国税实训总结范文

国税实训总结范文第1篇

论文关键词：高等教育；工学结合；教学改革；税务

教育部《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》指出，要加快高等职业教育人才培养模式改革步伐，把工学结合作为的重要切入点，积极推行在校学习与社会实践和生产劳动相结合的教学模式。“课程教学改革、工学结合”已逐渐成为现阶段我国高等教育的人才培养模式改革与发展的新方向。在此方面的有效途径和方法是工学结合，并以此为基础不断探讨课程教学改革。本文拟以《税务实务》课程教学改革为例，探讨基于工学结合的课程教学相关问题。

一、《税务实务》课程理论教学的改革

（一）调整教学内容

本课程应在学生修完税收实务和中级财务会计课程，比较全面了解和掌握税法以及会计相关基础知识的情况下授课。笔者结合具体工作岗位设置，对授课内容进行了适当调整,将其调整为三个具体的工作任务。具体为：工作任务一由税务登记、发票领购以及填开、建账建制以及其他构成；工作任务二由增值税、消费税、营业税、用人单位所得税、个人所得税以及其他小税种纳税申报构成，工作任务结构的划分以税种是向国税局申报还是向地税局申报而不同；工作任务三由增值税、消费税、营业税、用人单位所得税、个人所得税以及其他小税种纳税审查构成，将用人单位所得税的汇算清缴单列，其他税种合并设计工作任务。三个工作任务都基于工学结合来设计教学内容，以形成学生的岗位能力为设计主线，明线为各个实训项目，暗线为个中穿插的理论知识点。

（二）丰富教学形式

工学结合下的课程教学改革模式，应该采取学校与用人单位紧密合作，以培养学生的全面素质、综合能力为重点，以就业为导向，利用学校和用人单位两种不同的教育资源和教育环境条件，遵循平等互利的原则和职业教育规律进行优势互补的紧密合作，采用课堂教学与生产实践有机结合的教学理念，在整教育教学的个过程中将学习与工作融汇贯通，培养具有较高实践能力和创新精神的人才。《税务实务》课程实践性和操作性比较强。为了达到了良好的教学效果，需要我们丰富教学形式，始终面向最基层的社会生产，积极推进学生的职业素养培育和职业道德教育，必须始终作为教学的一个重点，坚持培育学生的“四种气度”，即：尊重劳动，热爱劳动，树立正气；增强技能，重视实训，涵养才气；到生产一线去，到社会上去，滋养大气；知行合一，德能双修，培养志气。在深化工学结合的进程中，将工学结合的教学形式具体化并引入教学计划，激发学生的学习兴趣和满足学生的创新意识，不仅开发教师的创新性思维，还将带来创造性劳动。

（三）改革教学方法

高等院校要引入用人单位人员，制定学校教学评价体系，制定充分体现人才培养目标要求的、科学的质量评价办法，评价办法中应有用人单位承担部分；要总结提高，完善评价办法。和用人单位协商在质量评价体系中明确用人单位参与，并在评价办法中明确用人单位如何评价及评价内容，并选派一线技术人员对用人单位承担的评价部分进行基于工作实际的考核、评价。参与校企合作的用人单位承担评价办法中由用人单位完成的评价任务，从用人单位对人才的要求出发，对教学质量评价办法提出中肯的意见、建议。

（四）更新教学手段

《税务实务》课程自从开课以来，尤为注重工学结合的课程教学改革。通过和用人单位深度合作，利用校内人才、设备优势解决用人单位实际中技术问题；为用人单位提供高质量高技能人才，从而为用人单位创造价值，建立校企长期合作机制，保证工学结合的顺利实施。高等院校，要不断总结，提高教育教学质量，创建出工学结合的成功典范。要积极邀请并组织用人单位资深的专业技术人员进行工作岗位（项目）、工作任务、职业能力分析讨论会；对讨论会结果进行归并梳理；明确课程名称，确定课程内容；制定科学合理的、突出职业能力培养的课程标准；开发丰富生产实际案例的教学资源包；编写适合高等教育、基于工作过程的特色专业教材。各专业根据目前师资力量及发展确定专业师资建设方案；引进、培养专业带头人，聘请用人单位、行业专家作为名誉专业带头人及客座教授；根据学院发展规划制定学校师资队伍建设规划；从用人单位、行业一线聘请兼职教师，形成与生产实际紧密结合、能及时吸纳生产新技术的双师结构的专业教学团队。目前《税务实务》课程理论教学的改革已经成功申报校级精品课程，有自己的课程网站，学生可以随时浏览网站上的相关内容，出现问题留言，规定时间之内都会得到老师的回复。

