预付款申请书范文

预付款申请书篇1

步骤

1

部门/ 部门/岗位

设备使用部门/ 设备使用部门 / 机 动部/生产技术部 公司分管副总/ 公司分管副总/

流程内容

申报采购计划 审核采购 及采购方式 招投标

依据/ 依据/附件

设备（物资） 设备（物资）采购计划表 设备（物资） 设备（物资）采购计划表

工作内容及标准 工作内容及标准

1、生产技术/机动部或设备使用部门根据施工方案提报设备采购计划，报分管副总经理审核。 生产技术/机动部或设备使用部门根据施工方案提报设备采购计划，报分管副总经理审核。 部或设备使用部门根据施工方案提报设备采购计划 2、物资使用部门（非生产设备）提报物资采购计划，报分管副总经理审核。 物资使用部门（非生产设备）提报物资采购计划，报分管副总经理审核。 1、公司分管副总经理负责审核分管部门提报的设备（物资）采购计划表。集团分管领导负责对单项设备（物资）在 公司分管副总经理负责审核分管部门提报的设备（物资）采购计划表。集团分管领导负责对单项设备（物资） 30 万元以上的采购计划进行审批。 万元以上的采购计划进行审批。 2、总经理或常务副总经理审批分管副总审核的设备（物资）采购计划表，并确定是否采取招标方式进行采购。 总经理或常务副总经理审批分管副总审核的设备（物资）采购计划表，并确定是否采取招标方式进行采购。

2

总经理/常务副总 总经理/ 公司招标领导小

见“招标阶段”的相关步 招标阶段” 骤和资料 《采购合同》 采购合同》

1、公司招标领导小组负责招投标相关工作，具体附件的取得见“招标阶段”的指引要求。 公司招标领导小组负责招投标相关工作，具体附件的取得见“招标阶段”的指引要求。

3

组 采购专员/ 采购专员/

1、采购专员根据招投标小组确定的中标情况，与供货单位草拟签定采购合同，报公司分管领导签字盖章。 采购专员根据招投标小组确定的中标情况，与供货单位草拟签定采购合同，报公司分管领导签字盖章。 1、采购专员根据招投标小组确定的中标情况，与供货单位草拟设备售后质量服务协议书，报公司分管领导签字盖章。 采购专员根据招投标小组确定的中标情况，与供货单位草拟设备售后质量服务协议书，报公司分管领导签字盖章。 招投标小组确定的中标情况 1、若设备物资经审核不需要招标采购，则必须有三个公司以上的报价单，采购专员选择最低（最优）报价单位报分 若设备物资经审核不需要招标采购，则必须有三个公司以上的报价单，采

购专员选择最低（最优） 管领导签订采购合同。 管领导签订采购合同。 20%） 则填写预付款申请单， ，则填写预付款申请单 1、采购专员根据采购合同规定，若需要支付定金或预付款（不超过合同金额的 20%） 则填写预付款申请单，报财务 采购专员根据采购合同规定，若需要支付定金或预付款（ ， 经理审核。 经理审核。 1、预付款申请单经分管领导审批后，交出纳办理银行汇款单。 现金付款必须经总经理审批） 预付款申请单经分管领导审批后，交出纳办理银行汇款单。 现金付款必须经总经理审批） 款单 （现金付款必须经总经理审批 。 （ （货到 天内出具， 1、采购设备物资到公司后，采购专员通知检验工程师，按照合同质量要求检验，出具验收单。 货到 2 天内出具，若 采购设备物资到公司后，采购专员通知检验工程师，按照合同质量要求检验，出具验收单。 （ 无法出具，说明理由） 无法出具，说明理由）

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供货单位/ 供货单位/ 公司分管领导

签采购合同

《 售后 服务 与技术 协议 书》 三个公司以上报价单

5

采购专员/ 采购专员 / 财务经 理/ 公司分管领导 检验工程师/ 检验工程师/

预付款申请

（ 预付款申请单 附采购合 同） 银行汇款单 验收单

6

采购专员/ 采购专员/ 机动部 机动部/综合部

货到验收 入库单 台帐

1、采购专员持检验合格报告到仓库保管员处开入库单。 采购专员持检验合格报告到仓库保管员处开入库单。 1、生产性设备归口机动部管理，机动部根据入库单登记设备台帐。非生产设备归口综合部管理，综合部根据入库单 生产性设备归口机动部管理，机动部根据入库单登记设备台帐。非生产设备归口综合部管理， 部根据入库单登记设备台帐 登记设备台帐。 登记设备台帐。 。 1、采购专员填写付款申请单（后附检验报告、入库单财务联、发票） 采购专员填写付款申请单（后附检验报告、入库单财务联、发票） （现金付款 1、财务经理审核付款申请单，公司分管领导负责审批付款申请单，审批手续完成后出纳办理银行汇款单。 现金付款 财务经理审核付款申请单，公司分管领导负责审批付款申请单，审批手续完成后出纳办理银行汇款单。 （ 必须经总经理审批） 。 必须经总经理审批）

采购专员/ 采购专员/ 7 财务经理/ 财务经理/ 公司分管领导 付款

付款申请单 银行汇款单

1

步骤

部门/ 部门/岗位

流程内容

发票

依据/ 依据/附件

之一。 之一。

工作内容及标准 工作内容及标准

，发票必须作为付款的依据 1、采购专员在设备物资检验合格并入库后，通知供货商开具发票（物资需要增值税发票） 发票必须作

为付款的依据 采购专员在设备物资检验合格并入库后，通知供货商开具发票（物资需要增值税发票） ， （综 1、设备使用部门向机动部申领设备，由机动部填写调拨单，交设备使用部门签字后，将设备拨付设备使用部门。 综 设备使用部门向机动部申领设备，由机动部填写调拨单，交设备使用部门签字后，将设备拨付设备使用部门。 部填写调拨单 备使用部门签字后 （ 合部对非生产设备的管理为：设备使用部门向综合部申领设备，由综合部填写调拨单，交设备使用部门签字后， 合部对非生产设备的管理为：设备使用部门向综合部申领设备，由综合部填写调拨单，交设备使用部门签字后，将设 备拨付设备使用部门。 备拨付设备使用部门。

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机动部 综合部/ 机动部/综合部/ 设备使用部门

交付使用

调拨单

台帐

1、生产性设备归口机动部管理，机动部根据调拨单登记设备调拨台帐。非生产设备归口综合部管理，综合部根据调 生产性设备归口机动部管理， 机动部根据调拨单登记设备调拨台帐。非生产设备归口综合部管理， 部根据调拨单登记设备调拨台帐 拨单登记设备调拨台帐。 拨单登记设备调拨台帐。

