加强粮食清理，尽量防止、减少微生物污染，控制微生物区系的扩展，是粮食防止霉变的首要环节。

二、粮食是构成霉变的基础

微生物为了生存，就必须从环境中分解和吸收营养物质，用以合成自身的细胞物质并获得代谢所需要的能量。粮食就是微生物天然的营养库。虽然各种粮食的营养成分含量不同，但微生物所必须的各种营养物质，在粮食及制品中几乎都有。所以，粮食是微生物良好的天然培养基，这正是在发酵工业中，常以粮食及副产品为原料的原因。但在粮食储藏或食品保藏中，含有丰富营养物质的粮食及其制品便构成了微生物营养代谢和导致霉变的基础。

因此，要收购颗粒饱满、完整、无虫、无病、干燥纯净的高品质粮食，努力保护粮食的完整度和生活力，增强粮食自身的抗霉、防霉能力。好的粮质是储粮安全的基本条件。

三、环境条件是构成粮食霉变的关键

一般粮食都带有微生物，但不一定发生霉变，因为除了健全的粮食对微生物的危害具有一定的抵抗能力外，储粮环境条件对微生物的影响，是决定粮食霉变与否的关键。环境条件有利于微生物活动时，微生物才可能生长繁殖，霉变才可能发生。

影响微生物的环境条件很多，主要是水分、温度和气体成分。其中水分最重要。

1、水分

水是微生物生存的必须条件。水不仅是微生物细胞的重要组成成分，直接参与代谢作用，而且是各种生化反应的媒介，此外，水还有调节渗透压和温度的功能。在过于干燥的环境里，微生物就不能生长。

储粮环境的水分条件，包括大气湿度、仓房湿度、粮堆湿度和粮食含水量。其中粮堆湿度和粮食含水量对粮食微生物的生长发育有直接的影响。不同的微生物对环境水分的要求是不同的。细菌和酵母菌对水分要求较高，而许多霉菌对环境水分要求不高，所以，对储粮来说霉菌的危害远比细菌和酵母菌大的多。

干生性霉菌生长的最低相对湿度为65%左右，与之相平衡的粮食水分，就是通常所说的“安全水分”。这种水分含量因粮种而不同，谷类粮食水分为13%左右，豆类水分为12%左右，油料水分为6%～8%。在这种低值水分条件下，微生物难以生长为害。因此，控制环境的水分条件，保持干燥，是粮食防霉的首要关键。

2、温度

微生物的生命活动只有在一定的温度范围内，才能正常进行。所以，温度是影响微生物生长繁殖和存亡的重要环境因子之一。微生物对环境温度具有一定的适应范围，在最适温度下，微生物生长旺盛、繁殖迅速，当超过最低或最高温度界限时，微生物代谢会受到抑制，甚至停止生长或死亡。

在粮食微生物的区系中，以中温性的微生物最多，危害也最大。它们生长的最适温度为20℃～40℃，生长的最低温度为5℃～15℃。在粮食防霉中，控制环境水分的同时，采用低温储藏，可以有效地抑制微生物。

3、气体成分

在粮食微生物的区系中，绝大多数是好氧菌，氧是其呼吸作用必须的条件。粮堆中氧气的浓度和二氧化碳的浓度，对微生物的生命活动都有影响。

好氧菌在其最低需氧量以下，生长会受到抑制。所以，自然地或人为地使粮堆中达到完全缺氧，好气性的微生物则不能生长繁殖。当氧浓度降到2%以下时，大部分好氧菌会受到抑制，若氧浓度在0．2%以下，一些耐低氧的霉菌也会受到抑制。所以缺氧储粮是气调防霉技术中的一个重要措施。

当环境中的二氧化碳的浓度达到40%以上时，对微生物有一定的抑制作用，当二氧化碳的浓度高达80%时，几乎可以抑制全部霉菌的生长。

在粮食储藏中，氧浓度控制在0．2%～2%或二氧化碳浓度控制在40%～80%，是气调防霉的有效剂量。

综上所述，防止和减少微生物污染；提高粮食质量使之具有抗霉能力；控制环境条件的水分、温度和气体成分，是粮食防霉的基本途径和有效措施。

【参考文献】

［1］国家粮食局人事司．粮油保管员．北京：中国农业出版社，2006．4.

［2］项琦等．粮油微生物．中国财政经济出版社，1984．9.

［3］殷蔚申．粮食微生物学．河南科学技术出版社，1983．10.

