征信工作汇报范文

征信工作汇报篇1

一、加强货物劳务税征管

（一）增值税

1．加强农产品抵扣增值税管理

各地要结合本地区实际，积极采取有效措施，加强农产品抵扣增值税管理，严厉打击利用农产品收购发票和销售发票偷骗税违法犯罪活动。及时了解农产品收购加工企业的生产经营规律，摸清生产环节农产品消耗率、业务成本构成、投入产出比等情况。对于以农产品为主要原料的加工企业要定期进行纳税评估，结合企业申报资料深入检查农产品进项税额是否属实，凡以现金支付农产品收购款且数额较大的，应重点评估，认真审核。对于管理中发现的涉嫌偷骗税问题，要及时移交稽查部门，依法严肃查处。

2．加强海关进口增值税专用缴款书抵扣管理

与海关部门共同推行海关专用缴款书“先比对、后抵扣”管理办法。由海关向税务机关传递专用缴款书电子信息，将“先抵扣、后比对”调整为“先比对、后抵扣”。增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须经稽核比对相符后方可申报抵扣税款，从根本上解决利用伪造海关专用缴款书骗抵税款问题。自2009年4月起，海关专用缴款书“先比对、后抵扣”的管理办法已在部分地区试行，待条件成熟时在全国范围内实行。

税务总局于2009年4月至7月，统一部署各地对20*年下半年稽核异常的海关专用缴款书进行清查，以打击偷骗税犯罪，减少税收流失。各级国税机关货物劳务税部门负责牵头组织，基层税源管理部门负责具体清查，信息中心负责技术支持，稽查部门负责对税源管理部门移交案件的查处。

（二）消费税

加强白酒消费税税基管理。税务总局制定《白酒消费税计税价格核定管理办法》，核定大酒厂白酒消费税最低计税价格，保全税基，增收消费税。各地要加强小酒厂白酒消费税的征管，对账证不全的，采取核定征收方式。要开展免税石脑油的消费税专项纳税评估，堵漏增收。

（三）营业税

继续做好公路、内河货运发票“票表比对”工作。各级国地税机关要充分利用公路、内河货物运费发票数据，认真进行“票表比对”，加强营业税、企业所得税等税种管理。

积极落实建筑和房地产业项目管理办法。各地在落实办法时，应尽可能获取第三方信息，与企业申报信息进行比对，切实抓好建筑和房地产业营业税等各税种管理。

（四）出口退税

采取有效措施加强出口应征税货物的管理，及时将出口应征税货物税款入库。税务总局对20*年出口应征税货物进行统计并清分各地，各地应对20*年、2009年一季度出口应征税货物进行清查，及时追缴未纳税货物税款。

二、加强所得税征管

（一）企业所得税

1．全面加强企业所得税预缴管理

要认真落实《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函[2009]34号），进一步加强企业所得税预缴管理。依法调整预缴方法。对纳入当地重点税源管理的企业，原则上按实际利润额预缴方法进行预缴；对未按要求调整的，要坚决纠正。着力提高预缴税款比例。确保年度预缴税款占当年企业所得税入库税款不少于70%，防止税款入库滞后。开展分地区预缴工作检查。各地应按照有关要求开展预缴管理自查，税务总局组织督查，确保预缴管理工作落实到位。

2．进一步加强汇算清缴工作

各地要切实做好企业所得税汇算清缴申报审核工作，提高年度申报质量，及时结清税款。汇算清缴结束后，要认真开展纳税评估。对连续三年以上亏损、长期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动等情况的企业，要作为评估的重点。要针对汇算清缴发现的问题和税源变化，加强日常监控和检查，堵塞征管漏洞。

3．加强汇总纳税企业征管

各地要按照《国家税务总局关于推广应用汇总纳税信息管理系统有关问题的通知》（国税函[2009]141号）的要求，认真做好各项准备工作，确保2009年7月1日在全国推行。要积极应用该系统提供的信息，加强汇总纳税企业的监管。要研究明确二级分支机构的判定标准，加强对挂靠性质非法人分支机构的管理。研究完善分支机构所在地主管税务机关对分支机构的监管措施，充分发挥主管税务机关的监管作用。要按照规定做好汇总纳税企业税款分配、财产损失列支等监督管理工作，税务总局下半年将组织开展汇总纳税企业的交叉检查，防止汇总纳税企业税款应分未分、少分以及漏征漏管等问题发生。要研究完善企业所得税收入全部归中央的汇总纳税企业的管理办法，重新审核确认上述企业的二级分支机构。

4．加强企业所得税行业管理

各地要认真按照银行、房地产、餐饮、钢铁、烟草、电力、建筑业等企业所得税管理操作指南的要求，做好分行业信息采集、预缴分析、纳税评估和日常核查等工作。要着力研究制定建筑业企业所得税管理办法，推进专业化管理。

5．加强企业所得税优惠审核

税务总局将进一步研究明确企业所得税优惠审核审批备案管理问题。各地要加强对享受税收优惠企业的审核认定，做好动态管理；对不再符合条件的，一律停止其享受税收优惠。

（二）个人所得税

1．推进全员全额扣缴明细申报

各地要加快推广个人所得税管理系统，进一步落实《国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知》（国税发[2007]97号），力争在2009年底前将所有扣缴单位纳入全员全额扣缴明细申报管理。凡是20*年度扣缴税款在10万元以上的扣缴单位，从2009年6月份开始必须实行全员全额扣缴明细申报。扣缴单位在办理扣缴申报时，必须按全员全额扣缴明细申报的要求报送《扣缴个人所得税报告表》；进行汇总申报的，税务机关不予受理。税务总局将在2009年第四季度组织全员全额扣缴明细申报执法检查，发现应实行未实行的，将通报批评。

2．规范高等院校代扣代缴个人所得税

各地要大力推进高校全员全额扣缴明细申报，加强高校教师除工资以外的其他收入和兼职、来访讲学人员的个人所得税征管。要选择部分扣缴税款可能不实、人均纳税额较低的高校进行分析、评估和检查，发现应扣未扣税款行为，要依法处理。

3．加强股权转让所得个人所得税征管和自行纳税申报的后续管理工作

各地要主动加强与工商部门的协作，获取个人股权转让信息；进一步规范股权转让所得个人所得税征管流程，健全内部管理机制；对形式上采取平价、低价转让且没有正当理由的，可对其计税依据进行核定。各地要做好20*年度年所得12万元以上纳税人自行纳税申报应补税款的入库和后续管理工作。

4．加强企业工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额的比对

国税局、地税局要加强协作，对企业所得税申报表中的工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额进行比对。对二者差异较大的，地税局要进行实地核查或检查，对应扣未扣税款的，应依法处理。2009年度比对范围不得低于企业所得税汇算清缴总户数的10％。

5．加强对外籍个人的个人所得税管理

各地要加强与外部门的配合、协作。要与公安出入境管理部门配合，着重掌握外籍人员出入境时间及各种资料，为实施税收管理和离境清税等提供依据；与银行及外汇管理部门配合，加强售付汇管理，把住资金转移关口。要加强国税、地税以及内、外税管理部门之间的配合，以企业为单位，建立外籍个人管理档案。各地应根据外籍个人对中国税法的遵从程度，有针对性的进行宣传辅导、政策讲解或约谈，促使其据实申报。各地对外籍个人取得的工资薪金所得及其他所得需要核查的，应按税务总局规定提出国际情报交换请求；得到对方国家情报后，应认真核查、确认个人所得；并摸索规律，逐步掌握不同国家外派人员的薪酬标准，重点加强来源于中国境内、由境外机构支付所得的管理。

三、加强财产行为税征管

各地要加大推广应用财产行为税税源监控管理平台力度，2009年6月底前全国基本安装到位。要建立各地监控平台与税务总局监控平台的连接，2009年底前建立起统一的城镇土地使用税和车船税税源数据库，并逐步建立其他税种税源数据库。要运用监控平台功能，采集征管和第三方信息，开展信息比对，促进纳税评估和税源监控，加强税收收入预测、政策执行评估，提升财产行为税管理水平。

（一）城镇土地使用税、房产税

各地要做好城镇土地使用税税源清查的后续管理工作。建立和完善分级税源数据库，并做好数据库的更新和维护工作，实现税源数据的动态管理。要分析本地区城镇土地使用税税源的规模、结构和分布等情况，及时发现征管中的漏洞，有针对性地采取措施。要继续推广利用GPS（全球卫星定位系统）等技术核实纳税人占地面积，抓好城乡结合部、工业园区应税土地的清查，对大型厂矿、仓储和房地产开发等占地面积大的企业，外资企业以及使用集体土地进行生产经营的纳税人也要加强税源监控工作。各地要加强对土地等级调整工作的管理，以经济繁荣程度、城市发展和地价水平等因素为依据，参考国土部门的基准地价确定办法，科学合理划分土地等级，使城镇土地使用税税负更加合理并调节土地级差收入。

