务虚工作汇报范文

务虚工作汇报篇1

武装部汇报材料

一、 武装工作

20__年总结：1.根据区人武部要求，3月份开展民兵思想组织整顿工作，对民兵应急分队、步兵分队及铁路护路分队人员及时做好出入转队工作，加强了对民兵的思想政治教育，并顺利的通过上级的点验。2、认真做好兵役登记工作，从4月份开始按照上级要求布置安排兵役登记工作，自5月1日正式开始，到淄博一中和区实验中学对适龄青年进行登记，于7月份全面完成，我镇共有245名适龄青年参加登记，登记率为100%，为征兵工作打下良好基础。3、积极参加各项训练集训，3月份参加了全市基层武装部长集训，6月份组织民兵参加森林消防集训，并取得优异成绩。8月份按照上级要求，积极做好神九应急搜救备勤工作，并确保队伍能拉得出、用得上，得到领导好评。4、认真做好基层武装部规范化建设工作，结合本镇实际对三室一库及档案资料进行进一步分类整理。5、认真做好冬季征兵工作。在开展兵役登记工作的基础上，积极宣传、动员适龄青年报名应征入伍，今年我镇共有46名适龄青年参加初检，有39名到区站体检，目前有24名青年参加政治审查，现在政审工作正在进行中。

2013年计划：1、认真抓好民兵队伍思想建设，确保民兵队伍政治合格。2、做好民兵整组工作。3、继续做好基层武装部规范化建设工作。4、认真做好兵役登记及征兵工作。5、加强民兵训练，按照区人武部的要求，积极组织民兵参加各种军事训练。6、积极组织动员民兵参加护林防火、防汛抢险等工作。7、继续做好民兵带富工程，加大科技培训，发挥先锋模范作用。

二、老干工作

20__年总结：1、健全完善老干工作各项规章制度，积极按照制度规定开展工作，今年镇老干支部被评为市级党建工作示范点。2、镇党委政府出资20__余元给老干部订阅报纸刊物，春节期间出资2万余元走访慰问全体离退休及离岗人员。3、5月份扎实开展了“进老干部门，知老干部情，解老干部难，暖老干部心”活动，共走访离休干部6人，离休干部遗属8人，走访探望生病住院离退休老干部4人，让他们感受到镇党委政府的关心和温暖。4、重阳节前夕，镇党委政府专门召开第26个老人节座谈会，让老同志们重点参观了今年以来我镇的生态路网及有机园区建设工作，镇党委政府主要领导和老同志们亲切座谈，认真听取他们的意见和建议，老同志们对党委政府的工作给予了高度评价。也充分体现了镇党委政府对老同志们的关心和爱护。

2013年计划：1、继续做好老干之家及淄博日报的订阅工作2、做好春节走访慰问工作3、认真执行老干工作各项规章制度，和老干部多沟通多交流，使老干工作有目标、有重点、有成效4、认真做好镇党委政府安排老干支部的各项工作并积极开展好第27个老人节活动。

三、人防工作

20__年总结：积极推进人防法规和放空、防灾技能教育培训，提高干部群众的人防意识和技能，完善人员安置和教育方案，提高应急能力，建立人防工作志愿者队伍，为人防工作向基层推进打好基础。

务虚工作汇报篇2

1.成绩

2014年统计站圆满完成了上级部门布置的所有调查任务。除了完成一系列的常规调查工作：农业农调调查、劳动工资调查、固定资产上报等，2013年开始的全国经济普查的所有核查工作都集中在2014年上半年完成。还是全市八个一体化住户调查点之一，工作量较大。在年底的考核中，按要求完成了固定资产投资的任务数。2014年的统计工作总体来看，呈现出有压力、有成效的局面，有压力主要体现在经济任务比较重，统计业务量大但工作人员有限等方面；有成效主要得益于全乡各项基础工作扎实、主要领导调度有力等。

2.不足

因为统计站两名工作人员都兼职其他工作，对农调户及一体化住户的入户指导远远未达到上级部门要求的次数。2014年未对记账户进行任何的培训，造成了收起来的账本质量不高。对记账户关心不够，年初有两户提出不想记账请求。

二．2015年怎么干

务虚工作汇报篇3

所谓会计舞弊，是会计舞弊主体在进行会计核算时，利用职权之便，使用会计技巧，篡改账目，以达到谋取私利或欺骗他人（投资者、债权人、审计、银行和税务等）的一种有计划、有预谋的行为。会计舞弊，从狭义上来说，仅限于会计资料的舞弊，即会计凭证的舞弊、会计账簿的舞弊、会计报表等会计资料的舞弊；但从广义上来讲，不仅包括会计资料的舞弊，还应包括统计、业务等有关方面的资料及其所反映的经济活动的舞弊。

一、玩阴阳法

所谓玩阴阳法是指会计舞弊行为人玩暗一套明一套、里一套外一套的手法来达到会计舞弊的目的。具体来说包括：在原始凭证中，玩阴阳发票。即在收取有关款项时，发票的存根联（第一联）和记账联（第三联）数字写小，交付给付款人的正联（第二联）按实际金额填写，达到贪污差额和偷漏税金的目的。在支付有关款项时，要求对方在发票正联（第二联）按大于实际数的金额填写，存根联（第一联）和记账联（第三联）数字按实际金额填写，届时按发票正联报账，达到贪污差额的目的。由于阴阳发票的正联是撕下来盖上复写纸填写的，所以字体死板，字迹不均，书写不畅，字形出格；又由于阴阳发票的记账联（第三联）在撕下正联（第二联）后，就变为“第二联”，所以，该联的字迹比正常的深。在记账凭证中，玩阴阳汇总。即在汇总收款凭证时，故意少汇总，使汇总之额小于实际之额，达到贪污差额的目的。在汇总付款凭证时，故意多汇总，使汇总之额大于实际之额，达到贪污差额的目的。在账簿中，玩阴阳登记。即在登记收入时，故意少登记一个“0”，在登记费用时，故意多登记一个“0”，使收入虚减，费用虚增，利润虚减，达到偷税漏税的目的。或者做两套账：“明一套”、“暗一套”，明账，反映的是虚假的会计信息；暗账，反映的是真实的会计信息。在报表中，玩阴阳报表。即在编制报表时，编制“明”、“暗”两套报表，“明”者反映的是虚假的会计信息，为投资者、债权人、税务、审计等相关者使用，“暗”者反映的是真实的会计信息，为本单位管理、决策所用等等。笔者认为审计人员在审计时应对相关客户进行面询或函询。