控制管理论文篇4

我国开展工程监理工作十余年来，监理事业发展迅速，监理队伍急剧扩大，全国已有4000多家监理企业，从业人员130000多人。监理队伍水平参差不齐，监理公司在面临竞争局势下自身的发展也出现重重困难，尤其在当前监理费偏低、市场存在压价竞争的情况下，监理公司应学会在困境中适应市场的变化，合理控制工程监理的成本，这正是我国监理企业在当前监理市场中求生存、求发展的途径之一。下文是论文频道的管理学论文提供的内容参考。 工程监理企业的成本控制 关于合理的工程监理企业的成本控制，实际上是各监理企业领导必须考虑的工作，只是对这项工作有的比较重视，有的则较轻视。有的监理企业不注重成本控制，其效益不佳，发展受到不良影响；有的监理企业经费控制过死，造成队伍不稳定，监理工作质量不佳，极易丢失市场，也给企业的发展带来负面影响。因此，如何合理控制工程监理的成本，对监理企业来说是非常重要的工作。笔者就合理控制工程监理成本作一肤浅的论述，供同行们参考。 一、监理成本的分析 作为企业，监理单位要承担必要的支出，其经营活动应达到收支平衡，略有盈余。因此、监理单位收取必要的监理酬金是企业得以生存和发展的血液。监理费的主要构成就是直接成本、间接成本、税金和利润。合理控制好直接成本和间接成本，对在当前监理市场取费较低的情况下使企业发展略有节余，应该说是最有效的方法。当然，在成本分析的基础上，运用经营技巧，争取较高的监理费也是非常重要的。 监理的直接成本包括： 1.监理人员的工资，包括津贴、附加工资、奖金等； 2.用于监理人员的专项开支，包括办公费、差旅费、住宿费、补助费、书报费、通信费、医疗费、交通费等； 3.用于监理工作的计算机、传真机及必要的测试仪器等项的购置费； 4.所需的其它外部服务支出。 监理的间接成本包括： 1.管理人员、行政人员、后勤服务人员的下资、津贴、附加工资、奖金等； 2.经营业务费G包括为招揽监理业务而发生的广告费、宣传费、有关契约或合同的公证费和签证费等活动经费； 3.办公费。包括办公用具、用品购置费、通信、邮寄、交通、上网费，办公室及相关设施的使用费、维修费以及会议费、差旅费； 4—其它固定资产及常用工器具和设备的使用费， 5.垫支资金贷款利息； 6业务培训费，图书资料购置等教育经费； 7.新技术开发、研制、试用费； 8.咨询费、专有技术使用费。 9.职工福利费、劳动保护费、保险费； 10.丁会等职工组织活动经费和其它行政活动经费。如职工文化教育活动经费； 11.企业领导基金和其它营业外支出。 我国开展工程监理工作十余年来，监理事业发展迅速，监理队伍急剧扩大，全国已有4000多家监理企业，从业人员130000多人。监理队伍水平参差不齐，监理公司在面临竞争局势下自身的发展也出现重重困难，尤其在当前监理费偏低、市场存在压价竞争的情况下，监理公司应学会在困境中适应市场的变化，合理控制工程监理的成本，这正是我国监理企业在当前监理市场中求生存、求发展的途径之一。下文是论文频道的管理学论文提供的内容参考。 工程监理企业的成本控制 关于合理的工程监理企业的成本控制，实际上是各监理企业领导必须考虑的工作，只是对这项工作有的比较重视，有的则较轻视。有的监理企业不注重成本控制，其效益不佳，发展受到不良影响；有的监理企业经费控制过死，造成队伍不稳定，监理工作质量不佳，极易丢失市场，也给企业的发展带来负面影响。因此，如何合理控制工程监理的成本，对监理企业来说是非常重要的工作。笔者就合理控制工程监理成本作一肤浅的论述，供同行们参考。 一、监理成本的分析 作为企业，监理单位要承担必要的支出，其经营活动应达到收支平衡，略有盈余。因

