银行先进汇报材料范文

银行先进汇报材料篇1

广州市出口加工区外汇管理实施细则最新版为进一步做好出口加工区的外汇管理工作，给出口加工区企业提供更为详实的外汇业务指引，我分局根据国家外汇管理局的《出口加工区外汇管理暂行办法》(以下简称《办法》)，制定了《广州市出口加工区外汇管理实施细则》，作为《办法》的配套文件一起执行。

一、区内机构根据《办法》第八条的规定办理外汇登记手续时需填写《出口加工区企业基本情况登记表》，并提交以下材料(验原件，复印件留底)：

(一)书面申请;

(二)工商营业执照副本;

(三)外经贸部门批准企业成立的批文和批准证书;

(四)企业经批准生效的合同、章程;

(五)企业法人代码证;

(六)外汇局要求补充的其它文件。

外汇局审核上述文件和材料后，对符合规定的，核发《出口加工区外汇登记证》(以下简称《登记证》)。

二、区内机构根据《办法》第九条的规定申请办理变更外汇登记手续时，需提交以下材料(验原件，复印件留底)：

(一)书面申请;

(二)《登记证》;

(三)工商营业执照副本;

(四)外经贸部门批准企业变更的批文和批准证书;

(五)企业经批准生效的补充合同、章程;

(六)外汇局要求补充的其它文件。

外汇局审核上述文件和材料后，对符合规定的，则在《登记证》相应栏目上加注变更情况。

三、区内机构根据《办法》第十条的规定申请办理注销外汇登记手续时需提交以下材料：

(一)书面申请;

(二)《登记证》正本;

(三)已注销工商登记的证明文件(验原件，复印件留底);

(四)主管部门批准企业解散的批文(验原件，复印件留底);

(五)外汇局要求补充的其它资料。

外汇局审核上述文件和材料后，对符合规定的，注销该企业的外汇登记，收回《登记证》。

四、区内机构根据《办法》第十七条的规定，可向外汇局申请在外汇指定银行开立1-2个外汇账户(区内没有外汇指定银行进驻营业的，可以申请在外汇局指定的区外外汇指定银行开立外汇账户)。区内机构外汇账户原则上不能超过2个。

五、区内机构根据《办法》第十八条的规定申请开立外汇账户应持以下材料：

(一)开户申请书;

(二)《登记证》正本(验后返还);

(三)证明有外汇收入的合同或银行的到帐通知书(验原件，复印件留底);

(四)开户通知书(企业填写栏目);

(五)外汇局要求补充的其它材料。

外汇局审核上述文件和材料后，对符合规定的，签发开户通知书。

六、外汇指定银行根据《办法》第十九条的规定，按照外汇局核发的开户通知书有关内容为区内机构办理开户手续。

七、区内机构根据《办法》第二十一条的规定变更外汇账户，应当持以下材料到外汇局申请：

(一)书面申请;

(二)《登记证》正本(验后返还);

(三)退回外汇局原核发的开户通知书(企业联、银行联或开户银行开出的撤户证明);

(四)开户通知书(企业填写栏目);

(五)外汇局要求补充的其它材料。

外汇局对符合规定的，重新核发开户通知书。开户的金融机构应当按照新核发的开户通知书的有关内容办理外汇账户变更手续，并在《登记证》相应栏目填写变更的情况。

八、经外汇局批准，区内企业在区内金融机构与区外金融机构分别开立有外汇账户的，原则上不允许其区内、区外账户间外汇资金任意划转。确有生产经营需要的，区内企业应持申请报告与相关单证向外汇局申请，凭外汇局的核准件到开户金融机构办理划转手续。

九、区内机构根据《办法》第二十二条的规定，企业因终止经营而关闭账户，应按照有关规定清算后，外汇账户存款如属于外方投资者所有的，可报外汇局核准，划转用于外方投资境内其他外商投资企业或者汇出境外。

十、区内机构根据《办法》第二十四条的规定将外汇收入调回境内，外汇指定银行凭收汇单位的有效凭证和商业单据办理入帐手续。

十一、区外机构根据《办法》第三十条的规定从区内机构进口，办理进口购付汇业务时，还应填写“贸易进口付汇核销单(代申报单)”，以便外汇局凭以跟踪核销。

十二、根据《办法》第二十五条规定，区内机构办理结汇时应按以下程序办理：

1、区内机构填写《境内机构经常项目结汇售付汇真实性审核申请表》(以下简称《申请表》);

2、区内机构持《申请表》、资金用途清单等材料向外汇局申请;

3、外汇局核准后，在《申请表》上出具意见并加盖业务章，区内机构持《申请表》到区内外汇指定银行办理结汇。

十三、区内机构根据《办法》第三十三条规定，经批准以人民币投资设立的区内机构，向境外或者区外的所有外汇支付，应当首先使用其自有外汇资金，当自有外汇不足支付的，须购汇对外支付时，需提供以下凭证：

(一)非贸易项下用汇时

(1)《登记证》;

(2)区内机构以人民币出资的批准文件;

(3)注册会计师事务所出具的验资报告;

(4)工商营业执照;

(5)开户金融机构出具的所有外汇余额对帐单;

(6)《申请表》、申请报告、税务凭证以及《办法》规定的有效凭证。

(二)贸易和资本项下用汇时，除按《办法》第三十三条规定办理以外，还需按照区外相关外汇管理规定办理。

外汇局核准后，在《申请表》上加具意见并加盖外汇局业务章，并在《登记证》上注明每次售汇日期、人民币来源、售汇性质、售汇金额和售汇银行。

区内机构凭外汇局加具意见的《申请表》去银行办理售付汇。

十四、根据《办法》第三十四条的规定，区内机构用内销人民币货款购汇审核业务应遵守如下规定：

(一)外汇局审核材料

1、《申请表》;

2、申请报告;

3、《登记证》;

4、所在地加工区管委会批准其产品内销的文件、购销合同;

5、海关出具的经营单位注明为区外机构的正本进口货物报关单等材料。

(二)操作程序

1、区内机构备齐上述材料，向外汇局申请;

2、区内机构凭外汇局核发的《申请表》到外汇指定银行用内销人民币货款购汇，并在《登记证》上注明每次售汇日期、人民币来源、售汇性质、售汇金额和售汇银行。

3、外汇局在核准区内机构的购汇申请时，在其提供的正本进口货物报关单加盖“已供汇”戳记并留存，在进口报关单联网核查系统中将该报关单电子底帐进行核注、结案，视同区外机构办妥进口付汇核销手续。

十五、区内机构单笔提取超过等值一万美元的外币现钞的审核业务应遵守如下规定：

(一)外汇局审核材料

1、《申请表》;

2出国任务批件;

3、申请单位报告(提现的理由);

4、已签证的护照;

5、邀请函等有效凭证和商业单据。

(二)操作程序

1、区内机构持上述材料向外汇局申请;

2、在外汇局审核真实性后，凭外汇局核准的《申请表》去银行办理。

十六、区内外商投资企业支付外籍员工工资和境外差旅费单笔提取超过等值一万美元外币现钞的审核业务应遵守如下规定：

(一)外汇局审核材料

1、《申请表》;

2、董事会决议;

3、纳税证明(差旅费无需提供);

4、劳动雇佣合同;

5、已签证的护照;

6、工资手册等外汇局规定的其他相关材料。

(二)操作程序

1、企业持上述材料向外汇局申请;

2、在外汇局审核真实性后，凭外汇局核准的《申请表》去银行办理。

十七、根据《办法》第三十五条的规定，区内机构办理借用外债业务时，要求注册资本按合同规定如期足额到位、借用外债的期限和数额还应符合国家外汇管理有关规定要求。借用外债必须调入境内使用。