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机动部 机动部/ 综合部 资料归档 相关附件

、 售后服务与技术协议书 、检验报告 1、机动部负责生产设备采购资料的管理，如《采购合同》《售后服务与技术协议书》 检验报告、台帐、及报价单等 机动部负责生产设备采购资料的管理， 采购合同》《售后服务与技术协议书》 检验报告、台帐、 、 资料。 资料。 、 售后服务与技术协议书 、检验报告 2、综合部负责非生产设备采购资料的管理，如《采购合同》《售后服务与技术协议书》 检验报告、台帐、及报价单 综合部负责非生产设备采购资料的管理， 采购合同》《售后服务与技术协议书》 检验报告、台帐、 、 等资料。 等资料。

预付款申请书篇2

第二条本制度的工程资金是指中央、省级财政补助用于中小学校舍安全工程资金；州、市承担的配套资金；社会各界捐资捐物支持校舍安全工程建设资金。

第三条工程资金拨付，校安工程项目业主根据与项目施工单位合同约定预付工程款、拨付工程进度款、结算工程价款的活动。

第四条工程预付款时，项目施工单位编制《市建设项目资金报账申请书》，同时提供项目中标通知书、建设工程施工合同书等相关财务资料；工程预付款不得高于合同金额的30%。

第五条工程进度款的拨付，根据项目监理工程师确定的工程计量结果，项目施工单位提出支付工程进度款申请，项目业主审核并扣减相应的工程预付款；工程进度款的拨付不得高于工程价款的85%。

第六条工程竣工价款结算，项目施工单位编制《建设项目资金结算申请书》，凭《项目工程造价审查定案通知书》等相关财务资料提出项目工程结算申请，项目业主按工程项目决算价款的5%暂扣留质量保证（保修）金后与项目施工单位进行结算。

第七条工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的审批程序，项目施工单位编制《市建设项目资金报账申请书》或《市建设项目资金结算书》，工程项目监理机构、项目监理工程师确认工程计量结果，提出付款意见，报市中小学校舍安全工程办公室项目监管人员审核盖章，项目业主审批，单笔金额超过80万元的，报分管副市长审批。

第八条项目施工单位凭审批完整的《市建设项目资金报账申请书》或《市建设项目资金结算书》、项目工程完税发票到项目业主办理资金支付结算业务。

第九条项目业主在支付资金时，严格按项目资金性质来源拨付资金，严格执行银行转账制度，杜绝一切现金支付行为。

第十条本制度由市财政局负责解释。

预付款申请书篇3

关键词：高速公路；监理工程师；工程计量；工程费用支付

中图分类号：U412.36+6

随着我国高速公路工程建设的快速发展，工程费用的管理也随之越来越科学，越严密。监理工程师是工程建设费用发生多少的最直接确认者，对工程费用起着至关重要的作用，如果其工作不认真或不负责以及立场不公正等将直接影响到工程费用的合理性和准确性。而工程的计量与支付是监理工程师对工程费用控制的两个重要方面。

一、 工程计量

计量是监理工程师对工程建设项目承包人已完成的工程质量合格的工作，按合同规定的计量方式与方法，确认其工作量或工程量。计量是监理工程师控制工程质量与工程进度的重要的基本的手段之一。

1、 工程计量的规定

（1） 计量范围：工程量清单及修订的工程量清单的内容，合同文件规定的各项费用支付。

（2） 主要计量依据：工程量清单及说明，合同图纸、工程变更令及修订的工程量清单，合同条件、技术规范，有关计量的补充协议等。

（3） 计量原则：不符合合同文件要求的工程，不得计量；符合合同文件要求的工程，按合同文件所规定的方法、范围、内容、单位计量，按监理工程师同意的计量方法计量。

2、工程计量的方式

（1） 工程达到规定的计量单位时，监理工程师应审查承包人提供的计量所需要的资料，并进行确认或修改。监理工程师范必须对计量结果做出准确的记录，并将记录的副本抄送给承包人。

（2） 监理工程师可根据工程特殊情况增加计量次数，但应提前向承包人发出通知，写明监理工程师准备何时对工程进行何种计量。

（3） 监理工程师对承包人增加计量次数的申请，应要求其提前填写计量申请单，写明要求计量的原因、计量的工程部位和计量的时间。

3、工程计量的程序

工程达到合同规定的计量单位时，一般由承包人提出计量申请，也可以由监理工程师向承包人发出计量通知，监理工程师审查承包人为计量所需提供的文件资料，其中包括《中间计量表》、《工程分项开工申请批复单》、《工程质量检验表》及质量评定意见、《分项工程转序申请批复单》以及《中间交工证书》等，当资料符合要求时，驻地监理工程师可以和承包人到现场共同计量，这样可以加快计量的过程，节约时间，减少争议，但如果双方存在分歧应以监量工程师计算确认的工程量为准。

二、 工程费用支付

支付是监理工程师根据已确认的工程量（即已计量的），按合同规定的价格及支付方法对工程费用进行计算并付款给承包人。支付是监理工程师控制工程施工活动的最后一道环节。

1、 分类：

工程费用支付分为前期支付、中期支付和最终支付。

2、 支付程序：

支付根据工程项目规模一般实行二级管理程序：即驻地监理办公室一级管理和总监办公室二级管理，各级监理部门审核无误后，由总监办公室编制《中期付款证书》，作为业主付款给承包人的凭据。在业主收到监理工程师签认的支付证书后，业主财务部门协助签发付款授权书，通过经办银行支付工程价款给承包人。

（1） 前期支付程序：为保证施工单位正常开工，工程开工前业主预先付给施工单位的费用，包括动员预付款与保险。

a.动员预付款：监理工程师收到并确认承包人与业主签定的合同协议、履约保函和动员预付款保函之后，应按照合同规定，签发动员预付款的支付证明。监理工程师应通过《中期支付证书》对动员预付款按合同规定的方法予以扣回。