控制管理论文篇5

论文摘要：本文旨在阐明地理交通问题对成本控制的意义及其内在关系。文中认为，在人类历史发展中，地理和交通因素始终与成本控制问题纠结在一起发挥着重要作用。地理交通问题的重要性本质上在于运输成本，它不但决定一个国家或一个大的区域内经济的聚集与分布，也决定一个微观组织的体系架构与利润实现。为此，任何时代的成本控制，都可能表现为基于一定环境条件的具有宏观和微观双重意义的综合体系。论文关键词：成本控制；地理；交通；运输成本成本控制既是一个微观管理问题，也是一个宏观的制度结构决定与规划问题。通常关于成本控制的研究总是较多地集中在微观组织（特别是企业）内部，从生产经营角度进行观察。这是一种颇为狭隘的观念。成本的最终决定，客观上受着许多处于组织之外的环境因素的影响，成本控制也不只是唯有企业或其他微观组织才要考虑的问题。在资源有限或稀缺的条件下，任何一个人类组织的生存与活动，都必然要面对成本控制问题。这种控制除了要求许多具体细致的努力之外，还必须在更为广阔的意义上进行。本文研究地理交通问题的成本控制意义，即是从一个广阔的角度来进行有关成本问题的考察，从中可以就制度及组织结构设计获得许多有益的启示。（一）地理之于人类文明的发展，历来有着重要意义。人类社会发展演进中各个重要阶段的变化，无不与地理因素密切相关；而交通的意义，更表现在极为广阔的领域。中华民族几千年文明延续中稳定的结构体系，很大程度上与东临大海、西据崇山、北被辽原，中原腹地物产丰富且交通给便的环境条件有着莫大关系。地中海沿岸地区温润的气候与便利的交通条件，不但孕育了古代希腊和罗马两大文明，而且直接促成了中世纪晚期欧洲经济复兴及资本主义经济的兴起。十五世纪海上通路的开辟打通了通往整个世界的通道，也敲开了美洲、澳洲、乃至亚洲千百年沉寂的大门，也因此而有了澳洲与南美的开发，北美的崛起。随着19世纪蒸汽机车的发明、铁路的建设与交通的长足进步，整个世界的格局一步步发生了巨大改变。进入20世纪之后，其影响更是一步步融入到企业组织结构之中，直接左右着跨国公司的经营战略选择。跨国公司组织配置的核心，就是在整个世界范围内以成本作为主要考虑因素来进行供、产、销及科学研究、融投资等多种活动及资源的系统配置，最大限度地发挥规模经济和跨国经营的成本与战略优势。这种配置反过来影响各有关国家的内外政策，影响整个世界的政治格局与经济关系。二十世纪晚期网络及通讯技术的发展，使整个世界成为一个小小的村落。道．R.汉森（Don R.Hansen）和M.M.莫温（M.M. Mowen）在《成本管理：会计和控制》一书中谈到，“交通和通讯系统的巨大改进为许多制造及服务企业提供了一个全球化的市场”。（Don R.Hansen，Maryanne M.Mowen，2003）实际上，全球化所产生的影响，并不仅限于市场一个方面。其对世界范围内各个层次上成本安排及成本控制的影响是难以估量的。在人类社会经济发展中，地理及交通因素始终与成本控制纠结在一起，是成本控制问题研究中一项不可忽视的因素。中国古代的大禹治水，从《尚书•禹贡》的资料来看，很大程度上是解决了国家管理体系建设及宏观控制中的交通（包括信息沟通）问题。在此基础上，才有国家体制的建立及贡赋的可行基础。罗马帝国鼎盛时期的内部交通网络体系也是十分庞大的。其铺石路面积达200万平方英里，比同一时期中国汉朝的铺石路面积（150万平方英里）还要大。便利的交通网是它实施庞大帝国的内部统治一个必不可少的条件。随后之所以分裂成众多处于相对孤立状态的封建庄园，使欧洲社会经济在封建时代处于极度低潮，除了政治及社会原因之外，交通的破坏也是一项重要诱因。中世纪末期欧洲资本主义经济的兴起，得益于陆上通路的开辟及海路的开通。威尼斯曾被描述为历史上著名的、具有经营能力和有效行动的最有说服力的典型。威尼斯商业重要意义的最大奥妙及其成为东西方商品交流市场的原因，就在于它优越的地理位置。作为通往中

控制管理论文篇6

关键词:有效控制管理;工程造价;建筑发包单位;纠偏

我国建设领域目前对工程造价的理解基本上分为两种：一是指完成一个建设项目所需费用的总和，也就是我们讲的建设项目全费用全过程的动态管理。二是指发包工程的承包价格，也就是我们常说的阶段全过程动态管理。