债务人应当持下列文件到外汇局办理外债登记手续：

(一)《登记证》;

(二)审批机关的批准文件;

(三)经批准的合同、章程、营业执照;

(四)贷款合同正本并留存副本或复印件，合同语言如为外文的，应提交主要条款译件，并加盖公章;

(五)会计师事务所的注册资本验资报告;

(六)外汇局要求的其他资料。

十八、根据《办法》第三十六条规定，区外机构为区内机构向境内机构和个人、区外机构以及区内其他机构提供担保，应当按照《境内机构对外担保管理办法》及其实施细则的规定办理批准、登记和履约手续。

十九、根据《办法》第三十六条规定，区内机构作为担保人，应当持下列材料到外汇局办理担保登记手续：

(一)《登记证》;

(二)审批机关的批准文件;

(三)经批准的合同、章程、营业执照;

(四)担保合同正本，并留存副本或复印件，合同语言如为外文的，应提交主要条款译件，并加盖公章;

(五)担保项下主债务合同、为自身债务抵押或质押，其债务的合法证明、所有已登记的担保和外债登记凭证、有关资产负债表和财务状况报告。

二十、根据《办法》第三十七条规定，区内机构向境外担保履约，应当持以下材料向外汇局申请：

(一)《登记证》;

(二)履约申请报告;

(三)对外担保登记证、对外担保履约情况表、对外担保合同副本、债权人要求履约的通知书;

(四)被担保人近期经审计的资产负债表和损益表;

(五)外汇局要求的其他资料。

经外汇局核准后，区内机构应当凭外汇局核发的核准件到外汇指定银行办理对外支付手续。

二十一、根据《办法》第三十七条的规定，区内机构还本付息需提交以下资料：

(一)外债登记证或外汇(转)贷款登记证;

(二)外债或外汇贷款签约情况表;

(三)债权人的还本付息通知书;

(四)债务人所有外汇账户的当期对帐单、该笔贷款的所有入帐凭证以及外汇局要求的其他材料。

经外汇局核准后，区内机构凭外汇局核发的核准件到外汇指定银行办理对外支付手续。

二十二、广州市出口加工区与其他出口加工区之间、出口加工区与保税区之间进出货物均不办理进口付汇核销和出口收汇核销手续。

二十三、本细则对区内机构及个人外汇收支未作明确规定的，按照《出口加工区外汇管理暂行办法》的规定办理。

二十四、本细则在广州市出口加工区施行，并由国家外汇管理局广州分局负责解释。

二十五、本细则自之日起施行。

出口加工区的作用可归结为：

①吸引了大量外资，为促进技术引进和产品产量、质量的提高，加速产品的升级换代创造了条件;

②扩大出口，增加了外汇收入。通常利用进口原材料和元件的典型装配式工业，外汇收入可占出口额的30～40%;

③增加了就业机会，缓解了所在国和地区的大量失业问题;

④提高了生产技术水平和经营管理水平，促进了各类人才的成长;

银行先进汇报材料篇2

鱼目混珠：调包和伪造

假票据的制作手段一般有三种：一是利用高科技手段彻底伪造；二是利用在数额较小的真汇 票 上改动金额的办法变造；三是利用银行承兑汇票具有承付期限长、金额大和反复多次转让等 特点，先签发真汇票，根据真汇票伪造内容完全相同的假汇票。

有时，不法分子甚至可以伪造电报。去年12月21日，自称为武汉某公司经理的张某来到某银 行株洲市城中支行申请承兑汇票贴现，并出具了湖北某银行开具的金额为465万元的承兑汇 票。几分钟之后，这家银行就收到出票行传来的银行承兑汇票传真件。经办人员及时向 对方发出加急电报查询，次日早晨，"投递员"送来武汉回复的加急电报。尽管这一切与平 常办理业务没什么两样，但这家银行在审查汇票时还是发现了疑点。经查询与检 验，电报系伪造。

瞒天过海：圈钱和逃债

比起用假票直接行骗，利用票据的金融特性进行不法资金运作则更为隐蔽。其中常用 的手法有两种--圈钱和逃债。

"票据圈钱"是指资金掮客利用非法手段从一家银行申请办理承兑汇票，

然后到另一家银行进行贴现，套取银行资金后，用于其他金融领域，从而轻而易举地完成" 圈钱"过程。

利用票据逃债是最近几年刚刚出现的一种新的行骗手法。例如，一家欠贷1000余万元的装饰 材料加工企业经常对外宣称无力支付银行利息，该户在银 行的账户上也长时间没有销货款回笼，但生产经营仍在正常进行。银行工作人员到一些相关 企业进行深入的调查后发现：该企业产品在外地销售全部采用承兑汇票方式结算，企业收到 承兑汇票后再将汇票背书转让购进原材料；或转让给其他有关联的企业向银行申请贴现而套 取现金，从而逃避银行的收贷收息。事实上，该企业已在其他银行的账户上囤积了100万元 存款。

诸如此类的事件不仅使银行对债权的管理失控，加剧企业的逃废债行为，而且容易引发企业 间的债务纠纷。

多管齐下防范票据诈骗

国家审计署的一位官员指出，目前，社会普遍对票据防伪、防诈骗的重视程度不够；银行经 办人员有章不循，违规操作，是票据诈骗频发的主要原因。因此，必须提高对票据防诈骗工 作重要性、紧迫性的认识，尽快采取切实有效措施加以防范。

银行先进汇报材料篇3

一（略）（一）（略）（二）（略）

(三)境外承包工程格局逐步多元化。目前，陕西省承包工程市场已由传统的非洲、亚洲国家地区逐步向南美洲、大洋洲以及欧洲等国家和地区扩展，遍及世界60余个国家和地区，国际合作伙伴逐渐增多，境外承包工程多元化格局初步形成。(四)企业综合素质不断提高。近年来，陕西省企业在实施"走出去”的过程中，初步形成了一批具有示范带动效应的龙头企业;同时，培养了一批懂业务、懂经营、懂法律、懂外语的国际化专业队伍，企业境外知名度不断提高，为促进陕西省对外经济合作业务的快速发展奠定了基础。

二、目前境外承包工程外汇管理中值得关注的问题

(一)境外承包工程监管方式与政策调整滞后。目前我国尚未出台系统完整的境外承包工程外汇管理规定，现行有关政策散落在其他服务贸易外汇管理规定中，且政策法规内容不够完善，涉及境外承包工程外汇收支方面的规定线条较粗，对承包工程项下佣金支付比例以及招标前期的咨询费、招待礼品费、资格预审费、开立投标保函等售付汇规定不明确。此外，近两年来境外承包工程出现了没有外汇收人只有外汇支出的新情况，外汇管理中缺乏政策依据，增加了外汇局、银行的业务操作难度，也给企业带来不便。

(二)境外外汇账户监管不到位。根据国家外汇管理局1998年1月1日起实施的《境外外汇账户管理规定》，“境内机构在境外开立外汇账户，应当持规定材料向外汇局申请，经外汇局批准后方可在境外开立外汇账户，并按期向外汇局提供开户银行对账单复印件和上年度资金使用情况书面说明”。从调查情况看，因工程项目经营需要在境外开立外汇账户的境内机构事先基本没有经过外汇管理部门审批，开户后也未按规定持境外外汇账户开户银行名称、账号、开户人名称等资料到外汇局备案，企业工程收人一般先转人境外账户，根据具体情况滚动使用，并不直接反映在境内账户中，外汇管理部门难以全面掌握企业实际外汇收支情况，对承包工程境外账户的资金使用说不清、管不住。

