上级部门整改情况报告范文

上级部门整改情况报告篇1

贵州省预算审查监督条例

(2017年3月30日贵州省第十二届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过)

第一章 总 则

第一条 为了加强对预算的审查监督，强化预算约束，促进和保障经济社会健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》和有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本条例。

第二条 本条例适用于本省县级以上人民代表大会及其常务委员会，以及乡、民族乡、镇(以下称乡镇)人民代表大会对预算的审查监督。

第三条 预算审查监督应当按照完整、规范、公开、注重公平和效率的原则进行。

第四条 预算审查监督的范围包括：预算、决算的编制、审查、批准、监督以及预算的执行、调整和备案等;本级人民政府关于预算、决算的决定和命令;下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的决议、决定;本行政区域内有关预算法律、法规的执行情况。

第五条 县级以上人民代表大会及其常务委员会对本级和下级预算、决算进行监督。

乡镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。

第六条 县级以上人民代表大会财政经济委员会协助本级人民代表大会及其常务委员会，开展预算审查监督的工作，负责对本级预算草案及上一年预算执行情况、预算调整方案、决算草案进行初步审查。县级以上人民代表大会常务委员会预算审查监督有关工作机构协助本级人民代表大会财政经济委员会依法进行预算审查监督。

县级以上人民代表大会未设立财政经济委员会的，其常务委员会预算审查监督有关工作机构经本级人民代表大会常务委员会授权负责预算审查监督的具体工作。

乡镇人民代表大会设立预算审查小组，在大会主席团领导下，承担预算草案、预算执行情况、预算调整方案、决算草案审查的具体工作。

第七条 县级以上人民代表大会常务委员会应当加强预算审查监督机构队伍建设，可以聘请预算审查监督顾问或者邀请相关专家提供咨询和技术服务。

县级以上人民代表大会财政经济委员会或者常务委员会预算审查监督有关工作机构应当邀请本级人大的其他专门委员会、常委会其他工作机构共同参与预算审查工作。

第八条 县级以上人民政府审计部门依法对预算执行、决算、其他财政收支进行审计监督。

第九条 县级以上人民代表大会常务委员会应当逐步建立完善预算执行联网监督系统。县级以上人民政府应当加强预算管理信息化建设，推进财政、税务、国库、审计等部门与本级人民代表大会财政经济委员会或者常务委员会预算审查监督有关工作机构实现网络联通、信息共享。

第十条 公民、法人或者其他组织对违反预算法律、法规的行为，有权依法向各级人民代表大会及其常务委员会或者其他有关国家机关进行检举、控告。接受检举、控告的国家机关应当依法进行处理，并为检举人、控告人保密。

第二章　预算审查和批准

第十一条 各级人民政府应当依法编制预算草案，提交本级人民代表大会审查批准。

第十二条 政府的全部收入和支出应当纳入预算。各级人民政府应当合理确定预算收入的预期目标，不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标。

各级人民政府、各部门、各单位预算的编制、执行和决算应当注重绩效管理，预算支出安排应当将绩效评价结果作为重要参考依据。

第十三条 政府债务规模实行限额管理。县级以上人民政府应当按照规定将政府债务纳入本级预算，建立债务风险评估和预警机制、应急处置机制和责任追究制度。

第十四条 县级以上人民政府财政部门应当在布置预算编制工作之前向本级人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构通报预算草案编制的原则、依据、标准、重大政策调整等有关情况，并提供相关资料。

第十五条 县级以上人民政府财政部门应当于本级人民代表大会会议举行的30日前向本级人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构提交本级预算草案(含部门预算)初步方案以及年度预算执行情况报告主要内容。

本级预算草案初步方案应当包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算的收入预算表、支出预算表和收支平衡表，并对预算编制原则、收支政策、重点支出和重大投资项目预算安排、政府债务、对下转移支付、专项资金目录管理以及与预算有关的重大事项等做出重点说明。

本级一般公共预算支出，按其功能分类应当编列到项;按其经济性质分类，基本支出应当编列到款。本级政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算支出，按其功能分类应当编列到项。

第十六条 预算草案的初步审查及相关调研应当邀请部分本级人民代表大会代表参加，采取多种形式听取本级人民代表大会代表和社会各界的意见和建议。

县级、乡级人民代表大会举行会议审查预算草案前，应当采取多种形式，组织本级人民代表大会代表听取选民和社会各界的意见。

第十七条 县级以上人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构应当在收到预算草案初步方案之日起15日内完成初审或者研究，提出初审意见或者研究意见交由财政部门研究处理。财政部门应当在7日内反馈处理情况。

第十八条 在预算草案初审过程中，县级以上人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构可以就本级预算草案及部门预算编制情况提出询问、组织调研，开展部门预算草案重点审查等，有关部门应当予以配合。

第十九条 县级以上人民政府应当在本级人民代表大会会议举行的7日前将预算草案及报告正式文本送达本级人民代表大会常务委员会。

第二十条 县级以上人民代表大会对预算草案及其报告、上一年预算执行情况的报告重点审查下列内容：

(一)上一年预算执行情况是否符合本级人民代表大会预算决议的要求;

(二)预算安排是否符合预算法和本条例的规定;

(三)预算安排是否符合本地经济社会发展的实际，是否贯彻国民经济和社会发展的方针政策，收支政策是否切实可行;

(四)重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当;

(五)预算的编制是否完整、细化;

(六)上级人民政府提前下达的转移支付预计数是否编入本级预算，对下级人民政府的转移性支出预算提前下达数是否符合规定，一般性转移支付测算是否公开透明，专项转移支付分配适用项目法、因素法是否规范、适当及作必要说明;

(七)扶贫资金及其他涉农资金等民生专项资金安排是否有利于统筹整合使用及提高绩效;

(八)预算安排举借的债务是否合法、合理，使用和管理是否符合规定，是否有偿还计划和稳定的偿还资金来源;

(九)政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算与一般公共预算的衔接情况;

(十)预算法规定可以在预算批准前安排的支出情况，是否在报告中作出说明;

(十一)与预算有关重要事项的说明是否清晰。

第二十一条 县级以上人民代表大会举行会议期间，应当保证审查预算报告及草案的时间。财政部门应当派人到会听取代表关于预算的意见和建议，回答代表的询问。

第二十二条 县级以上人民代表大会财政经济委员会应当根据代表、各代表团和有关专门委员会的审议意见，并结合初审意见，对预算草案进行审查，提出审查结果报告，向大会主席团报告。

县级以上人民代表大会召开期间，县级以上人民代表大会未成立财政经济委员会的，可以成立临时的大会预算审查委员会，由其向大会主席团提出关于本级预算草案和预算执行情况审查结果报告。

预算草案审查结果报告经大会主席团通过后，印发全体代表。

第二十三条 下级人民代表大会批准的预算及其决议应当报上一级人民代表大会常务委员会备案。

下级人民代表大会常务委员会作出的有关预算的决议、决定应当报上一级人民代表大会常务委员会备案。

县级以上人民政府作出的关于预算的决定、命令以及财政方面的重大政策，下一级人民政府报送备案的汇总预算、决算，按年度编制的政府综合财务报告等，应当及时报本级人民代表大会常务委员会备案。

第三章　预算执行监督

第二十四条 预算执行监督的主要内容：

(一)执行预算法等有关法律、法规和本级人民代表大会及其常务委员会关于预算的决议、决定情况;

(二)财政部门批复预算和实现预算措施的落实情况;

(三)预算收支执行的情况;

(四)国库按规定收纳、划分、留解、退付预算收入和拨付预算支出的情况;

(五)重点支出和重大投资项目预算执行情况;

(六)专项资金、预备费、预算周转金、预算稳定调节基金、结转资金使用情况;

(七)部门预算执行情况;

(八)上级转移支付资金的安排和使用情况、对下级转移支付情况;

(九)政府及其所属部门有无违反规定为单位和个人提供财政担保和举借债务情况;

(十)国有资产的管理和保值、增值情况;

(十一)与预算相关的其他重大事项。

第二十五条 县级以上人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构可以采取听取汇报、专题调研、查阅或者调阅有关资料、询问等方式，加强对本级预算执行和部门预算执行情况的监督，有关政府部门和单位应当予以配合。

第二十六条 县级以上人民政府财政、税务、金融、统计、国资、人社等部门应当定期向本级人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构报送预算执行情况、国库资金运行情况等相关资料，共同建立预算执行的分析制度。