二、搞克隆术

所谓搞克隆术是指会计舞弊行为人克隆有关人员的笔迹，蒙混过关，达到窃取财产的舞弊手法。具体来说包括：出纳克隆会计人员的笔迹，私自填制付款凭证，或克隆会计主管的笔迹，窃取现金。会计人员克隆会计主管的笔迹，与采购员勾结起来，窃取虚构的采购资金。会计主管克隆总会计师或主管财务的付总裁（或付总经理或付厂长）的笔迹，背书现金支票、汇票等，窃取货币资金等等。这种会计舞弊手法，常常出现在内部控制比较差，会计凭证传递和审批程序错位，权责模糊，基层领导多的大单位,且克隆他人笔迹的人长期模仿相关人的笔迹，以达到以假乱真的水准。笔者认为，只要监督部门及相关人员注意稽查，就不难发现，舞弊行为人由于求真意愿迫切，往往书写速度较慢，字体死板，字迹缺流畅感，只要拿“真迹”与“假迹”的复印件进行比较，或者使用放大镜，就可以鉴别真伪。

三、虚报冒领

所谓虚报冒领是指会计舞弊行为人采取弄虚作假，达到冒领物资、虚报费用的舞弊手法。具体来说包括：采购员、营销人员及有关管理人员，利用作废的、捡来的、要来的、买来的原始凭证，与相关的可以报销的原始凭证混杂在一起，虚报相关费用；会计主管利用职务之便，将自己家里的日常生活用品的购物发票冠上“办公用品”的字样，夹杂在办公用品的发票中予以报销；高层管理人员，利用权力之便，将个人消费之出，家属旅游之用，子女上学之费，自行审批之手续，大笔一挥，在相关费用中列支。涂改原始凭证的时间、数量、单价和金额，冒领物资、多报费用。如：车间主任将过期的餐费发票涂改时间后，与其他餐费发票夹杂在一起，作为车间业务招待费报销；车间领料员将“领料单”涂改数量后，到仓库领取比实际需用材料更多的材料，侵占多领材料；会计人员涂改原始凭证（发票）的单价和金额，多计成本费用。多记、少记或不记折让，贪污现金折扣。如：采购员和会计人员勾结起来，将供货方予以的折让少记或不记，冒领现金折让；营销人员与会计人员勾结起来，没有给购货方现金折让，却谎报给了购货方现金折让，侵吞冒领的现金折让，或者给了购货方部分现金折让，却谎报给了购货方全额现金折让，侵吞冒领现金折让的差额等等。这种会计舞弊手法，常见于报销批准手续和物资管理不健全的单位。笔者认为，这种会计舞弊手法也是浅薄的，因为各种费用的开支是有范围和标准的，各种原始凭证涂改后是会留下痕迹的，各种财产物资账实必须相符，至于现金折让，则可以根据供货方和购货方的地址进行查询。

四、侵吞不报

所谓侵吞不报是指会计舞弊行为人采取直接窃取财产物资或销售时少计价款、不开发票、开假发票的舞弊手法。具体来说包括：利用职务之便，侵占单位财产。如：仓库保管员利用对物资管理之便，将物资私自偷运出去，或占为己用，或送亲朋好友，变卖为现金；会计主管利用监管财务职务之便，私自签发支票，兑领支用，不予入账，然后自行编造“银行存款余额调节表“，现金据为己用；行政机关办公室主任利用管理办公用品职务之便，将办公用品，公共财物捞回家；经理利用绝对权力之便，巧取豪夺，把办公室的所有设置搬回家，包括“老板桌”、“逍遥椅”、“电脑”、“手机”、“家庭影院”、“豪华沙发”、“空调”、“书柜”和整整一柜书，把公有的办公室变成自家的书房。采购部门的负责人或销售部门的负责人利用职权之便，将买卖之中没有履行职责的罚没收入，非法占有。购销之中，利用不开发票或开假发票，侵占单位财产。如：在采购之中，利用开假发票，要求供货方多填金额，将差额占为己有；在销售之中，利用不开发票，收款不入账，非法占有或私自瓜分，或者利用开假发票，少开销售额，非法占有或私自瓜分少开金额。收款部门，利用收款工作之便，将收回款项侵吞不报。如：收款部门将产品销售或提供劳务服务的款项收回，却不报账，自行占有；收款部门将副营业务取得的款项收回，却不报账，自行占有；收款部门将取得的与经营没有直接关系收入的款项收回，却不报账，自行占有等等。笔者认为，会计舞弊手法常见于内部管理混乱，管理制度严重缺乏可控性的单位，而且会计舞弊行为人为权力极大、能力极强之人，或后台极硬，得意忘形、胆大包天、自以为是之人。

五、瞒天过海

所谓瞒天过海是指会计舞弊行为人巧妙地将会计舞弊活动隐蔽在日常会计核算之中，不易被人怀疑和发现的舞弊手法。具体来说包括：隐匿进货退回的经济活动，将供货方退回的货款不作账务处理；虚报销货退回，并将它纳入“小金库”，用来滥发奖金、请客送礼、乱开乱支。在编制汇总销货日报时少报销货量，因而在汇总收入凭证时就可以少记收入，或者相反，在编制汇总购货清单时多报购货量，因而在汇总支出凭证时就可以多记支出，从而将其差错纳入“小金库”。在开具收款发票时，少记金额（“存根联”和“记账联”少记，“正联”按实际金额记账）； 在收受付款发票时，多记金额（“正联”多记，“存根联”和“记账联” 按实际金额记账）。在主营业务收入、其它业务收入和营业外收入中，若取得现金时，不及时入帐，先挪用，等到下次收到其他款项时，再作上一次的账务处理，可谓是“迟得日子，少不得账”，如此循环往复地挪用资金，真是：神不知，鬼不觉。公款私存，侵吞公款存款利息；存款定期变活期，长期变短期，私拿利息差额；银行账号出租取得租金，银行账号出借获得管理费，全部私有；单位私设的“小金库”的资金，“明”在保险柜里，实则存银行，将其利息私吞。当在编职工调出时，工资仍在；当在岗职工死后，“工资待遇”仍旧；当在编职工退休了，“岗位津贴”仍有；甚至辞退了多年的合同工、临时工又“回来了”，工资还是有，奖金还是发，等等。利用各种手法，多计“工资”，并贪污或纳入“小金库”。将“赊购”变“现购”，挪用采购现款；将“现销”变“赊销”，“现金”和“银行存款”记入了“应收账款”，挪用现款。甚至等过一段时间后，作坏账处理，达到贪污的目的。