(三)境内承包工程账户信息系统数据缺乏真实性。企业办理承包工程项下的汇兑必须通过银行外汇账户来完成，而及时了解掌握账户资金收付流量的变化，是对承包工程外汇收支实行跟踪监测的主要手段。因国家多次调整放宽了境外承包工程企业开户条件和限额规定，企业基本上都在两家以上银行开户，既有承包工程账户，又有经常项下的结算账户，通过两种账户均可办理承包工程项下的外汇收支，存在多头开户和不同账户混合使用等问题，使账户管理信息系统统计的承包工程账户余额和国际收支统计的承包工程项下外汇收人数据不够准确，不能客观真实地反映境外承包工程外汇收人情况，银行难以对工程垫款企业进行有效的事后监督。

(四)境外承包工程出口收汇核销规定与“推进贸易和投资便利化”原则不相适应。目前陕西省承包工程有三种形式，一是单纯的境外承包工程(不发生货物进出口);二是承包工程项下的出口设备;三是成套设备出口带动的承包工程。按照有关规定，除第一种情况外其他两种形式境外承包工程都必须办理出口收汇核销手续。而企业的设备材料等出口只是合同总金额的一部分，核销管理有难度。如:西安西电国际工程公司主要以成套机电设备出口带动工程项目，合同期限为5年，项目内容包括前期的土建、厂房建筑、设备安装和调试等;长庆石油与厄瓜多尔国家石油公司签定的联合作业项目附带的钻井设备出口，期限为7年。这些工程不仅合同和收款期限长，而且收汇中既有设备款又含有工程款。另外有些设备出口只是用于工程项目，且在工程结束后留在境外循环使用不再运回境内，核销时难以做到报关单、发票、收汇水单金额相匹配，也难以将贸易收人和服务贸易收入进行区分，外汇局只能根据合同总额一揽子进行核销。

(五)境外承包工程外汇垫款存在隐性风险。根据现行境外承包工程有关规定，境外承包工程垫款，单位持规定材料可直接到银行办理，无须外汇管理部门审核，对垫款购汇金额也没有限制。据调查，长庆石油承包厄瓜多尔AP项目于2001年签订合同并开始施工，合同金额6924万美元，属于交钥匙工程，即从勘探、确定井位、钻井、开采、输油管道的铺设、储油站的建设等全部完成后交给对方使用，项目为百分之百垫款施工。截止2004年底，垫款金额约4千多万元人民币。由于收汇期限长短和能否全额收汇由油井出油量来确定，因此在工程收汇稳定性和安全性方面存在一定风险。

三、进一步发展境外承包工程及改进相关外汇管理政策的建议

(一)建立健全境外承包工程外汇管理体系。充分考虑境外承包工程业务的特殊性、具体情况、国际工程市场惯例和未来发展趋势，尽快出台有关境外承包工程外汇收支管理规定及操作办法，为做好真实性审核提供法律依据，满足企业合理用汇需求，促进境外承包工程业务健康发展。

(二)简化审核手续，实行境外开户备案制度。将承包工程境外账户管理由事先审批改为事后备案。企业在境外开户后，按照规定将有关资料及时向所在地外汇管理部门报备，并按年度上报境外账户外汇收支使用情况和相关统计数据及银行对账凭证，使外汇管理部门及时了解掌握企业境外账户外汇收支情况，有效实行核查与监管，为守法经营企业营造一个宽松的外汇政策氛围。对违反规定、故意隐瞒境外账户使用情况的企业，经查证属实，依据有关规定给予处罚。

(三)建立以承包工程合同为基础的联网备案核销系统。实行区别于其他服务贸易的、相对独立的特殊项目管理模式，利用现代科技手段实行外汇局、海关、银行联网，对承包工程外汇收支进行综合管理，将承包工程项下出口纳入以工程合同总额为基础的联网备案核销系统。监管模式为:1.事前备案。即项目签约后企业应持境外承包合同、工程预算表等规定材料到外汇管理部门进行备案，外汇管理部门将该项目名称、合同金额、开工日期、完成时间、应收汇金额、境内外开户银行名称及账号等基础性资料输人”承包工程外汇业务联网备案核销信息系统I，作为日后监管核销依据;2.事中监测。外汇管理部门对承包工程项下的出口不再发放出口收汇核销单，海关凭加盖外汇管理部门印章的((承包工程带动出口设备材料申请表》或《出口设备带动承包工程申请表》和《出口设备材料明细表》等规定材料和境外承包工程IC卡办理报关手续，外汇指定银行凭境外承包工程IC卡为其办理工程项下的外汇收支业务;3.事后核销。境外项目结束后，企业在规定期限内持工程决算表、银行收付汇凭证、报关单等相关资料办理核销，外汇管理部门根据，，承包工程外汇业务联网备案核销信息系统”中有关数据资料对合同总金额及工程净收汇额进行核销。通过该系统使外汇管理部门全面掌握承包工程外汇收支情况并实行有效监管。

(四)建立符合国际工程市场发展需要的综合性项目公司。未来国际工程项目发展趋势逐步走向EPC、PMC等总承包的交钥匙模式和BOT、B00T等合作方式，按照目前企业孤军作战的单一经营现状很难应对复杂多变的国际市场要求。因此，企业应转变传统观念，加快改革步伐，树立正确的市场营销思路，积极推动大企业之间的横向联合，实施大企业战略。通过强强联合、优势互补、统一对外，形成融设计、生产、施工为一体的符合国际工程市场发展需要的综合性国际工程项目管理公司。

(五)引导和鼓励企业积极参加各种国际市场的展示及推介活动。行业主管部门应采取多种形式，有计划、有目的地组织相关企业参加各种展示会、博览会、洽谈会和推介会，为企业提供互通有无，充分展示的平台，增进企业的国际合作与交流，承揽更多的大型国际工程建设项目。

银行先进汇报材料篇4

第二条××银行会计档案，是指各级××银行在财务、会计业务活动中形成的，具有查考利用价值的会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映××银行各项经济业务活动的重要史料和原始凭证。

第三条××银行会计档案包括业务会计、储蓄会计、外汇会计和经费会计四种档案材料，统称××银行会计档案。

第四条各级××银行会计档案工作，由本级行档案部门统一管理，并接受上级行和本地区档案行政管理部门以及有关业务部门的指导、监督和检查。

第五条各级行在各种会计业务活动中形成的会计凭证、帐簿、报表等会计核算专业材料，均属归档之列。有关财务计划、财务预决算管理和会计制度办法以及财会工作方面的请示、报告、批复等文件材料，列入文书档案管理的范围。

第六条保管期限

1．××银行会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两种，定期保管的会计档案又分为保管15年和5年两档。

2．因国家有关部门对外汇会计档案管理尚无规定，各级行外汇会计档案暂全部按人民币会计档案期限管理。

3．各级行可根据本行库房条件、利用需要等实际情况，适当延长会计档案的保管年限，但不能缩短。

4．对已兑付的公债、国库券（含国库券收款凭证）、金融债券及其他有价证券的保管年限，按有关单行办法规定办理。

第七条会计档案的整理立卷

1．各级行形成会计档案的部门，应有专门人员负责会计档案的整理立卷和移交归档工作。会计年度终了后，会计经办人员应将装订好的会计凭证、帐簿、报表移交给本部门立卷人员，由立卷人员负责以本（册）为单位填装会计档案盒（袋），并对会计凭证、帐簿、报表分别进行排列