第二十七条 各级人民政府应当在每年第一季度向本级人民代表大会报告上一年度本级总预算和本级预算执行情况。

县级以上人民政府应当在每年6月至9月期间向本级人民代表大会常务委员会报告上半年预算执行情况。

省人民政府应当在每年11月向省人大常委会报告1至10月预算执行情况。市州、县级人大常委会根据财政运行情况可以要求同级人民政府报告其他时段的预算执行情况。

第二十八条 县级以上人民代表大会常务委员会应当加强对重点收支、重大投资项目预算执行、专项资金、政府债务和部门预算的监督，必要时听取政府的有关专项报告或者部门的预算执行情况报告。

县级以上人民政府财政部门应当每半年向本级人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构书面报告地方政府债务的管理情况。

第二十九条 县级以上人民代表大会常务委员会应当将预算执行情况的审议意见交由本级人民政府研究处理。本级人民政府应当采取相应改进措施，并按照时间、内容的要求将研究处理情况向本级人民代表大会常务委员会提出书面报告。

第三十条 在预算执行中，县级以上人民代表大会常务委员会主任会议可以要求本级政府责成审计部门进行专项审计，并报告办理结果。

审计部门应当征求本级人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构对制定年度预算执行审计项目计划的意见，其后应将年度预算执行审计项目计划正式文本抄送本级人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构。

审计部门应当将预算执行和其他财政收支审计发现的影响预算执行真实、合法、效益的重要情况及预算执行中重大违法违纪问题，及时向本级人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构通报。

第四章　预算调整审查和批准

第三十一条 各级人民政府在本级预算执行中，确需对预算进行调整的，应当编制预算调整方案，列明调整预算的原因、项目、数额、措施及有关说明。

县级以上人民代表大会常务委员会、乡镇人民代表大会对本级人民政府的预算调整方案进行审查和批准。未经批准，本级人民政府不得调整预算。

第三十二条 县级以上人民政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议的30日前将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构初步审查、征求意见。

县级以上人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构应在收到预算调整初步方案之日起7日内提出审查结果报告或者初步审查意见。

第三十三条 县级以上人民政府应当在本级人民代表大会常务委员会会议举行的7日前，将预算调整方案的正式文本送达本级人民代表大会常务委员会;乡镇人民政府应当在本级人民代表大会会议举行的7日前，将预算调整方案的正式文本送达本级人民代表大会主席团。

第三十四条 预算调整方案审查的重点内容：

(一)调整的理由;

(二)调整的项目、数额;

(三)收支结构调整的合法性和合理性;

(四)收支平衡情况。

第三十五条 各部门、各单位应当按照国务院、省有关规定，严格控制不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金的调剂使用。由于上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项资金、预算资金调剂以及行政区划、行政事业单位隶属关系的变动等引起不属于预算调整的预算支出变化，县级以上人民政府应当向本级人民代表大会常务委员会汇总报告有关情况，乡镇人民政府应当向同级人民代表大会汇总报告有关情况。

第五章　决算审查和批准

第三十六条 县级以上人民政府财政部门编制的本级决算草案，经本级人民政府审计部门审计后，报本级人民政府审定。本级人民政府应当在每年6月至9月期间，将上一年本级决算草案和决算草案的报告提交本级人大常委会审查和批准。

乡镇人民政府编制的上一年度本级决算草案应当提请本级人民代表大会审查和批准。

决算草案应当与预算相对应，按照本级人民代表大会批准的预算所列科目编制，按预算数、调整预算数或者变更数以及决算数分别列出，变化大的应当作出说明。

决算草案及决算草案的报告应当载明以下内容：

(一)预算收支执行总体情况;

(二)本级人民代表大会批准的预算决议和本级人大常委会批准的预算调整方案决议落实情况;

(三)支出政策实施情况和重点支出、重大投资项目资金的使用及绩效情况;

(四)分地区、分项目转移支付安排执行情况;

(五)以前年度结转结余资金的统筹使用情况及本年结转结余资金情况;

(六)政府债务的限额、余额，结构及使用情况，当年新增和偿还债务情况，债务风险防范情况;

(七)预算周转金、预算稳定调节基金、预备费的规模和使用情况;

(八)超收收入安排情况;

(九)本级预算绩效管理制度建立及实施情况;

(十)其他与决算有关的重要情况。

第三十七条 县级以上人民政府财政、审计部门应当在本级人民代表大会常务委员会会议举行的30日前，向本级人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构通报本级决算草案编制情况、对本级预算执行和其他财政收支以及决算草案审计情况，并提交决算草案及审计工作报告有关材料。

第三十八条 县级以上人民代表大会财政经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构收到本级决算草案之日起7日内提出审查结果报告或者初步审查意见。

第三十九条 县级以上人民代表大会常务委员会在批准本级决算前，应当听取本级人民政府提出的同期本级预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告。

审计工作报告应当全面、客观、真实地反映审计查出突出问题，重点报告对预算执行的审计情况，根据需要附有关被审计单位的审计报告等资料。

第四十条 县级以上人民政府应当在本级人民代表大会常务委员会作出关于审计工作报告的决议或者提出审议意见的6个月内，向本级人民代表大会常务委员会提出审计查出突出问题整改情况报告。

县级以上人民代表大会常务委员会听取和审议审计查出突出问题整改情况报告时，本级政府负责人、有关部门负责人应当到会听取意见和建议，回答询问。

第六章　预算决算公开

第四十一条 经本级人民代表大会或者其常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告以及报表，由本级政府财政部门在批准后20日内依法向社会公开。政府预算、决算按功能分类公开到项;按经济性质分类一般公共预算基本支出公开到款;对下一般性转移支付公开到地区，专项转移支付公开到地区和项目。同时，应当重点说明举借债务、重点支出、政府采购以及本级人民代表大会及其常务委员会和本级政府确定的有关重大事项。

县级以上人民代表大会常务委员会听取的关于预算执行和其他财政收支的审计工作报告、专项审计报告以及审计查出突出问题整改报告，由本级政府审计部门在人大常委会会议结束后20日内依法向社会公开。

第四十二条 经本级政府财政部门批复的部门预算、决算以及报表，由各部门在批复后20日内依法向社会公开，并依照规定公开基本支出、项目支出、机关运行经费，以及重点支出和重大投资项目的相关政策、程序和绩效情况等。

第四十三条 县级以上人民代表大会或者其常务委员会关于预算、预算调整、决算的审查结果报告和决议、决定，由本级人民代表大会常务委员会于会议结束后20日内依法向社会公开。

乡镇人民代表大会审查批准的预算、预算调整、决算相关信息由其大会主席团于会议结束后20日内依法向社会公开。

第四十四条 预算决算公开应当选择当地主要新闻媒体和官方网站。官方网站应当建立专栏，并做到统一规范、便于查询，持续公开。

第七章　法律责任

第四十五条 有下列行为之一的，由本级人民代表大会常务委员会、乡镇人大主席团给予通报，并责令限期改正;对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员由有关部门依法追究行政责任：

(一)故意隐瞒事实，造成预算、决算失实的;

(二)未按规定程序、时限和内容报送或者提交预算草案、决算草案、预算调整方案、预算执行情况报告、审计工作报告、审计整改情况报告以及相关资料的;

(三)对人民代表大会常务委员会就决算、预算执行、预算调整、审计工作报告、审计查出突出问题整改情况报告提出的审议意见不按要求研究处理的;

(四)未按本条例规定向人民代表大会常务委员会报告、备案的;

(五)对检举、控告者进行压制和打击报复的;

(六)其他妨碍人民代表大会常务委员会预算审查监督工作的。

第四十六条 有下列行为之一的，由本级人民代表大会常务委员会、乡镇人大主席团给予通报，并责令限期改正;对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员由有关部门依法追究行政责任;属于本级人民代表大会及其常务委员会选举或者任命的，由本级人民代表大会及其常务委员会责令其作出检查，情节严重的，依法撤销或者罢免职务：

(一)违反人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算、预算调整的决议或者决定的;

(二)未经法定程序调整预算的;

(三)项目支出预算的执行未实现绩效目标，并造成重大损失的。

第四十七条 违反本条例规定的其他行为，依照《中华人民共和国预算法》和有关法律、法规的规定予以处罚。

第八章　附 则

第四十八条 各类开发区(新区、管理区、工业园区等)应当按照规定编制预算决算草案，进行预算管理活动，并接受授予其预算管理权限的人民政府的同级人民代表大会及其常务委员会的审查监督。