b.保险：监理工程师必须根据合同规定的保险范围，审验承包人的各项保险证明。并按照合同规定，签发相当清单中所列保险金额的支付证明。

（2） 中期支付程序：工程建设中业主按工程实际进展及现场情况付给施工单位的费用。

a. 中期支付申请

监理工程师收到承包人要求支付的申请后，必须从以下方面进行确认：

承包人申请中已详细列明其认为有权得到的款项；

申请中所涉及的表格形式经过监理工程师认可。

b. 中期支付申请的审定

监理工程师应按合同规定的时间内完成以下几个方面的审定：

申请的内容和格式应满足合同要求；

各项资料、证明文件手续齐全；

所有款项计算与汇总无误。

c. 签发中期支付证书

监理工程师审核并修订承包人的支付申请之后，应向业主签发《中期支付证书》首先由驻地办审核，然后报总监办签证生效。副本抄送承包人（一式6份）。

监理工程师有权通过任何一期《中期支付证书》，对已支付工程发现的问题或已颁发的支付证书的错误进行纠正。

（3） 最终支付程序

a. 最终支付申请

监理工程师应受理承包人在合同规定的时间内提交最终支付申请。

b. 最终支付申请的审定

监理工程师应在合同规定的时间内，完成对最终支付申请的审定。

申请有格式和内容，应满足合同规定和监理工程师的要求；

相应系列结算清单，必须齐全、完整、相互关系清晰；

相应的系列证明资料，必须有监理工程师的签字认可；

确认所有的计量与支付均没有遗漏、重复且计算准确，汇总无误；

发现又能够确认的费用，应及时通知承包人，并要求其提供所需的进一步资料与证明。

c. 签发最终支付证书

监理工程师应按最终支付的规定审核承包人的最终支付申请，向业主签发最终支付证书，并将副本抄送承包人。

预付款申请书篇4

国库集中支付方式的采用，预算会计在支付程序上发生变化

国库集中支付通过单一账户体系将财政资金支付到商品和劳务供应者等用款单位账户。未实行国库集中支付时，支付程序是这样的，首先由预算单位申请，财政拨款给主管部门，再由主管部门转拨给二级单位和基层单位，然后单位再按照使用商品和劳务的金额支付给商品和劳务供应者等用款单位，每个单位都有自己的独立账号，年底结余的资金也都放在自己单位的账号里。实行国库集中支付后，支付程序如下：首先仍然是预算单位提出申请，财政主管部门根据部门预算通过财政单一账户体系进行支付商品和劳务供应者等用款单位，预算单位没有属于自己的独立账号，年底结余的资金全部由财政收回，放在财政单一账户体系里，节省了政府资金。实行国库集中支付，预算单位提出付款申请，主要有两种方式，一是财政直接支付，预算单位填制财政直接支付申请书，财政审核后出具支付令，通过财政零余额账户，由银行把财政资金支付给收款人；二是财政授权支付，预算单位根据财政部门授权，自行填制支付令，通过预算单位零余额账户把财政资金支付给收款人。

国库集中支付方式的采用，预算会计的账务处理发生了变化

实行国库集中支付，预算会计的账务处理也发生了变化，增加了“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”等会计科目。采用财政授权支付方式，预算单位收到“授权支付到账通知书”，根据授权书所列的项目和金额，账务处理如下：借：零余额账户用款额度贷：拨入经费或财政补助收入发生支付商品、劳务等支出时借：经费支出或事业支出贷：零余额账户用款额度采用财政直接支付方式，预算单位只要在支付商品、劳务等支出时，按照支付金额处理如下：借：经费支出或事业支出贷：拨入经费或财政补助收入

国库集中支付方式的采用，增加了支付透明度，强化了预算单位内部财务管理

预算单位申报财政资金、发生支付等一系列财务活动都是在计算机上通过财政业务软件进行操作，如网上申报、网上审核、网上支付、网上对账等等。预算单位的领导，只要登录财政业务软件，点开国库集中支付软件，进入自己单位页面，单位申报、支付、结余信息一目了然，包括支付方式、项目途径、金额、用途、收款单位等等。在集中支付页面里，单位何时申请、财政何时审核、银行何时办理等相关信息都详实记录，单位申报金额、财政核准金额、已执行金额、结余金额都清楚明白。实行国库集中支付，增加了财务支付的透明度，预算单位预算执行的信息能够实时反馈给领导，财务数据可以随时进行动态分析，为领导决策提供依据；领导在执行过程中能够实时监督，对办理过程中的错误及舞弊行为能够及时给予纠正，从而加强了预算单位财务日常管理的监督力度，能够有效的减少和预防财务舞弊行为的发生。

国库集中支付方式的采用，减少了预算会计手工处理实务的劳动强度，提高了工作效率，加快了信息的处理和传输速度，拓展了信息处理的领域，丰富了信息的内涵，但同时也带来了一些风险，如计算机病毒、计算机故障或者是人为的恶意删除、误操作等都可能给单位的财务业务带来损失，影响会计信息的真实性，同时大量的经济和财务业务信息存储在计算机上，也带来了泄密和丢失的可能性。所以，预算单位必须要安装、健全财务数据防火墙，定期维护、杀毒，将病毒和非法入侵者驱逐出去，同时加强对财务信息的管理，对数据的输入、处理、输出等各个环节及时做好备份，对一些重要信息采用加密技术，从而提高安全防范能力，确保网络的安全运转。

预付款申请书篇5

关键词：电网物资采购 结算手续 资金安全风险

一、 电网物资集中采购有关资金结算手续办理的现状

省级电网公司的物资集中采购管理分为物资计划管理、物资招投标管理、合同管理（含供应商关系管理）、仓储及物资配送管理、质量监督管理、废旧物资管理、物资资金收付管理等7个环节。物资集中采购有关资金的结算主要伴随物资合同管理环节与质量监督管理环节同时办理。如果这两个环节出现问题，将引发电网物资结算资金不安全的隐患。

（一）合同管理与资金结算手续办理的现状

物资采购到货款的结算、物资预付款的支付、质保金的支付均是依据合同履行，因此合同管理质量的好坏，在一定程度上影响物资结算资金支付的质量。对于到货款的核算，首先各地市物资公司各项目单位为供应商办理进度支付证明，办理验收、入库等手续，出具质保期满合格证明，然后由供应商提供这些证明票据到省级电网公司所属的物资公司的供应商大厅办理核算程序，由省级电网公司所属的物资公司收集汇总付款凭证、进行发票效验、制作付款申请，通过ERP系统，完成基本的核算流程，由省电网公司物资部审核付款计划，然后由省级电网公司财务部审批物资资金预算，最后由省级电网公司所属的物资公司的财务部门支付集中采购物资的货款。对于预付物资款的核算，在合同签订后，供应商依采购合同进行保函登记，并进行预付款申请，由省级电网公司物资公司审核预付款申请，并报省电网公司物资部和财务部审核预付款资金预算，由省级电网公司物资公司支付。如果合同管理按这两个流程进行，合同管理是适应资金结算支付预算需求的。但是，目前合同管理存在不适应物资结算资金管理工作的方面，如ERP系统中采购订单与合同要求一一对应，但在实际的集中采购物资环节，会出现一张发票对应多个采购订单与多个采购合同，如合同管理部门与财务部门不认真，就可能导致集中采购资金重复支付的可能。