因此，本文重点论述就建筑发包单位对建设项目全过程的动态管理在设计阶段加强工程造价管理，即主要加强对发包工程设计阶段的造价有效控制管理谈点认识和体会。

所谓工程造价的有效控制管理，就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措施把工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额内。具体说，就是使用科学的方法在做好成本计划的基础，为编制科学、合理的成本控制目标提供依据，用投资估算价控制设计方案的选择和初步设计概算造价；用概算造价控制技术设计和修正概算造价；用概算造价或修正概算造价要强调的是有效控制项目投资。在设计阶段主要可以采取的有效控制管理工程造价方面，总结了以下3种控制方法：

一、设计阶段的全过程控制

以设计阶段为重点的建设全过程造价控制，工程造价控制贯穿于项目建设全过程，但是必须重点突出，很显然，工程造价控制的关键在于施工前的投资决策和设计阶段，而在项目作出投资决策后，控制工程造价的关键就在于设计。建设工程全寿命费用包括工程造价和工程交付使用后的经济开支费用（含经营费用、日常维护修理费用、使用期内大修理和局部更新费用）以及该项目使用期满后的报废拆除费用等。据西方一些国家分析，设计费一般只相当于建设工程全寿命费用的1%以下，但正是这少于1%的费用对工程造价的影响度占75%以上，由此可见，设计质量对整个工程建设的效益是至关重要的。根据我国的现有状况，我国普遍存在的问题是建筑发包单位忽视工程建设项目前期工作阶段的造价控制，而往往把控制工程造价的主要精力放在施工阶段——审核施工图预算、结算建安工程价款，在细微的层面上下功夫，将细账算做得很好。这样做尽管也有一定的效果，但毕竟是“亡羊补牢”，事倍功半。想要有效控制建设工程造价，就应该坚决把控制重点转到建设前期阶段上来，尤其应抓住设计这个关键阶段，以取得事半功倍的效果，体现出工程造价的有效控制。

二、设计阶段主动控制

以取得令人满意的结果。传统决策理论是建立在绝对的逻辑基础上的一种封闭式决策模型，它把人看作具有绝对理性的“理性的人”或“经济人”，在项目决策时，会本能地遵循最优化原则来选择实施方案。由于人的头脑能够思考和解答问题的容量同问题本身规模相比是渺小的，因此在现实世界里，要采取客观合理的举动，哪怕接近客观合理性，也是很困难的。因此，对决策人来说，最优化决策几乎是不可能的。本人认为决策人在决策时，可先对工程项目的各种客观因素、以及采取的可能行动和这些行动可能会对工程项目产生后果加以综合研究，并确定一套与实际相符的衡量准则。来作为衡量准则，并能达到预期的目标，则这一方案便是可行的方案，可以采纳；否则应对原衡量准则作适当的修改，继续挑选。

而我们长期以来都一直把控制理解为目标值与实际值的比较，以及当实际值偏离目标值时，分析其产生偏差的原因，并确定下一步的对策。很显然在工程项目建设全过程进行这样的工程造价控制当然是有意义的。但问题在于，这种立足于调查—分析—决策基础上的偏离—纠偏—再偏离—再偏离的控制方法，我们回头细细想一想，这样的控制方法是不是只能发现偏离，不能使已产生的偏离消失，不能预防可能发生的偏离，所以我们只说是被动控制。自上世纪70年代初开始，人们将系统论和控制论研究成果用于项目管理后，将“控制”立足于事先主动地采取决策措施，以尽可能地减少以至避免目标值与实际值的偏离，这是主动的、积极的控制方法，因此被称为主动控制。

三、设计阶段的技术与经济相结合是控制工程

设计阶段的技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。要有效地控制工程造价，应从组织、技术、经济等多方面采取措施。从组织上采取的措施包括明确项目组织结构，明确造价控制者及其任务，明确管理职能分工，各部门的设计任务，将任务层层分解，将一个大的工程项目分解成若干个小的子项目；从技术上采取措施，包括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能；从经济上采取措施，包括动态地比较造价的计划值和实际值，严格审核各项费用支出，采取对节约投资的有力奖励措施等。

