预付资金管理范文

预付资金管理范文第1篇

1引言

利用世界银行贷款是我国引进外资发展卫生事业的重要途径之一，在改善我国贫困地区基本医疗条件、提高医疗服务水平和促进群众健康方面取得了显著的社会效益和经济效益。世行贷款等外资项目之所以能取得良好的社会效益和经济效益，与科学有效的资金管理是分不开的。世行贷款资金使用效果不仅关系到项目的成败，而且直接影响到我国政府的对外形象和信誉，因此，加强和改进我国世行贷款项目资金管理具有重要的现实意义。

2卫Ⅺ项目管理的突出特点

世界银行贷款/英国政府赠款中国农村卫生发展项目（简称卫Ⅺ项目）于2008年10月正式启动实施，主要覆盖全国8个省40个项目县，其中河南省有5个项目县（宜阳县、武陟县、清丰县、息县和汝州市）。该项目涵盖农村健康保障制度建设、改善卫生服务提供系统、提供核心公共卫生服务和项目协调与政策开发等四大领域[1]。该项目与以往世行项目管理的主要区别是，一是实现了省级对县级的直接管理，包括项目管理、资金管理和采购管理等方面，由省级直接到达县级；二是在资金管理上进行了大胆创新和尝试，实行了预付制的资金管理模式；三是设定了激励资金和退出机制，对执行好的项目县给予一定奖励，执行不好的项目县启动退出机制；四是县级财政无需承担债务，不要求提供配套资金，债务统一由中央级和省级按比例分别承担，中、东、西部省份省级财政承担的债务比例各不相同，河南省省级财政承担30%债务，中央财政承担70%债务。

经过一年多的实践探索，卫Ⅺ项目特有的管理模式和管理理念，有效提高了项目管理效率和资金使用速度，对加快推进各领域改革进程起到了关键性的促进作用，尤其是资金预付制的管理模式，为项目县提供了强有力的资金保障，有效解决了项目县垫付资金的压力，受到了项目县的一致好评。

3卫Ⅺ项目资金管理模式分析

与以往世行项目资金管理模式不同的是，卫Ⅺ项目实行了预付制和提款报账制（后付制）相结合的资金管理模式，即财政部门实施预付制的管理模式，卫生部门向财政部门申请项目资金时采用提款报账制的资金拨付模式。资金拨付流程见图1。与单纯采用提款报账制资金管理模式相比其的主要优势在于：

一是简化了资金拨付流程。即由原来的县卫生局汇总项目单位提款报账资料后报县财政局，县财政局审核同意后返还县卫生局，县卫生局报市卫生局，市卫生局汇审后报市财政局，市财政局审核后返还市卫生局，市卫生局报省卫生厅，省卫生厅汇审后报省财政厅，省财政厅向世行申请周转金后再逐级下拨。这样下来，从基层单位申请提款报账到收到回补资金最快也要40天左右（以各级单位收到后5天审核同意为计算周期，不包括资料邮寄时间）。事实上，大部分基层单位收到提款报账资金的周期大概为3个月，慢则甚至需要一年多时间才能收到，极大地影响了项目各项工作的推进和项目单位的积极性。而卫Ⅺ项目的资金管理模式的优势在于先将资金预付到省财政厅，省财政厅再预付到县财政局，县卫生局的提款申请报经县财政局核准后即可收到回补资金，极大地减少了中间环节，提高了资金回补速度。实施卫Ⅺ项目以来，以河南省为例，5个项目县中，从县卫生局发出提款申请到最终收到回补资金，平均仅需要5天时间。新的资金管理模式的实施，极大地提高了项目资金的回补速度。

二是简化了预付款审核程序。卫Ⅺ项目采用未经审计中期财务报表的形式报告资金使用情况或申请预付款，极大地减少了项目单位提供证明文件的数量，实质上体现了一种互信的支付理念，只要县卫生局和县财政局双方签字认可，世行就视为已经合格发生，并同意预付。

三是减轻了项目单位垫付资金的压力。由于资金回补速度快，项目单位可随时申请提款报账，这样，一定程度上加快了资金周转速度，减轻了项目单位垫付资金的压力，为项目创新活动的开展提供了资金保障。

四是制定了资金监管机制和退出机制。卫Ⅺ项目《操作手册》明确规定了项目实施的第一、二年，要求项目省每季度对项目县进行财务专项督导检查，根据检查情况，以后年度可适当减少或增加督导频次，帮助、指导项目县合理、合规使用项目资金。如若出现财务支出不合格等情况，严重的可启动退出机制，要求项目县退出项目，并追回项目资金。

4卫Ⅺ项目资金管理的风险因素分析

尽管卫Ⅺ项目在资金管理模式上进行了大胆创新和尝试，并取得了一定的成效，但是，从资金预付制本身和项目实施情况来看，还存在以下资金管理风险需要防范。

一是项目单位可能存在道德风险。在预付制资金管理模式下，在外部监管督导不到位的情况下，由于世行和项目单位间存在信息不对称问题，就容易导致项目单位虚报、瞒报、多报，甚至违规套取项目资金的问题。

二是存在年度资金调整的风险。卫Ⅺ项目资金是以被世行批复的年度计划为依据预付到各项目单位的，而各项目单位在按活动计划执行项目活动中不可避免地存在调整活动计划的情况，如果调增年度活动计划，是否能及时追加预付资金，如果调减年度活动计划，是否能及时退回多预付的项目资金或者核减下年度预付资金等等，诸如此类的问题都增加了项目资金管理的难度和风险，需要加以防范和考虑。

三是增加了资金监管风险。项目执行单位在向财政部门申请预付款时，仅凭未经审计的中期财务报表就可向世行申请预付款，不需要提供其他证明文件，这就给资金管理部门提出了一个挑战———如何核实报表中数据的真实性以及开展活动的合规性、如何对资金使用过程进行监管、资金使用效益如何评价等等。

四是项目执行单位和财政部门可能存在合谋挤占、挪用和套取项目资金的风险。在缺乏有效监管和督导不到位的情况下，项目执行单位和当地财政部门可能存在合谋填报虚假财务报表、虚增项目活动等行为套取世行项目资金。

5加强和改进卫Ⅺ项目资金管理的建议

为进一步规范和加强项目资金管理工作，合理、有效利用世行贷款资金，充分发挥资金效益，防范可能存在的风险隐患，确保项目顺利实施，我们认为应从以下几个方面加强项目资金管理。

一是完善项目财务制度建设。各项目单位都应该从规范资金管理、合理有效利用世行项目资金的角度出发，按照卫Ⅺ项目《操作指南》中关于财务管理、会计核算等有关规定，结合当地实际，制定切合实际的财务管理办法、会计核算办法和提款报账管理办法等相关财务制度；从制度上规范、约束项目单位的财务行为，清晰界定合格费用，对不合格费用不予支付，并建立项目财务违规惩罚或问责制，严格规范项目资金的使用，坚决杜绝项目外支出，建立严格的内部控制制度。河南省在项目实施初期，就同省财政厅联合印发了《项目财务管理办法》、《项目会计核算办法》和《项目提款报账办法》等，为规范项目单位财务行为奠定了基础。#p#分页标题#e#

二是加强基层财务人员培训力度。由于卫Ⅺ项目采用了新的报账形式，加之世行财务规则与国内财务规则程序上存在较大差异，因此在项目实施初期，加强基层项目单位财务人员的培训就显得尤为迫切和必要。

三是建立财务定期审查机制。为防范可能存在的资金风险，可采取内审和外审相结合的财务检查方式。一方面项目省应加大项目财务工作的专项检查力度，尤其是项目省应至少每年对每个项目县开展两次专项财务督导工作，及时发现存在的问题，并要求整改纠正；另一方面可委托独立的审计机构开展财务专项审计工作，每年一次的年度审计就是很好的形式。

四是落实激励机制和退出机制。卫Ⅺ项目专门设置了奖励资金，对项目创新工作开展好的项目县，经专家审定后，可给予一定的奖励基金。对执行进度慢和创新工作不到位的项目县，可启动退出机制。建议加快落实设定的激励机制和退出机制，在项目省或县间形成良性的竞争机制，有利于加快项目创新工作的开展。

预付资金管理范文第2篇

关键词：总额预付制；医保往来资金；管理

一、总额预付制度概述

总额预付制度是医改过程中出现的新鲜事物，它是指医保机构与医疗机构依照以收定支为基准，通过某一特定区域内的参保人数、每年平均接诊的总人次数、每次平均的接诊费用等情况来决定每个医院当年医保基金的预算总额，医疗机构需在此确定的预算总额范围内保质保量地完成应提供的相关医疗服务。在总额预付制度下，医保机构与医疗机构通过协商，按上期医疗机构的支出总额为参照，扣除医疗机构的非合理化支出，以年为单位预支各个医疗机构一定的款项。总额预付制度自试行至今，已在多地收到了显著的成效。据有关资料显示，总额预付制度能有效控制医疗费用过快增长的问题，强化了医院控制成本的意识，提高了医院各项医疗资源的合理配置，从而在创造和谐医患关系方面发挥了关键的作用。然而，总额预付制度的实施也带来了一些新的问题，其中对医院与医保有关的往来资金的管理就有了更全面的要求，而这也是目前亟待解决的问题。因此，本文在总额预付制度逐步推行的大环境下，针对总额预付制度的实行对医院医保往来资金管理造成的相关影响，详细地从机构成立、对账机制、科目设置、预警机制以及反馈机制这五个方面提出了相应的措施，以期为我国的医改提供可供参考的建议性措施。