（二）质量监督管理与资金结算手续办理的现状

省级电网公司所属的物资公司在进行集中采购物资监督管理的各项工作时，会发生各种质量检测费用与监督管理费用，这些均由省级电网公司所属的物资公司财务部门支付，各地市物资公司的财务部门负责本地市公司管辖范围内的质量检测费用报销。对于集中采购物资的质保金结算，是供应商在走完质保金期满验收流程后，填写质保单，由地市物资公司各项目单位签字，供应商进行质保款的申请，省电网公司所属的物资公司审核质保款申请，并报省级电网公司物资部和财务部审核质保款资金预算，由省级电网公司所属的物资公司支付。

在质量检测各环节中，如发现物资质量问题应及时督促供应商进行消除；如果物资质量问题已发生，又无法协调供应商解决，各地市物资公司的管理部门应将质保单妥善保管，不能提前交到供应商手中。但在实际工作中，地市物资公司各项目单位在进行签发投运单时不核对合同的质保期限，凭经验和与供应商的关系，存在提前签发投运单的情况，而省级电网公司所属的物资公司财务部门又无法在ERP系统中核查投运记录，只能凭纸质的手续办理支付质保金，这将会造成质保金提前支付的财务风险。

二、电网物资采购结算手续不健全引发的风险

（一）银行承兑汇票授权书的真实性难以判断，存在资金安全风险

根据某省电网公司2012年末的统计资料，2012年支付集中采购物资款约46亿元，其中银行承兑汇票支付达16亿元，占支付集中采购物资款的34%。目前省级物资供应公司用于支付集中采购物资款的银行承兑汇票来源于各市电网公司电费口径收取的银行承兑汇票，收取电费款的这些银行承兑汇票由地市电网公司的财务部门交给省电网公司财务部，省电网公司财务部进行背书登记交给省物资公司财务部，省物资公司财务部办理银行承兑汇票的二次背书手续，用于支付各供应商的集中采购物资款。

目前这种财务管理模式存在以下资金安全风险：（1）市级电网公司在ERP财务管控系统中对收取的银行承兑汇票票面信息审核不严，增加复核工作量。（2）财务公司实行银行承兑汇票不过夜的管理方式，导致省物资供应公司没有时间行使审核职能，增加银行承兑汇票在途的保管风险。（3）由省级物资供应公司审核供应商领用银行承兑汇票手续，因业务水平有限，未能高质量地审核供应商授权书等资料的真实性，增加票据管理的风险。（4）银行承兑汇票电子流转和纸质流转不同步，往往电子流转晚于纸质流转，影响票面信息真实性的审核。

（二）质保金申请单审核不严，存在质保金提前支付风险

质保金是省级电网公司与供应商对采购物资进行质量保证的最后一道防线。有些项目物资主管部门，在实际工作中未严格审批质保金支付申请单，存在物资的投运时间还没有达到质保期限，就在质保金支付申请单上签章的情况；另外还存在部分供应商业务员伪造物资需求单位的相关物资主管部门和人员的签章，自行修改设备投运时间的现象。由于项目多、合同多，涉及的物资需求单位业务部门和人员也多，且物资需求单位的签字人员未预留印鉴章，无法全面、严格审查合同，在相关手续齐全的情况下，办理了质保金的支付，导致提前支付供应商质保金，给公司物资质量保证增加了风险，也给财务部门带来了较大的资金风险。

（三）ERP系统资金支付“取数”有缺陷，存在合同款多付的隐患

目前电网ERP财务子系统中资金支付申请单中所支付的物资集中采购到货款，是通过ERP财务子系统后台抓取发票校验金额的一定比例作为集中采购物资货款的申请。供应商在开具增值税发票时，如果两个合同金额开在同一张发票上，物资管理部门在ERP物资管理子系统中完成发票校验后，发起其中一个合同到货款支付申请时，ERP物资管理系统抓取本张发票的全部金额，但这个合同到货款支付金额是两个合同金额之和，存在财务管理ERP系统对此合同到货款多支付的隐患。

三、增加资金安全的审核手续以确保财务管理适应物资管理

（一）增加项目单位与财务部在ERP中对银行承兑汇票的审验手续

用于支付供应商货款的银行承兑汇票经过市物资供应分公司、省财务公司、省物资供应公司、物资供应商等多个单位，在项目单位取得银行承兑汇票时，其授权委托书的真实性难以判断，会造成省物资供应公司支付资金的安全性问题。因此，其一，增加市公司在ERP财务管控系统中对收取的银行承兑汇票信息进行审核的责任。在收取银行承兑汇票时，市公司财务部门应配备相关人员进行详细审验，并在审验处盖章签字，其银行承兑汇票原始凭据的真实性由市公司财务部门负责；然后再将审验结果录入财务管控系统，以供省财务公司与省物资供应公司核对银行承兑汇票的票面信息。其二，在省财务公司背书给省物资供应公司的银行承兑汇票时，应在ERP系统中预留其审核的时间，实行其再审职能。其三，在省物资供应公司将省财务公司背书的银行承兑汇票进行第二次背书给供应商时，应在供应商大厅配备专职的人员审核物资采购供应商授权书的真实性，以确保第二次背书的银行承兑汇票支付给了真正的物资供应者，降低票据管理的风险。其四，各业务部门要在收到银行承兑汇票的当日及时办理电子流转手续，使电子流转手续早于或同时于纸质流转，另一方面，如果ERP系统中无电子审核流转手续，其纸质流转不能往下一程序进行，确保银行承兑汇票的背书、转让真实有效，增加资金支付的安全性。

（二）规范物资与基建部门对纸质质保单与ERP系统的审核手续

为防止质保金的提前支付，应规定物资与基建部门在纸质的质保单上签字时，查核安装运行的记录，在纸质质保单上的付款单据上明确签署：“投运一年，无违反合同规定的质量问题”等规范性语言，并附签字人的名字与签字日期，且在省物资供应公司要预留有权在质保单签字人员的印鉴，以查核其质保单上签字的真实性。另外还应在ERP系统中对质保单上所签署的投运时间通过相应的关键字段查找，物资与基建部门的电子签字也应通过ERP系统走质保单的审核流程，以保证质保单从最基层运行单位传递至省物资供应公司时，纸质的质保单与ERP系统的电子签字记录能进行适时比对，省物资供应公司的财务部要认真审核原始签字的真实性及与预留的印鉴比对，并与ERP系统质保单电子手续进行第二次审核程序，在确认无误后，才能开具质保金的支付凭单，确保质保金的支付安全。

（三）完善ERP物资与财务子系统，以优化采购合同、发票的对应关系

针对多支付合同到货款的情况，在ERP财务子系统中应设置预警功能，当一张发票对应多个合同时，在进行发票校验时，设为“不通过”，由财务部门相关人员在ERP系统中采取人工（手动）核对措施，在ERP财务子系统中将发起付款的合同不按发票金额进行到货款申请，而按发起付款合同上的金额进行到货款资金的处理，将另一个合同的取值金额在ERP系统中约定为零。这样集中采购物资到货款的申请就与支付的合同金额达成了一一对应，防范了资金重复支付的风险。X

参考文献：

1.高路. 电力企业基于ERP系统财务集约化管理成效的评价[J].科技创业家，2012，（11）.