六、无中生有

所谓无中生有是指会计舞弊行为人采取凭空捏造收、付款经济活动，达到贪污的舞弊手法。具体来说包括：虚报主营业务收入、其他业务收入和营业外收入，使收入虚增，利润虚增，业绩虚增，政绩膨胀；虚报主营业务成本、其他业务支出和营业外支出，致使支出虚增，利润虚减，偷税漏税。虚构收款项目，骗取业务提成，或者将“正常”的收款业务，列为经“介绍”的业务，从中提取“中介费”，虚增有关成本费用。虚设临时工用工人数，在计时工资情况下，虚计出工天数，多计用工成本；或者虚造加班加点人数，多报加班天数，虚增加班费、夜班费和各种补贴，虚增制造费用和管理费用，虚减利润，偷税漏税。虚列职工医疗卫生费、困难补助费，虚列医务、福利人员工资，企图虚增“生产成本”；虚列懂事会费、聘请中介机构费、咨询费、技术转让费、职工教育经费、研究与开发费等，试图虚增“管理费用”；虚列运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，图谋虚增“营业费用”等等。

七、偷梁换柱

所谓偷梁换柱是指会计舞弊行为人暗中巧妙地以此换彼的舞弊手法。具体来说包括：以假乱真，真假不分。即以

假冒伪劣商品冒充货真价实的商品或者以货真价实的商品冒充假冒伪劣商品。在会计处理过程中，假账真做，如：从来没有生产过甲产品，却做出了直接材料成本、直接人工成本、管理成本（制造费用和管理费用）等费用，使成本费用虚增，利润虚减，从而偷税漏税等；真账假做，如：销售乙产品10 000件，却入账1 000件，虚减主营业务收入，虚减利润，从而偷税漏税等。以次充好，以好充次。即以不合格的商品冒充合格的商品或者以合格的商品冒充不合格的商品。在会计处理过程中，以次充好,如生产环节以不合格的材料冒充合格的材料, 使成本费用虚增，利润虚减，从而偷税漏税等；以好充次，如销售环节，以合格的商品冒充不合格的商品，使主营业务收入虚减，利润虚减，从而偷税漏税等。以贱充贵，以贵充贱。即以价值低廉的商品冒充价值较高的商品或者以价值较高的商品冒充价值低廉的商品。在会计处理过程中，以贱充贵，如产品完工时，以价值低廉的商品冒充价值较高的商品，达到虚增库存商品、虚增存货、虚增资产的目的等；以贵充贱，如在让售原材料时，以价值较高的原材料冒充价值低廉的原材料，使收入虚减，利润虚减，从而偷税漏税等。以旧换新，以新换旧。即以陈旧的商品冒充崭新的商品或者以崭新的商品冒充陈旧的商品。在会计处理过程中，以旧换新，如管理员用自己陈旧的电脑换公司新买的电脑，既减少了资产又增加了费用等；以新换旧，如用公司新买的卡车换私用陈旧的卡车，既可挪用或贪污交换差额又减少了资产等等。

八、移花接木

所谓移花接木是指会计舞弊行为人暗中巧妙地更换人或事物的舞弊手法。具体来说包括：将主营业务收入记入其他业务收入或营业外收入，或者将其他业务收入记入营业外收入，达到偷漏税金的目的。如某企业将销售甲产品的1 000 000元记入“其他业务收入”账户，偷漏增值税税金170 000元（假定增值税率为17%）。又如某企业将取得的包装物出租收入100 000元记入“营业外收入”账户，偷漏增值税税金17 000元（假定增值税率为17%）。将营业外支出记入其他业务支出或主营业务支出，或者将其他业务支出记入主营业务支出，达到项目节余提成的目的。如某企业将罚没支出40 000元记入“主营业务支出”账户，使营业外收支节余多40 000元，若按比10%提成，项目承包人可提成4 000元。将产品销售现金收入记入现金以外的账户。如某企业将销售乙产品的2 000 000元现金记入“应收账款”账户，等到条件成熟时作为坏账处理，既挪用、贪污了现金，又达到虚增费用，虚减利润，从而偷税漏税的目的。将采购过程中的欠款记入“现金”或“应付票据”账户。如某企业将赊购的丙材料款3 000 000元记入“现金”账户，达到挪用现金的目的。又如某企业将赊购的丁材料款5 000 000元记入“应付票据”账户，达到贪污应付票据利息的目的。将产品销售对象故意搞错，达到贪污货款的目的。如某企业将赊销戊产品给A公司的货款6 000 000元，故意记入财务处于困境的B公司，即“应收账款――B公司”，等收到A公司的货款时，不作记录，达到贪污货款6 000 000元的目的等等。

九、暗渡陈仓

务虚工作汇报篇4

一、私营企业骗贷的几种手段

（一）提供虚假证明材料骗贷。

1.虚假注册。，私营企业在没有资金的情况下，以参与国有或集体企业改制等名义，以租赁、托管的国有或集体资产办理验资和工商注册手续，取得私营企业营业执照，其实质是用“借鸡生蛋”的形式，骗取国有资产。

2.出具虚假报表。私营企业往往受自身利益的驱动，根据不同的需要编制多份不同的会计报表，分别提供给工商、税务、银行等部门。如某私营企业为了骗取银行贷款，提供给工商、税务部门的会计报表反映，资产总额2.4亿元、实收资本2000万元，而在提供给银行的同期会计报表上，上述金额却变为4.8亿元和1.2亿元，分别是原来的2倍和6倍，为顺利骗取银行贷款提供了可能。