编号。

2．经过整理立卷的会计档案，由立卷人员分别对凭证、帐簿、报表逐盒（袋）填写案卷目录一式两份。一份留本部门备查，另一份随会计档案一同移交给本行档案部门保存。

3．会计档案案卷外型应整齐美观。各行可根据整齐、美观、适用的原则，选用盒式或袋式装具存放。

4．案卷封面和脊背一般应包括立卷部门、类别、册数、时间、保管期限和档号等项目，具体式样各行可自行设计。

5．会计经办人员对破损的凭证、帐簿、报表要进行修补。装订要规范、牢固整齐，装订时不得压字和掉页。

第八条使用计算机打印、套印的帐表凭证，其规格必须符合会计制度的要求，其管理方法及保管期限与一般纸制会计档案同。

第九条磁记录的会计档案，是××银行会计档案的组成部分。各级行对使用计算机处理会计核算数据和资料而形成的软盘、硬盘等磁性材料，应按磁性材料的技术要求提供保管环境，妥为保管。其保管期限与归档方法与纸制会计档案同。

第十条会计档案立卷完成后，先在会计档案形成部门保管二年以便于查找利用。会计档案形成部门在保管会计档案期间，应按照档案管理要求，保证会计档案的齐全、完整。

第十一条各类会计档案在其形成部门保管期满之后，由本部门立卷人员于次年三月底之前向本行档案部门移交。交接双方部门负责人和经手人均应在移交表上签字或盖章。

第十二条各级行档案部门对接收的各类会计档案，应进行分类、编目，以便于保管和提供利用。

业务会计档案、储蓄会计档案、外汇会计档案和经费会计档案应分别编目保管。

第十三条各类会计档案均采用“形式——年度”分类法，即首先按会计档案的形成分成会计凭证、会计帐簿、会计报表三大类，每一类中再按年度顺序进行分类。

第十四条档案部门在会计档案分类的基础上应分别对业务会计档案、储蓄会计档案、外汇会计档案、经费会计档案的实体进行排列编目，即在同一种会计档案内，先把会计报表、会计帐簿、会计凭证各自分开，再分别按照年度顺序进行排列，然后以卷（册）为单位，分别按照流水顺

序编制混年度案卷号，并在案卷目录“卷号”一栏内填写相应的案卷号，使每一种会计档案均拥有按会计报表、会计帐簿、会计凭证分类的三个顺序号及相应的三本案卷目录。

第十五条会计档案排列编号不体现保管期限特征，如遇会计档案保管期满需要销毁时，可在相应案卷目录中加盖“销毁”戳记，并注明销毁日期。

第十六条各级××银行的会计档案，原则上由本级行档案部门集中保管。如果档案部门库房条件不能满足实际需要，个别数量多，利用率高的会计档案，如储蓄会计档案，也可在执行档案部门统一的管理与操作规定的前提下，由有关的业务部门代为保管。

第十七条各级行要加强对会计档案的科学管理。创造必要的保管条件和良好的保管环境。档案部门应编制完整的案卷目录和其他检索工具，积极为财会和有关工作提供服务。

第十八条本级行内部借阅会计档案应由借阅人填写借阅单，并经借阅部门负责人批准方可借阅。档案借阅单应注明借阅日期、借阅人、审批人、档案的种类、年代、期限和卷号、归还日期及档案部门经手人等基本项目，以分清责任，确保会计档案的完整与安全。公安部门、司法部门和有关单位处理案件或特殊情况需要查阅会计档案时，必须持县级以上主管部门的正式介绍信，经行长或办公室主任批准后方可查阅、抄录、复制或拍照，但不得将原件借出。

第十九条各级行应建立会计档案的审查和保密制度，定期检查会计档案的保管情况，对破损或变质的会计档案，应及时修补、复制或做其他技术处理。

第二十条档案部门保管的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，如需拆封重新整理，则应会同财会部门立卷人员或经办人共同进行，并在案卷封皮适当位置（或设记录本）作拆封情况记录。记录内容应包括被拆封会计档案的年度、种类、卷号、拆封原因和拆封时间。财会、档案部

门经手人应在拆封情况记录上签字。

第二十一条会计档案的鉴定销毁工作，按照《中国人民××银行档案管理暂行办法》中的有关规定执行。

第二十二条本办法自颁布之日起执行。以前年度的会计档案，凡经过系统整理，能够满足利用需求且便于保管的，可维持原状。

第二十三条本办法适用于各级××银行。

银行先进汇报材料篇5

所谓大宗商品贸易复合型融资是指大宗商品贸易企业根据公司经营的特点和治理结构的特点，以大宗商品贸易企业为核心积极主动地结合境内外金融机构和境内外平台公司以及供应链条上关联企业，综合运用多种理财和金融手段，以促成交易的达成以及融资成本和融资结构的最优化，大宗商品复合型融资中的事务常常伴随着理财、套期保值和套利的财务理念。

大宗商品的复合型融资正是把传统贸易融资、供应链融资、结构性融资等以银行为中心、以银行为主导的融资手段糅合为以企业为中心、以企业为主导的融资手段，变被动为主动，以大宗商品交易的达成并取得综合收益为最终目的。

大宗商品的复合型融资策略，需要高超的财务技巧，灵活运用多种贸易融资手段，需要糅合传统的贸易融资、供应链贸易融资和结构性贸易融资的各种手段和技巧，并且需要境内外金融机构和境内外分、子公司或关联公司的联动和协调。

复合型贸易融资策略，尤其适用于大宗商品的进出口贸易环节和一些特殊政策背景下的贸易往来。

案例一、大宗商品的出口背景下复合型贸易融资

案例简介：某年10月，北京一家钢结构企业A公司承接了印度一家大型集团T公司的一项大型钢结构工程，需要加工、出口钢材上万吨，金额上千万美元，T公司按工程完工进度支付工程款分三次支付工程款，生产安装工期及收款周期6个月。A公司虽然具有钢结构工程的国际认证资质，但是财务指标不能达到商业银行的授信门槛。

方案设计：A公司通过各种关系找到S集团公司，该集团实力雄厚，其在深圳开设有贸易平台B公司，在香港开设的C公司拥有雄厚的资金实力和足够的银行授信额度，而且香港银行开证费用和流动资金融资成本也较深圳低廉。于是A公司把S集团公司作为关键企业，充分利用S集团的银行授信和S集团的贸易平台。于是双方经过谈判，并取得充分的信任，A公司给予S集团一定程度的让利，S集团答应通过其在深圳的贸易平台公司代为A公司进行国内原材料的采购，而其香港的C公司则代A公司为印度T公司签订销售合同，A公司负责钢结构的生产加工和出口，派人到印度进行安装，并对该工程的进度和质量负责。

具体操作：

S集团的C公司代表A公司和印度的T公司签订钢结构安装协议，并指定由A公司的产品和A公司的技术人员安装施工。

S集团的C公司和A公司签订钢结构出口合同，结算方式为TT，并预付30%货款。

3.C公司将30%的预付款的美元外汇支付给A公司采购部分原材料，A公司立即结汇，并将剩余的70%合同款叙做远期汇率锁定，此措施在人民币升值的背景下，有利于美元外汇资产的保值。

S集团的C公司为同是S集团且注册在深圳的B公司做外保内贷，取得银行额度。

S集团的B公司和A公司签订剩余部分的原材料采购协议，协议规定A公司在收到货物4个月内付款，B公司从双方约定的原材料供应商处采购原材料并销售给A公司，结算方式为6个月银行承兑汇票。