（五）改进考核方式

为了更加贴近实际，《税务实务》课程改革考核方式，引入用人单位人员，制定学校教学评价体系，制定充分体现人才培养目标要求的、科学的质量评价办法，评价办法中应有用人单位承担部分；要总结提高，完善评价办法。和用人单位协商在质量评价体系中明确用人单位参与，并在评价办法中明确用人单位如何评价及评价内容，并选派一线技术人员对用人单位承担的评价部分进行基于工作实际的考核、评价。参与校企合作的用人单位承担评价办法中由用人单位完成的评价任务，从用人单位对人才的要求出发，对教学质量评价办法提出中肯的意见、建议。

二、《税务实务》课程实践教学的改革

（一）加强实验实训室建设

实验实训室是贯彻工学结合理念，开展实践教学的基本保证。浙江商业职业技术学院实训室通过一段时间的建设，硬件设备目前已经基本具备《税务实务》课程所需的实践教学要求，但现有的软件系统仍不能完全跟上时展的实际程度，仅有少量和税务实务业务相关的软件，如税收实务模拟、纳税申报等，但是专门的税务模拟软件还是比较缺乏，亟待相关职能科室增加投入。

（二）建立稳定的校外实践教学基地

《税务实务》课程已经建立的校外实践教学基地有杭州市滨江区国税局、江南税务师事务所等。让师生与时展进步的脉搏合拍，切实感受到社会前进的脚步，学校需要走出校门，走向市场，开门办学，缩短与社会的距离，让师生与生产实践亲密接触，成为势在必行、迫在眉睫之举。实习指导教师根据《税务实务》课程的特点，组织学生参观了滨江区国税局。现场指导填写税务业务相关的一些重要表单，另外还组织学生到另一个校外实践教学基地江南税务师事务所参观学习，请事务所业务经理向学生详细讲解税务实务中的一些注意事项，同时指导学生填写有关申报表等表单。

（三）探索产学结合

虽然浙江商业职业技术学院会计（税务）专业的产学结合模式才刚刚起步，但是学院积极通过多种途径，不断探索产学结合的新模式。一是在教学过程中积极联系学校附近的单位来获取工学集合的岗位和机会，二是积极引导学生在最后一学期自主寻找实习单位进行课程实践活动，这些实践活动并不一定是从事会计（税务）专业的实习。浙江商业职业技术学院会计（税务）专业相关负责人通过和一些专门从事会计（税务）业务的用人单位开展交流合作，将一些有志于毕业后从事会计（税务）专业行业的学生安排进入一些相关单位实习，不仅满足了浙江商业职业技术学院会计（税务）专业学生实习意愿，而且促进了学生就业工作的开展，帮助学院会计（税务）专业部分学生实现了自己的职业梦想。

（四）加强实习过程管理

实训教学模式作为一种教育理念，结合经济发展实际情况，全方位体现了“以服务为宗旨，以就业为导向”的指导思想，并正在指导职业教育进行深刻的变革与实践，社会经济进步极大地拓展了办学空间，为高等教育院校提供了广阔的舞台，同时也对高等教育院校的相关管理工作提出了新要求。为了加强了实习的过程管理，浙江商业职业技术学院积极完善相关制度和管理细则，不断与实际相结合，并采取了多种切实可行的措施：

1.前期管理。浙江商业职业技术学院高度重视实习过程的前期管理工作。浙江商业职业技术学院设立了教师外派巡回制度。教师在外派巡回时兼具双重身份，既是职业导师，也是专业导师，同时要求外派巡回的教师自身对于对于工学结合岗位有比较全面的认识，对学校的人才培养目标有比较深刻的了解，熟悉工学结合实训实习所涉及的《税务实务》等相关课程的具体内容。