2.何永芳，何永珍，刘同和.浅谈电力企业如何进一步提高物资集约化管理效能[J].时代报告，2012，（09）.

预付款申请书篇6

本保险合同（以下简称“本合同”）由保险单或其他保险凭证及所附条款、投保单、与本合同有关的投保文件、声明、批注、附贴批单、其他书面协议构成。

第二条　保险责任

在本合同保险责任有效期内，本公司承担下列保险责任：

一、生存保险金：

被保险人于保单生效日后每满3周年时仍生存，本公司按当年度保险金额的10％给付“生存保险金”。

二、身故保险金：

被保险人于保单生效日起1年内因疾病身故，本公司按当年度保险金额的10％给付“身故保险金”，并无息返还所交保险费，保险责任终止。

被保险人因意外伤害事故或于保单生效日起1年后因疾病身故，本公司按当年度保险金额全数给付“身故保险金”，保险责任终止。

前述所称“所交保险费”指给付当时的年交保险费。

第三条　责任免除

因下列情形之一，导致被保险人身故的，本公司不负给付保险金责任：

一、投保人、受益人对被保险人故意杀害、伤害；

二、被保险人故意犯罪或拒捕、故意自杀；

三、被保险人服用、吸食或注射毒品；

四、被保险人在本合同生效或复效之日起2年内自杀；

五、被保险人酒后驾驶、无照驾驶及驾驶无有效行驶证的机动交通工具；

六、被保险人患爱滋病（aids）或感染爱滋病毒（hiv呈阳性）期间；

七、战争、军事行动、暴乱或武装叛乱；

八、核爆炸、核辐射或核污染。

发生上述第四款情形，本合同终止，本公司对投保人退还保险单的现金价值。

发生上述其他情形，本合同终止，如投保人已交足2年以上保险费的，本公司退还保险单的现金价值；未交足2年保险费的，本公司扣除手续费后退还保险费。

第四条　保险期间

本保险的保险期间为终身。

本公司所承担的保险责任自本公司同意承保、收取首期保险费并签发保险单的次日零时开始，至本合同约定终止时止。

第五条　保险金额和保险费

本合同的基本保险金额由投保人和本公司约定并于保险单上载明，以基本保险金额为基准，按以下公式确定各保单年度的当年度保险金额：

交费期间内，当年度保险金额=基本保险金额×（1+0.05×保单年度数）；

交费期满后，当年度保险金额=基本保险金额×（1+0.05×交费年度数）。

投保人按照本合同约定向本公司支付保险费。分期支付保险费的，投保人支付首期保险费后，应当按约定的交费日期支付其余各期的保险费。

第六条　如实告知

订立本合同时，本公司应向投保人明确说明本合同的条款内容，特别是责任免除条款，并可以就投保人、被保险人的有关情况提出书面询问，投保人、被保险人应当如实告知。

投保人、被保险人故意不履行如实告知义务的，本公司有权解除本合同；对于于本合同解除前发生的保险事故，本公司不负给付保险金的责任，并不退还保险费。

投保人、被保险人因过失未履行如实告知义务，足以影响本公司决定是否同意承保或者提高保险费率的，本公司有权解除本合同；对保险事故的发生有严重影响的，对于本合同解除前发生的保险事故，本公司不负给付保险金的责任，但扣除手续费后退还保险费。

第七条　受益人的指定和变更

被保险人或者投保人可指定一人或数人为保险金受益人，受益人为数人时，应确定受益人顺序和受益份额，未确定份额的，各受益人按照相等份额享有受益权。

被保险人或者投保人可以变更受益人，但需书面通知本公司，由本公司在保险单上批注。

投保人在指定和变更受益人时，须经被保险人书面同意。

第八条　保险事故通知

投保人、被保险人或受益人应于知道或应当知道保险事故发生之日起5日内通知本公司。否则，投保人、被保险人或受益人应承担由于通知迟延致使本公司增加的勘查、检验等项费用，但因不可抗力导致的迟延除外。

第九条　保险金的申请

一、生存保险金的申请。由受益人作为申请人填写保险金给付申请书，并凭下列证明、资料向本公司申请给付保险金：

1．保险单或其他保险凭证；

2．最近一期交费收据；

3．受益人户籍证明及身份证明；

4．被保险人户籍证明及身份证明。

二、身故保险金的申请。由受益人作为申请人填写保险金给付申请书，并凭下列证明、资料向本公司申请给付保险金：

1．保险单或其他保险凭证；

2．最近一期交费收据；

3．受益人户籍证明及身份证明；

4．公安部门或本公司认可的医疗机构出具的被保险人死亡证明书；

5．如被保险人为宣告死亡，受益人须提供人民法院出具的宣告死亡证明文件；

6．被保险人户籍注销证明；

7．受益人所能提供的与确认保险事故的性质、原因等有关的其他证明和资料。

三、本公司收到申请人的保险金给付申请书及上述有关证明和资料后，对确定属于保险责任的，在与申请人达成有关给付保险金数额的协议后10日内，履行给付保险金责任。对不属于保险责任的，向申请人发出拒绝给付保险金通知书。

四、本公司自收到申请人的保险金给付申请书及上述有关证明和资料之日起60日内，对属于保险责任而给付保险金的数额不能确定的，根据已有证明和资料，按可以确定的最低数额先予以支付，本公司最终确定给付保险金的数额后，给付相应的差额。