各地要做好房产税征管工作。摸清房产税税源，重点加强出租房屋和房产税零申报户的征管。要通过多种方式核实税基，重点检查具备房屋功能的地下建筑以及房屋附属设备设施等纳税情况。

（二）城市维护建设税、教育费附加

各地要着力抓好增值税、消费税两税信息比对软件的安装和信息比对。正在安装、调试的地区，有关部门应提供必要的技术支持；对个别安装调试有困难的地区，税务总局信息中心将赴现场指导；部分先试点后推广的地区，要及时总结试点经验，争取2009年6月底前全面推行；因设备购置和省级征管数据大集中而影响软件安装的地区，要积极协调有关部门抓紧做好软件安装前的准备工作。各地要将比对核查2006、2007、20*年度两税信息的详细情况及征收入库结果，按照《关于报送两税信息比对工作成果的通知》（财行便函[2009]23号）要求，分别于2009年5月底和9月底前报税务总局（财产行为税司）。目前软件安装和应用有困难的省市，要开展手工比对工作。各地要认真总结两税信息比对经验，促进城市维护建设税和教育费附加堵漏增收。

（三）土地增值税

各地要认真贯彻《土地增值税清算管理规程》，加强和规范土地增值税清算工作。为落实《国家税务总局关于进一步开展土地增值税清算工作的通知》（国税函〔20*〕318号）要求，税务总局将于近期开展督导检查，各地也要层层开展自查，切实提高土地增值税管理水平。

（四）车船税

各地要积极加强与车船税扣缴义务人的信息沟通工作，全面取得车船税代收代缴信息和车辆信息，建立车船税税源数据库，并利用税源信息比对强化对代收代缴工作的监管力度。各地要积极与财政、公安和保监部门沟通，按道路交通安全法的有关规定，严格执行将购买“交强险”作为机动车登记、检验的前提条件，同时，严格按照《国家税务总局中国保险监督管理委员会关于进一步做好车船税代收代缴工作的通知》（国税发[20*]74号）的规定，完善“以检控（保）费，以（保）费控税”的征管模式，强化内控机制，促进车船税征管。

（五）耕地占用税、契税

各地要严格执行税务总局关于契税直接征收等征管规定。进行耕地占用税、契税职能划转的地区，要统筹职能、人员、工作安排，防止征管质量因职能划转而下滑；要整合耕地占用税、契税的税源、征管信息及房地产业其他税种的信息，进一步推动房地产税收一体化工作；要将耕地占用税、契税纳入统一的税收征管考核指标体系，完善征管质量监督和评价机制。

四、加强国际税收征管

（一）反避税

深入开展反避税调查。要加强对关联申报信息的审核、分析，强化全国、区域和行业联查工作，继续做好制衣制鞋、电子和通讯设备制造、电脑代工等行业的调查结案工作；力求在快餐、大型零售、饮料生产、电梯、汽车等行业的调查中取得突破；重点做好对高速公路等基础设施建设融资、轮胎制造、制药、饭店连锁等受金融危机影响较小行业的转让定价调查工作，加大调整补税力度，以提高行业整体利润水平。

加强对“走出去”企业的管理，重点关注在国外设立子公司的中国企业，是否足额收取特许权使用费或劳务费，或将利润留滞避税港，以延迟或逃避我国税收的情况。

加强对反避税调查调整企业的跟踪管理，巩固和扩大反避税工作成果。注重对以前年度调整企业的投资、经营、关联交易、纳税申报等指标进行跟踪监控，采取与企业约谈、立案调查等方式，防止避税行为反弹。

稳步开展双边磋商工作。要针对跨国公司提出的预约定价和转让定价对应调整的双边磋商申请，稳步开展双边磋商工作，着重研究成本节约、无形资产定价、成本构成等难点问题，全面反映我国企业对跨国公司集团的利润贡献，维护我国的税收权益。

（二）非居民税收

1．做好20*年度非居民企业所得税申报及汇算清缴工作

要按照《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》（国税函〔20*〕801号）、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号）和《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴工作规程〉的通知》（国税发〔2009〕11号）要求，做好日常纳税申报和汇算清缴，进一步提高税款预缴率，严格审核税前扣除项目，防范欠税，确保收入及时足额入库。

2．加强非居民承包工程和提供劳务税收管理

要按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（税务总局令第19号），结合本地实际，突出重点建设项目，抓好非居民税务登记、申报征收以及相关境内机构和个人资料报告工作。

3．加强非居民企业所得税源泉扣缴工作

按照《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）规定，落实扣缴登记和合同备案制度，辅导扣缴义务人及时准确扣缴应纳税款，建立管理台账和档案；特别是对股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的行为，应着力监控被转让股权的境内企业，以税务变更登记环节为重点做好税收风险防范和控制。

4．做好对外支付税务证明管理工作

征信工作汇报篇2

第一条为了规范*市地方税收代扣代收和代征税款手续费管理工作，保障国家财政资金的安全，维护扣缴义务人和代征人的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（见附件1）的规定，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条凡依法由*市地方税务机关征收的各种税收的代扣代收和代征税款手续费（以下简称“手续费”）的管理，均适用本办法。

第三条扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

代征人是指依法接受*市地方税务机关委托并签订《委托代征税费协议书》、《委托代售印花税协议》（以下统称《协议书》）、取得地方税务机关核发的《*市地方税务局委托代征税费证书》、《代售印花税票许可证》（以下统称《证书》），承担代征义务的单位和个人。

第四条代扣代缴、代收代缴（以下简称代扣代收）税款是指扣缴义务人按照法律、行政法规规定的范围和征收标准代扣代收并解缴入库的税款；代征税款是指代征人按照《证书》及《协议书》规定的税种、委托代征范围、权限及税法规定的征收标准代征并解缴入库的税款。

第五条本办法所称手续费，是指税务机关按照法律、行政法规或《协议书》规定的内容，对扣缴义务人、代征人代扣代收和代征税款行为支付的报酬。扣缴义务人、代征人可将手续费用于代扣代收和代征税款工作相关的费用开支和奖励工作做得较好的办税人员。

第六条手续费的支付比例应严格按照国家法律、行政法规的规定执行，代扣代收税款手续费支付比例为2%；代征税款手续费的支付比例按照税务机关与代征人签订《协议书》中规定的比例执行，但最高不得超过代征税款收入的5%。

各级税务机关签订委托代征手续费支付比例要严格按照财政部、国家税务总局、中国人民银行联合下发的《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》文件的精神执行，不得擅自提高手续费支付比例。

第七条手续费纳入预算管理后，资金由市、区两级财政通过预算支出统一安排，纳入本单位部门预算。各级税务机关应严格按照有关文件规定的手续费支付范围和标准执行，不得自行扩大手续费的支付范围；各级税务机关、扣缴义务人和代征人，不得从税款中直接提取手续费。

第八条手续费的管理应遵循依法、规范、统一、简便的原则。

第九条手续费的管理职责：

各级地税机关的征管部门是委托代征工作的主管部门，负责委托代征的组织、协调工作；税种管理部门负责分管税种手续费预算的编报工作；税务所负责贯彻落实对扣缴义务人、代征人的具体管理要求，实施对扣缴义务人、代征人的日常管理及宣传、培训工作，手续费支付信息确认工作；财务部门负责手续费预算的汇总、上报以及手续费资金的管理工作；法制部门负责组织对税费管理的执法检查及《协议书》格式文件内容的合法性审查；信息中心负责系统技术支持工作。

第二章手续费支付管理

第十条手续费支付的办理流程：

（一）扣缴义务人或代征人申报并结报票款后，填写《手续费支付信息表》（以下简称《信息表》，表样见附件2）一份，加盖扣缴义务人（单位）、代征人公章或由扣缴义务人（个人）签字确认后送主管税务所办理，无需再提供缴款书复印件。

《信息表》可从*市地方税务局的网站（）下载、打印。

（二）主管税务所负责审核手续费支付的有关信息。

税务所审核人员首先应根据市局统一规定的编码规则，确定《信息表》编号，即“京地税＋区县单字简称＋手＋税种单字简称＋字[年度]＋6位流水号”。

经审核，对符合支付条件的，审核人员在《信息表》“税务所审核人员意见”栏签署意见后，报税务所所长审核；税务所所长在《信息表》“税务所所长意见及税务所公章”栏签署意见并加盖税务所公章。

税务所审核人员依据审核确认后《信息表》的内容，在综合服务管理信息系统中查询并打印《手续费支付汇总单》（以下简称《汇总单》，表样见附件3），签字、加盖公章后，将《汇总单》转财务部门。