A公司收到原材料后加工原材料并办理报关出口手续。

报关后，C公司支付剩余70%货款，A公司收到收，以锁定汇率办理结售汇核销手续。

取得核销单、报关单及采购增值税发票后办理理有关出口退税手续，如有必要可以向银行申请出口退税融资及政府贴息。

支付B公司货款，B公司用来归还银行外保内贷的额度内的银行承兑汇票，如承兑汇票未到期，该笔资金还可以在境内银行做短期理财。

A公司派人到印度安装钢结构，按期按质完工，C公司收到货款。

融资效果：在该笔大宗商品贸易洽谈初期，处于供应链条中弱势地位的北京A公司的财务人员参与了业务谈判，并全程跟踪整个的业务流程，及时取得银行授信资金和境外低成本资金，在货币政策紧缩的背景下，满足了大宗商品贸易所需的流动资金，主营业务利润不高的情况下，取得了一定的财务收益，还促成了业务的达成。

案例二、大宗商品的进口背景下的复合型贸易融资

案例简介：某年5月，深圳大宗贸易企业K公司，认为铁矿石价格会上涨，于是拟从澳大利亚的G公司进口一船铁精矿，G公司要求以即期信用证结算，K公司暂时未取得铁矿石进口资质，其财务指标也不足以取得银行授信。

方案设计：K公司找到一家实力雄厚的注册地在香港的L公司，作为该次大宗商品贸易链条上的关键公司，L公司可以K共向澳大利亚的G公司开出即期信用证来购买该批铁精矿，K公司又在国内找到一家具有铁矿石进口资质的F公司进口该批铁矿石。

具体操作：

K公司和F公司签订铁矿石进口合同，并预定货款一年后F公司收到K公司的款项后再支付给香港的L公司。

K公司和L公司签订铁矿石采购合同，做出一定让利，并约定铁矿石澳大利亚的G公司，国内公司为F公司。

L公司根据和K公司的指定的澳大利亚的G公司签订铁矿石采购合同，并开出即期信用证。

铁矿石单证到港后L公司交单议付，并办理银行押汇手续，将货物交由F公司办理报关进口手续。

F公司收取K公司关税部分资金（如有需要关税亦可通过银行融资），将货物报关进口，移交货权予K公司。

K公司销售货物，回笼资金，在付款到期前，闲置资金做流动资金使用或做短期理财，到期后支付给F公司。

F公司收到K公司货款，利用银行代付手段，支付给香港的L公司，并叙做NDF交易，取得代付收益。

L公司收到外汇后归还银行押汇款，该期间，K公司闲置资金的理财收益远大于香港银行的押汇融资成本。

融资效果：找到了贸易链条中的关键企业，不但解决了大宗商品铁矿石进口资质的问题，还为大宗商品的融资找到了载体，利用了境外的低息贷款和境内的低息外汇贷款，流动资金取得了固定期限的理财收益，还收获了人民币升值的好处，取得了非常好的综合财务收益。

案例三：跨境人民币背景下的复合型贸易融资案例

案例简介：2014年3月，深圳A公司向香港B公司进口价值总金额为1000万美元的特种钢材货物。A公司在深圳某商业银行开立了一年期人民币信用证。A公司进口货物后销售给顺德C公司，C公司拟3-6个月的银行承兑汇票向A公司支付该批采购的货款，A公司确定90-180 天货款能回笼货款，但由于香港B公司可在香港银行办理外币融资及NDF 外汇理财组合业务，获取一定的收益，因此客户申请开立一年期远期人民币信用证。

融资方案及具体操作

基于银行跨境人民币远期信用证组合产品方案，A公司会同深圳某商业银行为其设计了如下融资方案：

B 公司在香港银行申请并取得外币融资及NDF 额度，并咨询香港银行融资利率及NDF 价格。

A 公司通过银行开立一年期跨境人民币远期信用证，受益人为香港B 公司。

深圳银行收到香港银行所寄单据，经A公司确认承兑后深圳银行向香港银行发出承兑电文。

香港银行收到深圳银行承兑电文后为B 公司发放外币贷款及安排 NDF 交易。

付款到期日，深圳银行履行信用证项下付款责任，香港银行收款后进行NDF 交割，香港公司相应偿还其外币贷款。

融资效果

对深圳A公司而言，首先，在当时银行信贷规模紧张的情况下，取得新的融资渠道，而且比传统信贷业务的融资成本大大减少；其次，申请开立信用证业务，绕开了申请流动资金或直接授信的过高门槛；再次，存入的部分或全部人民币保证金，还可取得人民币定期存款或理财收益，如以银行承兑汇票作为质押，不但减少保证金资金支出，还在贴现利率日渐上涨的情况下，省却了银行承兑汇票贴现利息支出；

对香港B公司而言，作为信用证的受益人可以通过香港银行办理NDF 等外汇理财组合业务，获得一定的理财收益；还可以在境外银行取得比境内融资成本更低的资金，节省了整个贸易链条的交易成本。

综合深圳、香港两地公司的开证、融资、理财过程，境内外A、B公司皆可取得利息收益、NDF理财收益，还可以较低利息取得融资，综合收益非常明显，促进了交易的达成。

总之，复合型贸易融资就是在现有政策框架下，大宗商品贸易企业可以直接利用银行狭义信贷支持，也可以间接利用上下游企业的广义融资；可以利用境内的资金，也可以利用境外的资金；使用资金的主体可以是境内平台公司，也可以是境外平台公司；可以以贸易为主，套期保值为辅，也可以以套期保值为主，贸易为辅，以大宗商品的贸易达成、多方赢利为最终目的。

参考文献：

[1]李华根.国际结算与贸易融资实务[M].中国海关出版社，2012

[2]孙天宏.贸易金融产品设计[M].中国金融出版社，2011

银行先进汇报材料篇6

第一周

随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。于是，本学期初，我们参加了学校为我们提供的会计实习。

刚进入公司的第一天，一切都很陌生，也很新鲜。一张张陌生的面孔，不认识但是都面带微笑很友善。有一位很热心的同事，带着我逛这逛那，带我参观了一下公司的整体结构和各个部门，还给我介绍了几个同事给我认识。

第一天的快中午时，我被公司的领导带到财务科经理那，并被告知我以后就跟着她学，我很乐意，因为很热情地接待了我，还带着我和她一起吃了午饭，下午财务经理给我谈了一下她的工作概况和她的主要职责，我都记在了心里，因为这可能就是我将来要承担的职责。

一周的时间很快就过去了，在这一周里，我尽量让自己更快地去适应环境，更快地融入这个大集体中，因为只有和上司、同事都处理好关系，才能有利于自己工作的展开。

第二周

时间过得真快，转眼第二周已经结束了，因为刚进公司的缘故，一些重要的事情我都没有涉及，但是我并没有灰心，也没有觉得大材小用。我想只有从最基本的开始干起，一点一滴地积累，做好我负责的每一件小事，让领导和同事放心，将来才能成就一番大事业。不积跬步，无以致千里，江海不拒细流，方能成其大一屋不扫，何以扫天下?说的就是这个道理。

早上，我基本能保证提前到公司，在开始工作的前一段时间，帮老师的桌子收拾一下，然后再拖一下办公室，让老师工作得更舒适，心情更愉快，也能多教我一些东西啊。

中午的时候，我会帮同事一起订饭，按他们各自的口味叫了不同的饭菜，同事也对我订的饭菜挺满意。下午，公司有快递发的时候，我会负责联系快递，并填写快递单后及时发件，受到了领导的好评。