3.出具虚假产权证明资料。私营企业私刻印章，编造虚假产权证明文件，以他人资产或虚构资产办理抵押以骗取贷款。

4.开具虚假存单作质押。私营企业与银行员工内外勾结，利用虚假存单作抵押骗取银行贷款。

（二）以设备、存货等动产作抵押。骗取贷款后，私营企业暗度陈仓，将抵押物全部变卖，并将资金转移。

（三）以贷款资金作保证金。私营企业在某一金融机构取得贷款，转入另一金融机构作保证金，并以此为担保，签发大量银行承兑汇票，并将资金转移，银行承兑汇票到期不能偿还，保证金不足部分转为不良贷款。

（四）以银行承兑汇票作质押骗贷。私营企业利用其关联企业在某一金融机构签发无真实贸易背景的银行承兑汇票后，在另一金融机构作质押，骗取贷款，到期后，质押不足部分形成损失。

二、查处私营企业骗贷的审计方法

（一）查贷款资金去向

1.查账户中大额提现金情况。私营企业骗贷后，往往大额提现金，销售货款不入账，逃避银行监督。审计时，利用数据，应特别关注私营企业中大额提现金的企业账户。

2.查贷款资金转入信用卡、个人账户情况。私营业主为转移、挥霍资金，大多将贷款资金转入信用卡或个人账户，以大量提现或消费。审计时，在数据中查询以私营法人代表为户名的信用卡账户，对其资金收支进行细致，并全面核对信用卡账户与私营企业账户的资金往来。

3.查贷款资金转入境外或与企业生产无关单位情况。特别关注将资金转入房地产公司、证券公司和境外公司账户等情况

（二）盘点抵押物的存在和价值折损情况

审计人员为了解贷款损失情况，应与银行人员到私营企业进行现场盘点，将抵押物与抵押清单或他项权利证核对，对抵押物的数量、新旧程度、价值进行认证，以核实抵押物是否存在，抵押价值是否足值，以便确定损失情况。

（三）延伸审计调查

1.到工商部门调查企业注册、年检等情况。查询企业注册资本金的数额及是否到位，用来注册的资产是否为个人所有，企业是否正常进行工商年检，并取得财务报表，与贷款档案中的报表核对，确定会计报表的真实性。

2.到税务部门调查企业收入、利润、纳税申报情况。通过查询企业纳税申报情况，了解企业生产经营是否正常，是否按期纳税，提供给税务部门的会计报表反映的收入等是否与提供给银行的会计报表一致。

3.到土地、房产等部门了解抵押物情况。查询抵押的土地、房产是否为贷款企业所有，是否抵押给第三人或被法院查封；到工商、车辆户籍管理部门了解抵押的动产是否真实，资产产权是否为其所有。

4.到其他机构查询存款、贷款情况。对以大额存单为质押进行贷款的企业，应到出具存单的银行深入调查存单是否真实，调查贷款、银行承兑汇票保证金的来源是否为他行贷款，银行承兑汇票是否有真实贸易背景。

务虚工作汇报篇5

汇率风险管理有待完善

商业银行结构性理财产品结构性损益结算采用三种计价模式。模式一是银行分行与客户以人民币结算损益,与总行则以外币结算;模式二是银行分行与客户以及总行均以外币结算;模式三是银行分行与客户以及总行均以人民币结算。无论采用哪种计价方式,由于结构性理财产品的预期损益与境外衍生品挂钩,到期损益不确定性较大,相关汇率风险管理都存在操作难点。

一是部分产品缺乏有效规避汇率风险操作。模式一和模式二分别由银行分行和客户承担汇率风险,均未进行规避汇率风险操作。随着金融危机影响加深,欧元、日元等汇率波动加大,银行和客户面临较大汇兑损失风险,结构性理财产品预期收益也可能大大缩水,进一步影响相关结构性理财产品的市场供求。例如,某企业与银行签订7.5亿元人民币的债务成本管理合约,以签约日10.6元/欧元的汇率将人民币名义本金折算成欧元计算损益。截至2009年8月末,该企业收到三笔结构性收益,分别是36万欧元、36.1万欧元和35.7万欧元,结汇汇率分别是10.6381元/欧元、9.3553元/欧元和9.4938元/欧元,结构性收益的汇兑损失为83万元人民币。

二是部分产品汇率风险管理有待规范。模式三由银行总行承担汇率风险。根据现行规定,境内机构和个人不得以任何形式参与境外人民币对外汇衍生交易,因此,结构性理财产品的挂钩标的不允许涉及NDF(无本金交割远期外汇)等境外人民币对外汇衍生交易相关参数。由于结构性理财产品预期损益金额存在较大不确定性,而银行间外汇市场的汇率避险工具远期结售汇以及人民币与外币掉期均须明确标的金额。实际操作中,银行往往由其境外关联行(行)通过NDF等人民币对外汇衍生交易锁定预期损益的敞口汇率风险。产品到期日,银行再与境外银行以约定汇率(一般为到期日即期汇率)将应支付客户的收益或由客户承担的损失折算成美元结算。因此,境内银行间接参与境外人民币对外汇衍生交易规避结构性理财产品预期损益的汇率风险(见下图,以资产类产品预期收益操作流程为例)。

结售汇管理及统计申报问题亟需明确

从操作模式看,结构性理财产品系银行中间业务产品,结构性损益相关跨境资金流动及结售汇操作均为银行代客行为。实际操作中,结构性损益相关结售汇管理以及国际收支统计申报等问题亟需明确。

一是以人民币结算损益的部分银行结售汇操作不规范。根据现行规定,银行应区分代客结售汇和自身结售汇进行管理和统计。调查发现,以人民币结算损益的部分银行结售汇操作不规范。以结构性收益为例,银行在收到境外支付的外币收益时,应该进行代客结汇操作,并将人民币收益支付客户。而部分银行则是将自有人民币资金头寸支付客户,并将收到外币资金纳入自身外汇头寸集中管理。

二是结构性理财产品结构性损益相关统计申报问题需明确。调查显示,银行结构性理财产品结构性损益结售汇统计较一致,一般统计在代客结售汇项下。而涉及结构性损益相关跨境资金流动的国际收支申报时,银行操作差异较大。一般来讲,以外币结算收益的银行进行国际收支间接申报,体现为客户的跨境资金流动,而以人民币结算损益的银行则进行金融机构对境外资产负债及损益申报,体现为银行自身衍生品交易项下跨境收支。国际收支统计申报与结售汇统计明显不匹配。