二、总额预付制度对医院往来资金管理的影响

（一）医院往来资金管理的必要性更强

在总额预付制度试行以前，医院主要对与医保相关的往来资金信息进行核对，这是医院进行往来资金管理的主要目的。医院对医保往来资金的各种信息进行核对，以期能够及时且准确地收回应收款项，减少资金的占用时间以及占用量，加快医院资金的周转。而总额预付制度的实行，对医院提出了更新且更为全面的要求，这就使得医院对于往来资金管理的必要性更强了。这是由于总额预付制是一种实行“总额预算、超支分担、结余奖励”的支付方式，从中我们可以看出，这种支付方式对医院的服务量有严格的控制，医院一旦采用了这种付费方式，就必须在总额范围内精打细算，以求应收款项在总额预算内，否则大于总额预算的数目则需由医保机构与医疗机构一起承担。在现实中，应收款项超出总额预算的情况较为普遍，导致这种情况出现的原因有两个：一是由于总额预算制度是以各个医疗机构上期已发生的医疗费用数额为基础，扣除非合理的支出后，按年度拨付给医疗机构的费用数额。这样就较容易发生医疗机构的实际医疗费用数额与医保预算总额不一致的现象，尤其是实际发生费用总额超过医保预算总额的情况更为常见；二是医疗事件的发生具有不确定性，这就加剧了医疗机构的真实医疗费用数额与医保预算总额不一致现象的发生。所以，医院对与医保相关的往来资金的管理在原目的下，又增添了对预付的医保总额使用情形的监管目的。特别是伴随“医保全覆盖”的推行，与医保相关的往来资金的数量更大，各医疗机构更需注重对其的监管，以保证医改政策能够得到正确的执行，同时更好地发挥其有利的作用。

（二）医院往来资金的管理内容更多

在总额预付制度试行以前，各医疗机构对往来资金的管理内容大致涵盖各往来款项的核对、询证、对各种应收款项账龄的分析、收回款项的核销、拒付登记以及月末记账等几个方面。而随着总额预付制度的实行，使得医院对于与医保有关的各往来资金管理的内容更多了。这是由于在该制度下，医疗机构要重视预付款项的收支状况，在各月末、各季度末以及年末都要对该收支状况进行详细的分析，以保证医疗机构在收入一定的情况下控制成本，使各项医疗资源的效用最大化。此外还应注意的是，医院在对往来资金进行管理时须在类别上进行精细化管理，以完善医院会计的核算内容及方法。

（三）医院往来资金的管理更复杂

由于我国的医保制度是采用先试行再推广的建立模式，因而没有制度性的会计科目，也没有相应的账户进行核算，这样导致的结果就是各地使用的会计科目、账户以及出具的会计报表并不一致，医院在管理与医保相关的往来资金时没有一致的参照标准，各个医疗机构之间也不具有可比性，需在实践中摸索出适合自己的管理体系。

三、总额预付制度下对医院往来资金管理的几点对策

（一）成立独立的医保管理机构

目前，很多医院没有成立独立的医保管理机构，也没有专门的医保会计部门，而是由其他部门的人员来兼任，这样无法满足新医改政策的要求。因此，医院应成立独立的用来管理医保各项事务的机构，并设置专门的医保会计部门，由专职人员负责往来款项的核对、询证、应收款项账龄的分析、收回款项的核销、拒付登记以及月末记账等工作内容，尽量满足新医改政策的需要，使新医改政策得以发挥积极的作用。

（二）设置定期对账机制

在每月月末，医院都应对医保往来资金的账户进行核对，对于已经收到的应收款项及时核销，对于被拒付的款项要准确的核实，对于被追回或是补支的款项及时登记。另外，医院的财务部门应定期与住院部、医保机构进行沟通，如果有长期没有收回的款项，应及时与医保机构说明情况，申请补支该款项，尽量减少医院不必要的损失。在每年年末，医院同样要与医保机构核对账簿，以确定该年内预付总额的使用状况，并根据该年的相关情况合理地确定下年的预付总额数，力求保证医院的实际医疗费用数额与医保预算总额尽量一致，减少实际医疗费用超支的现象发生。

（三）设置合理的会计科目

由于我国的医保制度是采用先试行再推广的建立模式，因而没有制度性的会计科目，需在实践中摸索出适合自己的管理体系。与此同时，总额预付制度的试行对会计核算的类别有了更高的要求，会计的核算须更精细、更有层次，因而，医院要依照自身的实际情况设置合理的会计科目。其中，会计科目的设置应简化医院的日常核算工作，如医院可按医保机构所在地进行明细核算，或按照医保类型设置会计科目进行明细核算。

（四）建立医保往来资金的预警机制

总额预付制度的推行使得医院对医保相关的各项往来资金的管理有了新的变化，即实时地对预付款总额的收支状况监控与分析，力求在对医保往来资金的管理中起到一定的提示作用。首先，医院要依据对真实状况的分析寻找能够定额使用的合理区间，也就是说，在这一区间内，医院某年剩余的款项可以补上下年度预算总额减少时因超支导致的惩罚性支出；同样，在这一区间内，医院某年超支的款项数能够小于下年度预算总额增加时因有款项剩余而获得的奖励性收入。在医院找到了这一合理区间后，便能发挥对往来资金管理的预警作用了。即在预付总额款项的实际使用数量靠近或是超出这一区间时，预警机制便可以进行提示，这样可以保障医疗资源的合理配置，也能够保证与医保相关的往来款项的精细化管理，使医院自身的财务风险得以降低。

（五）建立全面的反馈机制

建立全面的反馈机制，首先，应强化医院财务部门与医保部门之间的沟通，现如今很多公立医院的财务部门与医保部门是分开的，若两个部门之间没有对医保往来资金进行及时对账，则很有可能导致财务信息失真的现象发生。因此，这两个部门之间首先要进行及时的沟通与反馈，确保医院与医保相关的往来资金都能及时而又准确的核对。其次，还应加强医院医保部门与相关医疗机构之间的沟通。例如：医院医保部门针对出现的没有明细科目的回款要及时与相关医保机构进行沟通，以确保该回款的完整性与准确性；如果有长期没有收回的款项，医院医保部门应及时与医保机构说明情况，申请补支该款项，尽量减少医院不必要的损失。更为重要的是，在每年年末，医院医保部门应与医保机构及时核对有关账簿，以确定该年度预付总额的使用状况，并根据该年的相关情况合理地确定下年的预付总额数，力求保证医院的实际医疗费用数额与医保预算总额一致，尽量减少实际医疗费用超支的现象发生。

参考文献：

[1]薛笑尘，刘辉.总额预付制度下加强医院医保往来款管理的对策[J].中国卫生经济，2015（05）.

[2]郭航远，陈士敏，周萍.医保总额预算管理中存在的问题与对策[J].医院管理论坛,2015（10）.

[3]陈洁，赵冠宏.医保总额预付制对医疗机构经济运营的影响初探[J].临床和实验医学杂志，2014（07）.

预付资金管理范文第3篇

关键词：民营经济 流动资产 管理

加强资金管理

加强资金集中统一管理。要提高民营经济管理者对资金管理重要性的认识。民营经济管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。民营经济管理者，必须高度重视资金管理。无论是组织企业内部生产还是对外投资活动，都要充分考虑资金的时间价值，牢牢抓住资金管理这个牛鼻子，充分发挥资金管理在民营经济资产管理中的导向作用。

建立资金管理责任制。资金管理是一项艰巨而复杂的系统工程。需要资金管理人员积极努力，付出艰辛的劳动才能完成。为此，在民营经济内部，要建立以第一管理者、总会计师及财务负责人为主的，各职能部门密切配合的资金管理系统。

加强资金预算管理，防止资金流失。对有条件的民营企业，特别是大中型民企，应该建立健全预算组织结构，实行分级预算管理。制定预算管理与承包考核相结合的制度、预算编制与报送制度等。资金预算从生产车间编起，形成自下而上逐级编报和逐级汇总平衡。

抓好资金源头管理，保证资金投入效益。决策失误是资金低效甚至无效的主要原因。民营经济要防止筹资、投资、技术改造、技术更新、生产经营中的供、产、销决策等的失误，甚至杜绝决策的不科学、不合理。每项决策都要进行市场调研、可行性分析，预测项目的投资报酬率、资金成本率、偿债能力等。在项目可行性基础上防止急功近利，抓好资金管理源头，保证资金投入效益。

严格应收帐款管理，加速资金周转

应收帐款和预付帐款管理的好坏，直接影响着民营经济资金的周转，更影响着民营经济的经济效益，因此，本文提出以下几条建议：

正确核算应收、预付款。企业在发生应收、预付款时、要坚决按规定核算。特别是涉及到经济合同的，要明确收付款方式、时间，防止收款时相互扯皮和不正常挂帐现象的出现。调整混乱帐目，确定财务人员岗位责任制。凡不属于应收、应付的会计事项，应按有关科目的规定处理。杜绝利用“应收账款”科目转移资金，利用“应收账款”科目调平账款等问题。

积极催收和清理应收、预付款。对企业已形成挂帐的应收和预付款，要进行全面的清理签认工作，加大催收力度。首先要核实发生的时间、原因及责任人，然后按照先易后难的顺序派专人进行清理。对故意拖欠不还的单位，要采取行政的、经济的、甚至法律的手段进行清理。对于经确认已构成坏帐的应收、预付款，应按规定及时列销，不宜长期挂帐。

制订合理的信用政策。民营经济要确定正确的信用标准、合理的信用条件和恰当的信用额度。有了合理的信用政策，能有效地防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失，可以有效地防止坏帐损失。

建立往来客户资信评估制度。企业应收集客户相关信息，建立客户信用资料档案，并对其信息综合分析，从财务质量、管理质量、企业素质及其他因素等方面进行评估，按照其信用程度及资金情况划分等级，对不同资信等级的客户提供不同的商业信用及赊销限额。

建立销售人员目标考核和奖惩激励机制，实行应收账款回收责任制，将货款回收指标作为销售人员工作业绩的最终考核指标，并与劳动报酬挂钩。

加强存货管理、降低存货资金占用。在存货管理工作中，企业要根据生产经营情况进行科学的决策。特别是采购物资，要有科学合理的采购计划，明确采购品名数量、进货时间、订购批次、储存数量，做到既保证生产的正常进行，又最大限度的节约资金。