应该看到，技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。长期以来，在我国工程建设领域，技术与经济相分离。许多国外专家指出，中国工程技术人员的技术水平、工作能力、知识面，跟外国同行相比几乎不相上下，但他们缺乏经济观念，设计思想保守，设计规范。国外的技术人员时刻考虑如何降低工程造价，而中国技术人员则把它看成与己无关的财会人员的职责。而财会、概预算人员的主要责任是根据财务制度办事，他们往往不熟悉工程知识，也较少了解工程进展中的各种关系和问题，往往单独从财务制度角度审核费用开支，难以有效地控制工程造价，为此，迫切需要解决以提高工程造价效益为目的，在工程建设过程中把技术与经济相结合，通过技术比较、经济分析和效果评价，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一的关系，力求在技术先进条件下的经济合理，在经济合理的基础上的技术先进，把控制工程造价的有效控制的价值观念渗透到各项设计技术措施之中。

综上所述，工程造价的有效控制和工程造价的合理确定，存在相互依存、相互制约的辩证关系。首先，工程造价的确定是工程造价有效控制的基础和载体。没有工程造价的合理确定，就没有工程造价的有效控制。

其次，工程造价的有效控制是容入工程造价合理确定的全过程之中，工程造价的合理确定过程也就是工程造价的有效控制过程，只有通过逐项控制、层层控制才能最终合理确定造价。

最后，有效的控制工程造价的先决条件就是确定合理的工程造价，二者的最终目的是统一的。即合理使用建设资金，提高投资效益，遵守价格运动规律和市场运行机制，维护有关各方合理的经济利益。

参考文献

[1]工程造价管理基础理论与相关法规。北京：中国计划出版社，2003年

[2]中国造价工程师执业资格考试培训教材。工程造价计价与控制[M].北京：机械工业出版社，2008

控制管理论文篇7

【论文摘要】成本控制是成本管理的重要环节，也是企业全方位管理的最基本环节，其最终结果是给企业带来一定的成本效益。本文主要论述了成本控制的基本理论，说明目前企业在成本控制中存在的问题，加强成本控制应采取的措施。［关建词］成本控制 问题 措施成本管理是指企业管理层和管理部门对任何必要作业所采取的手段，目的是以最低的成本达到预先规定的质量和数量。而成本控制是指运用以成本会计为主的各种方法，预定成本限额，按限额开支成本费用，以实际成本和成本限额比较，衡量经营活动的业绩和效果，并以例外管理原则纠正不利差异，以提高工作效率，实现等于乃至低于预期的成本限额目标。成本控制是企业增加盈利的根本途径，是企业抵抗内外压力，求得生存的主要保障。一个企业的成本控制系统包括企业组织系统、企业信息系统、企业考核制度和企业奖励制度等四项基本内容。1.企业组织系统在企业组织中，通常将目标划分为几个子目标，并分别指定一个下级单位负责完成。每个子目标可以划分为许多的更具体的目标，并应指定下一级的部门去完成。企业的组织架构可以用管理等级和管理幅度这两个指标来描述。管理等级是指最高级单位与最低级单位之间的等级；管理幅度又称为控制跨度，是指一个单位所属下级的数目。组织架构所涉及的一个主要问题是处理集权与分权的关系。在一个高度集中的组织机构中，权力集中于较高级别的管理层次，低级层次的管理人员只拥有很少的决策权。在一个企业中，权力也可能在一个职能领域内高度集中，而在其他职能领域中高度分散。一般而言，财务和人事是属于高度集中的领域，而业务经营领域则朝着一个分权化模式发展。成本控制系统必须与企业的组织架构相适应，即企业预算是由若干分级的子预算组成，每个子预算代表一个分部、车间、科室或其他单位的财务计划。与此相关的成本控制，如记录实际数据、提出控制报告，也都是分小单位进行的，这样便形成了责任预算和责任会计。2.企业信息系统成本控制的另一个组成部分是企业信息系统，也就是责任会计系统。责任会计系统是企业会计系统的一部分，负责计量、传送和报告成本控制使用的信息。责任会计系统主要包括编制责任预算、核算预算的执行情况、分析评价和报告业绩三个部分。通常企业分别编制销售、生产、成本、财务等预算。这种预算主要按经营管理的领域来落实企业的总体预算。为了便于控制，必须分别考查各个执行人的业绩，这就要求控制责任中心来分解预算。这项工作即是编制责任预算，其目的是使各责任中心的管理人员明确自己应负责的事项和应控制的范围。在实际业务开始之前，责任预算和其他控制标准要下达给有关人员，他们以此控制自己的活动。对实际发生的成本、取得的收入和利润，以及占用的资金等，要按责任中心汇集和分类。在进行核算时，为减少责任的转嫁，分配共同费用时应按责任归属选择合理的分配方法。各单位之间相互提供产品或劳务，要拟订适当的内部转移价格，以利于单独考核各自的业绩，以及报告预算的执行情况。在预算期末应编制业绩报告，比较预算与实际执行的差异，分析差异产生的原因和责任归属。此外，要实行例外报告制度，对预算中未规定的事项和超过预算限额的事项，要及时向适当的管理级别报告，以便及时做出决策。 3.企业考核制度企业考核制度是成本控制系统发挥作用的重要因素。其主要内容有：①规定代表责任中心目标的一般尺度。它因责任中心的类别而异，可能是销售额、可控成本、净利润或投资报酬率。必要时还要确定若干级次目标的尺度，如市场份额、次品率、占用资金的限额等。②规定责任中心目标尺度内涵的解释。例如，什么是销售额，是总销售额还是扣除折扣和折让后的净销售额。作为考核标准，对其内涵的界定必须事先十分明确，以避免在具体执行时引起歧义。③规定业绩考核标准的计量方法。例如，成本如何分摊，相互提供劳务和产品使用的内部转移价格，使用历史成本还是使用重置成本等，都要规