市场行为还需宏观调控

目前,银行开办结构性理财业务,一般由总行报经国家外汇管理局同意后授权其分支行办理,各银行总行汇总系统内数据按月报送所在地外汇局。各银行分支行所在地外汇局完全不掌握辖内银行是否开办结构性理财业务、业务规模大小以及业务办理合规性等情况,既不利于日常非现场监管的动态监测,也不利于外汇局对银行分支行考核的全面性和完整性。

同时,国内银行研发设计能力不足,结构性理财产品“同质化”严重,也需要监管部门给予更多的引导。

结构性理财产品的预期收益通常是在过往经验数据的基础上预测得出。调查发现,缺乏足够历史数据是制约国内银行研发设计结构性理财产品的重要因素,加之理财业务人员资格考核与认定、跟踪评价等制度亦不完善,国内银行难以应用科学合理的测算方法预测理财投资组合的收益率,产品定价能力不强,对理财产品持续估值的能力也不足,进一步影响结构性理财产品的自主研发设计能力。因此,现阶段国内银行推出的结构性理财产品主要由国际投行设计并引进,更多是提供标准化的金融产品和理财服务,较少根据不同客户的风险和收益需求提供个性化服务,“同质化”情况突出。

未来可能调整方向

基于以上种种现状,笔者认为,应对商业银行结构性理财产品进一步完善,而这些建议,也很可能是这些产品未来的调整方向。

1. 完善银行汇率风险对冲渠道,有序发展外汇衍生品市场。

借鉴境外无本金交割汇率掉期的做法,逐步推出远期结售汇“虚盘”交易。第一阶段,允许银行通过“虚盘”交易对冲结售汇敞口头寸,初期中央银行应以适当方式参与银行间远期外汇交易,吸纳市场自身不能平补的头寸,活跃银行间外汇远期交易。第二阶段,有序放开和扩大外汇市场中风险承担者的份额。通过资产总额、外汇收支规模等指标设置交易起点和门槛,符合条件的金融机构和企业可直接参与“虚盘”交易,外汇局根据金融市场发展状况对“虚盘”交易总额进行管理和调整。同时,明确“虚盘”交易的保证金管理方式,加强对银行的监督和检查,避免系统性风险。

2.明确结构性理财产品结构性损益结售汇管理,完善相关统计申报问题。

明确银行应将结构性理财产品结构性损益的兑换纳入代客结售汇管理,不得与自身资金头寸混用。同时,明确结构性损益的国际收支申报和结售汇统计问题,保持统计口径的协调和一致。

3.加强对结构性理财产品的后续监督管理,强化风险监测。

明确银行分行在总行授权开办结构性理财业务后,应报所在地外汇局备案,并定期报送相关统计报表。外汇局应加强后续管理,了解和掌握市场上外汇资金的流向及流量情况以及各金融市场交易规模和价格变化,强化风险监测。

4.引导银行完善风险管理技术、提高自主研发能力,加快金融创新步伐。

外汇局要引导银行整合各类渠道资源,逐步探索建立有效的市场风险识别、计量、监测和控制体系,提高产品定价和自主研发能力,结合客户风险承受能力,开发本外币一体化的具有理财功能的全新金融服务产品。同时,引导各银行总行适度下放权限,允许银行分支机构根据市场供求、预期和自身风险管理能力自主提出产品设计需求,并决定结构性理财敞口头寸,使银行持有的头寸更多反映市场供求的边际信息。

务虚工作汇报篇6

一、骗取出口退税犯罪概述

（一）骗取出口退税犯罪的概念及构成特征

骗取出口退税罪，是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。骗税犯罪的犯罪构成具有以下特征：

1、犯罪侵犯的客体是复杂客体，一是国家特殊的税收管理制度即出口退税管理制度，二是国家的出口退税款。

2、犯罪的客观方面是行为人客观上实施了骗取国家出口退税款的行为，并且实际骗得了数额较大的国家出口退税款。本罪的一个重要特点是结果犯，即行为人必须实际骗得国家出口退税款方能构成犯罪。至于行为人实施了采用虚假手段申报退税，如因退税机关的认真核查等原因并未能得逞的情况，一般应界定为犯罪未遂，量刑应比照骗税犯罪既遂从轻或者减轻处罚。

3、此罪的犯罪主体为一般主体，即无论是有进出口经营权的单位还是无进出口经营权的单位，或是个人均可构成此罪。

4、此罪的主观方面是故意，即行为人明知不符合申报退税的条件，而采取欺骗的手段，骗取国家出口退税款。

（二）骗税犯罪认定的几点注意事项

实践中对于骗取出口退税罪的认定，还需要注意以下几个问题：其一，纳税人缴纳税款后，采取假报出口等方法，骗取所缴纳的税款的，应以偷税罪论处而非本罪。对于骗取税款超过所交纳的税款部分，则应认定为骗取出口退税罪，与偷税罪实行并罚。其二，骗税数额的认定。《刑法》规定骗取出口退税必须达到“数额较大”的程度，2002年9月9日出台的《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》对此又作了进一步的阐述：骗取国家出口退税款5万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额较大”；骗取国家出口退税款50万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”；骗取国家出口退税款250万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额特别巨大”。

二、骗取出口退税犯罪的主要手段

骗取出口退税行为是一个比较复杂的过程，要经过一系列环节。犯罪分子在巨额利润的驱使之下，更是绞尽脑汁，挖空心思，客观上也就促使犯罪手段花样翻新，不一而足。但总体来说，可以分为假报出口和其他欺骗手段两类。

（一）假报出口

“假报出口”具体是指行为人根本没有出口产品，但为骗取国家出口退税款而采取伪造单据、凭证等手段，虚构已税货物出口事实，包括以下几种情形：

1、伪造或者签订虚假的买卖合同；

2、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；

3、虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；

4、其他虚构已税货物出口事实的行为。

（二）其他欺骗手段

“其他欺骗手段”，是指除了“假报出口”以外的为骗取国家出口退税款而采取的欺骗手段。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零四条规定的“其他欺骗手段”：