把好采购关。企业在进行采购时，必须进行市场调查。调查的内容主要包括物资的质量、价格、购货地点和运输方式等内容，并建立企业物资采购信息库，采取货比三家的办法，使企业购入的存货做到物美价廉。降低企业的存货成本，从而提高企业的经济效益。对于无计划进料，造成积压，把“活钱”变成“死货”的，要追究有关人员的经济责任。

做好库存物资的管理。企业对库存的物资要加强管理，健全各种管理制度，避免存货的丢失和损坏。同时要制定合理的库存定额，避免物资的积压和不足。企业要根据市场供求规律和经营的需要，灵活掌握物资的采购和储备数量。对市场长线物资，实行零库存管理，充分利用社会库存，减少人力、物力和储备场地，减少库存物资的资金占用，并且要积极开展修旧利废活动，及时处理废旧物资，把“死钱”变成“活钱”。

参考文献：

1.卫东.《中小企业促进法》告诉我们什么？中外管理,2003

2.袁友军.略论民营经济资产经营的必要性、制约因素及策略.岭南学刊,2002

3.方威,甘瑁琴.民营经济发展问题之初探.经济师,2003

预付资金管理范文第4篇

加强资金集中统一管理。要提高民营经济管理者对资金管理重要性的认识。民营经济管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。民营经济管理者，必须高度重视资金管理。无论是组织企业内部生产还是对外投资活动，都要充分考虑资金的时间价值，牢牢抓住资金管理这个牛鼻子，充分发挥资金管理在民营经济资产管理中的导向作用。

建立资金管理责任制。资金管理是一项艰巨而复杂的系统工程。需要资金管理人员积极努力，付出艰辛的劳动才能完成。为此，在民营经济内部，要建立以第一管理者、总会计师及财务负责人为主的，各职能部门密切配合的资金管理系统。

加强资金预算管理，防止资金流失。对有条件的民营企业，特别是大中型民企，应该建立健全预算组织结构，实行分级预算管理。制定预算管理与承包考核相结合的制度、预算编制与报送制度等。资金预算从生产车间编起，形成自下而上逐级编报和逐级汇总平衡。

抓好资金源头管理，保证资金投入效益。决策失误是资金低效甚至无效的主要原因。民营经济要防止筹资、投资、技术改造、技术更新、生产经营中的供、产、销决策等的失误，甚至杜绝决策的不科学、不合理。每项决策都要进行市场调研、可行性分析，预测项目的投资报酬率、资金成本率、偿债能力等。在项目可行性基础上防止急功近利，抓好资金管理源头，保证资金投入效益。

严格应收帐款管理，加速资金周转

应收帐款和预付帐款管理的好坏，直接影响着民营经济资金的周转，更影响着民营经济的经济效益，因此，本文提出以下几条建议：

正确核算应收、预付款。企业在发生应收、预付款时、要坚决按规定核算。特别是涉及到经济合同的，要明确收付款方式、时间，防止收款时相互扯皮和不正常挂帐现象的出现。调整混乱帐目，确定财务人员岗位责任制。凡不属于应收、应付的会计事项，应按有关科目的规定处理。杜绝利用“应收账款”科目转移资金，利用“应收账款”科目调平账款等问题。

积极催收和清理应收、预付款。对企业已形成挂帐的应收和预付款，要进行全面的清理签认工作，加大催收力度。首先要核实发生的时间、原因及责任人，然后按照先易后难的顺序派专人进行清理。对故意拖欠不还的单位，要采取行政的、经济的、甚至法律的手段进行清理。对于经确认已构成坏帐的应收、预付款，应按规定及时列销，不宜长期挂帐。

制订合理的信用政策。民营经济要确定正确的信用标准、合理的信用条件和恰当的信用额度。有了合理的信用政策，能有效地防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失，可以有效地防止坏帐损失。

建立往来客户资信评估制度。企业应收集客户相关信息，建立客户信用资料档案，并对其信息综合分析，从财务质量、管理质量、企业素质及其他因素等方面进行评估，按照其信用程度及资金情况划分等级，对不同资信等级的客户提供不同的商业信用及赊销限额。

建立销售人员目标考核和奖惩激励机制，实行应收账款回收责任制，将货款回收指标作为销售人员工作业绩的最终考核指标，并与劳动报酬挂钩。

加强存货管理、降低存货资金占用。在存货管理工作中，企业要根据生产经营情况进行科学的决策。特别是采购物资，要有科学合理的采购计划，明确采购品名数量、进货时间、订购批次、储存数量，做到既保证生产的正常进行，又最大限度的节约资金。

把好采购关。企业在进行采购时，必须进行市场调查。调查的内容主要包括物资的质量、价格、购货地点和运输方式等内容，并建立企业物资采购信息库，采取货比三家的办法，使企业购入的存货做到物美价廉。降低企业的存货成本，从而提高企业的经济效益。对于无计划进料，造成积压，把“活钱”变成“死货”的，要追究有关人员的经济责任。

预付资金管理范文第5篇

【关键词】 工程总承包项目 资金管理 经济效益 对策

近年来，国内市场普遍采用工程总承包建设模式，所谓工程总承包即设计―采购―施工总承包（Engineering Procurement Construction），指的是工程总承包企业按照合同规定，对工程建设项目从设计到采购到施工以及最后的试运行服务等工作全权负责，承担工程建设项目的质量、工期、造价、安全等所有环节的责任。工程总承包项目是我国未来工程建设承包的重要发展方向。工程总承包模式对于保证工程建设质量，缩短工程建设工期、提高工程建设水平，节约工程建设资金具有十分重要的意义。在国内工程总承包项目的建设过程中，项目财务管理工作是工程总承包建设过程中十分关键的环节，其中工程总承包所需的建设资金是工程总承包项目建设的血脉。但是，工程总承包项目资金管理目前还存在不少问题与不足，影响工程建设资金的合理使用和科学管理，难以保证工程建设资金的需求，影响工程项目投资的有效性，制约了建设资金的使用效率。因此，探讨国内工程总承包项目的资金管理具有十分重要的意义。

一、当前国内工程总承包项目的资金管理存在的问题

1、筹资手段单一，存在一定的筹资风险

EPC总承包项目的总承包单位作为总承包项目的第一责任人，对整个工程建设项目的设计、采购、施工等环节全权负责。因此，作为EPC总承包方承担着不同于一般承包方的风险，其承担了巨大的资金筹措风险、履约风险以及索赔风险。而国内工程总承包项目存在项目投资金额大、技术要求高、施工周期长等特点，因此总承包企业面临着巨大的资金垫付压力。而企业由于自身的实力和资金规模等因素制约，需要筹措大量的资金。企业一般通过银行贷款、企业债券、买方信贷、股东贷款等途径筹集资金。总承包方在筹集资金的过程中形成巨大的资金筹集成本和一定的资金风险。另外，总承包方在资金的筹集过程中，存在渠道单一的问题，除了上级拨入现金之外，企业主要依赖于借贷资金，总承包方筹资手段的单一影响工程总承包项目的资金的有效筹集。

2、存在临履约风险和索赔风险

总承包方在进行总承包项目的合同签订和履行的过程中，存在信息不对称的风险，由于EPC工程的总承包方没有充分的对业主所要求的项目建设需求进行分析和了解，对业主提供的项目勘察现场情况的资料和数据没有进行确认。这对于总承包方会产生许多不利因素。而总承包方在项目的合同签订过程中没有对合同的条款进行明确，造成项目存在巨大的风险问题，包括了合同履行的风险，以及合同变更和索赔风险等，这给总承包方的资金管理带来巨大的压力。

3、资金管理效率低，缺乏有效的监督和控制机制

在工程总承包项目的管理过程中，资金管理水平低下，缺乏有效的资金管理制度，影响总承包项目资金管理的效率。资金管理在认识上得不到重视，没有树立科学的资金管理观念资金管理缺乏全局观，制约了资金管理水平。另外，工程总承包项目的资金在管理和使用的过程中，缺乏有效的监督制约机制，造成资金使用和工程项目建设过程中的各项费用开支缺乏计划性和制度安排。在对项目建设资金的使用缺乏有效的预算管理，项目建设资金在使用的过程中不能够按照计划进行控制，项目资金在收付过程中缺乏有力的监督和控制，严重影响工程总承包项目的资金正常的运转，影响和制约工程进度和工程款项支付，不利于工程总承包项目的如期完成。

二、实施工程总承包项目的资金管理的对策

1、合理筹集资金，确保资金供给

国内工程总承包项目在资金的筹集过程中，存在资金筹集取得单一，资金筹集成本高，资金筹集风险大等问题，严重制约了项目建设资金的供给。因此，工程总承包方首先应该通过多元化的资金筹集方式，有效的拓展资金筹集的渠道，降低资金筹集的风险。企业除了通过银行等金融机构进行借贷筹资之外，还可以有效的利用总公司拨付的形式筹集资金。也可以合理的利用项目工程建设中的应付材料设备款的安全支付时间，降低企业支付资金的压力，一定程度上解决工程建设过程中资金筹集的问题。企业在进行资金筹集的过程中，应该科学地选择筹资方式，科学的估算筹资风险，尽可能转移和分散筹资风险，保证企业良好的商业信誉，维护出资人的合法权益。