上级部门整改情况报告篇2

20xx年省人大常委会监督工作，要以新时代中国特色社会主义思想为指引，全面贯彻党的、四中全会、省委十三届六次七次全会、省十三届人大三次会议和省委人大工作会议精神，坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一，紧紧围绕“强富美高”新江苏建设大局，突出事关高质量发展的重点问题、影响法律法规实施的突出问题、人民群众普遍关心的热点难点问题，综合运用多种监督形式，推动法律法规全面有效实施，促进“一府一委两院”依法履职，提升治理体系和治理能力现代化水平，切实维护人民群众利益，为决胜高水平全面建成小康社会提供有力保障。

一、聚焦高质量发展，推动经济平稳运行和转型升级

1.听取和审议省政府关于xx省20xx年上半年国民经济和社会发展计划执行情况的报告。（责任部门：财经委；时间：7月）

2.听取和审议省政府关于xx省20xx年上半年省级预算执行情况的报告。（责任部门：预算工委；时间：7月）

3.听取和审议省政府关于xx省2019年财政决算草案的报告，审查批准xx省2019年省级决算。（责任部门：预算工委；时间：7月）

4.听取和审议省政府关于2019年度省级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、关于2019年度省级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告。（责任部门：预算工委；时间：7月、2021年1月）

5.听取和审议省政府关于xx省20xx年省级预算调整方案草案的报告，审查和批准xx省20xx年省级预算调整方案。（责任部门：预算工委；时间：5月、11月）

6.听取和审议省政府关于20xx年重大产业项目推进情况的报告。（责任部门：财经委；时间：9月）

7.听取和审议省政府关于优化营商环境工作情况的报告并开展评议。（责任部门：财经委、预算工委、监察司法委、社会委、农委、教科文卫委、环资城建委；时间：2021年1月）

8.审议省政府关于2019年度国有资产管理情况的综合报告，听取和审议省政府关于2019年度行政事业性国有资产管理情况的专项报告。（责任部门：预算工委；时间：9月）

9.上下联动听取和审议创新驱动发展战略和科技进步法实施情况的报告。（责任部门：教科文卫委；时间：7月）

10.听取和审议省政府关于推进旅游强省建设情况的报告。（责任部门：教科文卫委；时间：11月）

11.听取和审议省政府关于全省乡村产业振兴发展情况的报告。（责任部门：农委；时间：9月）

12.听取省政府关于2019年全省高质量发展监测指标体系完成情况的报告。（责任部门：财经委；时间：5月）

13.听取省政府关于《长江三角洲区域一体化发展规划纲要》实施情况的报告。（责任部门：财经委；时间：11月）

14.听取省政府关于中国（江苏）自贸区规划建设管理情况的报告。（责任部门：财经委；时间：2021年1月）

15.调研我省国民经济和社会发展“十三五”规划纲要完成情况及“十四五”规划纲要编制情况（侧重产业类项目）。（责任部门：财经委）

16.调研我省友城交往工作情况。（责任部门：外事委）

17.调研《xx省保护和促进香港澳门同胞投资条例》实施情况。（责任部门：外事委）

二、聚焦短板弱项，助力打好三大攻坚战

1.听取和审议省政府关于2019年度环境状况和环境保护目标完成情况的报告。（责任部门：环资城建委；时间：3月）

2.上下联动听取和审议省人大常委会执法检查组关于检查《中华人民共和国土壤污染防治法》实施情况的报告。（责任部门：环资城建委；时间：9月）

3.听取和审议省政府关于全省村级集体经济发展情况的报告。（责任部门：农委；时间：11月）

4.调研省人大常委会关于打好污染防治攻坚战决议中问题清单整改情况。（责任部门：环资城建委）

5.联合调研长三角水环境协同治理情况。（责任部门：环资城建委）

三、聚焦民生保障，促进社会事业发展

1.听取和审议省政府关于20xx年度民生实事工程实施情况的报告并开展评议。（责任部门：社会委、教科文卫委、农委、环资城建委；时间：11月）

2.听取和审议省政府关于新冠肺炎防控工作情况的报告。（责任部门：教科文卫委；时间：3月）

3.听取和审议省政府关于城乡社会救助体系建设情况的报告并开展专题询问。（责任部门：社会委；时间：7月）

4.听取和审议省人大常委会执法检查组关于检查《xx省气象灾害防御条例》实施情况的报告。（责任部门：农委；时间：5月）

5.听取省政府关于江苏新高考招生制度实施情况的报告。（责任部门：教科文卫委；时间：3月）

6.调研《xx省养老服务条例》实施情况。（责任部门：社会委）

7.调研全省农村医疗卫生服务体系建设情况。（责任部门：教科文卫委）

8.调研改善苏北地区农民住房条件专项资金使用绩效情况。（责任部门：预算工委）

四、聚焦社会治理，维护社会公平正义与和谐稳定

1.上下联动听取和审议省人大常委会执法检查组关于检查《中华人民共和国安全生产法》《xx省安全生产条例》实施情况的报告。（责任部门：社会委；时间：9月）

2.听取和审议省政府关于依法行政工作情况的报告。（责任部门：法工委；时间：2021年1月）

3.听取和审议省法院关于全省知识产权审判工作情况的报告。（责任部门：监察司法委；时间：9月）

4.加强对省人大常委会办公厅信访办交办的涉法涉诉信访案件处理情况的监督，由省法院、省检察院每半年提交一次相关信访案件处理结果的书面报告，印发主任会议。（责任部门：监察司法委、信访办；时间：7月、2021年1月）

5.调研全省公安机关警务辅助人员队伍建设情况。（责任部门：监察司法委）

6.调研全省退役军人服务保障体系建设工作情况。（责任部门：社会委）

此外，加强对新制定和修订的地方性法规实施情况的监督，对2017年制定和修订的13件省级地方性法规（见附表），由法规实施主要职能部门提交法规实施情况的书面报告，印发常委会会议。加强规范性文件备案审查工作，推进联网审查，做到“有件必备、有备必审、有错必纠”，主任会议适时听取年度有关情况汇报，并印发常委会会议。

上级部门整改情况报告篇3

积极落实审计决定，认真采纳审计建议，加强审计整改，是提高审计工作实效的重要措施，是推进依法行政的具体体现，是促进党风廉政建设和反腐败工作的必然要求。审计发现的问题整改力度不够，制约着审计“免疫系统”功能的发挥，也影响着全区经济社会持续、健康发展。因此，加强审计整改是当前审计工作面临的一项重要任务。

区审计部门要善于摸实情、勇于查问题、敢于说实话，把审计整改同审计查处放在同等重要位置，依法监督、公正处理、督促整改。各街镇、各部门和单位要站在全区发展大局的高度，正确对待审计过程中查出的问题，强化法制意识，坚持标本兼治，健全规章制度，规范财经行为，自觉做好审计整改工作，切实维护审计监督的严肃性。

二、加大审计整改工作力度，健全完善审计整改工作机制

（一）建立审计整改报告制度。一是接受审计的部门和单位在审计报告和审计决定生效之日起30日内，向区审计部门回告审计整改情况。整改情况回告包括：审计要求自行纠正事项落实情况及结果；审计查出问题的整改情况；责任人的责任和处理情况；尚未整改和处理的原因和责任；准备采取的主要整改措施及整改时限。二是对重要审计事项，区审计部门要以审计专报的形式，及时向区主要领导及分管领导报告审计查出问题的整改情况。同时，每年定期向区人民政府综合报告全年审计整改工作情况，报告内容包括：年度审计整改基本情况及存在的问题，加强审计整改工作的建议等。三是根据上级有关规定，按照区人大常委会的决定或审议意见，由区人民政府向区人大常委会报告上一年度区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况。

（二）健全审计整改联动机制。区审计部门要及时向区相关监督管理部门通报审计情况，实现信息共享，形成监督合力。区监察、财政、司法、税务等部门要依法协助区审计部门履行审计监督职责，充分发挥各自职能，促进审计决定执行，努力形成全区“大审计”、“大监督”的良好格局。对区审计部门依法提请暂停拨付的有关款项，区财政部门要按照有关规定予以停拨。区税务部门要依法追缴并足额征收相关税款。对被审计单位及有关人员存在违纪、政纪行为的，区审计部门要及时将相关人员移送区监察部门；构成犯罪的，要及时将相关人员移送区司法部门。各有关部门和单位要将审计整改查处结果书面反馈区审计部门。