2.中期管理。顶岗实习生是接受用人单位与学院的双重管理，外派巡回的指导教师通过召开实训实习学生座谈会，进行实训实习经验交流和总结沟通。指导老师在外派巡回的时候要重点检查学生的考勤情况、业务技能情况和实训单位综合鉴定意见。

第一，参加实训实习的学生是否全面了解所在单位的基本情况、财务核算属性、会计岗位设置等。学生在顶岗实习中的具体工作岗位、工作内容、实习进度中存在的问题，认真听实习生的想法，结合实习对学生进行就业教育，并进行耐心的点评，提出针对性的建议。

第二，实习日记和实习报告的完成情况。要求外派巡回的指导教师强化对学生在用人单位的实习日记和实习报告的管理，要求实训学生会计核算基础上对会计政策、财务管理的运用及内部控制制度等有关情况进行全面了解；尽量引导学生发现用人单位实务中存在的问题，或者提出一些相关的合理化建议。

第三，巡查教师与实习单位需要交流的情况。外派巡回的指导教师要积极与外训实习单位的管理人员多沟通、多联系、多交流，通过与实习单位的交流，了解教学过程和教学结果的薄弱环节，获得用人单位在资金、实践基地、技术指导等方面的支持。

3.后期管理。巡回结束后，学校外派的指导教师在实训实习的后期要根据所了解的学生实习情况，并结合实训实习单位的鉴定意见，给出学生实习的最初成绩，并以此作为学生实习的基础考核资料。根据实习单位对学生专业情况的期望，以及相关用人的需求，并且结合教育教学改革建议等方面的信息反馈，来指导我们的课程设置和今后的人才培养方向。学生在校时，往往对自己缺乏信心，对所掌握的知识没有具体的认知，通过顶岗实习，就能明确已经会操作什么，哪些还有待加强。在顶岗实习学生反馈情况的基础上，巡查教师及时给学院提出建设性意见。比如：学校课程设置和实训的安排等。因此，巡回指导的反馈信息总结对目前在校生培养有很大帮助。二是改进顶岗实习工作模式。巡查指导教师要求填写《顶岗实习巡回指导记录表》。及时进行顶岗实习巡回指导系统管理工作的总结。

三、结语

国税实训总结范文第2篇

《会计综合实训》是理论和实践相结合的一门课程，课程是学生运用所学专业知识和技能对企业一定阶段的经济业务进行完整处理的教学活动，是学生毕业前最后的一次重要而全面的训练。财务会计实训教学既能增强学生的实际操作能力，又能提高会计教学质量。

在会计教学过程中，包括理论教学课程和实训教学课程两部分。会计理论教学课程的理论性较强，教学过程一般比较抽象，学生可能会难以理解，但会计实训课是将理论和实践相结合，通过让学生填制原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，从而对会计工作全貌有一个清晰、直观的认识。这不仅可以提高学生的学习兴趣，引导学生动手实践，还可以提高其职业技能，使学生的理论知识和实践紧密结合起来。

但现在传统的实训模式比较死板，不能将实训的功能完全体现出来。通过多年的教学经验，我总结了以下几个方面的不足，并针对不足之处提出了一些改进措施；

实训只是采用单一岗位制，从看原始凭证到最后出报表完全是一个人完成，以至于学生做完工作都不知道自己处于什么岗位，不知道哪些岗位该做哪些事情，思维比较混乱。

对此，老师上课r可以采用轮岗实训的方式教学，比如：书中一共有4个月份的经济业务，分别是1，2，3，12月份，后面月份的经济业务比前面月份的经济业务有重复，但也相应的增加了一些内容。学生在课程中分别扮演着财务部门的各个角色，分别是业务员，材料会计，销售会计，成本会计，薪酬会计，总账会计，出纳。老师在上课时可以这样安排教学内容：在第一个月份让学生们熟悉所有的财务岗位，第二个月，第三个月对学生进行针对性的轮岗实训。比如：