其次，总承包项目建设的资金的重要来源之一是工程预付款。这是业主向工程总承包商所支付的预付款项。这是工程总承包方工程项目建设顺利开始的资金基础。因此，总承包方的财务人员应该严格按照合同谈判所规定的，及时的向业主催收预付款，并严格的执行合同规定的付款条件。在进行预付款收取的时候，财务人员应该开具预付款保函，完善预付款的支付环节。预付款的及时支付到位能够保证工程建设的前期各项设备、材料和物资及时到位，有效降低总承包方的融资成本，减少企业对自有资金的使用。再次，合理的使用项目进度款。在工程总承包项目的建设过程中，及时的首付项目进度款，能够充分的保证项目财务管理的顺利实施，保证工程总承包项目的施工的连续性。因此，总承包方应该严格执行合同规定的款项，每个月及时将实际工程进度进行汇报，财务人员应当有效配合项目经理对工程建设项目的实际进度进行验收确认，及时向业主提交每月结算资料。通过有效的财务沟通，积极创造结算条件，催促业务办理工程结算，及时办理纳税和开具收据、发票，催收工程进度款。工程进度款的催收对于工程总承包项目而言具有重要的意义。工程进度款的催收和到位，能够保证工程建设项目的进度，缩短项目建设的周期，提高总承包方的资金周转效率，提高企业的设备和原材料的采购的进度，促进工程项目建设的效率提升。

最后，总承包方应该合理的安排自有资金和筹集所得资金，合理的安排项目的建设。在使用自有资金和借来资金的适合，严格加强对资金使用的审批，保证自有资金和筹集资金在使用的过程中能够高效、安全的使用，并保证资金能够及时的回收，提高资金使用的效率，降低自有资金在使用过程中的风险，降低总承包方在工程建设中的财务风险，促进工程总承包项目的资金管理的科学性和安全性。

2、完善资金管理制度，健全项目资金保障机制

国内工程总承包项目在建设实施的过程中，由于投资额度较大，资金的收、付相对集中，项目资金管理存在一定的特殊性和复杂性。因此，必须建立完善的资金管理制度，完善项目资金的保障机制。总承包单位在进行资金管理过程中，应该坚持专款专用，采用资金集中管理的方式，建立完善的项目工程款项和工程费用的计量、审批、确认以及支付程序。完善工程总承包项目的资金存取、费用收付制度，加强对资金流动的审批和操作流程的规范，从而保证工程总承包项目的资金有效管理。首先，加强工程建设项目现场财务管理沟通。在工程总承包项目的实施阶段，任命专门的项目财务经理，明确项目财务经理的权利和责任，加强项目财务经理与业主对口部门的有效沟通，提高总承包方与业务方的财务沟通渠道，完善相关的沟通程序，财务经理应及时的办理异地施工纳税登记，保证总承包方在施工阶段有效的履行纳税义务和开具发票，提高总承包方项目财务资金管理的有效性。其次，提高工程总承包项目的财务资金计划管理水平。在总承包工程的建设阶段，应科学的编制项目建设资金使用计划及原材料设备等采购资金计划。通过科学的估算成本和费用，制定完善的年度设备材料采购资金使用计划、年度施工用款计划。在结合实际情况，制定每个月的项目施工资金的使用计划和材料设备的采购资金使用计划。通过全面的年度和月底资金使用计划的编制，根据实际的工期需要和工程进度需要，科学合理的安排项目资金使用，从而实现科学的项目资金管理，提高资金管理和使用的效率，保证资金的安全性和可靠性。

3、监督资金使用过程，提高资金使用效率

通过对工程预付款、工程进度款、自有资金和筹集所得资金的合理组织和安排，提高工程总承包项目的资金管理水平，加强对建设资金的使用过程的监督，能够有效的提升资金使用效率，避免资金使用中存在的各种风险因素。在设计、采购、施工阶段的资金使用的过程中，企业应该科学地制定使用计划，加强对资金过程的监督和控制，避免资金使用过程中出现浪费和流失的现象，降低资金使用的成本，加强对资金的集中管理。总承包项目的资金使用主要流向工程的采购和建设成本中，因此，必须加强对工程采购和工程施工过程的资金使用的审批程序监督，严格地控制资金的支出，保证资金合理安全的流动。总承包企业的财务部门应该制定滚动的预算计划，加强对资金使用的预算管理，确保资金的合理安全流动。另外，应该加强对项目资金的收入与支付过程的监控。针对工程项目的运营流程，加强对关键节点的资金流动的监控，建立完善的内部控制制度，完善相关的资金审批、资金收付程序、付款以及资金收付反馈制度，严格用款审批制度，有效防范资金使用风险。

资金管理在国内工程总承包项目中发挥重要的作用。提高工程总承包模式的运行效率的关键是加强对工程建设资金的管理。总承包项目财务管理应该资金管理为核心，提高资金流动的效率，减少资金占有量，科学、合理的使用资金，提高对现金流的控制，促进项目建设资金合规、合法使用，有效的保证项目建设对资金的需求，提高对资金风险的规避和防范，促进工程总承包项目的资金管理水平的提升。

【参考文献】

[1] 陈彤明：浅析国际工程承包项目中的资金管理[J].工程建设，2012（4）.

[2] 荣晓燕：如何加强煤炭企业集团公司的资金管理[J].科技情报开发与经济，2007（11）.

[3] 王一平：高速公路建设项目资金管理研究[J].交通财会，2011（4）.

[4] 刘学强：谈工程项目资金管理控制[J].合作经济与科技，2011（19）.

预付资金管理范文第6篇

关键词：施工企业；资金；管理；规范

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）09-0129-02

一、施工企业资金现状

自十召开以来，“调结构、稳增长”是政府提及最多的改革关键词，基础设施投资放缓，房地产行业持续低迷，施工企业迎来了前所未有的挑战和压力，项目少、资金缺是大部分施工企业面临的主要困难，目前，施工业面临的资金现状呈现出以下特征：（1）项目少，资金流动能力差。（2）行业景气度低，企业融资困难。（3）工期紧、任务重，对外付款压力大。

在这种情况下，如何做好资金管理工作就显得尤为重要。

二、施工企业资金管理的分类

俗话说，现金为王，企业资金管理水平的好坏，决定着企业的生死存亡，在大型企业财务部门的内部，资金管理甚至设置了单独的部门或者科、室（小组），其重要性可见一斑。通常，资金管理主要包括资金流入管理和资金流出管理两个方面。

1.资金流入管理。（1）经营性流入。经营性资金流入管理是指施工企业根据合同约定，定期向业主办理预付款、进度款、质保金、代购设备款等款项，只有确保经营资金收入及时到位，才能保证施工生产的正常进行。（2）融资性流入。融资性资金流入管理是指企业通过对外贷款、票据贴现、反向保理等多种金融手段筹措资金，提高资金调剂能力，缓解资金紧张的局面。

2.资金流出管理。资金流出管理是指企业通过最佳的流程设计，根据劳务合同、采购合同以及日常管理的需要，制定合理的付款计划，以保证施工现场劳务人员队伍稳定、材料供应及时、日常管理井然有序。

三、施工业资金管理规范化的做法

（一）组织规范化

结合施工生产活动的实际情况，参与资金管理的部门至少应该包括工程部、物资部、经营计划部、财务部、办公室，各部门在资金管理中应该各司其职。

1.工程部：按照工程合同，合理编制工程量计划，编制工程进度安排，提交物资部门，协助财务人员按照合同要求办理预付款收款手续。

2.物资部：根据工程部的工程量清单，计算物资耗用量，制订订货计划，根据工程进度安排签订采购合同，按照合同约定和到货情况，申请支付预付款、购货款。

3.经营计划部：根据完工进度，编制月度、季度工程量清单，形成计价资料，配合财务部办理工程进度款收款手续。同时，做好劳务队伍结算工作，办理劳务费用支付手续。

4.财务部：配合相关部门做好资金收付计划，办理资金收付手续，当出现资金缺口时，牵头制定融资方案，满足企业短期资金需求。

5.办公室：根据企业、工程项目规模，制定办公用房、用车租赁计划，固定资产购置计划，办理合同签订手续，配合财务部门办理各项费用的支付手续。

（二）流程规范化

流程规范化要求施工企业在施工生产过程前，制定完善的资金管理制度，设计与资金管理事项有关的审批流程，实现资金管理有据可依；在施工生产过程中，与资金流程有关的各部门按照既定流程办理资金收付的手续，确保资金管理有序可控，保障施工生产正常进行。

1.资金收入规范化。（1）经营性资金收入。施工企业的经营性资金收入主要包括预付款、进度款、质保金、代购设备款款等。在施工生产过程中，不同类型的资金收入由不同部门配合财务部门向业主办理收款手续。1）工程预付款。工程预付款是施工合同签订后，建设单位按照合同约定，为了帮助施工企业解决工程施工前期施工准备而提前给付的一笔款项。预付款的申请流程通常由施工方工程部门编写开工报告，编制月度或季度施工计划，财务部门按照相关要求提交上述资料，同时出具收据或发票，业主单位据此办理付款手续。2）工程进度款。工程进度款是施工过程中，按逐月、季（或形象进度、或控制界面等）完成的工程数量计算的各项费用总和，这是施工企业主要的收入来源。为了保证施工生产的正常进行，进度款的收取要尽可能做到及时、足额，这就需要经营计划部在业主要求的计价时间内，及时、准确编制计价资料，为业主提高审批效率创造条件。当计价完成审批后，经营计划部门要及时通知财务部门办理收款手续，由于业主收到来自于银行的贷款或者投资公司拨付的建设资金也是分批次的，因此尽早、尽快地办理收款手续，才能保证及时足额收取工程进度款。3）工程质保金。工程质保金是工程完工后的质量保证押金，金额一般为合同价的3%～8%，在工程完工后一至二年办理退还。质保金的计缴一般有两种方式，方式一是按每次验工计价金额乘以质保金比例后作为施工方的应收工程款，其余作为应收质保金，方式二是每次验工计价金额全部作为施工方的应收工程款，业主单位在每次拨款时，按照拨款总额乘以质保金比例后作为应付质保金，其余资金拨付给施工单位。上述两种处理方式，退回的方式都是相同的，至少需要提供工程部门编制的完工报告和监理人员的监理报告，财务部门办理相关手续。4）代购设备款。在实践中，施工合同中通常未包括主要材料、重要设备的采购，由于建设单位人员配备有限，相关物资的采购时间紧迫等原因，建设单位委托施工单位进行部分工程物资的招标采购工作，业内俗称“代甲采购”。由于合同内没有这部分收入，因此也就没有资金收入来源。为了保证采购工作正常开展，也为了减少因为“代甲”而出现垫资的情况，工程和物资部门要根据物资招标进度，及时向建设单位申请采购预付款、购货进度款等。（2）融资性资金收入。施工企业经营性资金来源比较单一，而且周期性特征明显，一般每月度或季度后根据完成工作量办理资金结算，一些周转资金的需求则需要通过使用注册资本金、以前年度盈利资金、或者金融机构贷款解决。正确合理做好资金收支计划，保障施工生产有序进行，是财务部门的职责所在，当出现资金缺口时，需要财务部门制定明确可行的融资方案，弥补资金短缺。目前适合施工企业的融资方案，按照融资成本从小到大排列，分别是反向保理、商业承兑汇票、银行承兑汇票、票据贴现、贷款等；按照融资手续先易后难的顺序，上述方案排列为：商业承兑汇票、银行承兑汇票、票据贴现、贷款、反向保理。因此，规范化的融资性资金收入管理需要财务部门提前着手准备融资手续、测算各方案融资成本，在企业出现资金需求时，根据成本效益优先，兼顾效率的原则，化解资金短缺风险。