控制管理论文篇8

1.理论研究

自从企业内部控制管理理念提出以来，人们就很重视企业档案，一些管理专家也都提出内控管理机制中必须要加强档案管理。如法国管理学家亨利•法约尔认为对“管理机器”加以考察可以评估并指导企业进行改进，他所指的“管理机器”即为“包罗现在、过去和将来的记录系统”，这里的记录系统可以理解为企业档案系统。而另一位管理学家卢卡•帕西奥利也强调必须关心内部的管理控制，还建议“备忘录、日记账和分类账要编上号码并注明日期，所有交易的文件都要详尽完备并永久存档，以及定期核查以便内部控制”，这是早期企业档案管理与内部控制的雏形。可见在经典管理学家们眼中，完整的企业记录和档案系统是企业极为重要的管理依据和控制手段。当前，有学者对档案管理与企业内部控制关系研究现状进行了综述分析(截至2014年1月)。作者以中国知网(CNKI)数据库为基础，检索出有效中文文献18篇，相关书籍1本；以EBSCO数据库为基础，检索出有效英文文献12篇，相关法规标准2部；加上我国颁布的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)以及《企业内部控制应用指引》，共计35份文献。其中最早的是2000年美国的一份政府档案，强调组织的档案管理对组织内部控制的作用。随着2002年美国《萨班斯-奥克斯利法案》(以下简称萨班斯法案)和2008年《基本规范》的相继颁布，近年来对该课题的研究也逐渐增多。但总体来看，档案管理与企业内部控制关系的研究还处于探索阶段，研究成果数量比较少，研究方法比较单一，研究的深度、广度和高度都有所欠缺，整体上并没有形成完备的体系，尚存在诸多理论空白。

2.实践发展

自2001年以来，国内外相继出现了一系列大型上市公司的会计欺诈事件，如美国的安然、世通以及中国的银广夏等，这些都反映了企业控制的严重不力。其中安然事件后的一片混乱，促使美国颁布了萨班斯法案，该法案对于档案材料的真实性、完整性都做了强制性要求，同时还要求档案材料必须满足信息披露的透明性和及时性。我国各界也逐渐认识到，作为市场经济的主体，企业只有提高内部控制能力，使企业的各项活动和资源都能够处于可控、优化状态，才能提高其核心竞争力。2008年，我国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制订了《基本规范》，随后越来越多的企业也开始执行并制定适用、有效的内部控制制度。通过阅读可以发现，《基本规范》中多个条款与企业档案管理直接或者间接相关，档案管理作为企业信息控制的关键，在企业内部控制过程中的重要性不言而喻，许多企业也逐渐认识到了这一点。如中国长城资产管理公司将档案作为一个重要的控制点，建立了以“三铁(即铁规章铁账本铁档案)”为载体的内部控制制度，从根本上提高了控制效率，确保了长城公司各项工作在合规合法的前提下高效运转。我公司在制定《内部控制手册》时，也将相关的档案管理制度纳入其中。

二、档案管理与企业内部控制的相互关系

《基本规范》第五条提出企业建立与实施有效的内部控制，应当包括五大要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。其中“信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通”，这里的信息包含了企业档案信息，所谓“沟通”包含了档案信息的传递、服务功能。可见，档案管理与企业内部控制是紧密相关、不可分割的。