五、如被保险人在宣告死亡后生还，保险金领取人应于知道或应当知道被保险人生还后30日内退还本公司已支付的保险金。

六、受益人对本公司请求给付保险金的权利，自其知道或应当知道保险事故发生之日起或自约定的领取保险金时起5年不行使而消灭。

第十条　欠交保险费或未还款项的扣除

本公司给付各项保险金、退还保险单现金价值或返还保险费时，如投保人有欠交保险费或其他款项未还清者，本公司先扣除上述欠款及应付利息后给付。

第十一条　首期后分期保险费的支付、宽限期

首期后分期保险费应按保险单所载明的方法及日期交付，如到期未交付时，自保险单所载明的交付日期的次日起60日为宽限期。宽限期内发生保险事故的，本公司仍负保险责任。

第十二条　合同效力中止

除本合同另有约定外，投保人逾宽限期仍未交付保险费的，则本合同自宽限期满的次日零时起中止效力。

第十三条　减额交清

首期后的分期保险费逾宽限期仍未交纳的，而本合同已持续有效达1年以上并具有现金价值的情况下，如投保人在投保时进行约定或宽限期满前书面同意，本公司将以宽限期开始前一日所具有的“保险单现金价值净额”作为一次交付全部保险费，以相同的合同条件减少保险金额。

前项所称“保险单现金价值净额”是指保险单现金价值扣除欠交保险费及其他欠款本息后的净额。

第十四条　合同效力恢复

本合同效力中止后2年内，投保人申请恢复合同效力的，应填写复效申请书，并按本公司规定提供被保险人健康声明书或本公司指定医疗机构出具的体检报告书，经本公司审核同意，双方达成复效协议，自投保人补交保险费及利息（按计算保险费的预定利率计算）的次日零时起，合同效力恢复。

自合同效力中止之日起满2年双方未达成协议的，本公司有权解除合同。投保人已交足2年以上保险费的，本公司退还保险单的现金价值；投保人未交足2年保险费的，本公司扣除手续费后退还保险费。

第十五条　保单利差的计算及给付

在本合同有效期间内且于每一保单年度末，若该保单年度“银行2年期定期储蓄存款利率”大于计算保险费的预定利率，本公司以二者之差乘以“期中保单价值准备金”，计算保单利差。

前项所称“银行2年期定期储蓄存款利率”是指该保单年度每月第一个营业日人民银行2年期居民定期储蓄存款利率之简单算术平均值。

前述保单利差，本公司以投保人投保时所选择的下列两种方式之一给付：

一、抵交保险费，但交费期满后以储存生息方式办理。

二、储存生息：以各保单年度“银行2年期定期储蓄存款利率”依复利方式计息，累积至本合同终止或投保人申请时给付。投保人如于投保时未选择保单利差的给付方式，以储存生息方式办理。

投保人可于合同有效期内，以书面通知本公司变更前项给付分式。

本公司应每年将保单利差的有关资料以书面通知投保人。

第十六条　年龄确定与错误处理

一、被保险人的年龄以周岁计算。

二、投保人在申请投保时，应将被保险人的真实年龄在投保单上填明，如果发生错误应按照下列规定办理：

1．投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合本合同约定年龄限制的，本公司可以解除合同，并在扣除手续费后向投保人退还保险费，但是自合同成立之日起逾2年的除外。

2．投保人申报的被保险人年龄不真实，致使投保人的实交保险费少于应交保险费的，本公司有权更正并要求投保人补交保险费及利息（按本公司规定利率计算），或在给付保险金时核实交保险费和应交保险费的比例给付。

3．投保人申报的被保险人年龄不真实，致使投保人实交保险费多于应交保险费的，本公司应将多收的保险费退还投保人。

第十七条　地址变更

投保人住所或通讯地址变更时，应及时以书面形式通知本公司，投保人未以书面形式通知的，本公司将按本合同注明最后住所或通讯地址发送有关通知。

第十八条　合同内容变更

在本合同有效期内，经投保人和本公司协商，可以变更本合同的有关内容。变更本合同的，应当由本公司在原保险单或者其他保险凭证上批注或者附贴批单，或者由投保人和本公司订立变更的书面协议。

第十九条　投保人解除合同的处理

投保人于本合同成立后，可以书面通知要求解除本合同。

一、投保人于签收保险单后10日内，要求解除合同的，本公司退还已收全部保险费。如经本公司体检则扣除体检费。

二、投保人要求解除合同时，应提供下列证明和资料：

1．保险单或其他保险凭证；

2．最近一期保险费收据；

3．解除合同申请书；

4．投保人身份证明。

三、投保人要求解除合同的，本合同自本公司接到解除合同申请书之日起，保险责任终止。除第一项规定外，本公司于收到上述证明和资料之日起30日内退还保险单的现金价值，但未交足2年保险费的，本公司扣除手续费后退还保险费。

第二十条　争议处理

本合同履行过程中，双方发生争议的，应协商解决，经双方协商未达成协议的，可依_________项办法处理：

1．通过仲裁解决；

2．通过诉讼方式解决。

第二十一条　释义

「本公司：指_________公司。

「基本保险金额：指投保人和本公司约定并于保险单上载明的保险金额。

「意外伤害：指非由疾病引起的、外来的、突然的、被保险人无法预料和个可抗拒的，使被保险人身体受到剧烈伤害的客观事件。

「爱滋病：指后天性免疫力缺乏综合症；

「爱滋病病毒：指后天性免疫力缺乏综合症病毒。

后天性免疫力缺乏综合症的定义应按世界卫生组织制定的定义为准，如在血液样本中发现后天性免疫力缺乏综合症病毒或其抗体，则可认定为感染爱滋病或爱滋病病毒。

「期中保单价值准备金：指上一保单年度末保单价值准备金与本保单年度末保单价值准备金的简单算术平均值。

「周岁：以法定身份证明文件中记载的出生日期为准。

「计算保险费的预定利率：年复利5.0％.

「本公司规定利率：按“同期人民银行每月第一个营业日颁布的二年期居民定期储蓄存款利率与计算保险费的预定利率之较大者”+2.0％计算。

「手续费：指每张保险单平均承担的本公司营业费用、佣金以及本公司对该保险单所承担的保险责任所收取的费用三项之和。

附件

第一条　附加条款的订立

本“生命尊严提前给付”附加条款（以下简称“本附加条款”）之效力经附加于主合同后始生效力。

第二条　“提前给付保险金”的给付

在主合同有效期间且于保单生效日起1年后，被保险人经本公司认可的医院诊断确定为严重疾病末期，并经本公司医师认定其所患疾病依现有医疗技术无法治愈，且根据医学及临床经验其平均存活期间在6个月以下者，可向本公司申领“提前给付保险金”，但申领以一次为限。