这一周基本是在忙碌和琐碎中度过的，不过虽然是一些琐碎的小事，却和学校里一直和书打交道很不一样，我感觉有一种新鲜感，每一件小事都需要我亲历亲为，通过付出自己的劳动换来的成果很有价值，也很值得。

第三周

1、对公司的财务情况以及人员设置进行了解

2、了解公司的财务规程以及财务制度

我们单位设置了一个现金出纳会计，一个银行出纳会计，四个材料会计，一个成本会计，一个税务会计，一个总账会计。

我们单位是以erp系统，采用的是用友财务软件，一切都是用电脑系统来完成的。

初步接触会计工作和工商注册工作。熟悉会计工作作流程。学习报税，缴税，银行外汇开户，外汇许可证申请，开增值税发票，申购发票及税控机，原始凭证分类及简单凭证的填制等内容。简单了解会计电算化。

1。通过专业实习，使自己深入社会实践，接触实际工作，了解企业现实状况，加深对改革开放，建立社会主义市场经济的认识，把握现代企业管理，特别是现代企业财务会计管理的发展趋势。2。通过专业实习，将学校所学同实际所用结合起来，理论联系实际，以巩固并加深所学基础理论与专业知识。3。通过专业实习，基本掌握企业会计核算和财务管理工作的组织形式和基本方法，综合运用所学知识进行调查斫究，分析判断，以培养观察问题，分析问题和解决问题的能力。4。通过撰写实习报告，培养自己的综合分析能力和文字表达能力。

第四周

熟悉会计凭证的编制

我认真学习了正规而标准的公司会计流程，真正从课本中走到了现实中，细致地了解了公司会计工作的全部过程，掌握了金蝶财务的操作。实习期间我努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合。在实习期间我遵守了工作纪律，不迟到，不早退，认真完成领导交办的工作。

刚到会计部财务经理就叫我先看她们以往所制的会计凭证和附在会计凭证上的原始凭证。由于以前在学校做过会计凭证的手工模拟，所以对于会计凭证不是太陌生，因此以为凭着记忆加上学校里所学过的理论对于区区会计凭证完全可以熟练掌握。但也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石会计分录，以至于后来经理让我尝试制单的时候感觉到有些困难。于是我只能加班补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。

毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行帐单，汇票，发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。别以为光是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，才能为编制会计凭证做好准备。

第五周

练习编制记账凭证。

实习了一段时间，经理给了我一些原始凭证，让我审核原始凭证后编制记账凭证。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后，进入用友会计的录入记帐凭证的界面，先按此笔业务录入简明而清楚的摘要，然后按会计分录选会计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额，最后在检查各个要素准确无误后，按下保存并打印出记帐凭证和相应的原始凭证钉在一起。刚开始我制作的速度比较慢，而且在张经理审核凭证时能发现一些错误的凭证。

但是通过几天的联系后在速度和准确度上都提高了不少。通过一周多的编制记帐凭证工作，对于各个会计科目有了更加深刻而全面的了解，并且对于我把书本知识和实践的结合起到了很大的作用。

除了编制记帐凭证，经理很有耐心地给我讲解了每一种原始凭证的样式和填写方式以及用途，而且教我记帐，打印所需要的帐簿以及查询凭证等财务的一些常用的操作。有了这些基本认识并熟练了财务的操作以后学习起来就会更加得心应手了。从制单到记帐的整个过程基本上了解了个大概后，就要认真结合书本的知识总结一下手工做帐到底是怎么一回事。

第六周

我除了做好经理所安排的各项工作后，我也会和出纳学学知识。别人一提起出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，谁不想呆在办公室舒舒服服的，可我们单位的出纳就是每天都要往银行跑，那就不是件容易的事了，而且是现金出纳和银行出纳每天都要去银行。有时候每天还不止去一趟。

出纳的业务比较繁琐，还要保管现金，支票和收据等等，所以需要非常细心，对于比较粗心的我来说，这也是非常有必要学习的。

跟着现金出纳和银行出纳到银行去存款取款，然后还有办汇票、本票、支票等等。

第七周

在慢慢的学习与进步中，我的实习周期也已经一段时间了。在这一周里，我收获颇丰，不但把以前所干的事情干得越来越好，越来越熟练，和同事之间的关系也相处的越来越融洽了，另外，带我的老师还带着我跑了银行，教我支票的填写规范，现金日记账，银行日记账的登记方式，填错后如何更正等等。虽然这些大学里的老师都有教过我们，但经过老师边讲解边操作给我看之后，我掌握的更好，理解得更深刻了。

这一周开始，我慢慢开始接触了一些真正意义上的会计知识，并将其转化到时间中去。我接触了现金日记账，银行日积账以及红字更正法的实际操作，但都是老师在做，我在旁边慢慢地学。下周老师说会让我实际操作。这周我还帮公司收发了很多快递，由于我及时地联系快递，正确地填写单子，为公司提高了办事效率，也受到了公司同事的赞许。

这一周又是这么快过去了，每天忙忙碌碌却很开心。大家各忙各的，互相合作，每一个都是不可缺少的，各司其职，各尽其责，相处得也很融洽，我觉得很有收获。

第八周

除了跑银行出纳还负责日常的现金库，日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机。说起税控机还是近几年推广会计电算化的成果，什么都要电脑化了。税控机就是打印出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。其实它的操作也并不难，只要稍微懂office办公软件的操作就很容易掌握它了。可是其中的原理要完全掌握就不是那么简单了。于是我便在闲余时间与出纳聊聊税控机的使用，学会了基本的操作，以后走上工作岗位也不会无所适从，因为在学校学的课本上根本就没提过这种新的机器。

第九周

对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对;再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。

对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金(出纳与收款人口头对帐后)。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。

现金支票以及付款行为本行的转帐支票都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在存放系统内款项科目，而与央行直接接触的省级分行才使用存放中央银行款项科目。

一天之际在于晨，会计部门也是如此。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，加盖收妥抵用章，交予复核员录入计算机交换系统。

第十周

这个星期我们财务经理让我跟着我们这的材料会计做做材料的账。

我们这的材料有很多种，每个材料会计做的账都有很多个品种。而且我们的材料会计下面还设有记账班，专门输入凭证和发票。

按记帐规则结算、记帐，做到数字准确、上报及时。

负责外调材料的划价及积压物资的调整。接受各单位材料计划要有记录，要整理存档，汇总各项材料的需用量要注明需用时间，建立需用量台帐;要掌握资源及平衡情况，及时提报缺口材料计划的申请计划表，并提供和注明各项技术要求;整个工程的材料计划要求一个星期内，零星及增补、变更材料要在两天内做好以上工作，并立即向科长书面汇报有关情况。

填写到货物资的验收单，要详细检查合同号、名称、规格、型号、数量、单价、总价是否相符;里程表、磅码单、检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、收货条等凭据是否齐全，并与库房联系核对验收情况，有问题拒付款，同时马上与供货方联系解决，货物未到，不能付款。只有各项指标验收全部合格后，方能填制验收单据，报帐付款。

根据工程项目的材料计划，按工程进度，限额开单发料;若需要计划变更、代用要经技术部门及工程主管人员签字认可。除基建工程项目领料外，其他不论生产、维修，单位和个人调拨材料，都必须经科长审批签字;基建内部领料，需经处长签字。

每月26日至次月3日，将库房报来的验收单、领料单、调拨单等单据输入到计算机中，并统计材料收入、消费及库存情况报表，上报学校财务。各项统计报表要在每月3日前报出，数字要准确，时间要及时，统计报表要留底存档。每月10前，将上月财务报表及时报到学校财务科及供应科长。