这是一笔出纳填写的银行进账业务，出纳填写银行进账单一份，在支票正联后背书，将银行进账单和支票正联送交银行进账，并取得收账通知交销售会计做账。分别是出纳，要填写银行进账单，销售会计，要根据出纳填写的进账单编写会计分录。在第一个月的实训中，我会让学生们既填写进账单也编制会计分录，但是，第二个月，我就会让学生先针对这笔经济业务进行分析，然后把学生分成两组，一组学生当出纳，一组学生当销售会计，分别完成自己的工作，等到三月份再遇到类似的经济业务时再让两组学生轮换岗位做一次，起到加深印象的作用。当然，分岗实训的问题在教学时也可以通过计算机中的会计实训软件来解决。

教材内容涵盖不全，不能有效提高学生的实训素质。目前实训课程建设只注重会计核算技能，忽视了会计的其他职业能力和工作任务，比如会计综合模拟实训只要求学生完成“凭证一账簿一报表”的循环，综合性不强，多样化程度不高，对于填制纳税申报表，如何去银行办理业务，填制单据、税收筹划与财务管理等方面并没有过多涉及。而且学生在学基础会计或者财务会计时从账簿到报表的会计处理程序已经接触过了，模拟实训也不能重复得太多，所以老师在选教材和讲课的侧重点应该偏向后面的内容，像纳税申报表的填制，如何做税收筹划，这些也是很实际的问题。

上课总是老师来讲，并没有深入社会实践。对于会计模拟实训这种实践性比较强的课程应该采用校企合作的方式，比如一学期72学时的课，可以拿出10-20学时来聘请社会上，比如会计师事务所，税务师事务所的专业人士来校进行指导，他们讲的都是最新，实践性最强的内容，这样的合作会让实训课程内容更丰富。

比如：企业成立时如何办理营业执照及工商局每年的年检工作；办理完证照后刻章工作、都需要刻什么章及功能；如何办理银行开户工作，及注意事项、每年的年检工作；办理完营业执照后会计人员如何完成和国税机关、地税机关的对接工作，顺利做好会计工作的前期工作；会计人员对接完税局后，如何准备会计申报工作，准备好国税和地税网上申报，各种申报方式介绍，初始申报。像这些内容都是书本上很少涉及，但实践性非常强的。

考虑到学生即将步入社会，如果从事会计工作的话，都要从出纳千起，在这门课中应该适当地加入一些出纳的基本功训练，如：点钞与真伪币识别训练，小键盘录入训练，电子计算器运用训练。并可以抽出课堂的时间进行一下比赛，像点钞比赛，让学生们熟练掌握单指单张，单指多张和扇面式点钞法，给与获胜者一定的奖励。

国税实训总结范文第3篇

【关键词】高校　税务信息化　实践教学

【中图分类号】G　【文献标识码】A

【文章编号】0450-9889（2012）08C-0178-02

在信息化高速发展的今天，信息化程度已经深入到税务管理的每个环节中。“金税工程”的顺利实施促进了税务信息化的发展，使税收管理手段和征管方式都发生了很大变化。要培养具备税收理论知识，熟练掌握税收征收管理、税务、纳税筹划等方面的业务技能，能在政府税务部门、会计师事务所、税务师事务所等社会中介机构、大中型企业、非营利机构中从事税务相关工作的应用型高级专门人才，须对税务实践教学模式进行改革。作为培养税务人才的财经类高校在进行税务信息化教学的过程中，应以贴近税务部门的实际工作流程为参考，探索一套完整的税务信息化实践教学模式。

一、中国税务信息化的发展历程

20多年前，美国学者查理德・诺兰在深入研究信息化历程的基础上总结归纳出信息化发展的一般规律：无论对于一个行业，还是对于一个国家或地区来说，信息化大体要经历初始、蔓延、控制、集成、数据管理和成熟这六个发展阶段，各个阶段之间并非截然分开，也不能超越，这就是著名的诺兰模型。后来，米歇（Mische）对诺兰模型提出补充意见。他认为，在诺兰模型中，作为前后两个阶段的集成与数据管理，其实是不可分割的，集中阶段的实质和主要特征恰恰就是以数据集成为核心的数据管理。中国税务信息化的发展遵循了诺兰和米歇尔模型。从1983年开始起步，到现在已经走过了28年的历程。在28年的时间里，税务信息化建设经历从分布到集中的巨大变革，并以信息化手段支撑起中国税收征管改革的历史重任。税收信息化建设经历了应用起步期、初步应用期、应用发展期，目前已进入应用整合期。