（三）财务部门负责办理手续费支付手续。

财务部门将《汇总单》与财务手续费管理信息系统中的导入数据核对无误后，按照财务管理的有关规定，打印银行进账单并开具支票，送交银行办理支付手续。

第十一条税务所应对下列手续费支付信息进行审核：

（一）扣缴义务人、代征人的资格及时效；

（二）扣缴义务人、代征人的代扣、代收或代征税款是否缴纳及是否支付过手续费等情况；

（三）《信息表》上填写的单位名称、开户行、账号是否与*地方税务综合服务管理信息系统中的信息相符，税款所属时间、入库金额是否正确，各种章戳是否清晰；

当发生《信息表》填列的入库金额与税务机关信息系统入库数据不符的情况，扣缴义务人、代征人有义务提供相应缴款书原件进行核对。由于手续费计算方法不同，造成扣缴义务人、代征人申请手续费金额与税务机关信息系统计算金额不符的，以系统金额为准；

（四）扣缴义务人、代征人是否存在未按照法律、行政法规规定履行代扣代收税款义务或未按《协议书》规定要求进行委托代征税款的行为，相应缴纳的税款、罚款、滞纳金在计算手续费时是否已扣除；

（五）手续费支付比例是否符合相关文件规定；

（六）其他按规定需要审核的内容。

第十二条扣缴义务人或代征人因发生多缴、误收等原因造成退税的情况，原则上多缴税款应在计算手续费前进行扣除；如手续费已支付给扣缴义务人或代征人，税务机关在办理退税手续的同时，应视实际情况对已支付的退税税款部分手续费进行追回。

第十三条对因扣缴义务人、代征人银行信息错误造成的银行退票，财务部门在《汇总单》上注明原因后，将《汇总单》复印件退回税务所，同时在手续费管理信息系统的“退票管理”模块中录入退票信息；税务所根据《汇总单》上注明的退票原因填写《手续费退票信息告知书》，并通知扣缴义务人、代征人领取《告知书》后重新进行办理。

《告知书》编号编码规则统一确定为“京地税＋区县单字简称＋[年度]＋流水号”。

第十四条税务机关应在扣缴义务人、代征人申报并结报票款后，按有关规定支付手续费。对不能及时支付的，应予说明，并在一个季度内结清，最长不得超过6个月。

第十五条手续费支付的管理规定：

（一）税务机关与代征人终止《协议书》前，应及时结清手续费。

（二）扣缴义务人、代征人办理跨区县税务登记变更前，应与原税务机关结清各项手续费。如未能及时结清，对涉及市级财政负担的手续费资金，在单位名称和计算机代码不变的情况下，原税务机关开具未支付手续费证明，可以由转入的税务机关统一办理；涉及区级财政负担的手续费资金，按照区财政的相关规定办理。

（三）扣缴义务人、代征人提出办理注销税务登记，税务所在办理注销前有义务告知扣缴义务人、代征人结清手续费。由于扣缴义务人、代征人自身原因提出放弃手续费的，扣缴义务人、代征人需出具相关书面声明材料。

（四）税务机关对单位和个人未按照法律、行政法规或者委托代征协议规定履行代扣、代收和代征义务的，不得支付“三代”税款手续费。

（五）因税务机关的原因，未领或少领手续费的扣缴义务人、代征人，有权要求税务机关按照规定及时支付手续费。

因扣缴义务人、代征人自身的原因，三年内不到税务机关领取手续费的，税务机关将停止支付手续费。

第三章手续费资金的管理及核算

第十六条各级税务机关应加强税收征管，凡依法由税务机关负责征管的税种，税务机关应直接征收税款。如因特殊情况，确需委托其他单位或个人代征税款，必须按照《*市地方税务局关于印发<委托代征税费管理暂行办法>的通知》文件的规定执行。

第十七条市、区两级财政核拨的手续费，是支付给扣缴义务人和代征人的专项经费，各级税务机关应加强对手续费的监督检查，严禁将手续费作为税务机关的行政经费或者挪作它用，也不得用行政经费垫付手续费。

第十八条各局聘用的税款征收人员，不属代征人员，其所需费用由各局经费解决，不得用手续费开支。按照专款专用的原则，手续费资金不得与其他资金混用。

第十九条各级税务机关应按照《*市地方税务系统内部审计工作暂行规定》的要求，对手续费资金进行有效的监督、检查。

第二十条手续费预算的编制、批复：

（一）各区、县局、直属分局税种管理部门按照所分管的税种，依据本单位下年度税种征收计划及规定的手续费支付比例，测算下一年度税种手续费预算，审核确认后报本单位财务部门。

（二）各区、县局、直属分局财务部门按税种管理部门上报的手续费预算，分税种汇总本单位下一年度手续费预算，并区分市、区两级财政负担情况，分别报送市地税局和同级财政部门。

（三）市地税局根据各单位上报的预算情况，审核汇总后报送市财政局。市财政局批复手续费预算后15个工作日内，市地税局将手续费预算批复到各区、县局、直属分局。

第二十一条市地税局依据手续费预算批复情况，根据各单位手续费支付进度拨付资金。资金拨付到位后，税务机关要及时将手续费支付给扣缴义务人和代征人。

第二十二条财务部门必须按照资金来源的渠道和支出方向，真实、准确的记录代扣、代收和代征税款手续费的收支情况，单独设账、单独管理、单独核算。

第二十三条财务部门凭银行回单和《汇总单》作为记账的原始单据，并据此登记总账及分税种明细账。

第二十四条手续费会计核算工作按照行政事业单位会计制度和财务会计核算的管理要求执行。

（一）在“拨入经费”和“经费支出”科目下设分税种二级科目。

（二）收到手续费时，借记“银行存款”，贷记“拨入经费”二级税种科目；支付手续费时，借记“经费支出”二级税种科目，贷记“银行存款”；上划市地税局手续费资金时，借记“拨入经费”二级税种科目，贷记“银行存款”；收到企业交回的手续费时，冲减当期支出，借记“银行存款”，贷记“经费支出”二级税种科目。

第二十五条由区县财政负担的手续费资金，区县财政另行要求的按照区县财政要求执行，没有规定的参照本办法执行。

第二十六条年末各区、县局、直属分局财务部门应按照市地税局计划财务处的要求编制、上报手续费的决算情况。

第四章手续费档案归档管理

第二十七条手续费支付完毕后，财务部门将《汇总单》及银行单据作为记账原始凭证进行整理、归集，并作为会计档案进行归档；《信息表》和《告知书》由税务所按照税务档案管理的要求进行归档。

第五章工作责任

第二十八条税务人员行政不作为，、给国家或扣缴义务人、代征人利益造成损害的，依法追究有关人员的责任。

第二十九条在支付手续费过程中有下列情形的，属于执法过错，依《*市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》追究责任。

（一）未在规定时限内办理完毕的；

（二）审核时未核实清楚，造成多支付或不符合支付条件而予以支付的；

（三）由于工作疏忽造成扣缴义务人、代征人权益受到侵害的。

第三十条有下列行为之一的，依法追究责任人的责任；情节严重的，依法追究刑事责任。

（一）利用职务之便，收受或索取财物，获得不正当利益的；

（二），致使多拨手续费无法追回造成重大损失的；

征信工作汇报篇3

（一）坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策”的组织收入原则，坚决杜绝寅吃卯粮、转引税款、虚收空转和摊派征收现象，确保所得税收入平衡较快增长。

(二)加强税源调查和监控，开展税源普查，准确、详细掌握税源结构、分布及增减变化趋势，加强收入预测、分析和调度，掌握组织收入工作的主动权；充分利用税源档案、管理台帐、纳税评估等税源管理平台，加强基础税源管理；认真落实企业所得税预缴税款比例不低于70%的要求。

(三)强化重点行业和征管薄弱环节的税收管理，着重加强对房地产、建筑、交通、制造、商贸等支柱性税源的征管，加强餐饮、娱乐、社会服务、股权转让等征管薄弱环节的所得税征管。

(四)加大监督检查力度，继续按照统筹安排、统一部署的原则，通过综合执法检查、专项检查等形式，加强对税收政策贯彻执行情况的监督检查，减少税收流失，促进收入增长。

(五)认真开展收入分析，开展分税种、分行业收入信息比对分析，及时发现组织收入中存在的问题，对收入增减幅度超过20%的行业或企业，进行重点分析，把握所得税收入动态变化情况。

二、落实政策，发挥税收职能作用

（一）认真贯彻落实国家出台的各项税收政策，正确把握宏观政策目标，积极探索税收促进经济发展方式转变的途径；落实发展战略性新兴产业、鼓励循环经济发展和节能减排、支持企业创新和科研成果转化、加快基础建设等税收优惠政策；落实国家对个人收入分配的调节政策，确保调节收入分配的目标顺利实现。提升政策宣传效果，加大政策落实力度。

(二)支持地方经济发展，围绕促进皖北地区的发展战略，发挥税收职能，助力崛起；对重大项目进行跟踪管理和个性化服务；促进重点骨干企业做大做强，扶持中小企业有序发展。

(三)用足用活税收优惠政策。充分把握税收优惠政策的导向作用，拓展政策应用空间，释放税收政策效应，支持地方经济发展；落实支持就业税收政策，促进城镇居民、农民工、高校毕业生充分就业。