1、骗取出口货物退税资格的；

2、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；

3、虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的；

4、以其他手段骗取出口退税款的。

三、骗取出口退税案件的特点

骗取出口退税案件的犯罪手段是多种多样的，而且在全国许多地区，特别是沿海地区的发案率更高。这类犯罪具有社会危害性大、涉及面广、情节极为复杂等特点，归纳起来有以下几个方面：

转贴于

（一）犯罪呈现组织化、专业化的趋向

在骗取出口退税各个环节中，需要犯罪分子之间必须密切衔接，仅靠一两个犯罪分子难以完成骗税，因而需要罗织同党，结成有犯罪团伙。团伙成员中有的负责虚开增值税专用发票，有的负责提供外汇收汇单证，还有的负责办理报关出口手续。从外汇核销、海关报关、提供虚开或伪造的增值税专用发票，甚至包括伪造外销合同、商品出入库单、出口帐目等环节均有专门人员分工负责，形成了一张跨地区、跨行业的犯罪网络。

（二）利用虚假外汇循环骗税，严重损害国家利益

不法分子在骗取出口退税的过程中，通过外贸公司将货物出口到境外的同时，外贸公司自然要收回外汇。但是，仅靠假货的循环是无法收到外汇的。这样，为了应付外贸公司同时掩盖其虚假货物循环的不法事实，使其货物的出口更为便利，骗税团伙就专门通过非法渠道，联系和获取外汇。实施过程中常表现为先从国内各地收集外汇，炒到手后汇入香港、澳门的中资银行，再以外商的名义从中资银行开出外汇本票，支付给内地从事外汇业务的公司，如此一来，内地的外汇经港、澳银行一转，就变成了“创汇”。实际上，虽然外汇额增加了几倍、几十倍，但外汇绝对值并没增多。这不但扰乱了外汇管理秩序，造成了国库的虚假丰盈，还使国家应收的外汇不能正常入帐。

（三）骗税犯罪与制贩假增值税专用发票、虚开增值税专用发票、非法买卖外汇等违法犯罪活动密不可分

在骗税案件中，外贸企业申报退税所出具的增值税专用发票，大部分是一些虚假的商贸企业或生产企业在没有实际资金和货物往来的情况下虚开的增值税专用发票；而商贸企业和生产企业用于抵扣的进项增值税专用发票很多则是伪造的增值税专用发票；外贸企业所出具的外汇核销单往往是先通过外汇“黑市”购买外汇，再设法运往境外，将外汇作为货款从境外打入境内出口企业账户，从而取得所谓的“外汇收入”并核销的。

（四）腐蚀国家工作人员，为犯罪大开方便之门

处于国家要害部门的工作人员往往成为犯罪分子千方百计想要攻克的“堡垒”。为使自己的犯罪行为得逞，这些人员不惜重金，拉拢一些公务人员为他们提供方便，甚至直接参与犯罪。

四、骗取出口退税案的侦查对策

（一）加强多部门协作，广辟线索来源

骗取出口退税行为是一个相对复杂的过程，其间涉及外贸、海关、银行、税务等多个具体承办单位，也正因如此，这些部门具备发现嫌疑线索的条件。加强与这些部门之间的办案协作可以为及时、准确立案，进而迅捷、有效打击此类犯罪活动提供保障。

在骗取出口退税犯罪形势较为严峻的时期，公安机关可与外贸、海关、银行、税务等相关部门联合开展打击骗税的专项斗争。还可根据需要与相关单位密切配合，对出口退税的各个操作环节进行突击检查。目前，实战部门多采取在银行、国税局、地税局建立联络室的方式，指派专门联络员来负责与这些部门开展协作，沟通信息，为及时、准确收集涉税犯罪线索开辟了捷径。在整个检查过程中，对所发现的骗税犯罪线索，应及时初查，构成犯罪的，应迅速立案侦查。

（二）加强敏感区域的阵地控制

骗取出口退税犯罪发案地点相对集中，涉及的大宗货物便于查控，牵扯到的部门单位比较固定，公安机关可通过阵地控制防控此类犯罪。在阵地控制中，应重点查控下列问题：在敏感口岸，敏感产品大量进出口；外汇流入情况异常；境外接收货物的下家存在疑点；交易不符合贸易常规；产品价格与实际价格相差过大等。

（三）及时查封、扣押、冻结财务帐册以及控制涉案人员，查获犯罪嫌疑人

1、搜查、扣押有关凭证和帐簿，掌握犯罪证据。公安机关立案之后，在传讯、拘留犯罪嫌疑人的同时，应立即着手组织搜查。对搜查中发现能够反映犯罪嫌疑人骗税情况的凭证、帐簿要予以扣押。如外贸合同、内贸合同、申报及已完成出口退税的资料、相关银行帐户资料、开具的增值税专用发票（进项）、出口货物的出入库单据等。

2、查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款。要及时与银行、邮电部门取得联系，要求上述单位提供协助。侦查中应适时采取查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款等措施，防止犯罪嫌疑人转移资金，逃避追缴税款。

3、加大追缴税款力度，挽回经济损失。为了弥补国家流失的税款，挽回经济损失，在做好案件侦办工作的同时应加强资金款项的追缴。具体操作过程中需要注意以下几点事项：（1）如果犯罪嫌疑人的存款、汇款不足以抵税，应对其所属的房产、财物加以控制，需要注意的是，在查封、扣押房产时，要到房地产管理部门办理查封、扣押手续。（2）为了维护犯罪嫌疑人的合法权益，所扣押的财物金额应仅限于骗税金额。（3）对于维持单位正常运行的生活资料、职工的生活物资不宜扣押。

4、有效控制涉案人员，迅速缉捕犯罪嫌疑人。案件进入侦查阶段，为防止犯罪嫌疑人逃跑、串供及毁证灭迹，应根据具体案情对不同对象采取不同对策。对骗税案件的主犯要快速反应，迅速采取强制措施；对已经逃逸的，要从速了解其主要社会关系和潜逃方向，即时采取布控、追逃措施，将犯罪嫌疑人追捕归案。骗取出口退税多为团伙犯罪，主犯通常隐藏在幕后进行组织、策划，惟有将主犯抓捕归案，才能真正使侦查工作取得突破性进展。可采取以下三种方案实施抓捕：（1）一方面控制已知的犯罪嫌疑人，另一方面抓紧侦控主犯；（2）运用技侦或外线侦查手段，掌握已知犯罪嫌疑人与主犯之间的联络情况，顺藤摸瓜，将他们一网打尽；（3）对已知犯罪嫌疑人实施密捕，通过突审查明主犯的下落，并将其抓获，或说服到案犯罪嫌疑人，利用其对主犯实施诱捕。