施工企业通过建立规范的资金收入管理制度，将相关制度贯穿整个施工生产过程，对于保障企业生产所需现金流将起到至关重要的作用。

2.资金支出规范化。（1）经营性资金支出。经营性资金支出是企业日常支出的重要内容，是各类生产资源、人力资源及时到位的有力保障。1）材料费。“兵马未动，粮草先行”，企业生产过程的前提是各项生产资料准备充分，施工企业也是如此。在施工前，钢材、水泥、砂石、混凝土、线缆等都需要提前进行招标采购，物资部门要本着成本效益原则签订采购合同，确定合理的预付款比例，保证材料及时进场。支出管理规范化，就是要建立物资部与财务部门配合机制，合理确定付款期限、付款金额，避免集中付款可能带来的资金紧张局面。同时，建立多种付款方式，采取开具银行保函、承兑汇票等多种方式，合理延长付款周期，提高企业资金使用效率。2）劳务费。经营计划部在完成对外报送验工计价资料的同时，还要负责审核参建劳务人员的工作量结算清单，用于与劳务工办理结算手续。资金管理规范化要求这一过程做到对劳务结算金额小于同期对甲方验工计价金额，对劳务结算金额大于其应支付的劳务人员工资金额。这是因为，企业的收入来源是甲方的验工计价，出现劳务人员结算大于对建设单位的验工计价的情况，很可能是对建设单位验工计价做少了或者对劳务人员结算做多了，这会使施工企业出现从甲方收取的工程款不足以支付劳务费的局面，导致企业资金紧张；其次按照国务院、人力资源和社会保障部不得拖欠农民工工资的有关规定，如果对劳务队伍结算小于劳务人员工资，很可能出现资金支出不足以支付劳务人员工资的情况。在完成结算手续的情况下，经营计划部要配合财务部门做好资金支付手续，实现劳务费支出管理规范化。3）其他直接费、管理费。施工企业的日常管理费用按照是否与工程项目直接相关，可以分为其他直接费和管理费，这类型费用一般由企业办公室、后勤以及其他部门的零星支出构成，按照资金管理规范化的要求，这部分费用划定的归口管理部门通常是办公室，办公室应该在年度预算的范围内合理安排，并会同财务部做好资金支出计划，量入为出。4）财务费用。财务费用主要是企业融资产生的利息、办理金融业务产生的手续费等，企业财务部门应及时跟进和掌握金融机构的利率和手续费，按照成本效益优先、效率优先的原则做好融资方案，在企业需要融资保障时，能够及时提供规范化的融资或者金融服务方案，同时按照企业制度要求，提高财务费用支出管理的规范性。（2）资本性资金支出。资本性支出主要是用于施工企业购买办公用房、施工机械以及达到固定资产标准的仪器仪表、电子产品等。资本性支出应由使用部门提出申请，作为企业重大支出事项逐项列入年度预算，财务部门编制年度资本性支出预算，报公司审批后，在下一年度执行。固定资产管理部门按照固定资产批复情况，结合使用部门的申请，签订采购合同，办理款项支付，待物品购入后及时办理领用及组资手续，完善内部控制程序。

资金，是企业的血液，资金管理的好坏将直接影响企业的兴衰。在行业低迷的情况下，规范化是施工企业资金管理的有效抓手，通过规范的组织架构、规范的资金收支流程，确保资金收入及时，支出合理，以保障企业的现金流安全、可控。

参考文献：

预付资金管理范文第7篇

【关键词】 消防部队； 基建资金； 关键点

近年来，我国消防事业发展迅速，各级政府对消防部队基础设施建设资金投入不断增大，部队用于工程建设和营区规划改造的基建经费不断增多。部队建设单位作为基建项目的直接责任者，在建设资金管理中责无旁贷。因此，建设单位应把基建资金管理摆在突出位置，规范部队的基建财务开支，以保证建设资金安全，提高其使用效益。

一、建设单位的资金

建设单位为了完成计划规定的基建任务，必须拥有一定数量的财产物资，如货币资金、施工机械、设备、材料等，这些财产物资的货币表现，就是建设单位的资金。按其运动的特点表现为资金来源和资金占用。

消防部队基建资金按其来源渠道不同，主要有中央财政及地方政府无偿拨付的基建投资、自筹资金、银行短期借款、结算过程中形成的应付款项以及建设单位内部形成的资金等。其资金占用在整个基建过程中一般以货币资金、储备资金、结算资金、在建资金、建成资金、待核销基建支出所占用的资金、转出投资所占用的资金以及其他资产等几种具体占用形态表现出来。

二、建设单位的资金运动及特点

（一）建设单位的资金运动

消防部队的基建资金运动一般经过资金进入、资金使用和资金冲销三个阶段，在不同的阶段表现为不同的资金占用形态。如图1所示：

在资金进入阶段一般表现为货币资金形态，如基建投资拨款、基建投资借款、银行存款等。

在资金使用阶段，建设单位将货币资金用于购买各种材料、设备、物资；用于预付备料款、预付工程款等；用于支付施工企业工程进度款；实行竣工一次结算的，工程竣工后直接支付工程款。在此阶段，货币资金就转化为储备资金形态和结算资金形态，再转化为在建资金形态，最后全部转化为建成资金形态。

在资金冲销阶段，当建设单位的年度财务决算或工程竣工决算、即可将实际发生的建成资金冲销基建拨款。这时，基建资金就完成了它的全部运动过程，退出建设单位。

（二）建设单位资金运动的特点

1.采取一次性运动形式，不发生资金循环和周转

建设单位从不同来源渠道所取得的基建资金，通过资金使用阶段，而形成建成资金，基本建设资金经过冲销阶段后，就退出建设单位，它只进行一次运动过程即可结束，并不发生资金的循环和周转。

2.资金不发生增值

建设单位开始投入的建设资金数额，与最后冲销的基本建设资金数额一般是相等的，不会发生增值。

三、基建资金运转中的关键点控制

如图1所示，在基建资金运转的全过程中，财务控制的关键点应以加强结算资金、储备资金以及基建支出的管理为主。

（一）结算资金管理

结算资金是指占用在结算过程中的各种资金，如预付备料款、预付工程款、其他应收款等。结算资金的管理主要应抓好以下几点。

1.明确预付备料款和工程款的依据

有效的施工合同是建设单位办理拨款和工程结算的依据。合同中应明确规定工程范围、工期、质量、造价、材料设备供应责任、价款结算办法、工程款支付日期、技术资料交付日期等资料。建设单位财务部门应参与合同的签订并对有关条款进行认真审查，如年度合同所订工程与批准的年度建设计划所列内容是否相符；造价是否与预算相吻合；竣工时间是否同年度建设计划要求一致；备料资金与工程价款结算办法是否符合规定；合同所订其他条款是否符合国家政策及财经制度的规定等。如果发现问题应及时提出处理意见，并督促双方共同修订合同。

2.正确计算与拨付备料款

预付备料款是建设单位从其投资中预付给施工单位用于储备施工材料、加工材料的资金。其数额的多少应以保证施工生产所需的主要材料和结构件的正常储备为原则。预付备料款的额度，建筑工程按当年建筑工程工作量的30%预付；装配式工程与工期在6个月以内的工程按当年计划工作量的40%预付；安装工程按当年计划工作量的10%预付。

3.及时抵扣预付备料款

当工程进度达到一定程度时，建设单位应以抵冲工程价款的方式，陆续收回预付的备料款，到竣工时全部扣清。预付备料款的起扣时间原则上以竣工前未完工程需主要材料的价值，相当于预付备料款数额时为准。

4.严格审核和结算工程价款

目前，消防部队工程价款结算主要采用定期结算和分段结算两种方式。不论采用何种结算方式，总的结算依据都是以工程形象进度表现的货币工作量，本着完成多少工程给多少钱的原则进行结付。拨款时要将施工单位提出的“工程价款结算账单”与拨款依据、施工合同对照审查，如施工项目是否与工程项目表和合同相符；所列已完工程量是否与进度相符；工程价值是否与施工图预算造价相符；单位工程拨款累计是否在计划投资和预算造价以内等。通过对各种经济往来和结算业务进行严格核算和监督，维护各方的经济利益，正确处理与有关部门和单位之间的经济关系，从而保证各方加强合作，齐心协力，顺利地完成基建任务。