二、税务信息化实践教学模式的必要性

第一，随着“金税工程”三期的深入开展，税务信息化的覆盖面达到了95％以上，几乎所有的税务部门都不同层次地使用信息化的手段。而目前许多文科院校的纳税申报和税务稽查等实验课程还完全使用手工模拟操作，这既与社会需求脱节，也不能满足学生的学习需要。

第二，《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》明确要求：注重增强学生的实践能力、创造能力和就业能力、创业能力。目前一般本科院校培养的都是应用型人才，对学生的“四种能力”要求不断提高。培养学生的四种能力不是一蹴而就的事情，必须从实习、实践、创新等各方面进行循序渐进培养，这就需要有个完善的实践教学体系作为支撑。

第三，税务信息化遵循了亚当・斯密税务四原则中的最少征收费用原则和便利原则。税务信息化相对于传统的税务而言，由于技术水平的提高，使征税费用降低，极大的方便纳税人。税务作为财政学的一个重要学科，要以培养税务系统的应用型人才为目标。目前税务系统即精通计算机又精通税收业务的专业人才仍然非常匮乏。国家税务总局将税务信息化人才建设作为保证“金税工程”三期顺利实施的重要保障。而与之相对应的是，我国财经类院校很少有专门培养税务信息化的专业。

所以，明确税务人才培养目标，加大税务信息化专业课程的建设力度，改革税务信息化的课程体系和建设内容，改革实践教学模式和教学方法是现阶段急需解决的问题。

三、高校税务信息化的实践教学模式

高等学校税务信息化实践教学水平参差不齐，普遍的趋势是：文科类和财经类院校的发展水平略高于综合性高校。其主要原因是财经类院校财税专业的毕业生对本行业信息化能力的需求在逐年提高。因此各个高校都应该不同程度地进行税务信息化实践教学的建设。

笔者认为现阶段的税务信息化实践教学体系可以概括为以下几方面：

（一）课堂同步实验。在许多文科类高校中，课堂同步实验是被普遍应用的一种教学方式，例如：税务信息化这门课程，当教师将理论知识讲到纳税申报后，直接安排学生进行软件实验，可加深学生对纳税申报及整个申报流程的理解。

（二）专业性实践。学生首先扎实掌握理论基础知识，同时以各种税种的申报为目标，认识各种纳税申报资料的种类和填写，并能对涉税业务进行分析，熟练掌握纳税申报业务流程。例如：纳税申报实训和税务稽查实训都属于专业性实践课程。

（三）综合性实践。分别以税局和纳税企业为实践对象，从税局的征税流程和企业的纳税流程为出发点，提高学生综合知识的运用能力和分析解决实际问题的能力。如：网上税务局、财税一体化等课程。

（四）社会实践。学生必须到实际的业务部门去社会实践才能实现业务上的零距离接触。高校应该与相关国税、地税或者注册税务师事务所建立长期的合作关系，学生通过实习培养综合应用和实践能力。

四、现阶段税务信息化实践教学存在的主要问题

（一）师资力量不足

由于传统的教学模式，长期以来对理论教学的重视和对实践教学的忽视，致使实验教师团队人才匮乏，许多税务实验教师是被“赶鸭子上架”，懂理论的不熟悉软件操作，懂软件操作的又不熟悉理论。教师队伍素质良莠不齐，严重影响了税务信息化实验教学的效果和质量。

（二）税务信息化实践教学体系不完善

一方面促进税务信息化实践教学体系与理论教学体系相互衔接、相互渗透、相互补充和良性互动，防止实践教学体系与理论课程体系割裂；另一方面，按照各实践教学环节的地位、作用及相互之间的内在联系，使体系内的各个环节、内容体系相互衔接和协调统一。税务专业课程包括：中国税制、税收管理、国家税收、税收征管等多门课程。税务信息化实践教学要针对整个教学体系来进行，达到理论与实践的互相补充。目前很多高校税务信息化的实践教学针对一个某个知识点的比较多，例如，纳税申报只是针对增值税的申报，发票的管理也只针对增值税一个税种的发票等。