“提前给付保险金”的金额以申请当时主合同疾病身故保险金的50％为限，且同一被保险人依各保险合同所申领的“提前给付保险金”总额以人民币10万元为限。

本公司给付“提前给付保险金”后，主合同的保险金额、各项保险给付、保险单现金价值及续期保险费均按“提前给付保险金”与当年度疾病身故保险金的比例相应减少，该减少部分视为效力终止。

第三条　“提前给付保险金”的申请

由受益人填写保险金给付申请书，并凭下列证明和资料向本公司申请给付“提前给付保险金”：

1．主合同保险单或其他保险凭证；

2．最近一期交费收据；

3．被保险人户籍证明及身份证明；

4．本公司指定或认可的医院出具的诊断证明书及必要的检查报告；

5．被保险人所能提供的与确认保险事故的性质、原因等有关的其他证明和资料。

被保险人申领“提前给付保险金”时，本公司如认为必要可对被保险人的身体进行检查，其费用由本公司负担。

第四条　受益人的指定及变更

“提前给付保险金”的受益人为被保险人本人，本公司不受理指定或变更。

本公司依此附加条款给付“提前给付保险金”后，若主合同仍属有效，则主合同所指定的各项保险金受益人仅可申领减额后的保险金额。如被保险人未申领“提前给付保险金”，则受益人的权益依主合同的规定办理，不受本附加条款的影响。

第五条　欠交保费及未还款项的扣除

本公司在给付“提前给付保险金”时，如投保人有欠交保险费或其他款项未还清者，则本公司将按“提前给付保险金”与给付当年度主合同疾病身故保险金的比例扣除上述欠款及应付利息后给付。

第六条　适用范围

有下列情形之一者，不适用本附加条款：

1．被保险人曾依本附加条款申领“提前给付保险金”；

2．主合同终止或已变更为减额交清；

预付款申请书篇7

[摘要]由于信用证交易中银行只处理单据而不管货物、审单时强调信用证与基础贸易的分离，再加上国际贸易的复杂性，信用证欺诈日益盛行。欺诈行为给诚实的贸易方和进出口银行造成了严重损失，也破坏了正常的国际贸易秩序。本文通过对信用证欺诈主要形式的深入分析，提出了一些救济的方法。 [关键词]信用证欺诈 救济 欺诈形式 信用证是国际贸易重要的支付方式。由于信用证使商业信用变成了银行信用，在很大程度上降低了出口风险，从而促使买卖双方交易的最终达成。但是，这并不能掩盖信用证在实际操作中存在的某些弊端。信用证是纯单证买卖，银行只看议付单据表面是否完整准确，是否与信用证规定一致，而不考虑货物的实际状况。因此，银行只能利用信用证控制单据，而无法真正控制货物。一些不法商人利用信用证进行欺诈，给国际贸易带来严重后果。通过对信用证欺诈形式和应对方法的分析和了解，对促进贸易的健康发展意义重大。 一、信用证欺诈的表现形式分析 1.买方进行的信用证欺诈 这往往是买方以开证申请人或假冒开证申请人的身份，用假冒信用证或“软条款”信用证欺诈付款行和受益人，以达到诈取货款的目的。 (1)假冒信用证欺诈。此欺诈方式目的包括诈取出口商在收到信用证后预付的佣金、押金、履约金；诈取出口货物；诈取出口公司对供货厂家的货款等。假冒信用证有两类手法：一是以根本不存在的银行为名开立假信用证；二是冒用其他银行名义开立伪造信用证。从中国银行各地分行发现的假冒信用证案件看，假冒信用证通常具有以下特征：①电开信用证无密押；②电开信用证声称使用第三家银行密押，而所谓“第三家银行的确认电文”没有加押；③信开信用证的签字无从核对；④信开信用证随附印签式样，此印签式样却系假冒；⑤开证银行行名、地点不明；⑥单据要求寄往的第三家收单银行不存在；⑦信用证金额大而有效期短。 (2)“软条款”信用证。此种信用证中附有“陷阱”条款，因此又被称为“陷阱”信用证。此类条款使开证人或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动权，使货款的收回完全依赖于买方的商业信用。 “软条款”信用证主要有如下做法：货物检验证明或货运收据由进口商或开证人授权的人出具和签署，其印鉴应由开证行证实方可议付的条款等等；信用证项下各条款相互矛盾；票据应出具在有受益人名称的信函笺上，注明全称和地址；货物到港后，由申请人或特定机构（人）验货，并向开证行提供合格证明，开证行才付款；全部或部分货款在申请人提交检验证或货物收妥证明后开证行才付款，但出具证明的时间信用证没有明确规定；只有获得货物清关或由主管当局批准进口的相关文件后才付款；信用证规定以另一信用证项下的付款为付款条件；部分货款凭申请人出具到岸检验证明之后在证外结算；卸货港（或装运日等）将以修改证的形式通知等。总之五花八门，不一而足。 （3）买方滥用或伪造运货单据。买方先出具保函将货物提走，再把提单卖给善意第三者，然后潜逃。在这种情况下，承运人不得不就相关损失赔偿善意提单持有人；再有买方凭提单副本或发票副本伪造提单原件（包括伪造银行印记）提货，而不是到银行付款赎单提货。原始单据在银行，但是货物却被提走，卖方对承运人的错误放货行为追究责任，承运人因此而蒙受损失。进口商伪造信用证修改书，与开证行勾结，故意先造成信用证不符合合同，利用修改信用证的这一时间差，伪造信用证修改书和开证行修改书，同时增加将部分正本提单直接寄指定人的条款，将修改书不通过通知行直接寄于卖方，又利用船期紧、出口商急于发货的心理，诱使出口方在开证行修改书到达前发货；此外进口商还可能伪造国际大银行的保兑函，骗取出口货物。 2.卖方进行的信用证欺诈 受益人（出口人/卖方）策划的信用证欺诈通常是受益人或他人以受益人的名义，用伪造或具有欺诈性陈述的单据欺诈开证行、议付行，以获取信用证项下货款。 (1)伪造提单欺诈。受益人在货物根本不存在的情况下，通过伪造提单骗取银行付款。实务中经常发生预借提单和倒签提单现象。预借提单和倒签提单都是托运人、承运人双方为了满足信用证日期规定，提单的签发日期与货物实际装船日期不符的非法提单。如果受益人要求承运人预借或倒签提单，常常要出具保函，承担由此引起的一切损失和费用。同样该保函的内容不合法。承运人需承担风险，一旦买方发觉提单的问题而诉诸法律，承运人和受益人将共同承担责任。 （2）伪造单据内容欺诈。卖方欺 诈人以另外一种货物或者是水（假）货来顶替信用证所要求的货物。在这种欺诈方式下，单据是真的，货物也存在，只是装运的货物不是信用证所要求的货物，而是水货或是废物。由于商业发票是由受益人制作的，因此做欺诈性描述十分容易。 （3）伪造、变造信用证的欺诈。伪造信用证是指采用描绘、复制、印刷等方法伪造信用证格式、内容制造假信用证的行为或冒用正规银行名义开出假信用证的行为。变造信用证是指在真实信用证基础上通过剪接、挖补、涂改等手段改变信用证主要条款的行为。 二、信用证欺诈的救济 1.向法院申请止付禁令 开证申请人可以向法院申请禁令，阻止开证行付款，以维护买方的正当利益。禁令（Injunction）在时间上可以是暂时性的或永久性的。法院决定是否禁令是很慎重的。申请人欲使法院禁令以阻止开证行付款，应满足下列条件： （1）申请人确信信用证交易中有欺诈事实，并能提出证据； （2）申请人在诉讼中占有优势，极有可能胜诉； （3）为确保弥补因禁令所受的损害，法院可能要求申请人提供相应的担保。 法院的禁付令与银行付款责任是紧密相关的。法院在签发禁令时必须注意坚持信用证的独立性，法院不能因与信用证无关的事件干预信用证的运作。买方在信用证交易侵权诉讼中，应确认卖方有欺诈事实，并能提出证据，且通知银行。欺诈必须是已成立的或被证实的，对此当事人负有举证责任，且禁令必须在银行付款或承兑之前发出。此外，禁令的不应损及善意第三人的利益。法院的禁令只能针对其管辖权范围内（一般为其属地管辖范围内）的银行或受益人。 2.银行救济 信用证与贸易合同是两个不同性质的法律文件，一般情况下不要因为涉外贸易合同发生纠纷而轻易冻结我国银行所开信用证项下货款，否则会影响我国银行的对外信誉。在实践中，如有充分证据证明卖方利用合同进行欺诈，且我国开证行尚未对外付款，那么法院可根据进口商的请求冻结信用证项下货款。在远期信用证情况下，如我国银行已承兑了汇票，银行对信用证的责任已变为票据上的无条件付款责任，法院就不应加以冻结，以维护我国法院和银行在国际上的形象及信誉。 参考文献： 顾民.外贸制单与结汇.对外经济贸易出版，1994，9. 龚细和，龚信和.进出口贸易单证指南.广东经济出版社，2003. 杨良宜.提单及其付运单据.中山政法大学出版社，2001，6.