(四)努力提高纳税服务水平。认真做好税收优惠政策宣传、辅导，让纳税人充分了解税收优惠政策；整合纳税服务资源，细化服务措施,注重服务实效；优化税收优惠审批、备案流程，精简审批环节，提高行政效率；健全信息公开制度，推进个人所得税申报数据网上查询。

(五)努力提高纳税服务水平。认真做好税收优惠政策宣传、辅导，让纳税人充分了解税收优惠政策；完善纳税服务制度办法，整合纳税服务资源，细化服务措施,注重服务实效；优化税收优惠审批、备案流程，精简审批环节，提高行政效率；健全信息公开制度，主动接受纳税人监督。

三、强化税收征收管理水平

（一）深化建筑业、房地产业项目管理工作，完善房地产及建筑业税源监控体系建设，搞好房地产及建筑业管理软件的运用。做好房地产及建筑业跨部门涉税信息联网工作。

（二）推广应用财产行为税税源监控管理平台软件，逐步将城镇土地使用税、房产税、车船税等各税种纳入监控范围，实现税源动态监控。

（三）按照货运发票税控系统管理工作的相关要求和政策规定，加强货运自开票纳税人管理工作。

（四）加强两税信息比对工作，运用数据比对成果，切实提高城建税征收水平。

（五）完善车辆税收一条龙管理的信息化建设，强化保险部门代收代缴车辆车船税管理，通过综合治税、部门配合等手段，加强车船税税源控管。

（六）强化土地增值税清算工作，深入开展督导检查。建立健全“项目登记、项目开发、项目清算”的全过程税源监控机制，逐步实现土地增值税清算工作的常态化管理。

（七）强化同期资料管理，加强对避税行为的防范；拓展反避税新领域，加大反避税调查力度。

(八)大力推进分类管理，对重点行业开展调查研究，了解经营模式、掌握业务流程、熟悉核算方式、把握适用政策，有针对性地制定行业管理办法。推广实施总局《企业所得税行业管理操作指南》。对企业兼并重组、股权收购等业务、汇总纳税、清算所得等特殊事项，加强调查研究，及时发现和解决新情况、新问题。积极推广应用企业所得税汇总纳税信息管理系统。

（九）切实做好汇算清缴管理，明确企业所得税汇清缴工作流程和工作重点，着重把好企业年度申报表的审核关、优惠政策的落实关。严格按照规定的范围、条件、标准和程序进行审批或备案税前扣除项目，对大额资产损失进行实地核查。继续推行企业所得税电子申报，全面推广涉税通汇算清缴软件。对企业汇缴申报中发现的重大问题，及时反馈稽查部门，通过税务稽查，巩固汇算清缴成果。做好汇算清缴与税源结构分析、开展纳税评估的结合。

（十）开展企业所得税纳税评估，充分依托综合征管信息系统和银行、工商等外部门提供的第三方涉税信息，全面完整准确掌握企业有关数据，科学确定评估对象。加强企业监控预警分析，着力加强对税负明显偏低企业的评估。每年的纳税评估面不低于所管企业所得税户数的20%。

（十一）加强高收入者个人所得税征收管理，结合县经济总体水平、产业发展趋势和居民收入来源特点，确定我县高收入者相对集中的行业和人群，摸清高收入行业的收入分布规律，掌握高收入人群的主要所得来源，建立高收入者所得来源信息库，有针对性地加强个人所得税征管。加强对规模较大的个私企业、个体工商户管理。

（十二）全面推进全员全额扣缴明细申报，省局个人所得税管理信息系统服务器升级后，在所有代扣代缴单位推广个人所得税管理信息系统。提升管理信息系统应用效果，借助管理信息系统，全力推进全员全额明细申报工作，到年底，全面实施全员全额明细申报。以全员全额明细申报为基础，开展企业所得税工资、福利费税前扣除与个人所得税工资薪金比对工作，比对户数不得低于规定的标准。

（十三）加强12万元以上自行纳税申报管理，将高收入群体纳入重点税源监控和管理范围，全面完成12万元以上自行纳税申报任务。注重提高申报质量，对纳税人应申报未申报、申报不实少缴税款的，严格按照征管法的规定进行处理。

（十四）加大开具完税证明工作力度，对已实行明细申报的扣缴单位，要为所有纳税人开具完税证明。明确目标，全力推进，多措并举，通过邮寄、上门服务等形式，把完税证明直接发送给纳税人。

四、继续开展培训与调研

（一）深入开展调查研究。围绕社会经济生活中与税收有关的热点、难点问题，深入企业、社会，开展调查研究，为上级机关决策提供参考。

征信工作汇报篇4

一、及时部署,精心组织

接到市委学习实践科学发展观活动试点领导小组关于开展“三问三推”活动的通知后，我局及时召开专题会议，研究部署在全体党员干部和群众中开展“三问三推”活动，并以遂气学组办[20__]5号文发出通知，从组织动员、扎实做好活动各项工作、三问促三推、信息报送等四个方面提出了明确和具体的要求，各单位大力动员党员干部和群众积极参加到活动中去，发表意见、提出建议。局领导带头参与，及时听取局活动办公室关于活动进展情况的汇报，并加强各项工作落实情况的检查，确保了我局“三问三推”活动扎实有效的开展。

二、多形式开展活动，活动面广深入

我局以各单位组织所属党员干部职工座谈会征求意见，市局组织部门党员干部职工和市级有关部门及服务对象单位群众代表座谈征求意见，向全市气象部门党员干部职工和市级有关单位发放问卷调查表，走访社会群众广泛征求意见等多种形式，积极征求党员干部群众对气象工作中体现科学发展的典型事例、不符合科学发展的现象或问题。对深入贯彻科学发展观的意愿或建议意见。除了组织党员干部职工开展针对部门情况的“三问三推”活动外，还积极组织党员干部职工参与市级层面的“三问三推”活动，及时组织完成了市委活动办公室制发的“三问三推”问卷调查表在气象部门党员干部群众中的征求意见和意见汇总上报工作，活动期间召开大小范围座谈会6次，发放问卷调查表90余份，走访社会群众20多人次，征集到各种意见建议120多条（包括市级层面和部门层面活动征求的意见）。我局活动办对征集的意见建议及时进行梳理汇总，并及时通报和公布，主动接受群众对“三问三推”活动情况跟踪监督。

三、活动成效显著，信息反馈及时

经对党员干部和群众的征求意见情况进行梳理汇总，整理出了针对部门层面的20条。其中在气象工作中体现科学发展观的典型事例意见10条，存在与科学发展观不符合的现象或问题的意见5条，对深入贯彻科学发展观的意愿和建议5条。体现科学发展观的典型事例主要反映在基础设施建设力度大、办公生活环境改善显著、实施大气监测站自动化改造、大气监测工作科技含量大大增加；加强气象探测环境保护、探测环境显著改善；加强中小尺度灾害天气大监测站网和预报业务系统建设，预报业务服务能力显著提升，气象预报准确率和气象服务效益大幅提高；大力构建人工影响天气作业系统，为农防灾减灾服务能力效益大提升，以及全面履行气象部门社会管理职能，加强机关作风效能建设、创造良好的内外部发展环境等方面。存在的与科学发展观不符合的现象或问题主要反映在业务硬件建设与软件建设不协调；人才队伍建设与现代气象业务建设需求不适应；科技创新能力不强，气象现代化建设未效益发挥不充分；气象预测预报业务系统和公共服务系统不够完善，气象预报的精细化程度和公共气象服务能力还不能适应和满足经济社会发展、防灾减灾和群众生活的需求以及市县气象事业发展不平衡不协调等方面。对深入贯彻科学发展观的意愿和建议主要集中在要抓住当前的发展机遇，加快气象基础业务、预报服务、防灾减灾、气象现代化、基础设施建设，加大事业发展投入不断提高干部群众的收入和生活水平；多为基层多为群众办好事实事；加强人才培养培训，提高人才队伍整体素质以及不断提高气象预测预报准确率，加强为农服务等方面。充分体现了党员干部和群众对部门贯彻落实科学发展观工作的肯定，对不符合科学发展的现象或问题的高度关注，对深入学习贯彻科学发展观的较高期盼。

经对党员干部和群众的征求意见进行汇总，还整理出了针对市级层面的意见30条，其中体现科学发展观的典型事例的意见10条，与科学发展观不相符合的现象或问题的意见8条，对深入学习科学发展观的意愿和建议12条，充分说明我部门党员干部和群众对遂宁地方经济社会科学发展也是高度关注的。