（二）储备资金管理

储备资金是指用在储备过程中的各种资金，如库存设备、库存材料等。库存储备的作用是为了保证施工生产连续性的需要不致中断，但储备的增长并不能提供更多的使用价值。储备资金控制得好，则能以最低的成本保障物资的正常供应；储备资金占用不合理，则易形成积压浪费，影响资金的运行效率，造成采购资金短缺，又使财务成本升高。因此，应抓好储备资金的管理。

1.采购与价格控制

设备材料的采购成本包括买价、运杂费和采购保管费。买价即能分清对象的运杂费应直接计入各种设备材料的采购成本；不能分清对象的运杂费应按重量和买价等比例，分摊计入各物资的采购成本。采购保管费一般不能直接计入各物资成本，而应选择一定的分配标准，“先归集，后分配”。在管理中，通过了解物资消耗情况，研究设备和材料采购成本，分析成本的升降情况及其原因，监督建设单位严格执行有关计划、预算和开支标准，合理使用人、财、物，并考核其投资效果，从而保证以最少的消耗、最省的投资、最好的质量、最快的速度增加最多的固定资产，形成最大工程效益，最大限度地满足消防部队建设的需要。

2.款项未付的核算

购入设备、工具、器具和材料的应付款项，如果在月份终了时尚未收到发票单，应根据验收入库而尚未付款的入库凭证，按各物资类别，抄列清单，以预算或计划价暂估入账，借记“设备投资”（不需安装设备）、“库存设备”、“库存材料”等科目；贷记“其他应付款”科目；发票单到后调整暂估数额。

3.如实计算基建支出

购入设备入库时，按是否需要安装进行不同的会计处理。由于不需要安装的设备购入后，即可以计算基建支出，而需要安装的设备只有在交付安装后，才能计算基建支出。因此，需要安装设备入库时，借记“库存设备”科目，贷记“银行存款”科目；不需要安装的设备入库时，借记“设备投资”科目，贷记“银行存款”科目。

4.财产物资清查

对各项财产物资的采购、收入、保管、发出、结存和退回等环节进行严格的核算和监督，及时做好完整的原始记录，掌握工程进度，定期进行清仓查库，核定基建储备资金。

（三）基建投资支出管理

在消防部队基建过程中，建设单位为了完成既定的建设项目，需要投入大量人力、物力，从而发生各种各样的耗费，这些耗费统称为基本建设支出，具体内容如图2所示。

在基建投资支出管理中应注意以下几个方面的核算：

1.专用设施

建设单位为项目配套而建造专用设施所发生的投资支出，在“建筑安装工程投资”科目核算。专用设施完工后，建造的产权不归属本单位的专用设施，计入转出投资，借记“转出投资”，贷记“建筑安装工程投资”；产权归属本单位的专用设施，作为固定资产交付，借记“交付使用资产——固定资产”，贷记“建筑安装工程投资”。

2.预付款项

预付给施工单位的工程款和备料款，属于建设单位与施工单位之间预付预收往来款，尚未形成工程进度，不能作为投资支出，因此，不能记入“建筑安装工程投资”，应记入“预付工程款”和“预付备料款”科目，在以后结转工程款中扣还。

3.报废损失

由于管理不善、设计方案变更等原因而造成的报废工程损失，应从“建筑安装工程投资”等科目，转入“待摊投资”科目，分摊计入交付使用资产价值。

4.款项拨付

建筑安装工程款按照完成多少工程给多少钱的原则拨付。每月由施工单位提出已完工程月报表连同工程价款结算账单，经监理单位审核后，报建设单位审核办理工程价款结算；工程竣工后办理竣工决算。拨付给施工单位的工程款和备料款，要与工程进度相适应，并保留5%的工程尾款，待工程全部竣工验收后结清。

5.设备安装

所有计算基建实际支出数的设备，包括验收入库的不需要安装的设备，交付安装的需要安装设备都应通过“设备投资”科目核算。购入后不通过建设单位的仓库，直接交付使用单位的不需要安装的设备，也应通过“设备投资”科目进行核算。

购入需要安装的设备，不论是先入库，还是未经入库或直接交付安装的，都应通过“库存设备”科目进行核算。购入入库时，借记“库存设备”科目，贷记“银行存款”；出库安装时，借记“设备投资”科目，贷记“库存设备”。购入不能区分是否安装的设备，先作需安装设备处理，待确定不需安装，再转入设备投资，计算投资完成额。

列入房屋建筑物等建设工程预算的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明，煤气等设备，出库安装时，应计入“建筑安装工程投资”科目，不应计入“设备投资”科目。

需要安装的基础、支柱等工程，应作为建筑工程，所发生的安装费应作为安装工程，这两部分支出应在“建筑安装工程投资”科目核算。

总之，在资金管理过程中，我们应对基建资金运动各阶段的关键点进行严格控制，以此为依托对项目进展情况、资金来源和使用情况、项目总成本及其建设成果等各种财务指标进行分析、考核，评价基建投资效果，最终实现资金投向合理、管理规范、运行有序、监督有力和效益显著。

【参考文献】

[1] 刘畅.关于如何加强建设单位资金管理的思考[J].当代经济，2011（20）：30-31.

预付资金管理范文第8篇

新建铁路西安至成都客运专线，简称西成客专，线路全长约643km。其中新建西安至江油段（陕西境内）站前工程XCZQ-5标，简称西成客专XCZQ-5标段。正线全长31.80km，工期4a，主要包括4条隧道、3座大桥、2段路基，其中桥隧比例高达99%，隧道比高达95.80%，合同总额22.36×108元。西成客专XCZQ-5标段项目是由中国电建集团中国水电十四局市政公路建设分公司作为施工单位，届时成立中国水电十四局西成客专项目部，以铁路标准化建设理念与13家企业同台竞技[3]。西成客专项目属于典型的EPC模式（见图1），EPC即EngineeringProcurementConstruction（工程总承包）。Engineering不仅包括具体的施工图设计工作，而且包括整个建设工程内容的总体策划以及整个建设工程实施组织管理的策划和具体工作；Procurement也不是一般意义上的建筑设备材料采购，而更多的是指专业设备、材料的采购；Construction应译为“建设”，其内容包括施工、安装、试车、技术培训等。工程总承包最大的特点是在此模式下业主不会严格控制工程承包方，在工程项目建设中承包商保持较大的工作自由。业主运用过程控制模式和事后监督模式来对承包方进行控制和监督，业主会聘请监理工程师监督承包方的涉及、采购和施工等环节，通过对监理工程师的监督进而对项目的实施过程进行管理。业主从具体事务中解放出来，关注影响项目的重大因素，确保项目管理的大方向。由于业主一般不介入对项目实施过程的管理，所以在竣工验收环节较为严格,通过严格的竣工验收对项目实施总过程进行事后监督。这就意味着在施工过程中的资金主要还是由项目部自己进行管理和控制。项目在保证施工质量前提下在施工的过程中要合理使用资金，避免资金周转不畅造成资云南水力发电金短缺，根据自身资金需求情况，按照流程合理安排资金的使用统筹内外部的资金需求，提高资金的使用效益[4]。

2资金管理

2.1设立内部银行

资金管理的目标应是保证资金的流动性、安全性、收益性和效益性。可以说，实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到这些作用[5]。首先，西成客专项目部针对自身实际情况，围绕资金流动的信息建立考评体系，保证资金使用过程中反馈信息的及时、畅通、准确。通过资金流动管理制度，可以为管理者提供真实准确的客观的标准，从而促进资金的风险管理。在项目部建立的同时除了设立财务部以外还成立资金管理部，建立资金结算中心制度，以便做好资金核算工作。在管理的过程中，统筹管理项目的各项资金，使各部门的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制资金循环，确保资金管理的集中统一。同时还通过建立内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，有内部银行负责与银行的往来业务，下属财务部保留日常必备的费用账户。其作用也体现的淋漓尽致，运用内部银行的监督职能通过对项目部核实的各项资金定额、财务收支计划、经济责任制指标体系、结算制度、结算程序、内部结算价格体系、内部合同、经济纠纷仲裁制度等使许多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善。通过事前预测、事中监督、事后核算进行全过程管理，弥补传统财务会计事后算帐的不足。另外，通过内部银行核算资料，准确反映企业和下属各单位的收入、支出、节余情况和经营业绩，加强信息反馈，及时掌握各项资金动态、销售经营情况，为项目部领导决策和调整工程计划提供依据。总而言之，通过将资金的集中管理，能够有效整合项目的资源，规范项目的资金运作，这对保证资金安全稳健运作，防范风险起着积极作用[6]。

2.2资金监管协议

为了进一步加强建设资金监管力度，防范资金风险项目部根据国家财政部、铁道部相关规定，结合所签订的《新建西安至成都铁路西安至江油段（陕西境内）站前工程XCZQ-5标施工总承包合同》，中国水电十四局西成客专项目部于2012年12月2日与业主和工商银行签订《西安至成都铁路客运专线（陕西段）建设资金监管协议》。中国工商银行汉中天台路支行接受业主委托在为中国水电十四局西成客专项目部提供优质金融服务的同时对其资金结算户和农民工保证金专户的建设资金流向进行监管。监管期限自业主第一笔建设资金拨付至中国水电十四局西成客专项目部监管账户开始至该账户销户为止。同时为了能更好的对建设资金进行监管，中国水电十四局西成客专项目部财务部每月月末编制次月用款计划（见图2）并递交业主进行审核，在签署意见后报银行实施，对不合理的资金用款计划业主有权拒绝签署[7]。银行的主要监管方式：①银行在办理项目部监管账户内日常资金拨付时，逐笔与业主审核后的月度用款计划进行核实，对单笔拨付金额超过50×104元及以上的款项，需授权后方可办理支付；②银行对于项目部计划内正常资金拨付，应确保及时拨付到位；对于项目部超出月度用款计划范围的资金拨付，银行必须在项目部提供经业主批准的追加用款计划后方可划拨；否则，银行有权不予办理，并及时向业主反映项目部的违规划款行为；③银行对于项目部一次拨付金额在300×104元及以上的款项时，必须经过业主的授权同意后方可拨付；④在对项目部的农民工工资保证金专户的支付实施监督仅限于办理农民工工资结算业务，不受理其他资金支付，在农民工工资保证金专户保证金不足时，应及时通知补足[8]。通过资金监管协议可以在审核资金使用情况的同时紧密跟踪资金的使用情况，避免出现资金被挪用的情况，有效控制专款专用。在这样的资金管理方式下，即便资金出现问题，也能及时发现并解决。