1.档案管理对企业内部控制的作用

企业档案是企业在研发、生产、经营和管理活动中形成的有保存价值的各种形式的文件，它的原始记录性决定了其基本价值，即具有参考作用和凭证作用。在企业内部控制过程中，这一作用的发挥显得更加重要和明显。档案管理的对象是企业各项活动中形成的全部档案信息，而档案管理的最终目的是为用户提供方便、有效的利用。可以说，在现代化企业管理中，档案管理负责信息的汇集和回馈，通过接收档案信息、提供信息服务的循环运行，参与到企业管理的各个阶段，是企业信息控制的关键环节。企业档案既是企业有形资产的记录和凭证，也是专利权、商标权、知识产权等无形资产的依据和证明，在企业创新、企业管理和规避风险中具有不可替代的作用，并为规范企业管理、辅助生产经营、维护企业合法权益和企业职工利益、完善法制经济、解决企业纷争提供信息支持。可见，企业内部控制制度的有效运行，离不开完善的档案管理工作。

2.企业内部控制对档案管理的影响

企业的内部控制机制能够有效记录并监控企业所有活动信息，这对于企业档案管理也具有积极的影响。首先，企业内部控制强化了档案管理的规范性。依据内部控制制度的要求，档案人员需对现有流程进行梳理，对现有记录的合理、合规性进行重新确认，对遗留问题进行调整处理，对查阅记录、借阅记录、借阅台账及全部档案目录进行核对清理，进而确保各项信息的准确。其次，企业内部控制进一步确保了档案信息的真实性和完整性。由于档案的特殊性，内部控制过程中的档案管理需设置两个风险防控流程。一方面，在档案文件材料归档时要认真履行交接手续，保证归档文件材料的原始性、完整性和真实性；另一方面在档案文件材料的查阅借阅时，要认真履行查、借阅手续，确保档案文件材料在此过程中不会发生更改、破损、丢失等情况。再次，企业内部控制完善了档案管理流程。企业内部控制要求企业的文件材料及其信息自产生时就要处于有效的控制管理状态，打破了文件与档案管理的明显界限，实现文件、档案的全过程、系统控制管理，保证文件和档案之间的连续性。同时由于信息是内部控制的重要因素之一，各部门的归档积极性也有所提高，由被动归档逐步转变为主动归档。总之，企业档案管理与内部控制工作之间是一种良好的促进和循环关系。做好企业档案管理工作就能够促进企业内控能力的提高，而企业的内控机制又反过来完善企业档案管理工作。

三、企业内部控制过程中档案管理的强化措施

企业内部控制是一个依赖信息反馈的过程，档案作为信息的汇集中心，在控制过程中占有非常重要的地位。因此，从内部控制的角度出发，应该对档案管理采取相应的强化措施，从而为企业内部控制提供信息保障，促进内部控制工作的有效运行。

1.加强与档案管理相关的企业法律法规建设

我国有关档案管理的法律法规和企业档案管理规定为现代企业档案管理提供了依据和标准，而《基本规范》为企业内部控制的合理性开展提供了指导和方法。通过分析档案管理法律法规和内部控制基本规范可以发现，两者具备相关性，企业内部控制的实现需要档案管理的支持，然而《基本规范》中虽多处提到了“资料”“信息”“记录”等，说明档案管理的重要性，但在具体文字中却仍未明确指出。同时在我国已颁布的涉及企业的法律中，也都没有对档案工作的明确规定。但是随着企业内部控制的发展，我国社会档案意识也在不断提高。近两年中央有关部委制定的针对上市公司内部控制的规章中，逐渐对档案管理提出相关要求。在全国政协十一次会议上，曾任国家档案局局长的毛福民委员提交了“关于在国家涉及企业的法律法规中对档案管理作出明确规定”的提案，建议有关部门在制定、修改有关企业法律法规时，具体明确企业必须建立业务档案和财务档案，设立合理的保管期限，建立企业档案工作制度，保持档案原始性和完整性等企业档案管理内容。明确企业档案的重要性，加强与档案管理相关的企业法律法规建设，这既是内部控制与档案管理的相互影响与促进，也是从国家层面出发，建设企业内控与档案管理长效合作机制的必然措施。