在这次“三问三推”活动中，我局切实加强工作信息反馈和征求意见汇报整理工作，及时向市活动办报送工作简报1期，征求意见汇总情况报告2份。

四、针对意见建议积极推动整改

征信工作汇报篇5

一、非居民税收管理存在的诸种风险

非居民税收管理涉及面广，管理的难点在于繁、乱、杂、散、变。“繁”是涉及事项多，涉及外国公司或外籍个人在中国境内取得的生产经营所得或劳务所得，以及取得来源于我国境内的投资性所得或财产转让等收益。此中，既有单纯的投资、服务、劳务，又有混合、兼营业务，要弄清事情发生的原委本不容易；“乱”是涉及的业务联系多，境内外所得清分难，管理部门多，信息归集处理和实际形成合力难；“杂”是涉及的知识面宽，要求管理人员既要懂国内财务又要精国际税收，既要熟悉外语，又要会合同、外汇、贸易知识；“散”是税源大小不均衡，地域分布零散，具体业务发生时间、空间不固定，突发性、偶然性强，税源监控管理的可预见性差；“变”是非居民税收管理对象多变，涉及具体个案情况复杂多变，征免税判定的政策规定往往滞后于经济的发展，难以及时找到准确对应的依据、标准，没有一劳永逸的管理措施、方法、手段，需要随机应变。对非居民税收管理而言，不仅有涉税事项发生时空的不确定性和业务本身的复杂性带来的固有风险，还存在获取信息的真实性和时效性，税收政策规范的滞后性，征免税职业判断准确性等不确定风险。稍有缝隙，很容易造成国家税收的流失和外国企业或外籍个人对我国法制环境和投资环境的负面评价。

为了防范和降低非居民税收管理的风险，**市国际税务管理部门确定从大企业的跨国经济业务和其大额付汇项目入手，把大企业大额付汇项目的跟踪管理作为非居民税收管理的重点。

二、加强部门沟通构建协作网络把握非居民税收管理信息

掌握信息是加强非居民税收管理的关键。没有及时、真实、有效的信息作导航，非居民税收管理就找不到着力的方向。为切实有效地化解涉税风险，我们注意加强与地税、外管、外贸、外汇，外事、发改委等涉外经济管理部门的联系、沟通和合作，建立了定期联席会议制度，定期交换国地税售付汇税务凭证开具信息、外汇收支排名和非贸易付汇项目信息、大型技改项目备案、技术贸易审核备案信息、外籍专家来华工作和指导等信息，努力构建完善非居民税收管理协作网络。到目前为止，**市国际税收管理部门一是建立了国地税征管信息交换制度，定期交换在中国境内从事承包工程和提供劳务的外国企业、常驻机构和外籍个人的征管情况和有关数据等，努力实现对同一跨国涉税项目管理的一致性，提高征免税判定的准确性；二是建立了定期售付汇信息交换制度，要求专业银行在中国居民向非居民支付外汇时，查验由国地税部门开具的征、免、不征税的税务证明。在目前无法进行付汇电子信息交换的情况下，我们与外汇管理部门协调，要求按季提供《外资外债流入规模及地区分布前十家企业排名表》和《外汇收支前十家企业排名表》，通过外汇收支项目掌握付汇大企业名单切实了解到2007年我市非贸易付汇3753.32万美元，开具售付汇税务凭证459份,其中完税后支付3190.86万美元，免税支付2044.35万美元；三是加强与外经贸局、发改委的联系，查询技术、服务贸易合同、股权变更等备案情况以及大型建设、施工项目的立项、审批、开工、投资、融资等信息。

三、关注付汇大户逆向追溯缘由找准非居民税收管理基点

通过关注付汇大项目来把握非居民税收管理的方向是行之有效的方法。根据付汇信息，逆流而上、顺藤摸瓜总能找到付汇的缘由。基于这样的思路，我们强化对付汇信息的加工处理工作，从中取得全市季度大额付汇项目汇总金额和涉及企业名单，通过逆向追查付汇缘由和项目明细，核查付汇依据的合同、协议、票据，清分境、内外收入归属等过程，判定相关事项是否符合法定征、免税或不征税条件，查核是否存在偷税、避税事实。通过宣传辅导，针对经常性或重复发生的业务实行有效的源泉控管。2007年，我们对多家付汇大户的特许权使用费、海外JVC服务费、异国实验数据确认费、反倾销诉讼费、佣金、景观设计费等大额付汇项目，都是通过逆向追溯的办法进行复核和控管的。2007年，我市外汇收支规模前10家企业中，非贸易支出主要集中在4户造船企业，付汇达3851万美元，占前10位企业非贸易支出总额的58.4%，占全市所有企业非贸易付汇总额的24.74%。为此，我们提请各地对造船企业付汇情况逐户逐项进行排查，要求靖江市局对境内造船规模较大的两家公司进行实地调查，核查每份涉外贸易或非贸易合同、协议、判定是否有跨国税源漏征漏管情况，并要求根据其调查、核实、处理经验，探索制定《大额售付汇项目税务跟踪管理试行办法》，积极施行大型外包工程合同备案制、跨国业务企业付汇登记制、项目跟踪核查制等办法。

四、强化政策辅导正面把握源泉确保非居民税收管理到位

非居民税收管理涉及的经济业务复杂，政策执行要求高，管理责任重大。要把非居民税收管理真正管实、管严、管深，必须加强对纳税人、扣缴义务人和税务从业人员的政策宣传、业务培训和操作辅导，将监控管理的关口前移。为此我们一是抓好税务人员政策业务的培训辅导，通过编印宣传手册、开短期培训班和实际案例解剖分析等形式，提高税务干部对非居民税收管理重要性、必要性的认识，增强非居民税收管理职业敏感性，提高非居民税收管理的实际操作能力，通过受训人员传播政策法规和专业知识、收集涉税信息和弄清隐性税源，达到有效监管跨国税源的目的；二是对具有跨国业务的大企业和有重大项目、追加投资、股权变化、外籍专家参与设计和管理等业务的企业提前介入，及时掌握重大项目实施单位、外国企业参与招投标及中标情况、合同、协议签订的涉税条款和价款的构成，有针对性地进行政策宣传和业务辅导，提请扣缴单位关注外方应纳税义务、了解自身扣缴法律责任，知晓不熟悉政策、不履行义务可能发生的纳税遵从风险；三是对有确定性扣缴税款义务的单位，辅导其依法办理扣缴税款登记，分项明确扣缴义务发生时间、计算方法和申报缴纳方式、扣缴手续费结算。我们先后对我市境内的国电**电厂建设项目、**长江大桥前期施工项目、靖江新时代、新世纪的大型外籍货轮建造项目进行了走访，掌握了跨国税源的可能分布状态，加大了对大型外包工程中提供劳务和技术转让等活动的税收监管力度。

五、抓好融合渗透，注重有机衔接，促进国际税收管理新发展

非居民税收管理作为国际税收管理的重要组成部分，与关联交易转让定价调查、税收情报交换、企业所得税的纳税评估和涉外审计紧密相连。境外费用发生的真实性与情报交换工作相关联，非居民税收管理信息为专项情报交换工作提供线索，情报交换又为非居民税收管理的深化提供手段。对外付汇项目费用支出的真实性、合理性关系到所得税税基是否受到侵蚀，对反避税调查和所得税评估有着重要的作用。同时，需要强调的是，外方取得的收入纳税了并不代表境内企业所得税税前支出就合理、合法。境内劳务、特许权使用费等费用支出项目作价是否合理也有待于反避税调查去审查确认。在实际工作中，我们注重把握非居民税收管理与国际税收管理各环节、各专项工作的相互关系，努力抓好各环节的相互融合渗透，尽可能把各专项工作有机衔接起来，形成整体合力，增强国际税收管理能力和水平。2007年，我们从非居民税收管理中对大额付汇的某公司海外维修服务费、某造船、某公司的佣金等信息作为税收情报交换的基础信息制作了专项税收情报。

征信工作汇报篇6

关键词：报关英语；词汇特征；翻译。

报关英语作为一门专业性很强的学科，是主要用于进行国际贸易沟通的语言，学习对象是报关员，报关员是连接进口企业与海关的中介，目的是进行沟通与了解。翻译一定要熟悉词汇的特征，才能有效的进行交流。因此，本文需要浅谈报关英语的词汇特征及其翻译，去帮助报关员更好去与国外企业沟通。

一、报关英语的词汇特征

本部分主要论述报关英语的词汇的三个特征，包括其的跨学科性、广用缩略词、名词的连用，报关英语的词汇特征还包括善用对立词、巧用时间词等，本文不展开论述。

1、跨学科性的词汇

理论上，报关是一门服务性的行业，工作内容包括接单审单、海关申报等等。海关申报主要是为客户完成制单、审单、统计、审价等，那么，所使用的报关英语词汇根据这些工作内容可以知道，包括国际贸易、物流学科、金融、法律等等，有很鲜明的跨学科性。涉及国际贸易的词汇有：additional order追加订单、barter trade易货贸易等；物流学科包括：alliance联盟、apron码头前沿等；涉及金融方面：financing融资、credit/credibility信用等等。