使用计算机建立各项单项工程材料消耗台帐及库存动态表，单项工程竣工后，要及时统计、打印出该项工程的材料消耗情况表，报预算科;库存动态表每月5日前报给供应科长、库房。

完成处、科领导交办的其他临时性工作。

第十一周

1、辅助公司财务门进行存货实地盘点

2、辅助公司的会计人员进行电算化会计的操作，其中包括凭证的录入 、审核，各种明细账的登记。

按照物资分类办法进行物资总帐和分账的设置，严格按照物资分类办法对物资进行分类汇总统计。并对材料员所统计的材料认真核对，票据是否齐全，收发是否一致。及时了解材料员收到材料的进场工作情况，及时催促材料收、发是否及时。并对所进材料进行汇总，外协队伍的调拨材料是否相对应，以便对调拨数量的统计。供应商的结算，检查票据是否齐全，数量与发票是否一致，有无白条出现，应及时通知供应商到材料员处换取票据。以防收料员少计或多计，引起不必要的对材料混乱和错误的记账。每天做好供应商预付款的登记，并及时与财务沟通，掌握并了解供应商余额情况。负责各种材料的原始凭证记录，核算依据，并准确及时地传递和反馈信息，及时分类保管好管理资料。按时按月向财务传送材料入帐与消耗等的资料汇总情况，做到盈亏有原因，损坏有报告，记账有凭证，调整有依据。忠于职守，实事求是，全面、准确、及时上报统计资料。

仓库和财务部都有材料明细账，各自登记和维护自己的材料明细账。但仓库明细账是只有数量没有金额的。仓库根据入库和出口单记账，财务是根据出入库数量加权平均计算出库金额的。

第十二周

1、熟悉会计账簿的登记

2、对现金日记账和银行日记账熟练掌握

这是手工记账的，我们单位用的是会计电算化，所以手工记账在我们单位是不用的，但是财务经理还是让我看了他们以前做过的手工记账的记账凭证，来熟悉最基本的手工记账的一套流程。毕竟以前没有电算化的时候都是用手工记账的，因此手工记账还是不能少的，还是要会的。

制好凭证就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。而写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。对于数字的书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，不能乱写，否则总长的借贷的就不能结平了。如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎，这并不是做作业时或考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的帐务，是一个企业以后制定发展计划的依据。

第十三周

这周我们的财务经理让我们这的税务会计带我做税务方面的事，具体的事我是做不到的，只是跟着我们的税务会计到国税地税跑，然后去拿单子。在我跟着税务会计出去跑的时候他教了我税务会计这个岗们的职责:

在部门经理的领导下，按照规定做好本职工作。每月15日前编制地税申报表(城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等)。负责在规定时间内按时交纳各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐。负责日常开具各种增值税发票、普通发票及其他票据。并保证及时将所开具的发票交到客户手中。每月按时抄报税，按时填制申报表办理国税申报业务。负责地税、国税每年年鉴工作。负责及时购买地税、国税普票、增殖税发票的领取，并严格按照税务发票的管理规定，专人保管好库存未使用的空白发票。负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票。配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作。积极完成领导交给的各项临时工作。

我在这边只不过开了增值税专用发票，还是税务会计算好了的，然后拿来给我开的。

第十四周

这周我主要做的是跟成本会计做成成本核算:

1、到生产单位了解产品的生产流程 2、了解产品生产的主要原材料及辅助材料 3、了解产品的成本构成 4、对产品的生产材料核算进行实践 5、对产品的成本核算进行实践

成本会计主要是做单位的产成品的成本分配和成本核算，我们单位用的是实际成本核算制度，主要包括销售产品、计提折旧、工人工资的分配、工人的福利费、计提社保费、产品的材料成本、分配制造费用等。

通过实习我知道了其实成本会计的重要性，它不管是对企业还是对一名会计人员来说都是非常重要的，先说企业吧一个企业不能够很好的掌握它自己的成本资料，这可能会给企业带来严重的后果，因为只有进行成本核算才能够给企业进行成本控制降低成本指明方向，如果连问题都不知道出在那里又怎么对症下药呢?再来说对我们自己来说吧，如果说作为一名会计人员来说连成本核算都不能做好又怎么在企业之中立足呢?

可是后来我慢慢的就觉得好累，因为一直都要看那些数字让人觉得好疲惫，但同时我也发现了好多问题，好多平时在课堂上没有弄懂的问题，以前在课堂上老师说的许多话我都不是很明白，觉得好空洞，可是通过实习我懂得了很多，也许是因为把理论与实际相结合的原因吧，还有一些过去在课堂里的一些错误，有些是一些简单的细节问题，但是我想有一句叫做细节决定成败的名言，要注重细节，这对每个人都很重要，特别是对会计人员，所以实习给我的感触还是很深的。成本会计最重要的就是要会算分配率，以前老师说这话时我并没有什么意识，因为那时并没有这么深刻的认识。

银行先进汇报材料篇7

    关键词:商业汇票;背书转让;账务处理

    一、带息商业汇票背书转让的概念

    背书是一种票据行为,是票据转让的一种重要方式。商业汇票的背书转让是指持票人在票据背面背书栏内记载将票据权利转让给他人的背书文句,并将票据交付相对人,表明将票据上的权利转让给他人的票据行为。这里的持票人称为背书人,受让人称为被背书人。

    二、带息商业汇票背书转让的会计核算

    带息商业汇票转让的不仅是将来收取票面金额的权利还有收取票据利息的权利,因此在带息商业汇票的背书转让过程中,背书人是以票据的到期值为计价基础来换取一定的财产物资,对于已经计提的票据利息通过“应收利息”账户转出,尚未计提的利息,通过“财务费用”账户转出,具体账务处理

    借:原材料/材料采购/库存商品等(购进财产物资的价值)

    应交税费——应交增值税(进项税额)(增值税专用发票上注明的增值税额)

    贷:应收票据(票据面值)

    应收利息(已经计提的利息)

    财务费用(尚未计提的利息)

    银行存款(差额;可能在借方)

    如果背书人转让的票据是银行承兑汇票,票据到期付款人无法付款,票据的承兑人(银行)会垫付款项,所以对于被背书人不涉及追索的问题;如果背书人转让的是商业承兑汇票,票据到期付款人无法付款,被背书人就会行使追索权向背书人索要票据款项,这对于背书人来说,则形成一项或有事项,在资产负债表日,如该或有事项存在,可能导致经济利益流出,则需要在报表附注中进行披露。

    被背书人收到商业汇票时,是以票据的到期值为计价基础出售商品物资,对于将来应收到的票据利息,先暂时计入“财务费用”账户,待将来计提利息或者收到利息时再冲减“财务费用”账户的余额,具体账务处理

    借:应收票据(票据面值)

    财务费用(票据利息)

    银行存款(差额;可能在贷方)

    贷:主营业务收入(出售货物取得的收入)

    应交税费——应交增值税(销项税额)(增值税专用发票上注明的增值税额)

    计提利息或者收到利息时,账务处理

    借:应收利息/银行存款

    贷:财务费用

    三、例析带息商业汇票背书转让双方的账务处理

    下面以一道例题分别从背书人和被背书人角度,对该商业汇票的账务处理进行解析。

    例:甲公司20×1年9月1日,因销售商品收到一张带息商业承兑汇票,面值为10,000元,付款期限为5个月,票面年利率为6%,甲公司按月为票据计提利息。20×1年11月15日将该票据背书转让给乙公司购买一批材料,价款10,000元,增值税1,700元,差额款项已用银行存款收支。乙公司按月为票据计提利息。