预付款申请书篇8

一、工程预付款支付的内部会计控制

工程预付款，也称开工预付款，是指工程开工前由建设单位向施上承包商支付的、用于开工前期准备的款项，针对工程预付款支付的内部会计控制，建设单位应建立一套严格的程序，会计人员及其他相关人员应认真履行此程序，做好开工预付款的支付管理。具体程序为：(1)在已具备施工条件且施工承包商向建设单位提出支付申请时，建设单位除应要求其写明申请预付的金额外，还应要求其提交履约保函、开工预付款保函，以及经监理上程帅签认无误的开工预付款支付证书。(2)工程部门应对以上资料的真实性、完整性进行审查，确认无误后由负责人签署意见。(3)财会人员对施工承包商申请支付的金额与招标文件进行核对，核定应付款金额，并报部门负责人签署支付意见。在核定应支付金额时，若银行保证金额与合同规定的支付金额不一致，即开工预付款银行保证金额超过或不足合同规定的金额，超过合同规定金额的，按合同规定金额支付，不足合列规定金额的，按照开工预付款保函金额支付。(4)财会人员付款、入账。以上程序可用图1表示：

二、工程进度款支付的内部会计控制

工程进度款是指建设单位按合同约定的工程进度向承包商逐笔支付的款项。由于建设工程施丁合同的承揽合同性质，势必不能要求承包商承担垫付工程款的义务，因此根据工程进度支付工程进度款是建设工程施工合同的重要特点。工程进度款的支付过程是整个工程支付中最为频繁、往来款项发生最多的过程，有的工程在施工过程中可能要进行几十次进度款支付，因此，认真对待每一期的进度款支付，不仅是日常控制的需要，也是为日后工程竣工决算打下良好的基础。建设单位应当建立严格的工程价款支付控制程序，由工程部门、会计部门及监理部门共同保障实施，层层把关。具体程序如下：

首先，由施工承包商提出支付申请，并应提交经监理部门审核的工程进度报表，报表要完整、详细，应包括申请支付理由、申请支付金额、工程进度报告等，同时要附上现场签证等相关证明材料，一并交给建设单位工程部门。

第二，建设单位工程部门的现场技术人员应针对进度报表从工程进度、工程质量、现场签证、隐蔽工程、付款情况、相关约定、施工要求等方面进行核实，造价工程师根据工程概预算、现场签证、工程进度、付款情况等对上述资料进行再次审核，最后由工程部门负责人签署意见。

第三，会计部门应根据技术负责人核定的已完工工程量及合同总价款、合同变更金额、累计已付款金额以及工程合同中的其他规定等，核定本次应付进度款金额，交由负责人签署支付意见，严格控制“超付”，相关计算公式如下：

第四，对申请支付金额较大(金额上限由建设单位根据工程总造价等自行确定)，或者双方存在争议时，应报送单侠主管领导，由其审批。

最后，由出纳根据审批额度付款，同时，会计人员及时入账，并将审批单存档。

以上程序可用图2表示：

除了进度款以外，建设单位还要向施工单位支付一些其他的款项，对这些款项的支付控制也可参照以上方法。

三、工程结算款支付的内部会计控制

结算款是指工程竣工后，双方对工程总价进行结算所确认的工程款，对已付工程款与结算款的差额部分，建设单位应予支付。竣工结算是建设单位与施工单位结清工程费用的依据，也是建设单位编制竣工决算的主要依据。竣工结算工作的完成，标志着建设单位与施工单位双方权利与义务的结束，即合同关系的解除。因此，要高度重视这一环节的控制，严格把关。具体程序为：首先，收到施工单位提交的竣工结算书后，建设单位要及时组织工程技术人员以单位工程为基础，对承包合同内规定的施工内容进行检查和核对，包括各单项项目工程量、单价取费和计算结果等，并核查工程的完成情况。若发现问题，应及时调整。审核工作完成后，将竣工结算书交由工程部门负责人审定，并签署意见。第二，建设单位应组织内部审计部门或会计师事务所，对核查后的施工单位结算书进行审计，并签署书面意见。第三，由单位主管领导根据审计结果核定最后的结算额。最后，会计机构与施工单位及时结清尾款，并做好账务处理。其程序如图3所示。