2、广泛使用缩略词。

报关英语第二大特征是其广用缩略词的使用，阅读国际贸易中的译文文件，可在一定程度上节约时间，提高贸易效率。随着时间的推演，一些海关着力于加快和改善进口货物报关手续和货物运转速度，优先审批和处理使用“无纸贸易”的进口许可证，这要求报关语言必须适应时代的要求，语言特征必须扼要简明，这样便于海关人员的阅读和记录。

缩略词主要有两种表现形式，下面分别展开论述：

1）首字母缩略。如DAF（Delivered at Frontier）边境交货、DES（Delivered Ex Ship）目的港船上交货、M/T（Mail Transfer）信汇等等。

2）截短词。如kg（kilogram）千克、cm（centimeter）厘米、m（metre）米等等。

3、报关名词的连用。

名词修饰名词称为名词的连用。报关英语的大量名词短语的构成法，一般是是名词连用。名词连词构造的词汇一般可以使用直译的方法去翻译。例如下面的例子：air freight charge航空运费、surface transport charge地面运输费、additional order追加订单、bank draft银行条款等等，这些英语词汇都可以根据字面的意思直译。但是某些情况下，直译词汇的名词连用存在一些过于生硬、死板的缺陷，因此，在翻译时可结合逻辑思维及整体译文文件。

二、有效的进行报关英语的翻译

本文的上半部分，我们了解和熟悉了报关英语词汇所具备哪一些语言特征，可以结合其词汇的特征去掌握一个翻译规律，有效的、快速的翻译报关译文文件，及时有效进行国际贸易。

1、翻译专门性的术语。

通过报关英语词汇的特征论述，我们知道报关英语涉及的学科性词汇很多，但这些词汇一般可分为普通词汇和专门术语。日常使用的普通词汇，例如：measurement尺码、packing包装、Address地址等等，在报关文件的翻译中，仍然是使用词汇的本身词性、含义。如：TWe may accept your price only if you can make an earlier shipment.如果您们答应提前交货，我们可以接受你方的价格。而某学科的专用语才是专门术语，例如：Have you read our leaflet我们的商品销售说明书您看了吧。Leaflet单纯从字面去理解即是传单，散页印刷品；小叶，嫩叶；复叶的一片；叶状器官，但在报关英语文件所蕴含的意义就不同了，Leaflet是商品销售说明书。如果没有考虑到报关英语词汇的专门性，产生错误问题，不利于国际贸易的发展。

2、翻译使用的缩略词。

报关译文文件普遍使用缩略词，而缩略词是经过长期实践精炼、简化出来的词汇，蕴含信息量大，尽管被广泛接受和使用，翻译无需进行更多的解释，但是一般的文件如不表明全称，译文者就很有可能在翻译文件时，先入为主，只顾自己的想法进行译文：can you give the CF to me？你可以把成本加运费价格给我看一下吗？CF若不表明，那么译文者可能翻译为Call Finder寻线机，而不是Cost and Freight成本加运费价格。译者不知道缩略词的意思，导致译文产生歧义，表达不明确，这是翻译文件的大忌，切不可犯。

3、非专业性的因素。

报关员在翻译文件除了必备的专业性知识，还需要细心，考虑词汇的时效性，要结合全文进行全面性的思考，切忌望文生义，先入为主。例如，We may accept your price only if you can make an earlier shipment.如果您们答应提前交货，我们可以接受你方的价格。Earlier更早，大约比什么时间段才算更早，一定考虑到这个问题，再去进行译文。

总结词：

结合全文的论述，我们可以知道学习报关英语这门语言是有一定的难度性，该学科的英语词汇涉及其他学科知识很多，不仅词汇的跨学科性强，词汇的构成法也使用了名词连用，广泛应用缩略词等等，这些要求着报关员在翻译文件时一定要严谨、规范、合理，一定要具备扎实的专业知识和灵活的翻译技巧。（作者单位：重庆三峡学院外国语学院）

参考文献：

［1］ 王翠翠；高职院校报关专业英语语法教学探索；［J］；《科教文汇》；2010年7期.

［2］ 王媛，刘兴超；高职院校报关专业英语语法教学改革探讨；［J］；《考试（教研）》；2012年9期.

［3］ 皇甫艳东；报关与国际货运专业学生英语能力培养探析；［J］；《现代企业教育》；2012年12期.

征信工作汇报篇7

一、企业所得税分类管理的重要性

企业所得税分类管理是在属地管理的基础上，针对企业所得税纳税人的不同特点，按照一定的标准，细分管理对象，区别管理方式，明确管理内容，突出管理重点，增强企业所得税管理的针对性和实效性，达到对企业所得税税源实施有效控管的一种管理方法。

实施企业所得税分类管理，是企业所得税实施科学化、精细化管理的要求；有利于合理配置征管力量、抓住薄弱环节、突出管理重点、强化管理手段、优化纳税服务；对切实加强企业所得税税源监控、进一步提高企业所得税征管质量和效率具有重要意义。

二、企业所得税分类管理的原则

（一）区别原则。分类管理要针对不同纳税人的特点，划分管理对象，区别管理重点，采取有针对性的管理措施，充分体现分类管理的作用。

（二）效能原则。分类管理要紧紧抓住企业所得税税源管理中的突出问题和薄弱环节，既要突出管理重点，又要便于操作，节约征纳成本，提高征管效能。

（三）协调原则。企业所得税分类管理既要与征管、稽查、计统等综合管理和各税种管理相配合，又要加强与财政、工商、统计、银行、文化、体育、劳动、审计等外部门协作，形成征管合力。

（四）服务原则。针对不同类别纳税人的服务需求，增强纳税服务意识，改进纳税服务方式，优化和创新纳税服务手段，实现管理与服务的有机结合。

三、企业所得税纳税人的分类

企业所得税的分类管理，要在属地管理的基础上，充分考虑纳税人税源规模、财务核算状况、纳税方式、纳税信誉等级、存续年限等因素，分析企业所得税管理的共性要求和特点，综合确定有利于集约化管理和体现企业所得税征管规律的有效方法。企业所得税纳税人可以采用以下分类方法：

（一）按照纳税人的税源规模（主要包括年应纳税所得额或年应纳所得税额、利润额等），分为重点纳税人和非重点纳税人；

（二）按照纳税人的财务核算状况，分为查账征收企业和核定征收企业；

（三）按照纳税人的纳税方式，分为汇总（合并）纳税企业和就地纳税企业；

（四）按照纳税人的信誉等级，分为A级、B级、C级、D级纳税人；

（五）其他合理的分类方法。

各地税务机关可根据本地区的税源实际情况和现有的征管力量，综合考虑和交叉运用上述分类方法，确定具体的分类标准和分类认定程序，对纳税人进行类别划分。如按照纳税人的税源规模，结合账证健全情况，可分为重点纳税人、非重点纳税人和核定征收纳税人；按照纳税人信誉等级，结合税源规模、征收方式，可分为信誉好规模大的企业（A类企业）、信誉和规模一般的企业（B类企业）、信誉差和规模小的企业（C、D类企业）；以账证健全程度为基础，结合税源规模，可分为税源大财务健全的企业、税源小财务健全的企业、税源大财务不健全企业、税源小财务不健全的企业等。

四、重点纳税人的管理

对企业所得税的重点纳税人，要以全面管户为主，以税源监控和日常管理为重点，以税源分析和预测、纳税评估为手段，在各个环节实行全面精细化管理。

（一）税源监控。加强日常管理，全面掌握纳税人生产经营、资金周转、财务核算状况、涉税指标（包括收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额）等动态变化情况，采集生产经营、财务管理基本信息及其能耗、物耗变动区间的管理信息，掌握其所属行业的市场情况、利润率情况，建立健全财务和税收指标参数体系。

（二）重点涉税事项管理。着重做好以下工作：

1.按照规定的程序和标准，严格审批企业所得税减免税、财产损失税前扣除、总机构提取管理费税前扣除、集中提取技术开发费税前扣除，并对取消审批的项目做好核实和资料备案工作。

2.加强企业投资、合并、分立、关联交易等涉税事项管理，分析判断适用税收政策是否准确，资产计税成本确定是否正确，有无故意避税行为。

3.分户建立台账，记录其生产经营、财务核算、税款缴纳、减免税、亏损或弥补亏损、广告费结转、工资结余（工效挂钩企业）、企业改组改制资产计税成本、固定资产折旧、技术改造项目国产设备投资抵免等信息。

（三）汇算清缴。加强企业所得税政策和征管的宣传辅导，重点是当年新出台的企业所得税政策、汇算清缴程序、要求和法律责任。加强纳税申报后的逻辑审核和信息比对工作，纳税申报表中的收入项目、扣除项目要与企业流转税申报表中的有关项目和财务会计报表的销售（营业）收入、投资收入、营业外收入、其他收入进行比对。扣除和减免税项目要与研发费用扣除、减免税、亏损弥补、国产设备投资抵免与日常管理台账数据进行分析比对。利用“一户式”存储信息和日常管理信息，分析固定资产折旧、无形资产摊销、“三项”费用等纳税调整的准确性。