（三）完善审计整改跟踪检查制度。区审计部门负责督查核实被审计单位整改情况，在审计报告、审计决定书和移送处理书送达之日起3个月内进行审计跟踪检查，内容包括：被审计单位执行审计处理处罚决定情况，要求自行纠正事项的纠正情况，采纳审计建议情况，审计揭示问题纠正和建立长效管理机制情况，审计移送处理事项的落实情况，其他需要跟踪检查的事项。对未执行审计结果的，要查明原因，及时督促落实。对重大审计项目审计结果的跟踪检查和督促落实情况，要定期向区人民政府报告。同时，积极促进被审计单位健全和完善相关制度，规范财务管理，提高资金使用效益，确保审计发现的问题得到全面有效整改。

（四）强化审计整改督查制度。将全区审计整改工作和区人民政府领导对审计综合情况报告、专项审计（调查）报告、经济责任审计结果报告、审计专报（信息）及有关审计事项的批示落实情况，纳入区人民政府督查工作内容，督促相关责任单位落实审计整改措施，限时办结。

（五）落实审计整改责任追究制度。被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。要加强审计结果的运用，将各部门和单位接受审计和落实整改情况作为评价领导干部履行经济责任和考核部门年度工作的主要内容之一，切实提升审计监督实效。对审计整改问题负有责任的相关人员，被审计单位及区监察部门要按照有关规定及时作出政纪处理，并将处理结果书面告知区审计部门；构成犯罪的，要依法追究有关刑事责任。

（六）实行审计整改公告制度。区审计部门要在做好审计结果公告的基础上，适时公布审计整改结果，对于屡审屡犯、拒不整改的，坚决予以曝光。

三、切实提高审计工作水平，充分发挥审计监督作用〖HT〗

（一）加强审计计划管理。要充分发挥国家审计、内部审计和社会审计的审计体系力量，进一步加强预算执行审计、领导干部经济责任审计、政府投资项目审计、企事业单位财务收支审计、专项资金、项目资金使用审计及调查工作，坚持财政资金运用到哪里，审计监督就跟进到哪里；科学制定审计项目计划，有目的、有计划、有步骤地安排审计项目，实现对政府性资金审计全覆盖。

（二）提高审计执法水平。区审计部门对审计过程中查出的问题，要做到事实清楚，定性准确，处理恰当，建议可行。要进一步严格执行《审计法》、《监督法》等法律法规，做到有法必依、执法必严、违法必究，按照《审计整改工作流程图》（具体图表附后）规范操作，切实提高审计人员依法行政、依法审计的能力和水平。要严格规范执法程序，依法界定执法责任，落实审计执法责任制和执法过错责任追究制。要认真研究评估被审计单位整改措施的可行性和整改实际效果，为政府科学决策提供参考，充分发挥审计部门经济“卫士”和参谋助手作用。

（三）加大审计执法力度。区审计部门要立足全区经济社会发展大局，坚持突出重点、全面审计，敢于坚持原则，敢于攻坚碰硬，努力树立审计权威，不断加大对审计整改不落实或落实不到位单位的处理、处罚力度。要定期分类汇总和通报被审计单位执行审计决定的情况，对被审计单位不按规定期限和要求执行审计决定的，区审计部门要责令相关单位依法执行；仍不执行的，区审计部门要及时提请上级部门依法处理。

上级部门整改情况报告篇4

厦门市国民经济和社会发展计划审查批准监督条例全文第一章　总则

第一条　为加强和规范厦门市国民经济和社会发展计划(以下简称计划)的审查、批准和监督，促进我市国民经济和各项社会事业持续、健康发展，根据《中华人民共和国宪法》的规定，遵循有关法律、行政法规的基本原则，结合本市实际，制定本条例。

第二条　本条例适用于厦门市人民代表大会及其常务委员会对本市的五年计划、年度计划的审查、批准和监督。

第三条　厦门市人民代表大会(以下简称市人民代表大会)审查和批准本市五年计划、年度计划及其执行情况的报告。

厦门市人民代表大会常务委员会(以下简称市人大会)监督本市计划的执行，审查和批准计划的调整方案。

厦门市人民代表大会财政经济委员会(以下简称市人大财经委员会)负责对计划及其调整方案的初步审查和计划执行情况监督的具体工作。

第四条　厦门市人民政府(以下简称市人民政府)负责计划的编制、执行。市人民政府的计划部门(以下简称市计划部门)具体组织计划的编制、执行。

市人民政府应在每个计划年度或五年计划终结前完成下年度或下个五年计划的编制工作。

第五条　经批准的计划和计划调整方案，非经法定程序，不得调整。

第二章　计划草案的初步审查

第六条　市计划部门在计划编制过程中，应通知市人大财经委员会参加计划编制的主要会议，并于计划草案主要内容送市人大财经委员会前，就计划编制的有关情况，向市人大财经委员会作专题汇报。

第七条　市计划部门应在市人民代表大会举行的一个月前，将计划草案的主要内容，提交市人大财经委员会进行初步审查。计划草案的主要内容包括：

(一)上年度或上个五年计划的执行情况;

(二)编制计划的依据及说明;

(三)国民经济与社会发展的预测目标和完成目标的措施。

市计划部门还应同时提供：

(一)主要投资、建设项目概况;

(二)对本市经济社会发展、生态环境有重大影响的或项目总投资额相当于市本级当年可支配财力百分之五以上的重点建设项目的可行性论证材料;

(三)初步审查所必须的其他材料。

第八条　市人大财经委员会进行初步审查时，应当听取市人民政府有关部门、单位的情况介绍，征求市人大有关专门委员会和部分市人大代表的意见;可组织对有关问题进行视察或专题调查;邀请有关专家学者论证。

第九条　市人大财经委员会根据调查研究情况，向市计划部门通报对计划执行和草案编制的意见或建议。市计划部门应进行认真研究，并于计划草案提交市人民政府审定之前，向市人大财经委员会报告意见、建议的采纳情况。

第十条　市人大财经委员会应当召开全体会议，对计划草案进行审议。必要时，市人民政府计划、统计等有关部门的主要负责人应列席会议，对计划草案作出说明，回答询问。市人大财经委员会初审会议应形成审查报告，内容包括：

(一)对上年度或上个五年计划执行情况和本年度或本五年计划安排的总体评价;

(二)对计划草案的意见和实现计划的建议;

(三)对计划草案提出是否批准的建议;

(四)其他应予报告的内容。

第十一条　市人大财经委员会的审查报告，应于市人民代表大会举行前报送市人大会，由市人大会送发给全体代表。

第三章　计划草案的审查和批准

第十二条　市人民政府应当将上年度计划执行情况和本年度计划草案的报告于市人民代表大会会议举行的十日前，五年计划草案应于会议举行的二十日前提交市人大会，由市人大会送发给全体代表。

第十三条　市人民代表大会审议市人民政府关于上年度或上个五年计划执行情况和本年度或本五年计划草案的报告，同时审议市人大财经委员会的审查报告。

审议可以采用分组审议、专题审议、代表团审议和大会审议等方式进行。

第十四条　市人民代表大会在全面审查计划草案时，重点审查如下内容：

(一)计划的编制是否符合国家的法律规定和宏观经济政策，是否有利于发挥市场配置资源基础作用，是否适应本市经济生活和社会发展的实际要求;

(二)计划草案提出的国内生产总值增长目标、物价水平、就业水平、城乡居民收入水平、进出口总额等主要预测指标的依据是否充分;

(三)计划草案提出的科教文卫体和其他公益事业等方面的发展目标是否符合本市经济、社会发展的需要和可持续发展战略的要求;

(四)对计划草案中人民群众普遍关心的热点问题的解决措施是否可行;

(五)本条例第七条第二款第(二)项所列建设项目是否可行;

(六)年度计划安排与五年计划是否相衔接。

第十五条　市人民代表大会审查上年度或上个五年计划执行情况和计划草案时，提出的询问、质询案和修正案，依照有关法律、法规的规定执行。

第十六条　大会主席团在听取各代表团对上年度或上个五年计划执行情况和计划草案审议意见，审议、通过市人大财经委员会关于计划的审查报告后，提出是否批准上年度或上个五年计划执行情况报告和本年度或本五年计划草案的决议草案，决议草案经全体代表讨论修改后，提交大会表决。