2.3垫资管理

项目的资金运营方面，项目流动资金在决策和分配上难免出现决策失误或者分配不当，致使运行资金不足；或因为业主拨付资金不及时到位，此时就需要分公司对项目部进行垫资施工，缓解项目施工压力，保证工程进度的完成，渡过工程阶段性困难。而在垫资过程中也存在着一定的资金风险。所以根据工程局的规定和项目部的实际情况，分公司向各个单位及直管项目部下发加强项目垫资管理要求。以提高项目经营质量，降低财务风险[9]。具体概括如下：2.3.1垫资标准、程序和方式。1）垫资标准：采用合同额和垫资额限制的“双控”标准执行，避免了因合同金额过大，引起的大额垫资，可降低资金使用成本，减小垫资风险。“双控”主要要求是单个项目垫资额为合同总金额5%，单个项目垫资额不能超过1000×104元。2）垫资程序：项目垫资统一安排报公司资金管理部按公司“三重一大”决策程序审批，未经批准不得擅自进行项目垫资，金额要求单个项目垫资额合同总金额5%，单个项目垫资额不能超过1000×104元（包含1000×104元）。事业部财务部每月2日之前负责将已审批的垫资资金计划，填写大额资金使用计划表报公司资金管理部。3）垫资方式：结合公司文件阶段性垫资的要求，尤其是项目前期和中期，需垫资项目应发挥项目主动性，积极与业主沟通协调，采取各种有利于工程项目有序推进的方式，渡过难关。项目经过积极筹措后，无结果的，可申请公司垫资。西成项目为保证施工进度，减轻资金周转压力，实施资金筹集的具体方案：向事业部申请办理了《贸易融资国内保理业务》，选定在项目部开户银行中国工商银行汉中天台路支行办理有追索权的国内保理业务，选择湖北银启物资贸易有限公司等几家大额合同供应商；融资利率按照不低于人民银行同档次贷款基准利率上浮5%；期限最长不得超过九个月，融资额度以乙方向甲方提供的应收帐款确认书为准，实施方式以本项目为交易对象，为上游供应商融资，以供应商应收账款债权转让方式保理融资，我方签署《付款承诺书》、《供应链应收账款融资业务三方协议》，实施方案按“三重一大’决策的制度规章，领导班子讨论其可行性，并提出合理性建议后实施，供应链应收账款融资业务是银行以项目部应收作为支持，缓解短期流动资金困境，手续费用成本低，方便灵活性大，减少项目部资金周转困难，降低项目费用成本。同时项目部向事业部申请贷款来缓解资金周转问题。2.3.2发生垫资后的管控。1）垫资项目建立有效的管理机制，加强项目经营管理，对垫资款及时进行催收。2）按固定周期（如：每月）向公司、事业部做垫付资金的管控汇报，以便公司、事业部及时掌握资金情况。项目部在垫资后催收款项力度和资金管控方面没有具体的措施，有些考虑不够完善，项目应收保证金期限比较长，无法估计退还时间，同时大大加大了催款发生的成本（误餐费、交通费及人工费成本），时间的不可控，由于一些客观原因（材料负价差的调整），造成应收款项无法收回，意味着项目的利润消失并影响垫资本金的收回。因此公司在垫资的同时应分析评估项目的偿还能力。3）项目部因资金问题无法上交的管理费、社保，由事业部帮项目垫付的管理费、社保等属于隐性垫资，没有相应的上报审批程序，这其实是不符合规范的。需在之后的工作中继续完善此问题[10]。

2.4预付账款管理

预付账款主要指按照合同条款预先支付的货币资金或货币等价物。具体包括：预付分包单位的工程款、调拨材料形成的预付款等，预付供应商的物资、设备采购款及其他情形下发生的预付款项等。由于预付账款是事先付款，势必存在一定的风险，它是购货企业向供货企业提供的一种商业信用。预付账款在保证商品购入的同时也形成了预付账款风险。在工程施工过程中，货款一旦付出，各种可能的情况随时会发生，预付账款一旦逾期，就有可能成为坏账，给项目造成损失[11]。因此项目制定了预付账款的管理办法，如下：1）所有预付款项必须在各类合同中明确约定相应的预付款条款。2）根据公司分包工程管理办法，分包工程原则上不发生预付账款。确有必要支付分包工程预付款，必须提供担保或质押，包括银行保函、公司担保、设备等资产抵押等。3）预付账款审批权限纳入公司总部管理。4）及时清理预付账款，控制规模，防范风险。另外我公司还制定了相应的预付账款支付审批流程（见图3）。

2.5财务人员参与决策

在以往针对工程项目，财务人员的工作内容只是进行合同归档整理、账务处理、按进度付款、财务决算处理，这仅仅履行了财务、统计的职责，忽视了财务人员履行投资控制管理的重点和关键。在完整的工程项目中，财务仅仅履行了知道收集合同、支付工程款项，成了名副其实的“账房先生”，忽略了财务人员的监督管理职能，远未能达到公司工程项目投资财务管理的要求。财务人员应该发挥自身优势，参与项目投资过程管理，抓控制重点，与项目组成员共同努力实现投资控制目标[12]。在项目中，项目一把手应确保财务人员在项目中的地位，参与部分重要事项的过程审核或监督，做到财务人员能从项目决策至项目结束全过程的参与。这也是财务人员能否发挥作用的基础[13]。

3结语

总之，企业加强资金管理，做好资金风险控制，才能促使项目经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入建设。面对日益激烈的市场竞争，项目应充分利用自身资源提示项目的资金管理水平，加强资金风险管理，以高水平的资金管理和运作手段作为企业经营和生产工作的可靠后盾，使项目在同行业竞争中立于不败之地。

预付资金管理范文第9篇

关键词：工程建设项目；单位资金管理；风险；对策

一、工程建设项目单位资金风险管理简述

工程项目建设资金的风险管理是现代化项目管理的主要内容之一，资金风险需要通过识别、分析等过程，对其主动进行监控与评估，以达到降低风险，减少损失，实现最大效益的目的。

（一）工程项目资金风险管理的意义。

（1）项目与资金风险相辅相成。

工程建设的项目通常规模较大，投入的资源较多，工期长，涉及了不少环节，各种错综复杂的交织网相伴，使得组织管理出现了一些问题，资金风险居高不下。据不完全统计[1]，当前我国工程项目中有三分之二的项目资金管理遭遇了挑战，因此必须引起足够的重视。

（2）资金活动与项目建设全过程息息相关。

建设项目资金活动包含众多因素，涉及面较广，存在了很大的不确定性，这给项目资金的管理与控制带来了很大困难，也成为了项目管理的薄弱环节。

（二）项目资金风险需要依靠现代项目管理理念管理防范。

随着人们对资金风险与团队管理意识的提升，越来越多专业人士不断探究现代化的有效管理模式，以取得项目管理发展的推动性作用，运用科学管理体系，控制建设资金风险。

二、当前建设项目资金管理存在的风险

（一）来自施工企业以及供应商信誉方面的资金风险。

在当前各大工程建设项目中，很多施工企业及材料供应商或投标人并没有充分考虑到各种合同条件，在中标以后对于施工工期、工程质量、供货要求等方面无法满足，这些工作执行上的问题体现了当前我国目前建筑工程市场上存在的信誉问题，使得业主的一些资金款项难以追回，从而导致资金风险的发生。

（二）来自一些不可抗拒因素导致的资金风险。

由于工程建设项目众多，普遍施工周期较长，在长期的施工过程中无法避免遭遇一些自然灾害。我国现有的工程建设项目合同中对不可抗拒因素有明确的规定，由自然灾害导致的损失一律交由业主承担，而施工机具的损失则由施工方承担。由此可见，不可抗拒因素导致的事故损失无可预知，也难以弥补。

（三）工程进度款项所存在的资金支付风险。

工程进度款项的支付主要包括了进度款与预付款，进度款是根据具体的合同中签订的实际付款条件，通常情况下以单项或是每月进行支付，而预付款则有两种情况，包括政府强制性要求必须支付的款项和安全文明施工费，以及一些周期较长的工程中使用设备的预付金，这些资金大多出现于外来的进口设备或是国内订购的大型设备上[2]。这些款项都存在或多或少的资金支付风险。

三、防范工程建设项目资金风险的措施

（一）明确规定工程中标方支付履约保证金。

关于履约过程中的风险控制，就要求在进行工程招标的工作中严格考核中标人及其企业的信誉，并将邀约的具体条件在签署的合同条款中进行明确的标注，如投标人要在文件中签字并承诺，合同金额的基本比例，并向业主方交付履约保证金，或是中标方开立履约保函。一旦中标方最终没有按照合同签署的要求履行，直接或间接给业主方造成损失，那么就要通过开具的保函或是保证金银行实行代收赔偿。中标人只有在交付保证金或是开具了保函以后，双方才能就工程建设项目的问题签署合同，中标人不能履约将无法拿回保证金，这在一定程度上有效降低了资金的风险。

（二）统筹安排并统一投保项目的各个工程保险。

业主可采取一些有效措施以规避不可抗拒自然灾害或地质因素对工程建设项目资金造成的风险，统筹安排并投保全项目保险，列入承包商、设计、勘察、监理单位、供应制造商、咨询机构，包括业主为保险人，以实现对工程管理与风险转嫁决定权的目的，对保险费用的支出与赔款处置实现全权控制，预防承包商多处对保险办理形成重复和脱节的情况，有效节省保险费用，同时很好地保障了业主自身的利益。