（四）纳税评估。主管税务机关应对企业所得税重点纳税人每年进行分户纳税评估。即企业所得税汇算清缴结束后，根据重点纳税人年度纳税申报资料和财务会计报表、涉税审核审批资料、行业信息以及日常管理掌握的征管信息，对重点纳税人逐户进行企业所得税纳税评估，并对纳税评估结果及时进行处理。

（五）税源分析和预测。要充分依托信息化手段，综合运用对比分析法、相关分析法、结构分析法等方法，对每户重点纳税人从收入额、应纳税所得额、应纳所得税额等项目的总量、增幅、增量、增量贡献率等方面进行纵向和横向分析。凡有关项目同期增减变化额度或者幅度较大的，应及时深入企业了解变化原因，从经济变动、税收政策、征管状况等方面分析对收入变化的影响，并及时采取有针对性的措施。

五、一般查账征收纳税人的管理

对企业所得税一般查账征收的纳税人，在管理上，应坚持以管事为主，以行业管理为重点，以纳税评估为手段，强化税源监控。

（一）涉税事项的管理。

1.做好审批和备案管理。重点抓好企业所得税减免税、财产损失、管理费、技术开发费、国产设备投资抵免等审批事项的调查核实、审批审核工作，加强取消审批项目的资料备案工作和后续管理工作。

2.分户建立台账。根据管理的实际需要，明确纳税申报时需报送的相关信息，对弥补亏损、减免税、工资结余（工效挂钩企业）、企业改组改制资产计税成本、固定资产折旧、广告费、技术改造项目国产设备投资抵免等具有时间延续性的税前扣除项目，实行台账管理。

3.加强对新办企业和亏损企业的管理。对新办企业要及时跟踪管理，了解其生产经营情况和行业情况，督促其准确进行会计核算和财务核算，正确进行企业所得税纳税申报。对亏损企业，特别是连年亏损的企业和与行业情况较好不一致的亏损企业，要了解其产生亏损的真实原因，是否通过关联企业之间转移利润等避税手段造成亏损，或者通过做账形成亏损。

（二）汇算清缴。以所得税与会计差异项目的纳税调整、减免税政策和汇算清缴要求为重点，进行纳税宣传、政策辅导和解释，提高企业所得税纳税申报质量。做好催报催缴工作，保证企业所得税款及时入库。

（三）纳税评估。

1.收集纳税评估的分行业投入产出比、产品能耗比、行业平均利润率以及行业平均所得税负等数据，制定分行业企业所得税纳税评估指标体系。

2.通过对同行业单户企业的调查分析，进一步总结行业规律，建立企业所得税纳税评估模型和指标参数，建立行业性企业所得税纳税评估机制。

3.对较多偏离指标参数、常年微利、零税负申报或连续3年亏损的纳税异常企业进行重点纳税评估。

（四）日常检查。结合日常管理和预缴所得税的情况，重点检查企业所得税纳税异常企业的物耗能耗、人员工资、其他成本费用税前扣除的真实性。加强关联交易的管理，重点监控企业是否利用关联方处于减免税、亏损期等转移利润。

六、核定征收纳税人的管理

对实行核定征收企业所得税纳税人，主要围绕督促纳税人正常纳税申报，以合理核定为重点，以户籍管理和调查核实为手段，提高纳税申报的真实性、准确性和完整性，逐步引导其向查账征收方式转变。

（一）户籍管理。加强与工商行政管理部门的联系，通过税务机关和工商行政管理部门掌握的户籍进行比对，及时掌握纳税人户籍变动情况。加强国、地税定期相互传递新办企业税务登记户数、变更户数、迁移户数及注销户数等信息，做到定期联系和信息共享，防止漏征漏管。

（二）核定征收方式的鉴定和调整。

1.通过调查了解，掌握核定征收企业所得税纳税人的生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况，为鉴定企业所得税的征收方式提供依据。

2.要根据纳税人的生产经营行业特点，综合考虑同一区域同类企业的所处地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率，保证核定征收的公平合理。

3.结合日常巡查，随时掌握纳税人生产经营范围、主营业务发生重大变化的情况，及时调整应纳税所得额或应税所得率。符合查账征收条件的，要及时调整征收方式，实行查账征收。

4.对实行应税所得率核定征收的纳税人，要区分不同核定方式加强管理。对按销售收入确定应税所得率的纳税人，要强化对财务会计报表销售（营业）收入的监控，按期将企业申报的企业所得税收入总额与增值税、营业税申报的收入总额比对。对按成本费用支出确定应税所得率的纳税人，要通过加强发票、工资表单、材料出库单等费用凭证的管理，加强对成本费用支出真实性的控管。

5.对核定征收企业所得税的纳税人，要引导其建账建制。通过加强纳税辅导和政策宣传、集中培训、个别辅导等办法，提高其财务会计核算水平，逐步实现向查账征收方式转变。要引导和规范社会中介机构帮助核定征收企业所得税的纳税人建账建制、记账。

6.核定的应纳所得税额要分解到月或季，督促其在规定期限内按月或按季纳税申报和预缴。对实行应税所得率核定征收企业所得税的纳税人，要督促其做好年终汇算清缴工作。

七、积极探索分行业管理

在属地化和分类管理的基础上，积极探索分行业管理。主要做好以下工作。

（一）成本费用控管。通过行业调查，摸清行业的工艺流程、投入产出比、能源耗用、原料库存等生产经营情况和财务核算信息，找出成本费用管理的内在规律。

（二）定期分析收入、税负和弹性。加强年度、季度、月度的分行业企业所得税收入分析，研究建立科学实用的行业企业所得税收入预测模型，完善收入预测机制。重点分析不同行业的企业所得税收入增长的弹性和宏观税负，进行横向和纵向对比，查找薄弱环节，强化管理措施。

（三）纳税评估。要开展典型调查、综合分析测算，建立不同行业的利润率、平均税负、平均物耗能耗、投入产出等指标体系，结合行业的宏观数据、行业的历史数据、管理中采集的数据等因素，合理确定预警值。在摸清行业规律的基础上，建立行业评估数学模型。综合运用模型和对比分析方法，开展行业评估。

（四）检查。通过日常管理和行业评估，对税负率明显偏低的行业和日常管理中发现问题较多的行业，进行重点检查和行业专项检查，查找管理漏洞，完善管理措施。

八、特殊类型纳税人的管理

（一）汇总（合并）纳税企业、集团企业及其成员企业

1.审批审核。严格审批企业的财产损失、集中提取管理费、技术开发费、减免税、国产设备投资抵免所得税等申请事项，做好已取消和下放管理的企业所得税审批事项的后续管理工作，建立相应的管理制度和管理台账。

2.信息反馈。定期了解汇总（合并）纳税企业及其成员企业的生产经营情况、财务制度的执行及其变化情况，督促成员企业在规定时间报送“汇总（合并）纳税成员企业纳税情况反馈单”、做好反馈信息的台账管理。

3.关联企业业务往来。根据业务往来的类型和性质，对业务往来交易额进行认真分析认定，评价业务往来是否合理、是否符合一般经营常规，业务往来支付或收取的价款、费用是否符合公平成交价。对不符合公平成交价的，选用相应的方法进行纳税调整。重点加强对业务往来双方中一方处于减税、免税、亏损期，另一方为盈利或征税期的管理，防止汇总（合并）纳税企业及其成员企业利用关联交易避税。

4.就地监管。对汇总（合并）纳税成员企业要严格就地监管，定期进行日常检查，落实查补税款的入库工作，检查处理结果及时通报汇总（合并）纳税企业总部所在地主管税务机关。

5.联合审计。探索有效的税务联合审计工作，加强企业总部和成员企业所在地的税务机关协作，稳步推进跨区域经营的汇总（合并）纳税企业和集团企业及其成员企业的财务管理、生产经营、业务往来情况以及纳税申报的合理性和准确性审核，实现不同地区的税务机关对汇总（合并）纳税企业和集团企业及其成员企业同步开展税务联合审计。

（二）事业单位、社会团体和民办非企业单位

1.加强登记管理。加强同工商、民政、教育、卫生等行政管理部门的联系，确保事业单位、社会团体和民办非企业单位履行法人登记、非营利法人登记、税务登记手续，及时纳入所得税管理。

2.严格免税收入的管理。重点审核财政拨款的证明、政府性基金纳入预算管理或预算外资金专户管理的证明文件，不上缴财政专户管理的财政部门的核准文件、专项补助收入的拨款证明、收取会费的批复文件、政府资助等证明资料。

3.强化非营利性组织的免税管理。非营利性组织必须履行非营利性组织法人登记，不以营利为目的，从事公益活动，机构的财产及其收益不得用于分配，机构注销后的剩余财产应当用于公益目的，投入人对投入的财产不保留或不享有任何财产权利，工作人员及其管理人员的报酬应控制在当地平均水平的一定幅度内，不得变相分配机构的财产。否则不得作为免税管理。