第十七条　计划年度开始后，计划草案在市人民代表大会批准前，市人民政府可以根据需要提出政府投资项目的预安排方案，并报市人大会备案。预安排的项目，原则上为续建项目。

预安排方案在年度计划被批准后失效，预安排投资项目的计划以经市人民代表大会批准的计划为准。

第四章　计划的调整

第十八条　在计划的执行过程中，由于国家宏观经济政策或环境重大变化或自然灾害、战争等不可抗力情形的发生，致使原定计划在执行中出现重大偏差时，可以进行计划部分调整。

国内生产总值出现与经批准的计划目标偏差幅度在百分之三以上时，应进行部分调整。

计划需作调整时，市人民政府应提出计划调整方案及说明。

年度计划调整方案的提出不得迟于当年第三季度，五年计划调整方案的提出不得迟于第四年的第一季度。

第十九条　计划调整方案的初步审查，适用本条例第二章的规定。

第二十条　市人大会应听取市人民政府的计划调整方案和市人大财经委员会的审查报告，经过审议后，作出是否批准调整方案的决定。计划的调整自市人大会批准之日起生效。

经批准的计划调整方案及批准决定应报市人民代表大会会议备案。

第二十一条　市人大会在审查计划调整方案时，提出的询问、质询案和修正案，依照有关法律、法规的规定执行。

第五章　计划执行的监督

第二十二条　计划执行情况的监督重点是：

(一)国民经济主要预期目标的实现情况;

(二)对本市经济社会发展、生态环境有重大影响的或投资额较大的重点项目完成情况;

(三)农业、教育、科技及社会保障事业的发展情况;

(四)人民群众关心的重大项目完成情况;

(五)市人民代表大会批准决议的落实情况;

(六)市人大会认为其他应该监督的事项。

第二十三条　市人民政府应在每年第三季度向市人大会报告年度计划的半年执行情况和对完成全年计划的预测。

市人民政府有关部门应按月将经济运行情况分析和月报表及相关资料及时报送市人大财经委员会。对计划执行过程中出现的重大情况和问题应及时向市人大会报告。

第二十四条　市人大财经委员会应当听取市人民政府有关经济部门关于计划执行和经济运行情况的汇报，并就可能影响计划执行的有关问题进行专题调研，提出意见和建议，向市人大会主任会议或市人大会报告。

市人大财经委员会根据需要可对计划执行情况进行视察、专项调查。对计划执行中的突出问题可以向市计划部门发出监督意见书，监督意见书同时报送市人大会。

第二十五条　市人大财经委员会对计划执行情况进行监督时应征求市人大有关专门委员会的意见。

第二十六条　市人大会应举行会议听取年度计划的半年执行情况报告，市人民政府有关部门负责人应到会回答询问。

市人大会可根据需要对计划的执行情况进行视察、执法检查、提出质询案、组织专项调查。

第二十七条　市人民政府及其有关部门对市人民代表大会及其会有关计划的决议、决定和市人大会、市人大财经委员会的监督意见，应积极采取措施予以落实，并及时将落实情况向市人大会和市人大财经委员会报告。

第六章　附则

第二十八条　厦门市各区国民经济和社会发展计划的审查、批准、监督可参照本条例执行。

第二十九条　本条例由市人大会负责解释。

第三十条　本条例自颁布之日起施行。

关于修改《厦门市国民经济和社会发展计划审查批准监督条例》等四件法规的决定厦门市第十二届人民代表大会常务委员会第三十次会议审议了厦门市人民代表大会法制委员会关于提请审议《厦门市国民经济和社会发展计划审查批准监督条例》等四件法规的修正案(草案)的议案，决定对《厦门市国民经济和社会发展计划审查批准监督条例》等四件法规作如下修改：

一、对《厦门市国民经济和社会发展计划审查批准监督条例》的修改

1、第一条修改为：为加强和规范厦门市国民经济和社会发展五年规划和年度计划(以下统称计划)的审查、批准和监督，促进我市国民经济和各项社会事业持续、健康发展，根据《中华人民共和国宪法》的规定，遵循有关法律、行政法规的基本原则，结合本市实际，制定本条例。

2、第二条、第三条、第十二条、第十四条、第十八条中的五年计划修改为五年规划。

3、第四条第二款修改为：市人民政府应在每个计划年度或五年规划终结前完成下年度计划和下个五年计划的编制工作。

4、第七条、第十条、第十三条、第十五条、第十六条中的上年度或上个五年计划、本年度或本五年计划草案相应修改为上年度计划或上个五年规划、本年度计划或本五年规划草案。

5、第十七条第一款修改为：计划年度开始后，年度计划草案在市人民代表大会批准前，市人民政府可以根据需要提出政府投资项目的预安排方案，并报市人大会备案。预安排的项目，原则上为续建项目。

6、第二十三条第一款修改为：市人民政府应在每年六月至九月期间向市人大会报告年度计划的上一阶段执行情况和对完成全年计划的预测。

增加一款作为第二款：国民经济和社会发展五年规划经人民代表大会批准后，在实施的中期阶段，市人民政府应当将规划实施情况的中期评估报告提请市人大会审议。

7、第二十六条第一款修改为：市人大会应举行会议审议五年规划实施情况的中期评估报告;在每年的六月至九月期间听取年度计划的上一阶段执行情况报告。市人民政府有关部门负责人应到会回答询问。

8、删除第二十七条。

二、对《厦门市预算审查批准监督条例》的修改

1、第七条第(五)项修改为：市本级预算对农业、教育、科技、文化、卫生、社会保障支出表及说明。

2、第十九条增加一款作为第一款：严格控制不同预算科目之间的资金调整。

第一款第(二)项修改为：市本级预算安排的农业、教育、科技、文化、卫生、社会保障有关科目预算资金需要调减的;

第三款修改为：市人民政府的预算变更草案原则上应在每年六月至九月期间提出。

3、第二十一条、第二十六条、第二十七条中的二十日修改为一个月。

4、第二十五条修改为：市人民政府应当在每年六月至九月期间，将上一年度的本级决算草案提请市人大会审查和批准。

决算草案应当按照市人民代表大会批准的预算所列科目编制，按预算数、变更数以及实际执行数分别列出，并作出说明。

5、第二十九条第二款第(三)项修改为：预备费使用情况;增加四项，表述为：

(六)部门预算的执行情况;

(七)向下级财政转移支付情况;

(八)上级财政补助资金的安排和使用情况;

(九)市人民代表大会关于批准预算的决议的执行情况。

6、第三十二条、第三十四条、第三十五条中的上半年修改为本年度上一阶段。

7、第三十二条中的第三季度修改为六月至九月期间。

8、删除第三十七条。

三、对《厦门市各级人大会讨论、决定重大事项的若干规定》的修改

删除第三条第(十二)项。

四、对《厦门市各级人民代表大会常务委员会人事任免办法》的修改

1、第二十六条第二款修改为：在本级人民代表大会闭会期间，人大会可以决定撤销本级人民政府个别副市长、副区长的职务;可以撤销由其任命的本级人民政府其他组成人员、人民法院副院长、庭长、副庭长、审判委员会委员、审判员，人民检察院副检察长、检察委员会委员、检察员的职务。

第三款修改为：市人大会可以撤销厦门海事法院院长、副院长、庭长、副庭长、审判委员会委员、审判员的职务。

2、删除第二十八条。

3、增加一条作为第二十八条，表述为：人民政府、人民法院和人民检察院，可以向本级人民代表大会常务委员会提出对本办法第二十六条所列国家机关工作人员的撤职案。

人大会主任会议，可以向本级人大会提出对本办法第二十六条所列国家机关工作人员的撤职案。

人大会五分之一以上的组成人员书面联名，可以向人大会提出对本办法第二十六条所列国家机关工作人员的撤职案，由主任会议决定是否提请人大会会议审议;或者由主任会议提议，经全体会议决定，组织调查委员会，由以后的人大会会议根据调查委员会的报告审议决定。

4、增加一条作为第二十九条，表述为：撤职案应当写明撤职的对象和理由，并提供有关的材料。

撤职案在提请表决前，被提出撤职的人员有权在人大会会议上提出申辩意见，或者书面提出申辩意见，由主任会议决定印发人大会会议。

此外，根据本决定对相关法规条款顺序作相应调整。

本决定自公布之日起施行。

上级部门整改情况报告篇5

一、推行预算执行同级审与县区交叉审相结合

在“五统一”的原则下，有效改进财政预算执行审计的组织方式，推行预算执行同级审与县区交叉审相结合，财政决算审计、部门预算执行审计与经济责任审计相结合，专项资金审计与效益审计相结合。集中力量统一组织对重点行业、重点资金、重点部门的系统审计和轮番审计。积极探索部门决算草案审计制度和签发部门决算草案审签意见书的经验，积极推行部门预决算内部自查与重点抽查相结合的审计方式，扩大对二、三级单位的延伸审计面，力争每三至五年对本级各部门轮审一遍。