（四）调查询问证人，讯问犯罪嫌疑人

骗取出口退税犯罪是一种多层次、多环节的犯罪。作案人与相关人员交往接触密切，犯罪实施阶段时间较长、遗留证据数量多、价值大，因此询问证人，讯问嫌疑人对案件侦破工作意义重大。以对证人的询问为例，询问的对象涉及到退税工作各个环节的工作人员，如外贸、税务、海关、银行、外汇部门的经办人员，犯罪嫌疑人周围的人员及了解犯罪情况的其他人员。此外，对于犯罪嫌疑人的讯问也是侦办工作的重中之重。针对骗税案件作案人员多、归案后惯于推卸罪责等特点，要加强对犯罪嫌疑人的讯问，讯问工作主要围绕案件事实组织材料，制定策略；重点查清犯罪嫌疑人生产、经营情况以及犯罪实施的有关情况；突出相关证据的运用，核实查帐、检验书证等中发现的疑点，不放过任何蛛丝马迹。

（五）清查会计凭证及帐簿、调取书证

骗取出口退税案件证据相对集中，主要存在于会计帐簿和会计凭证当中。在骗税案件中，不少生产厂家、税务部门、银行、海关、外贸出口企业、外商等都主动或被动地卷入到骗税活动中。他们或是参与者、或是被骗者。但无论是哪种情况，生产厂家已提供了盖有本单位财务章的销售发票，与外贸公司订立了“买卖合同”；银行因“税款已入库”，而提供了银行转讫的三角印章与“结汇单”；海关也因“核查”后在“报关单”上盖章放行；税务部门也因“已征税款”而提供了完税证明；外商则与外贸出口企业订立了“购买合同”。无论上述书证真假如何，各有关单位均有存根、副联、生产厂家也有这些资料保存。据此，侦查人员要善于洞悉案情间相互联系，及时调取加以固定，合理运用。

务虚工作汇报篇7

这次机构改革，提出了把人员定编设岗和分流与改革人事制度结合，建立干部能上能下、能进能出的管理体制，为全体干部提供了公平竞争的环境，我非常拥护，并积极参与竞争。综合处的工作性质决定了其人员尤其是领导难以在短时间内上手并开展工作，这就要求综合处处长必须具备相应的条件才能胜任，特别是要熟悉该处室的工作并具有强烈的事业心和敬业精神。我认为我具有很好的竞争条件。

优势在于：

(一)熟悉并掌握综合处找作，对综合处的工作职责、职能、工作范围熟悉，具备担任综合处处长的能力。我自1986年以来，从事经济信息、经济形势分析研究，从1995年以来负责年度计划编制、计划报告的起草汇总等工作，从1993年——2000年向人代会提交的所有计划报告、一至七月全省经济和社会发展计划执行情况都是由我起草、汇总上报的，并通过人代会审议。我熟悉全省经济和社会发展情况，了解国际国内经济运行情况和趋势。

(二)抓学习，并善于理论联系实践地搞好各项工作。通过十多年的学习和实践，掌握了与业务相关的各项知识，能理论联系实际开展工作。虽然综合处的工作很清苦，但掌握的情况多、知识面广，对人的锻炼大，我热爱这个工作，同时，我具备了较强的文字处理能力的综合能力，在综合处可以发挥自己特长，实现自身价值。

(三)有做好综合处工作的经验。在综合处担任副处长职务五年多，熟悉综合处的职责、职能和工作范围，具备了应有的决策能力、办事能力和解决复杂疑难、突发事件的能力。

能按公文规范和领导的要求，起草各类公文、文件、重要报告、调研报告，做到思路清晰，文字通畅，表达准确。从1990年以来同直负责或参与起草、汇总每年省委、省政府要求计委上报和各种重要报告、重要文件。

(四)具有较好工作基础和群众基础。能认真负责、积极主动地开展本处工作，具有较强的事业心和责任感，工作兢兢业业、任劳任怨，不计较个人得失，能以身作则，顾全大局，带头到处内同志的支持和信赖。

二、怎样才能当好综合处处长

(一)发挥好四个方面的作用。

1.政治引导作用.在思想上、政治上与党中央保持一致，遵纪守法，从严治处，全心全意为人民服务，通过自己的表率作用，在处内形成讲学习、讲政治、讲正气的良好风气。

2.业务上的中坚作用。精通本职业务，熟悉全处业务，了解全委业务，要努力提高自己的调研综合能力、运筹能力、组织协调能力、开拓创新能力，才能搞好综合处的工作。

3.表率作用。加强党性修养，务实创新，勤奋敬业。

4.学习上的带头人。综合处是计委加强宏观调控职能的重要处室和窗口之一，必须刻苦钻研各方面的知识，才能适应工作需要。

(二)团结和带领全处共同开展工作。实行民主协商，形成合理的分工协作的工作机制。在与副处长共同协商、分工合作的基础上，形成团结、民主的领导班子，关心全处每一位同志，充分调动大家的积极性，人尽其才，确保全处统一、高效、灵活、协调运转。

三、结合职能，谈谈在此职位上的设想和打算

(一)有计划、高质量地做好国民经济综合处和经济调节处的经常性工作。包括组织、汇总编制全省年度国民经济社会发展情况，宏观经济形势分析，对经济运行中的重大问题提出对策建议;分析和研究全省社会资金平衡，负责好企业债券、基本建设专用基金、投资项目贴息资金的管理等。

(二)想在事、抓大事，当好参谋。所谓大事就是全局性、战略性、前瞻性的问题。中央实施积极的财政政策以来，在扩大内需、拉动经济增长方面起到了举足轻重的作用，下一步我们要抓住重大的财政金融问题认真深入研究，根据经济运行的新情况新问题，及时提出政策建议，供领导决策参考。要抓住一些重点问题深入研究，如：实施扩大投资需求的财政政策，对全省投资、消费、生产、出口等方面的影响，提出见解、思路和建议。