（三）教学软件与实际部门的应用软件差别较大

实践教学应该依托相应的实验软件，且实验教学软件需要贴近实际税务部门的应用软件。相对于税务业务软件来说适合教学的很少，有些加密功能技术上也很难实现，且相关软件价格昂贵，因此购买合适应用软件有一定的难度。目前税务部门使用的STAIS系统，模块多，造价昂贵，其他软件公司很难模拟，给税务信息化的模拟实践造成了一定的难度。

（四）税收征管方式变革很快

根据税务信息化的发展，目前进入整合期，以整合为特征的信息化高级阶段建设正在不断的展开。同时就意味着在一段时间内税务信息化的软、硬件环境在不断升级。这就要求高校在进行税务信息化实践教学体系建设的时候必须留有一定的二次开发空间，便于软件的升级。

五、解决方案

（一）采取“引进+内培”的模式，逐步提高税务实验教师的整体素质

提高实践教学水平的关键在师资。根据现有的师资和办学条件，通过“引进+内培”的模式是比较合理的选择。首先是引进一批既精通理论、又熟悉实验软件操作的具有较强实验设计能力和实验开发能力的高级人才，以此稳固实践教学水平。其次是对现有的教师队伍进行培训，对专业实验教师通过课程进修或者社会实践，到其他高校学习交流或者到相关的税务机关进行社会实践，使其成长为税务实践、实验课教学的中坚力量。

（二）整合课程体系

将税务课程体系中涉及实习、实践、实训的内容进行整合，结合现有的资源分批次进行实践、实训。与税务部门和企业建立长期的合作关系，组织学生进行零距离的社会实践。

（三）加强“校+企+政”合作

第一，加强与软件公司的合作，合作开发适用于实验教学的应用软件，选聘开发公司的业务骨干利用其掌握生产、管理、服务等第一线最新技术的优势，对实验教师和学生进行指导。促进合作和交流。

第二，加强与税务业务部门的合作，通过对现有业务软件的熟悉和了解，掌握“金税三期”的最新发展动态，及时了解税务信息化的最新发展动态，为税务信息化实践教学打下良好基础。

第三，购买现有教学软件。目前许多软件公司有针对性开发了一些适用教学的税务软件，还建立一些学习网站。如果在购买软件的同时，教师和学生能够与其他高校的交流和学习也不失为一项很好的方法。

（四）加强税务实验室的建设

实验室可以在逼真的模拟环境下，增强感性认识和实践能力。实践课程的进一步建设应逼真展示税务机关办税大厅、公司纳税核算业务流程、税务师事务所项目接洽办理等各种不断变化和逐步复杂化的典型税收环境，帮助学生在模拟仿真环境中获取对实际工作的初步感性经验。即实验室的建设尽可能地与税务部门及企业的实际工作接近，为学生创造逼真的环境，切实加强学生动手能力和创新能力培养。

总之税务信息化实践教学模式的建设不是一蹴而就的事情，需要长期的探索和实践，需要不断地总结和创新，也需要税务信息化教师的不断努力和奉献。

国税实训总结范文第4篇

关键词：税法课程；教学改革；互动教学

税法课程是税收学专业教学课程体系中的一门主要课程，税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间的征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法课程是一门应用性极强的财经类课程，该课程以我国税收法律制度为中心内容，以流转类税法、资源税类税法、所得和收益类税法、财产和行为税类税法、特定目的税类税法为主要内容。

一、税法课堂目前存在的问题

随着税收知识在我国经济社会中的重要性愈发显现，以及注册会计师资格在工作市场中的强竞争力，税法的学习越来越受到学生的重视。这就对我们的税法课程教学提出了更高的要求，但是在目前我们的税法课堂仍然存在着一些问题，影响了学生对该课程学习的热情。主要问题归纳如下：