二、科学规划，抓住主线进行审计

目前，财政审计任务重与审计力量不足的矛盾十分突出，要明确目标、科学规划、合理计划、突出重点、抓住主线，把财政审计工作抓紧、抓实、抓好。一是合理确定年度计划，明确每个年度审计的重点和突破口。二是加强对部门预算审计的力度，突出对预算支出的审计。强化对非税收入归集、分配和使用的审计和审计调查，切实加强对交警、公安、城建规划、土地、文教卫生等部门非税收入归集使用的审计力度，注意排查非税收入的“盲点”，揭示非税收入管理使用中的突出问题，为政府进一步规范非税收入管理提供依据。加强政府转移支付资金的审计，积极开展对“三农资金”、社保资金和“民生”工程资金以及救灾恢复重建项目和资金的审计。三是采取以点带面、解剖麻雀、典型示范的思路，积极探索和开展财政专项资金效益的审计，揭露失职渎职、管理不善造成的财政专项资金使用效益低下的问题。

三、提高审计质量，防范审计风险

审计质量是审计工作的生命线，任何时候都不能丢，审计质量不高，就难以防范审计风险，更谈不上服务大局和推动审计事业的可持续发展。审计质量的把握与控制，既要改进审计方法、创新工作思路、注重工作技巧，又要有一丝不苟的严谨作风，全面增强工作责任感，树立宏观服务意识、大局意识、精品意识、廉洁从审意识。一是要进一步完善审计管理制度，加强审计质量监督考评机制，注重审计实施过程质量的管理与控制，确保审计质量，防范审计风险。二是要树立精品意识，有效化解审计风险。严把审计实施、审计取证、审计复核和审计定性处理各环节的审计质量，严格依法审计，文明审计。三是牢固树立廉洁从审意识。要严守审计职业道德，控制审计风险。各级审计机关要严格审计队伍管理，狠抓审计职业道德建设，教育广大审计人员耐得住寂寞、守得住清贫、经得起诱惑，保持清醒头脑，紧扣拒腐之弦，建设一支政治合格、作风过硬、纪律严明、技术精良的审计队伍，当好国家财政安全的卫士。

四、努力提高“两个报告”质量

审计工作和审计结果“两个报告”是综合反映审计成果的重要文件，报告越来越成为政府加强财政管理、人大加强预算监督的重要依据。当前我们的“两个报告”还存在一些不足，有的反映的问题不够深刻，说服力不强，有的过于狭隘，不能充分发挥财政审计较高层次监督职能。为此，必须在提高报告质量，真正发挥财政审计的宏观性、建设性作用。报告要内容完整，要既能反映总体情况，又要有所侧重，要不但能反映出财政总预算和决算的情况，还要突出部门预算支出的情况。要将财政专项资金的管理使用情况，非税收入的管理使用情况，重点行业审计和审计调查情况，领导干部任期经济责任情况作为报告的重点，认真归纳和提炼，加以反映，比较全面的反映审计工作的成果。报告结构要合理，详略要得当，篇幅要适宜。对财政总预算、决算审计结果反映要简练、评价要把握好分寸、不能宽泛，对查处的违纪违规问题要梳理归类，如实反映，不要吞吞吐吐。报告语言简练，重点突出。审计工作报告不是财政预算报告，不能照抄照搬财政预算报告的一些内容和语言，要突出审计报告的特色，语言要精炼，重点要突出。要把加强和规范财政预算管理的意见和建议作为审计报告重头戏，科学构思，认真推敲。要注重审计建议的全局性、宏观性、操作性、时效性，真正发挥审计高层次的监督作用。

五、完善审计整改落实机制

上级部门整改情况报告篇6

一、我国政府综合财务报告改革的背景及现状

（一）我国政府综合财务报告改革背景。我国目前的政府财政报告实行以收付实现制政府会计核算为基础的决算报告制度，主要反映政府年度预算执行情况的结果，对准确反映预算收支情况、加强预算管理和监督发挥了重要作用。但随着经济社会的发展，仅实行决算报告制度已经难以满足建立现代财政制度、促进财政长期可持续发展以及推进国家治理现代化的要求。主要表现在：无法全面准确反映政府负债，难以对有效防范财政风险、促进财政长期可持续发展提供可靠的信息支撑，无法完整清晰地反映政府资产，不利于强化政府资产管理以增强政府公共服务能力，无法科学合理反映政府成本费用，不利于降低行政成本、提升政府运行效率等。

从国际经验来看，近年来，美国、英国、法国等西方国家已经建立了较为成熟的政府综合财务报告制度，此外，还有其他很多国家也正在积极开展政府综合财务报告制度改革，政府综合财务报告制度已逐渐成为国际上政府财务管理的趋势。从我国实际情况来看，目前正在开展的政府综合财务报告试编，显示出政府综合财务报告比财政决算报告内容构成更为丰富（见图1），也更能反映出政府整体财务状况和运营情况等有关信息（见表1）。

近几年来，社会各界专家学者建议我国积极借鉴国际经验，对政府会计财务管理进行改革，建立全面反映政府资产负债、收入费用、运行成本、现金流量等财务信息的权责发生制政府综合财务报告制度。正是在外部环境和内部需求的双重背景下，我国正式启动了政府综合财务报告制度改革。2014年12月，国务院批转财政部《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》（国发〔2014〕63号文印发，以下简称为《改革方案》），将党的十八届三中全会关于“建立权责发生制的政府综合财务报告制度”的要求和新《预算法》关于“各级政府财政部门应当按年度编制以权责发生制为基础的政府综合财务报告”的规定落到实处。

（二）我国政府综合财务报告改革现状。《改革方案》提出2020年前要建立具有中国特色的政府会计准则体系和权责发生制政府综合财务报告制度，以全面、准确地反映各级政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。在《改革方案》的指导下和试编的基础上，我国建立起初步的政府综合财务报告试编体系。我国政府综合财务报告体系及其与决算报告对应关系具体归纳如下。

1、资产负债表及其与财政决算表的对应关系。我国政府综合财务报告中的资产负债表中包含财政决算相关信息，而财政决算表则是编制政府综合财务报表的重要信息来源。其中，财政决算表中的国库存款、其他财政存款、在途款、有价证券、预拨经费等对应到资产类的货币资金、对外投资、应收及预付款项等科目；暂存款对应到负债类的借入款项、应付及预收款项等科目；预算结余、基金预算结余、国有资本经营预算结余、专用基金结余、预算稳定调节基金、预算周转金、财政周转基金、净资产调整等对应到净资产（见表2）。

资产负债表以权责发生制为基础，原则上采用历史成本，在无法取得历史成本的情况下，采用重置成本、可变现净值等方法，以本级政府财政、行政单位、事业单位、社会团体、从事公益性项目融资建设或运营任务的国有或国有控股企业等实体的核算行为为基础，结合相关财务资料，根据经济事项实质进行抵销、调整、合并形成。

2、收入费用表及其与财政决算表的对应关系。我国政府综合财务报告中的收入费用表中包括的财政决算相关信息（见表3）。一是收入类：收入费用表包括财政决算表中税收收入、非税收入和政府间转移性收入，其中基金预算收入并入非税收入，国有资本经营预算收入列为待调整科目；二是支出类，收入费用表与财政决算表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助、对企事业单位的补贴等科目大体一致。

收入费用表中还包括财政决算以外的信息。其中收入类包括事业收入、经营收入和投资收益。

二、我国政府综合财务报告改革中存在的问题

（一）政府财务报告改革逻辑顺序颠倒。会计准则是政府财务报告编制的基础，从各国经验来看，政府编制综合财务报告都以健全的政府会计准则和完善的政府会计制度为依据，而我国刚好相反，是在推进改革的基础上，研究建立政府会计准则。根据财政部《改革方案》内容，力争在2020年前建立具有中国特色的政府会计准则体系和权责发生制政府综合财务报告制度。而在政府会计规则尚未全面建立之前的过渡时期，在现行政府会计制度的基础上，暂时按照权责发生制原则和相关报告标准，编制出反映一级政府整体财务状况的财务报告。因此，在没有政府会计准则和会计制度的基础上编制政府综合财务报告，缺乏科学合理的编制依据，不符合会计处理的基本原则。

（二）政府综合财务报告数据相关性和可靠性不足。编制真正意义的权责发生制政府综合财务报告，需要将权责发生制原则引入政府的会计核算系统中，使政府财务报告能通过会计确认、计量、记录、报告来生成，保持严格的证、账、表关系及数据间的勾稽关系，从而保证数据的相关性和可靠性。但目前的试编办法在对经济事项进行计量时，采取的是收付实现制，年末再按权责发生制对报表进行调整，由此形成的政府财务报告的相关数据，其来龙去脉难以厘清，因而数据的相关性和可靠性会受到一定影响。