    1、甲公司(背书人)的账务处理。背书转让票据时,账务处理

    借:原材料 10000

    应交税费——应交增值税(进项税额)1700

    贷:应收票据 10000

    应收利息 100

    财务费用 150

    银行存款 1450

    资产负债表日,如该或有事项存在,可能导致经济利益流出,甲公司需在报表附注中披露该或有事项。

    2、乙公司(被背书人)的账务处理。20×1年11月15日收到票据时,账务处理

    借:应收票据 10000

    财务费用 250

    银行存款 1450

    贷:主营业务收入 10000

    应交税费——应交增值税(销项税额) 1700

    20×1年11月30日计提利息时,账务处理

    借:应收利息 150

    贷:财务费用 150

    20×1年12月30日计提利息时,账务处理

    借:应收利息 50

    贷:财务费用 50

    20×2年1月31日到期收回票款时,账务处理

    借:银行存款 10250

    贷:应收票据 10000

    应收利息 200

    财务费用 50

    如果乙公司到期不能收回票据款项,需要将该应收票据的款项转入“应收账款”账户,账务处理

    借:应收账款 10250

    贷:应收票据 10000

    应收利息 200

    财务费用 50

    此时,乙公司可以行使追索权向票据的背书人及出票人索要票据款项。

    待将来收回票据款项时,账务处理

    借:银行存款 10250

    贷:应收账款 10250

    主要参考文献:

    [1]王茂盛.浅谈应收票据背书转让的会计处理[J].中国管理信息化,2009.3.

银行先进汇报材料篇8

一、工商管理专业的培养目标与货币银行学的教学目的

工商管理专业的培养目标是培养适应社会主义现代化建设需要的德、智、体全面发展的，能从事工商企业产、供、销及人、财、物等方面经营管理工作的应用型高级人才。而要从事这些管理工作就需要学生熟悉货币金融的相关知识。试想不懂得信用工具的使用怎样对企业产供销进行管理，你甚至不懂得怎样付款，怎样收款；不懂得金融机构的运作你怎样跟金融机构交流？不懂得利率与汇率的变动对宏观经济意味着什么，你甚至可能看不懂报章杂志的报道。而看不懂宏观经济局势将会对企业管理带来致命的打击——看一看97亚洲金融危机后香港房地产投资者们的惨状吧。

而这些知识我们都可以在货币银行学课程中学到。通过货币银行学的学习，学生应该能够：

1.能熟悉金融工具的操作方法和流程并初步学会操作一些主要的金融工具。

2.能熟悉金融机构的运作。

3.能运用金融知识分析媒体对宏观经济的看法，能读懂报章杂志的主要观点及其分析。

4.能运用金融知识分析政府的货币政策对宏观经济走向的可能影响，并进而分析对企业的可能影响。

以上这些目标在传统的课堂讲授中是很难实现的。

二、《货币银行学》传统教学方法的缺陷

传统的货币银行学课程的课堂讲授方法很很多缺陷，这些缺陷直接导致以上目标很难实现。主要体现在以下几个方面：

1.教材的缺陷。目前国内的货币银行学教材主要可以分为两大类：一类是翻译的国外学者的教材，这类教材在理论体系上通常比较完善，而且生动性，实践性都比较好。但是这些教材的例子几乎全部是西方世界，特别是美国和西欧的。很多情况与中国的实际情况差距较大，学生很难理解。另一类教材是中国国内的学者编写的教材，这一类教材又分为两种。一种是中国学者介绍西方货币银行理论的，书中所使用的例子跟翻译版教材没有太大的区别；另一种就是中国学者有自己的思考，然后编写的教材，这一类教材所使用的数据和资料多数都是国内的，介绍的也是国内的金融机构，对很多问题也有自己的看法。但目前这些教材的主要缺点就在于（1）过于理论化，对实践不够重视。譬如，每本教材都会谈到金融工具，介绍主要的金融工具。但所有的这些介绍都仅仅局限于文字。学生学习了汇票、本票、股票等等却不知道他们什么样子。学生知道了汇票有三个当事人：出票人、付款人和收款人，却搞不清楚企业什么时候需要申请汇票，企业收到汇票后应怎样办理结算？中间需要注意一些什么？而这些才是工商管理专业的学生最需要掌握的。现在来看看我们的教学对象——本科学生的情况，他们都是直接从中学上来的，之前很少接触到企业和社会经济的运作，对汇票这些工具有些同学可能根本从未听说！简单的几行文字留给学生的只能是一片空白。针对学生的工商管理专业本科《货币银行学》

课程教学改革初探杨波宜宾学院管理系这种知识背景状况，我们必须加强教材的直观性和教学的实践性。

（2）只见树木不见森林。传统的教材几乎全是按章节对金融机构，金融市场，货币理论等相关内容一一论述，使学生接受知识总是支离破碎的，不能形成一个系统的金融知识整体。而这是不利于学生对宏观经济的整体把握的。

2.授课方式的缺陷：传统的授课方式基本是以教师讲授为主的。这种方式可以充分发挥教师的作用。但是如前所述，由于学生的知识背景极端缺乏，对课程内容缺乏感性认识，课堂讲授的理性知识不能直接转化为学生的理性认识，因为它缺少了从感性到理性的转化过程。所以在授课方式上我们必须首先强化学生的感性认识，在此基础之上，通过学生的自我学习完成从感性到理性的飞跃。

3.考核方式的缺陷：传统的笔试加出勤加作业的考核方式，只能使那些善于死学的同学得到好的成绩。正如前面所讲，一个能够准确回答出汇票的定义的人不一定清楚汇票对企业究竟有什么用处。前者可以体现在文字上，而后者更多地体现在实践中。所以由于货币银行学课程对工商管理本科专业学生的实践意义，需要在考核上体现学生的金融实践能力。

综上所述，我们需要对货币银行学的教学模式进行改革。我们提出如下改革框架。

三、教学模式改革框架设计

1.教材模式改革。界于案例的重要性,我们在改革方案中将强调案例的使用。一般来讲,案例教学通常有两种方式:一是用案例说明理论,二是用理论解释案例所提供的现象。如前所述，传统教材以理论为章节的编排方式使得学生只见树木不见森林，所以我们采用第二种案例使用的方式。我们使用一个完整的金融案例，学生比较感兴趣的金融话题——97亚洲金融危机——贯穿整个教学过程。随着教学的进程，学生将逐渐运用理论来解释这一事件，也可增强学生的成就感，在学习过程中不断有恍然大悟的感觉。

我们的教材采用如下编排形式：开篇引入两篇文章，在文章中将学生不能理解的部分勾画出来，并在旁提示：链接到某页某章某节——仿网页的浏览方式符合现代学生的信息获取习惯。在后面的章节中按照说明某个现象的要求介绍相关理论知识。并针对文章中的内容提出相关问题。最后，将两篇文章改写，考察学生是否真正理解文章的内容。

2.授课方式改革：在授课方式上，我们在讲授的基础上大量采用其他参与式、亲验式的教学方式，主要有以下三种：（1）讨论。在不容易理解的环节，主要通过学生在查阅资料的基础上进行讨论的方式让学生自己去弄清楚问题，教师只起引导的作用。（2）实验。利用计算机网络进行某些环节的实验。（3）实践。对金融工具要求学生实际进行操作；对某些金融市场，如股市要求学生到证券公司实地感受等等。

3.考核方式改革：考核方式在闭卷考试的基础上，加大其他方面的比重。主要有：（1）要求学生对相关文章写出阅读报告以考察学生灵活运用知识的能力和阅读报章杂志的能力。（2）学生的实践报告和实践评价。（3）课堂讨论的参与度和质量。