2.加强企业内部档案制度建设，完善档案管理体系

企业档案管理体系是由多种要素构成的工作系统，一般包括档案管理体制、档案工作制度、档案信息管理系统、主要业务内容、主要工作流程以及档案人员和档案管理设备设施等要素。其中档案工作制度是企业关于档案工作的一组集成配套的管理办法、业务标准、操作细则，它是开展档案管理的行动指南和业务尺度，是运行和控制档案管理的标准和依据。《企业档案工作规范》(DA/T42-2009)中将档案工作制度的内容作为一个制度体系予以重点列出，并指出其构成内容包含“档案工作规章”、“档案管理制度”、“档案业务规范”三项内容，说明企业档案制度的重要性。目前，我国大多数企业的档案制度相对完善，但随着时间的推移以及内部控制工作的发展需求，档案工作制度也要不断修订，从文件的产生、传递到归档，都要有明确的管理细则，权责分明，确保档案的真实、完整，保证档案工作的高效、规范。同时，还要建立有效的检查措施，定期对制度的执行情况进行检查，在实践中自始至终对制度加以落实，从而满足企业内部控制度对档案管理的要求。

3.转变档案管理模式，实现工作流程重组

企业档案是企业各项职能活动的产物，是随着企业各项职能活动的开展而产生的。对企业内任何一个部门而言，它所产生的档案是其各项行为活动的原始记录，是其职能作用和工作绩效的有力凭证，而内部控制正是针对企业各项活动开展的风险评价和审计监督。因此，各项活动中所产生的档案是否完整系统，档案管理是否科学有序，将直接影响到内部控制工作的有效性。在传统管理环境下，企业档案管理和文件管理以“归档”工作为接口衔接，档案部门缺乏对归档前文件的有效控制，这也正是在内部控制过程中档案管理所需要解决的主要问题。要实现企业档案的有效管理，就应当增强企业档案管理的灵活性、多样性，将企业档案管理的范围扩展到企业文件材料形成之时，对档案工作流程重组，构建正确的档案管理模式，如文档一体化或企业信息一体化管理。即打破对现有文件管理的思维定势，从文书管理和档案管理的全局出发，实现从文件生成、办理到档案归档的全过程管理，实现企业档案管理前端控制管理的模式。这种模式要求档案管理要与企业职能活动同步进行，控制监督归档前的文件管理活动，实现对文件到档案的全过程控制，做好归档工作；同时还要重视对归档范围和分类体系的重新审视，并与业务部门配合，做好企业重要活动档案的跟踪工作，及时收集易散落的文档，真正使企业内控在良好的档案信息记录习惯和充足的档案资源基础上实现。

4.提高人员参与意识，加强团队合作

档案管理在企业内部控制过程中的地位非常重要，而一个企业的档案意识则直接影响到档案管理水平的高低。因此，要实现档案管理在企业内部控制过程中的积极意义，必须从整体上提高企业的档案意识。首先，对于企业管理层而言，要充分认识到档案在企业内部控制中所起的关键性作用。由于企业档案的形成、产生和最终归宿均在企业内部，对外无明显产品特性，所以往往容易被管理者忽视。但是随着企业内控的发展，档案在其过程中的参考和凭证作用越来越显著，档案管理在企业活动中的重要性也日益凸显，管理层的重视将更有利于档案工作的有序开展。其次，对于档案管理人员而言，其对档案现象的认知水平，是决定企业档案管理水平的重要因素。因此要加强档案管理人员对档案工作内容和档案工作相关领域内容的认识，提升档案管理思想，学习现代企业制度和相关档案管理知识，理解其职能在内部控制过程中的作用，从而在日常的档案管理工作中完成好其分内职责，并促使档案工作促进并支持企业内部控制的有效进行。最后，对于其他业务部门的工作人员而言，也要具备档案意识，而这主要依靠档案人员向企业员工进行宣讲来实现。要使业务部门的工作人员认识到档案是其各项行为活动的原始记录，档案管理与其职能活动的开展以及内部控制工作的进行都是紧密相关的。提高业务部门工作人员的档案意识，有助于推进档案管理与企业职能活动的同步运行，实现文档一体化或企业信息一体化管理，从而促进档案管理各个环节在企业内控体系中顺利开展。

四、结语

总之，随着《基本规范》的实施，越来越多的企业开始运行内控体系，制定适用、有效的内部控制制度，规范内部控制工作的程序、方法和要求，明确各机构在内部控制过程中的职责权限。在这一新的形势下，档案管理作为企业管理活动的关键环节之一，也是内部控制工作的重要信息基础，只有不断地完善和进步，才能满足企业内部控制的需求，促进企业内部控制体系的长期有效运行。