（三）政府部门财务报告难以合并，编制政府综合财务报告难度较大。一是合并范围广，编制综合财务报告数据难度大。二是纳入政府综合财务报告合并范围的各单位会计基础不一致，如总预算会计和行政单位实行的是收付实现制，事业单位实行的是收付实现制与权责发生制结合，公益性国有企业实行的是权责发生制。三是报告合并范围的相关会计人员业务水平参差不齐。

（四）政府财务报告改革与预算管理改革不协调。现行政府会计仍主要按照收付实现制进行核算，而试编工作是此基础上进行的，即现行的预算会计核算制度并未改变，会计科目设置没有实现预算会计和财务会计的双重功能。因此需要对现行决算报表进行权责发生制的转换与合并，补充权责发生制的有关数据资料，所以试编工作涉及大量的数据转换与合并，从而影响到政府综合财务报告改革的推进。

（五）政府财务报告审计和公开不足。一是《改革方案》对报告审计和公开的规定不明确。按照改革方案，政府财务报告审计和公开包括政府部门财务报告和政府综合财务报告两个层面，规定政府部门综合财务报告应保证报告信息的真实性、完整性及合规性，接受审计，并按规定向社会公开，但对于如何接受审计及如何向社会公开在方案中并没有明确。二是从全国各地政府财务报告试编情况看，综合财务报告也没有对外披露，仅停留在财政部门内部使用。

三、政府综合财务报告改革的国际比较及借鉴

按照政府会计与传统公共预算之间的关系密切程度来划分，国际上一般将政府财务报告分为三大类：一是美国模式，以美国为代表；二是英国模式，主要被英国、新西兰、澳大利亚和加拿大等国家所采用；三是法国模式，主要被法国、德国和大部分欧洲大陆国家所采用。上述三类模式的比较如表4所示。

从报告质量标准看，针对可理解性、相关性、重要性、实质重于形式、完整性等五个特征，英国模式明显优于美国模式和法国模式，其他四个特征各国之间大体相同（见表5）。

从以上比较可以看出，上述三种模式的政府财务报告在改革力度、编制方法、报告内容等方面均有不同，但从政府综合财务报告改革方向和趋势的角度来看，有许多共通的经验值得借鉴。

（一）报告目标主要是反映政府受托责任。美国政府会计准则委员会（GASB）明确提出的财务报告目标是：满足报表使用者确定政府受托责任履行情况的需要，有助于使用者确定政府主体当期的运营结果，帮助使用者评判政府主体提供服务的水准及履行义务的能力。“受托责任”和“决策有用性”共同构成了美国联邦政府财务报告的两个基本取向。而英国政府会计目标和会计信息使用对象与美国情况基本相似，比如，报告使用者不仅包括立法机关，还包括社会公众和其他利益相关人员，报告也重在政府公共受托责任的履行和报告，而不是预算与实际的比较。三种模式中，只有法国政府财务报告的主要目的是满足立法机关的信息需求，没有考虑社会公众和政府部门执行机构的信息需求，“法律形式重于经济实质”是其政府会计报告的主要特征。

（二）遵循严格的会计准则，强调准则对报告的规范作用。发达国家政府会计规范多由立法机构、政府及其授权部门、政府或外部咨询机构制定，由政府、外部咨询机构或会计职业界以法律、准则、指南或建议等多种形式颁布或。如：法国执行的是《总会计方案》；美国的编制依据是美国通用会计准则（GAAP）及美国联邦会计准则（SFFAS）；英国遵循的是英国公认会计原则（UKGAAP），与国际财务报告准则逐渐趋同，按照国际财务报告准则并兼顾政府部门的特点，并以此编制政府预算和财务报告，与国际接轨程度高。

（三）编制合并财务报告，全面反映政府营运和管理绩效。三种模式都要求编制包括各级政府、政府部门、单位和机构以及政府控制的服务机构和国有企业的合并报表。其中，英国根据《政府资源和会计法案（2000）》要求，财务报告主体包括每个履行公共职能及部分或全部由公共资金支持的实体。合并财务报告全面反映了政府的各项资产、负债和成本费用，满足了政府内部管理和外部监管的信息需求。

（四）注重政府财务综合报告改革与预算管理改革的协调发展。采用权责发生制是政府会计与财务报告发展的主流趋势。三种模式中，除法国采用收付实现制外，美国采用权责发生制或修正的权责发生制，英国则完全采用权责发生制。世界上其他一些国家也在逐步开展采用权责发生制编制政府会计财务报告的改革，并取得明显成效。以权责发生制为会计基础的政府综合财务报告，能够准确预测未来财政现金流量，并在准确预测的基础上制定科学合理的中长期财政政策。同时，政府综合财务报告也为预算编制和预算管理提供了决策信息。

（五）加强审计，提高透明度，有效提高政府综合财务报告质量。三种模式中，各国均构建了以强制审计制度为主体的政府财务报告质量保证体系，引入了强制审计鉴证制度，这对于增强政府财务报告信息的可信度与财政透明度具有非常重要的作用。

四、推进我国政府综合财务报告改革的政策建议

（一）加快推进政府会计基本准则和具体准则及应用指南的研究制定，为政府综合财务报告的编制提供依据。基本准则用于规范政府会计目标、会计主体、会计信息质量要求、会计核算基础，以及政府会计要素定义、确认和计量原则、列报要求等原则性事项。具体准则依据基本准则制定，用于规范政府发生的经济业务或事项的会计处理，详细规定经济业务或事项引起的会计要素变动的确认、计量、记录和报告。应用指南是对具体准则的实际应用做出的操作性规定。同时，要积极制定政府财务报告编制办法和操作指南，对政府财务报告的主要内容、编制要求、报送流程、数据质量审查、职责分工、具体方法等做出规定，提高政府综合财务报告编制的规范性和质量。

（二）拓展信息反映能力，提升政府综合财务报告的数据相关性和可靠性。一是主动适应形势变化，在政府会计核算系统积极引入权责发生制，科学完整地反映政府综合财务和预算收支。二是推进建立新的国库会计制度和会计体系。就人民银行来说，要与政府会计科目改革相对应，建立具有预算会计和财务会计双重功能的国库会计。三是继续发挥人民银行“快、准、稳”的预算收支反映能力，为国家预算管理提供服务。四是提高国库预算收支分析能力，为国家宏观调控提供信息支持。五是为政府综合财务报告提供准确税收、非税收入等信息。

（三）建立从各部门到本级财政，再到各级财政的合并报告编制体系，提高合并报告编制效率。一是做好各部门财务报告的编制工作。各部门财务报告是编制合并报告的基础，必须在政府会计准则体系和政府财务报告制度框架内，合并本部门所属单位的财务报表，编制资产负债表、收入费用表等财务报表，确保本部门财务报告的真实准确；二是做好本级政府财务报告的编制工作。各级政府财政部门应横向合并各部门和其他纳入合并范围主体的财务报表，编制本级政府财务报告；三是在本级财务报告基础上，各级政府财政部门从纵向上逐步合并汇总，编制政府综合财务报告。

（四）完善政府会计制度，实现预算会计和财务会计的双重功能，协调推进财务改革和预算管理改革。政府会计科目设置要具有预算会计和财务会计双重功能，其中预算会计科目应准确完整地反映政府预算收入、预算支出和预算结余等预算执行信息，财务会计科目应全面准确地反映政府的资产、负债、净资产、收入、费用等财务信息。通过预算会计与财务会计的协调发展，共同推进政府综合财务报告改革，有效提升预算管理效率。

（五）建立完善的审计制度，稳步推进政府综合财务报告公开。审计和公开是保证政府综合财务报告质量的关键，特别是在缺乏会计准则，以及会计制度和财务制度不一致的情况下，主动邀请审计部门介入报告编制工作具有重要意义。积极推进建立政府综合财务报告审计制度，对审计的主体、对象、内容、权限、程序、法律责任等做出明确规定。建立政府综合财务报告公开制度，对政府综合财务报告公开的主体、对象、内容、形式、程序、时间要求、法律责任等做出明确规定。

上级部门整改情况报告篇7

三超两乱自查报告篇【一】

一年来，各级党委(党组)及其组织人事部门认真严肃地开展整治工作，取得较好成效，基本遏制了三超两乱(超职数配备干部、超机构规格提拔干部、超审批权限设置机构，擅自提高干部职级待遇、擅自设置职务名称)现象，各地各单位严格按职数配备干部的规矩意识明显增强。