（三）有关预付款与进度款资金风险的预防措施。

（1）控制预付款风险。

业主在签署合同以前应该与各方约定以下内容：在支付预付款以前，供应商与承包商都通过中标方进行银行按预付款与保函的设立，如果是国内中小型施工单位或供货商，可采用银行开具预付款保函，如果是国外供应商，那么就要通过国内的商履行条约规定义务，通过商的基本账户银行开具预付款保函，并严格根据约定的条款，执行合同的同时根据具体的进度和实际情况，逐步将工程预付款扣回。

（2）控制进度款风险。

超过进度支付会产生很大的资金风险，为了避免这种情况的发生，相关企业对自身工程进度以及结算款项的支付流程等内控制度必须进行严格的规定。首先，工程进度款的支付必须经过基建管理部门的审核，出示工程进度确认单的签字确认后，企业的财务部门根据表单与发票确定工程的负债及成本情况。其次，工程进度款的支付还要基建管理部门根据规定时间审核并确定工程结算量，造价部门根据具体时间审核结算书表与决算书表，经过签字盖章的环节后才交予财务部门进行付款或挂账。

（四）财务部门在资金支付风险预防工作中的措施。

（1）明确工程进度款项支付确认的具体条件。首先，工程管理部门编制的工程进度确认单才是支付必须具备的条件，其中，表单中的内容包括了合同金额、工程形象进度的确认，在工程应预估支出减除工程已预估支出后的当期预估支出确认，最终的数值才属于工程进度款的具体金额。其次，还要提供完工项目的结算书与决算表证明以及建筑安装工程决算书与决算表，作为最终工程完工结算的依据，才能进行付款。

（2）控制财务部门的支付流程。

首先，需要付款的金额根据工程进度确认单保函的当期工程预估支出，财务部门工作人员要给予确认。其次，财务部门工作人员还要做好有关项目的各项概算分解工作，科学建立项目合同款支付台账，根据分解概算的情况支付工程款，确保单项工程与单位工程支付的款额在概算的范围以内。再者，在支付工程进度款项时，财务部门工作人员要具备一定的风险预测意识和科学预测能力，及时准确判断出工程项目在实施过程中可能出现的风险问题，重点在于预测是否存在无法完成的情况可能性，针对预测出来的风险因素以及风险对应的项目进度款支付，要结合具体的实际情况尽可能延缓付款，待工程较为顺利地完成后再进行有关数额的支付。最后，针对工程的尾款问题，要根据规定预留工程质量保证金，直到质量保证期满期，并由相关部门验收办理尾款证明并出示以后，财务工作人员才能将尾款支付完成。根据我国在结算款及保证金等方面的规定，必须至少按照工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，以及3%~5%工程竣工资料保证金，直到工程竣工并验收完毕后的1年，再给予清算。

结束语：

综上所述，任何的建设项目资金管理都会存在一定的风险，因此，针对各种资金风险采取的研究分析与管控规避都是十分必要的。本文除了上述风险规避对策以外，还需要做好管理工作，包括资金管理与人员管理，加强资金管理能够有效增加信息的透明度，使一些突发状况得到及时的反映，预防出现较大程度的损失，而加强人员管理，则能减少更多腐败甚至违法现象的产生，从事与人方面全面抓好资金的合理利用与科学管理。此外，我国的建设项目实施，还需要有关项目管理、法律合同等多个部门的支持。总之，必须进行事前的风险规范，严格根据内控控制各个细节，不断探索新的措施，真正保障企业资金的安全与有效利用。

参考文献：

[1]安玉鼎.建设项目的资金风险及对项目进度计划的影响分析[J].青岛大学,2014,5(31):1-4.

[2]宴宇.建设项目资金管理的风险管控探究[J].门窗,2015,1(20):203-205.

预付资金管理范文第10篇

【关键词】医疗保险；总额预付制；影响；论述

1医疗保险总额预付制的内涵

医疗保险总额预付制主要是指医疗保险费用结算的一种全新方式，通过和医疗机构的沟通和协商，医疗保险经办机构在一定时间之内，给相关医疗机构一定的医疗保险费用总额，将其预制给医疗机构，使医疗机构能够在这一段时间之内提供给民众相关医疗服务，用这种方式来保障医疗保险项目的数量和治疗。这种医疗保险总额预付制是将一项医疗机构当中的医疗项目、就医人员、相关费用进行综合评估之后，计算出在该医疗机构中每次每人就医的费用，按照这个标准向医疗机构预付一定总额的费用，如果出现超出预制费用的情况，那么超过总额的部分由该项医疗机构自行承担。医疗保险总额预付制和传统的医疗保险制度相比能够加强对医疗机构本身的掌控，减少在医疗机构当中出现的乱开药、乱检查、乱收费等现象，减少了患病民众的治疗开支，更好的享受到了医疗服务。

2医疗保险总额预付制的正面影响

2.1加强医疗机构的内涵建设

传统的医疗机构在项目付费和单元付费的制度当中，受到了整体医疗机构陵端的影响，使得患者本身只能处在被动付款的无奈当中，在这种情况中，作为消费者的患者本身只能在一个相对较为不公平的环境中进行交易，内心中难免产生负面情绪，且由于医疗机构本身管理付费项目，从主观上获取的医疗保险基金也更加容易诱发医疗结构对患者产生过度消费的行为，在这样的情况下也会增加患者的消费总额。医疗保险总额预付制能够规避传统的医疗保险基金风险问题，让患者在医疗机构当中接受费用项目相对较为合理的治疗手段，从患者的角度上来说，减少了治病过程中的检验工序，同时也获得了更好的治疗体验。公立医院在这种情况中发展出了更加优质的医疗服务，在医疗保险总额预付制的促使下，创新出全新有利于管理公立医院的管理制度，不断优化和调整公立医院的医疗服务项目，使得公立医院本身的核心竞争力也不断提高。实施医疗保险总额预付制，能够为公益医院在市场中带来更大的经济效益。

2.2促进医疗机构提高医疗服务降低收费标准

医疗保险总额预付制还能有效的提高公立医院的医疗服务水准，同时也降低医疗服务的收费标准。社会经济的发展使得医院医疗项目的运行和实施成本也变得更高，这些因素给公立医院本身的发展带来了一定的限制。在医疗保险总额预付制的促使下，医院必须在限定的总额当中提高医疗资源的利用效率，以此来为医院创造更大的经济效益。在这种情况下，公立医院首先要从自身出发，优化医院本身的经营管理项目成本，尽力降低医疗服务的实施成本；同时，在医疗保险总额预付制的实施中，公立医院本身的资金管理也变得更加简单，减少了相关管理人员的开支，降低了医院本身资金管理的成本。

2.3促进医疗机构参与到医疗保险管理当中

医疗保险总额预付制还能极大的促进公立医院医疗机构参与到医疗保险管理当中，从而实现医疗服务项目的控费自主化。传统的公立医院胆原付费和项目付费的模式基本上都会造成医院控制入院瞄准、小病大治和过分检查来获取更大的经济效益。而医疗保险总额预付制的实施能够将公立医院医疗费用的使用控制权利移交到医疗服务方，合理控制公立医院本身的运营和管理成本，提高公立医院本身的资源利用效率，将公立医院等医疗机构的资金监管作用凸出的更为明显。

3医疗保险总额预付制的负面影响

3.1影响了公立医院中医务人员的工作积极性

实施医疗保险总额预付制也会影响公立医院中医务人员的工作积极性，参加医疗保险项目的民众随着时间的推移逐渐增加，虽然每年医疗保险经办机构都在根据医疗项目的年度经费核算逐年增加预付的总额，但医务人员在参与医疗活动的过程中会认为医院在无偿的给予患者医疗服务，接受的病患数量越多，医院受到的亏损也就越大，这也就极大的挫伤了医疗人员本身的工作积极性。且由于患者人数的增多，患者既要求受到良好的治疗，也同时医务人员也要考虑受到的总额限制，造成了医患之间的关系的紧张，为医疗保险政策的推广也造成了一定的负面影响。

3.2影响了公立医院本身的资金管理

在医疗保险总额预付制的影响下，公立医院等医疗机构本身的资金管理结构必然会受到影响，在这种情况下，公立医院等医疗结构会放慢整个医院的工作效率，以此来减少在医院运营过程中的超支行为。事实上，这种行为的出现虽然顺应了医疗保险总额预付制，但同时也降低了医院本身提供医疗服务，发展医疗业务的主动性。公立医院等医疗结构在这种影响下服务质量慢慢降低，态度也开始出现怠慢等现象，除开患者本身的无理由投诉以外，医疗保险总额预付制也产生了一定的负面影响。

4结论

综上所述，医疗保险总额预付制本身是一项有利于民众的医疗保险制度，但这项制度也会对医疗机构特别是公立医院造成影响，我们要正确的看待这种影响，分析其中的正面影响，加大医疗保险总额预付制对公立医院有利的一部分，尽早解决对公立医院造成的负面影响，学会转变公立医院的管理观念，明确公立医院的服务定位，根据医疗保险制度来调整和优化公立医院的服务结构，并且加强公立医院的内涵建设，提高自身在市场中的核心竞争力，这样才能在医疗保险制度中获利，并且更好的为民众提供医疗服务。

参考文献

[1]刘小鲁.价格上限管制、总额预付制与医疗保险下的金融风险[J].世界经济，2014，11：146-167

[2]杨炯，李劲松.实行医疗保险总额预付制改革的思考[J].中国医院管理，2013，03：65-67

[3]张德书，兰迎春.关于我国医疗保险总额预付制改革的冷思考[J].中国卫生质量管理，2013，05：99-101