4.加强成本费用的管理。严格按照规定的范围、标准计算准予税前扣除的成本、费用和损失。取得与应税收入和免税收入相关的成本费用要分别核算。难以划分清楚的，要合理确定与应税收入有关的支出项目和免税项目有关的支出项目的分摊比例。

5.加强财务会计制度的管理。应要求事业单位、社会团体和民办非企业单位严格执行非营利组织会计制度。转制为企业的，应严格执行企业会计制度。

6.加强审核工作。对纳税申报中的应税收入、免税收入与财务报表、日常管理信息进行审核比对。分析扣除项目纳税调整情况、各支出项目的合理性。

（三）涉及特别涉税事项的纳税人

特别涉税事项主要包括减免税、连续3年亏损、经营规模大（如资产、销售额大等）但连续多年微利或亏损、改组改制、交易额较大的关联事项等。

1.减免税管理。对减免税事项，要结合日常管理定期进行实地巡（核）查，主要核查企业是否符合减免税条件；享受定期减免税企业到期后，是否按规定恢复征税；企业实际经营情况是否发生了变化，如发生了变化、不符合减免税标准了，是否取消了减免税资格；是否按规定标准、程序和权限审批减免税；对不需审批的减免税是否按规定备案；是否按期如实申报减免税额等等。

2.连续3年亏损、经营规模大（如资产、销售额大等）但连续多年微利或亏损企业的管理。应在日常管理中加强对影响企业亏损或微利的成本、费用的税前扣除情况审查，重点审查成本、费用扣除凭证的真实性，成本费用分摊的合理性。逐户进行纳税评估，加强与同行业企业所得税税负比较，分析连续亏损或微利的原因是否为正常因素。

3.改组改制管理。重点分析纳税人改组改制适用政策的正确性，是否按规定进行申请和审批，涉及资产转移是否确认资产转让所得或损失，资产计税成本确定是否正确，亏损结转、可抵免税额等其他税收属性处理是否正确。

4.关联交易管理。日常管理中关注关联企业之间业务往来情况，重点分析认定关联企业之间交易价格、费用标准的合理性，关联交易是否按规定申报或报税务机关备案，关联交易是否按公平成交价格进行纳税调整，纳税调整方法选用是否合理。

九、实施企业所得税分类管理的工作要求

（一）加强组织领导，把分类管理工作落到实处

企业所得税实施分类管理，是一项重要的业务工作，各级税务机关应当对此高度重视，将它列入税收工作的重要议程，切实加强领导，组织好企业所得税分类管理各个环节的工作，把各项企业所得税分类管理的措施落到实处。

（二）加强调查研究，摸清企业情况

要积极开展深入广泛的调查研究，全面了解本地区企业所得税纳税人的基本情况，逐户摸清纳税人行业性质、资产和经营规模、财务状况、会计核算情况、纳税信用等级等，掌握税源底数和税源结构，明确管理重点和目标，为科学、合理地实施企业所得税分类管理奠定基础。

（三）因地因时制宜，合理确定分类管理方法和标准

在调查研究的基础上，各地要充分考虑本地区企业所得税管理的实际状况，按照“区别、效能、协调、服务”的原则，结合当地实际，建立适合本地区要求的分类管理办法。

（四）依托信息技术，强化分类管理手段

依托信息化手段，强化分类管理是提高企业所得税管理水平的重要手段。要高度重视和充分运用现代技术，加强内外信息采集，密切与相关部门的信息沟通，对采集的各类涉税信息数据进行归集分析，为企业所得税的科学分类管理和纳税评估提供支撑，实现对企业所得税税源的全面动态控管。

（五）加强动态管理，保持分类管理的科学合理

企业生产经营、规模、财务核算能力是不断变化的，必须按照规定的分类标准，做好分类企业的调整管理工作。企业所得税重点纳税人是所得税收入大户，不宜频繁变动，除破产、清算等情况，原则上应保持相对稳定。新增加的税源大户要及时纳入重点管理。

（六）优化纳税服务，形成分类服务机制

各级税务机关在加强企业所得税分类管理中，要主动加强与各类企业的联系，建立工作联系制度，针对不同类型的企业，分门别类地进行财务会计、税收等知识的宣传和纳税辅导，提高纳税服务水平。

（七）加强协调配合，提高分类管理水平

企业所得税分类管理是一项系统性工程，涉及面广，与各税种联系密切，需要各岗位、各税种管理机构、各部门通力合作，协调配合。各级税务机关要按照岗责明晰、强化管理、协调配合的要求，完善分类管理各岗位的工作职责、工作要求，要注重与内部职能部门和外部门的密切协调，切实提高分类管理的水平。

（八）强化监督，建立健全监督考核机制

征信工作汇报篇8

    中国人民银行白城市中心支行  吉林省,白城市   137000

    摘要:随着对外经济的发展,涉汇活动已成为部分企业、居民日常经营活动和金融交易的重要组成部分,建立涉汇主体诚信档案,有助于引导和规范涉汇主体合规经营,逐步建立良好的外汇信用秩序,有助于提高主体监管效力。

    关键词:经济发展   货币政策  外汇管理

    一、建立涉汇主体诚信档案背景

    伴随我国市场经济的不断发展,各级政府和政府部门均在致力于诚信建设,倡导诚实守信成为时代的要求。涉汇主体(包括银行、企业和个人)因其经营活动涉及到国外主体,关系到我国的整体形象问题,因此对其诚信活动、诚信经营需要高标准、严要求,建立其诚信档案可以动态收集涉汇主体的信用信息,有利于规范涉汇主体诚信经营活动的基础。

    二、外汇管理的现状

    (一)“外汇登记”需要完善。《中华人民共和国外汇管理条例》规定,“境外机构、境外个人在境内直接投资,经有关主管部门批准后,应当到外汇管理机关办理登记”。但现实中部分外商投资企业外汇资金到位后,因没有收付汇业务而不进行外汇登记年检,存在享受了外商投资的优惠政策,却不履行外商投资企业义务的现象。

    (二)管理分散形成不了合力。现有的外汇管理系统功能强大,但各个系统较为分散,不能充分发挥系统数据仓库的功能,缺乏对监管主体综合描述,不利于对涉汇主体整体管理和评价缺乏效率。

    (三)管理部门信息的共享机制有待提升。由于管理部门之间没有一个信息共享的平台,部分没有外商投资身份的外汇投资企业却继续得到国内银行的信贷业务支持。

    三、操作设想

    (一)建立涉汇主体诚信档案数据库。设立全国涉汇主体诚信服务器,为每个涉汇主体建立数据库,数据库中包括银行数据库、企业数据库和个人数据库三个子库,每个涉汇主体的诚信档案内容包含涉汇主体的身份信息、国际收支逾期申报信息、国际收支分拆信息、外商投资企业年检信息、已确认的外汇违法信息、违法违规时间、受处罚时间等。

    (二)数据来源及采集方法。一是充分发挥外汇局系统资源的效力,通过《货物贸易外汇监测系统》:采集已确认的外汇违法违规信息;通过《国际收支(金宏)系统》和《个人外汇业务非现场监管系统》:采集国际收支逾期申报信息、个人分拆结售汇行为被外汇局列入重点关注名单;通过《直接投资管理系统》:采集外商投资企业年检信息;通过《银行外汇业务信息管理系统》:采集已确认的外汇指定银行违法违规信息;通过《货物贸易外汇监测系统》:采集因资金和行为存在异常,被外汇局降为C级的名录企业,对只进口不付汇及只出口不收汇的企业列入观注名单等内容,导入涉汇主体诚信档案数据库;二是利用外汇行政执法成果,采集涉汇主体违规信息,包括违反外汇管理规定受外汇局处罚的等。

    (三)实现涉汇主体诚信档案数据库和人民银行征信系统的对接。建议由外汇局与中国人民银行征信中心协商数据信息报送和更新事宜。目前,涉汇主体诚信档案和人民银行征信系统的数据对接可分两步走,在人民银行征信系统未开发涉汇主体诚信档案数据接口程序前,由外汇局提供涉汇主体诚信数据信息给同级人民银行征信管理部门,由征信管理部门手工将数据信息录入征信系统相关模块,待接口程序开发后,即实现定期电子化报送和更新数据信息。数据信息对接后,将涉汇银行、企业和个人的违规信息纳入人民银行征信系统,对银行、企业和个人信用状况实行本外币统一监管。

    四、现实意义

    (一)健全外汇主体信用信息。通过利用企业征信系统提高涉汇主体规范贸易收支行为、提高外汇年检率和年检质量,可以有效堵塞监管真空,杜绝不规范企业的不轨行为;摸清企业的财务状况,增强企业信息的准确性。

    (二)满足主体监管的需要。外汇管理方式已逐步由事前审批转向事后监管,由直接管理转向间接管理,建立涉汇主体诚信档案将有利于外汇局监管方式的进一步转变,并通过本外币合一监管强化监管手段,引导和约束企业合规合法经营,提升监管机构的监管效率。