(三)切实加强对国民经济运行动态的监测、预测和分析研究。加强对年度计划、总量平衡、发展速度、结构调整、目标和政策研究，增强年度计划编制的科学性和预见性，及时发现经济运行中的重大和热点问题，每个季度都要提出具有一定质量和水平的形势分析报告。

(四)适应市场经济运行不断变化的新形势，积极开拓新业务。大力发掘新的业务工作，如扩大投融资渠道的研究、改进企业债券管理、推进产业投资基金试点等。

(五)以“三个代表”为指针，充分发挥好宏观调控的职能作用。立足当前，着眼未来，高标准、严要求地做好工作。

(六)虚实结合，以实促虚。加强对我省经济发展的长期与短期政策措施的研究，促进经济健康发展。在务虚上有所作为，才能夺务创新开拓方面找到突破点和切入点，通过加强务虚，可以为务实提供思路和政府支持，积极和务实反过来又可以为务虚提供基础，检验务虚成果。

(七)全方位、多层次开展工作。今后我们要加强与委内各处室、各地州市的作用，力争成为全国计委系统综合处和省级综合部门处室工作开展最好的处室之一。

务虚工作汇报篇8

这次机构改革，提出了把人员定编设岗和分流与改革人事制度结合，建立干部能上能下、能进能出的管理体制，为全体干部提供了公平竞争的环境，我非常拥护，并积极参与竞争。

综合处的工作性质决定了其人员尤其是领导难以在短时间内上手并开展工作，这就要求综合处处长必须具备相应的条件才能胜任，特别是要熟悉该处室的工作并具有强烈的事业心和敬业精神。我认为我具有很好的竞争条件。优势在于：

（一）熟悉并掌握综合处找作，对综合处的工作职责、职能、工作范围熟悉，具备担任综合处处长的能力。我自1986年以来，从事经济信息、经济形势分析研究，从1995年以来负责年度计划编制、计划报告的起草汇总等工作，从1993年——2000年向人代会提交的所有计划报告、一至七月全省经济和社会发展计划执行情况都是由我起草、汇总上报的，并通过人代会审议。我熟悉全省经济和社会发展情况，了解国际国内经济运行情况和趋势。

（二）抓学习，并善于理论联系实践地搞好各项工作。通过十多年的学习和实践，掌握了与业务相关的各项知识，能理论联系实际开展工作。虽然综合处的工作很清苦，但掌握的情况多、知识面广，对人的锻炼大，我热爱这个工作，同时，我具备了较强的文字处理能力的综合能力，在综合处可以发挥自己特长，实现自身价值。

（三）有做好综合处工作的经验。在综合处担任副处长职务五年多，熟悉综合处的职责、职能和工作范围，具备了应有的决策能力、办事能力和解决复杂疑难、突发事件的能力。能按公文规范和领导的要求，起草各类公文、文件、重要报告、调研报告，做到思路清晰，文字通畅，表达准确。从1990年以来同直负责或参与起草、汇总每年省委、省政府要求计委上报和各种重要报告、重要文件。

（四）具有较好工作基础和群众基础。能认真负责、积极主动地开展本处工作，具有较强的事业心和责任感，工作兢兢业业、任劳任怨，不计较个人得失，能以身作则，顾全大局，带头到处内同志的支持和信赖。

二、怎样才能当好综合处处长

（一）发挥好四个方面的作用。××政治引导作用.在思想上、政治上与党中央保持一致，遵纪守法，从严治处，全心全意为人民服务，通过自己的表率作用，在处内形成讲学习、讲政治、讲正气的良好风气。××业务上的中坚作用。精通本职业务，熟悉全处业务，了解全委业务，要努力提高自己的调研综合能力、运筹能力、组织协调能力、开拓创新能力，才能搞好综合处的工作。××表率作用。加强党性修养，务实创新，勤奋敬业。××学习上的带头人。综合处是计委加强宏观调控职能的重要处室和窗口之一，必须刻苦钻研各方面的知识，才能适应工作需要。

（二）团结和带领全处共同开展工作。实行民主协商，形成合理的分工协作的工作机制。在与副处长共同协商、分工合作的基础上，形成团结、民主的领导班子，关心全处每一位同志，充分调动大家的积极性，人尽其才，确保全处统一、高效、灵活、协调运转。

三、结合职能，谈谈在此职位上的设想和打算

（一）有计划、高质量地做好国民经济综合处和经济调节处的经常性工作。包括

组织、汇总编制全省年度国民经济社会发展情况，宏观经济形势分析，对经济运行中的重大问题提出对策建议；分析和研究全省社会资金平衡，负责好企业债券、基本建设专用基金、投资项目贴息资金的管理等。

（二）想在事、抓大事，当好参谋。所谓大事就是全局性、战略性、前瞻性的问题。中央实施积极的财政政策以来，在扩大内需、拉动经济增长方面起到了举足轻重的作用，下一步我们要抓住重大的财政金融问题认真深入研究，根据经济运行的新情况新问题，及时提出政策建议，供领导决策参考。要抓住一些重点问题深入研究，如：实施扩大投资需求的财政政策，对全省投资、消费、生产、出口等方面的影响，提出见解、思路和建议。

（三）切实加强对国民经济运行动态的监测、预测和分析研究。加强对年度计划、总量平衡、发展速度、结构调整、目标和政策研究，增强年度计划编制的科学性和预见性，及时发现经济运行中的重大和热点问题，每个季度都要提出具有一定质量和水平的形势分析报告。

（四）适应市场经济运行不断变化的新形势，积极开拓新业务。大力发掘新的业务工作，如扩大投融资渠道的研究、改进企业债券管理、推进产业投资基金试点等。

（五）以“三个代表”为指针，充分发挥好宏观调控的职能作用。立足当前，着眼未来，高标准、严要求地做好工作。

（六）虚实结合，以实促虚。加强对我省经济发展的长期与短期政策措施的研究，促进经济健康发展。在务虚上有所作为，才能夺务创新开拓方面找到突破点和切入点，通过加强务虚，可以为务实提供思路和政府支持，积极和务实反过来又可以为务虚提供基础，检验务虚成果。

（七）全方位、多层次开展工作。今后我们要加强与委内各处室、各地州市的作用，力争成为全国计委系统综合处和省级综合部门处室工作开展最好的处室之一。