为贯彻落实党的十八届三中全会精神，督促各地各单位严格按规定职数配备领导干部，20XX年1月，中央组织部、中央编办和国家公务员局联合印发《关于严禁超职数配备干部的通知》，明确了对超职数配备干部问题开展专项整治的总体思路、主要任务和纪律要求。一年来，各级党委(党组)及其组织人事部门认真严肃地开展整治工作，取得较好成效，基本遏制了三超两乱(超职数配备干部、超机构规格提拔干部、超审批权限设置机构，擅自提高干部职级待遇、擅自设置职务名称)现象，各地各单位严格按职数配备干部的规矩意识明显增强。截至目前，全国超职数配备的4万余名副处级以上领导职数中，已消化15800多名，完成近40%。

1、全面摸底、明晰底账

针对有的地方和单位职数管理比较混乱、底数不清等问题，全面摸清底数、明晰底账。一季度，各地各单位采取本级自查、重点抽查等方式，核查所辖地方和单位实际配备干部情况，并登记造册。二季度，中组部会同中央编办和国家公务员局，组织专门核查组，采取对账审核(主要是核对四本账，即组织人事部门的干部名册、机构编制部门和组织人事部门的职数核定表、人力资源社会保障部门的工资审核清单、财政部门的工资发放清单)和实地检查相结合的方式，对各地各单位自查情况逐一复查。据此，全面掌握了全国31个省区市和新疆生产建设兵团、333个市(地、州、盟)，122个中央和国家机关部委超职数配备干部情况。

2、注重约束，严控增量

针对有的地方和单位机构编制纪律意识淡薄、顶风超配，或者以情况特殊为由打擦边球等问题，注重制度约束，严格控制增量。一是严明纪律。各地各单位坚决贯彻《通知》中关于未消化前不得新配备干部的要求，对各种违反机构编制纪律的行为一律叫停，从源头上防止执行政策搞变通、打折扣。二是严格审核。实行干部选拔任用工作方案预审制度。在整改消化期内，有超配问题的市、县选拔任用干部时，要在动议后将工作方案报送上一级组织部门干部监督机构预审，凡是没有职数的一律不得提拔调整干部;已经超配的未消化前不得新配备干部，未经审批同意，一律不得履行干部选拔任用程序。实行特殊情况配备干部事前报告制度，明确规定因军转安置、机构改革、换届等特殊情况确需超职数配备干部的，要书面报告上一级组织人事部门和机构编制部门审核把关。三是严厉查处。将整治超职数配备干部工作情况列为巡视、党政主要领导干部经济责任审计、市县党委书记离任检查、选人用人一报告两评议和主要领导干部述职述廉的重要内容，发现问题，及时纠正。

3、建立机制、消化存量

针对有的地方新人不理旧账拉长战线搞拖延的问题，建立整改工作责任机制，层层传导压力，逐步消化存量，确保按期完成整改任务。一是突出重点。要求各地各单位重点解决副处级以上领导职数超配问题。市县两级实行整改时限阶梯制度：即超配的副处级以上领导职数在2年内(2017年9月底前)完成整改任务;对超配的非领导职数和科级领导职数，由各省(区、市)、中央和国家机关部委组织人事部门结合实际确定整改时限，原则上不得超过3年(2017年9月底前)。二是实行整改消化责任制。明确党委(党组)主要负责人为整改消化第一责任人，组织人事、机构编制部门主要负责人为直接责任人。对整改消化工作不力的，上级组织人事部门要对相关责任人进行约谈;对未按计划完成整改消化任务的，要严肃追究责任。

下一步，按照中央要求，中组部将继续会同有关部门，不断巩固和扩大整治工作成果，力争经过3年左右的时间，使三超两乱现象得到彻底根治，由恶性循环变为良性循环，让按职数配备干部、按规矩办事成为干部选拔任用工作的新常态。

三超两乱自查报告篇【二】

根据《关于转发关于严禁超职数配备干部的通知的通知》(博州党组发〔20XX〕15号)要求，博州电大党委对照相关内容进行了认真自检自查，现将有关情况报告如下：

一、 学校机构编制和实有人员情况

根据《关于印发〈博尔塔拉蒙古自治州人民政府机构改革方案实施意见〉的通知》(博州党办发〔2011〕36号)精神，设立博尔塔拉蒙古自治州广播电视大学(以下简称自治州广播电视大学)，机构规格相当于正县级，全额拨款事业单位，隶属于自治州教育局管理。依据《关于印发博尔塔拉蒙古自治州广播电视大学机构编制方案的通知》(博州政办发〔2012〕61号)规定，自治州广播电视大学设7个内设机构(相当于科级)，列全额事业编制87名，其中：县级领导职数5名，内设机构科级领导职数13名，正、副县职数和正、副科职数均未分开核定。

学校实际配备县级干部5名，科级干部13名，其中：正县级干部1名，副县级干部4名，正科级干部7名，副科级干部6名，学校实有在编教职工90人。

二、 自检自查结果

上级部门整改情况报告篇8

一、各省级教育行政部门要充分认识经济责任审计工作的重要性

经济责任审计是促进高校领导干部全面贯彻落实国家的方针政策，增强责任意识，廉洁勤政，依法治校和提高管理水平的有效手段，也是党中央、国务院为加强领导干部监督管理，促进领导干部正确履行经济责任而采取的一项重要举措。各省级教育行政部门要充分认识这项工作的重要意义，将省属高校领导干部经济责任审计作为重要的任务抓紧抓实。

二、省属高校领导干部经济责任审计范围

各省级教育行政部门对所属普通高等学校和成人高等学校的校级领导干部在任职期满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，都应进行经济责任审计。

根据《国务院办公厅关于加强民办高校规范管理引导民办高等教育健康发展的通知》（〔2006〕101号）、《民办高等学校办学管理若干规定》（教育部令第25号）的有关精神，各省级教育行政部门也要加强对民办高校法定代表人任期经济责任审计工作的指导和监督，促进民办高校法定代表人认真履行经济责任，规范民办高校财务管理制度，保证民办高校资产的安全和完整。

三、省属高校领导干部经济责任审计程序

根据干部管理、监督工作的需要和党委、政府的意见，由组织人事、纪检监察部门向审计机关提出对高校领导干部进行经济责任审计的委托建议，审计机关依法实施审计。各省级教育行政部门的审计机构也可接受委托，按照以下程序开展审计：

1．送达审计通知书。在实施经济责任审计三日前，向被审计领导干部及所在高校送达审计通知书。

2．召开进点见面会。组织召开有被审计领导干部及学校有关部门负责人参加的审计进点会，通报审计工作的要求和具体安排，听取被审计领导干部介绍履行经济责任的情况。

3．实施审计。审计人员通过审查会计凭证、账簿、财务会计报告和财务收支电子数据，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查实物等方式进行审计，并取得证明材料。

4．完成审计报告。现场审计结束后，审计组起草审计报告并征求被审计领导干部及所在高校的意见，完成审计报告。

5．出具审计结果报告。各省级教育行政部门根据经济责任审计报告出具审计结果报告，报送委托部门。

四、省属高校领导干部经济责任审计的主要内容

省属高校领导干部经济责任审计要结合高校财务管理特点和经济活动实际，突出审计重点，加大审计力度。主要围绕以下内容开展审计：

1．财务收支及重要经济活动的真实、合法、效益情况。核查各项资金的筹集、使用、管理是否符合国家有关财经法规、是否取得效益，以及债权、债务的真实性和管理情况。

2．资产管理情况。核查各类资产（包括固定资产和无形资产）是否安全、完整，管理是否规范。

3．重大经济决策的程序与效果。核大经济决策是否遵循了民主决策程序，是否取得重大经济成效或造成重大经济损失等，特别是大额资金支出、对外投资、经济担保、工程建设、银行贷款等重大经济事项的决策程序与效果。

4．内控制度建设情况。核查是否贯彻执行国家各项财经法规，建立健全内部控制制度并得到有效执行。

5．领导干部本人遵守廉政规定情况。

五、建立高校领导干部经济责任审计报告交接制度

各省级教育行政部门要高度重视经济责任审计结果的运用，建立高校领导干部经济责任审计报告交接制度，将审计报告列为省属高校领导干部工作交接的内容。通过审计报告的交接，高校领导干部能够更加明确应承担的经济责任，增强履行经济责任的自觉性。

六、加强对审计查出问题整改情况的专项检查

各省级教育行政部门要针对经济责任审计报告中提出的问题和建议，督促学校进行认真整改和落实，并对整改情况组织专项检查，促进高校不断完善内控制度建设，提高财经工作管理水平。