（一）学生课堂参与度低，由于税法的难度较大，法律条文较多而且繁琐复杂，导致教师上课与学生的互动内容较少，学生的学习兴趣降低，对课堂学习的参与度低。

（二）教材内容有一定滞后性。由于税法教材的编写每年变化较小，而现实当中我国财政体制和政策是处于不断变化和更新的状态中，这样会造成课本所学内容与税收实践的脱节，比如我国正在进行的“营改增”改革，这是我国财政体制的一项重要变革，但对这些内容教材很少涉及。

（三）实践能力薄弱。税法是一门实践性较强的课程，学习完该课程的学生应具备税务实践的技能。而目前税法课堂还只停留在理论教学层面，在实务性和实践教学方面存在欠缺，学生无法胜任纳税申报、税务筹划等工作。

二、互动教学在税法课堂应用的方式

（一）案例分析教学方法

税法课程是一门与现实联系非常密切的课程，在现实生活中存在着许多真实、典型的案例，都可以拿来与学生在课堂上分享。教师可以选择设计到税法中知识点较多的案例，或者具有典型性代表的案例发送给学生。将学生分成小组，每个小组利用课余时间分析一到两个案例，将案例涉及的知识点、解题思路与分析结果用PPT的形式呈现出来。在每次课堂教学中留出20-30分钟时间，用于学生讲解，教师进行点评，帮助学生掌握知识，同时提高学生解决问题的能力。这种方式比仅在课堂上提问问题，更能调动学生的积极性，提高学生的参与度，使教师与学生之间增强了互动。

（二）关注热点教学方法

目前我国税收领域最为关注的问题，即营业税改增值税。增值税一直是我国的第一大税种，是税收收入的主要贡献者。营业税改增值税可以解决企业重复征税的问题，增加了税收的公平性。但因为营业税改增值税工作量巨大，涉及到方方面面的内容，这为我们的课堂教学提供了许多素材。如果仅依靠教师的信息传达，渠道单一且有限，而且会使学生没有代入感。可以通过让学生自己收集税收领域热点问题资料的方式，使学生增强对现实的关注度。比如每次上课的前15分钟，指派一位同学对这一周税收领域或者财经领域的热点问题进行总结，其他同学可以就感兴趣的内容发表自己的看法。在常规教学外，还可以就营业税改增值税进行专题讲座，将改革中的核心问题抓出来，便于学生及时掌握。比如，尤其是改革对电信业、交通运输业、现代服务业等行业的影响，可以组织学生结合某一行业的特色，讨论改革针对这一行业的影响。

（三）税务模拟实训教学方法

现在我们的税法课堂主要是从理论上讲授我国现行税种的概念、特点、征税对象、纳税人、税率等主要税法要素，对于每个税种在不同情境下如何判定征税范围、确定计税依据和计算应纳税额，以及如何填写纳税申报表还缺乏实际有效的指导和训练，这也造成了学生工作时产生知识与实践脱离的困惑。在理论教学的同时，也要进行实际操作训练模拟，使用计算机通过互联网连接税务机关网站，依托远程电子申报软件进行纳税申报，完成电子申报和电子纳税的全过程。培养学生对各税种纳税、报税的能力以及对互联网电子申报和电子纳税的应用。需要建立税务实训的实验室，选择目前税务局采用的网上报税系统，比如“金税三期”，以及企业应用较多的报税软件，利用电子税务的手段增强学生的实际纳税和报税能力。通过这种模拟纳税的情景设置，使得学生可以将知识与实际操作联系起来，增强了趣味性，学生会更有兴趣和动力投入到税法的学习中来。

三、总结

在当前的高校教学中，仅依靠教师课堂上的教授是远远不够的，尤其是在税法这样一门知识点繁多、复杂且枯燥的课程中，学生不仅需要对知识理论体系熟练掌握，还需要将理论与纳税的实际操作联系起来。因此，传统的教学方法很难再税法的课堂上达到较好的教学效果，需要教师在教学过程中不断探索新的教学方法，采用互动教学的模式，提高学生对教学的参与度，增强学习的兴趣，调动学生的积极性，提高自身能力，实现综合素质的培养。

参考文献：

[1]邹函赤.营改增企业税收筹划案例分析[J].经营管理者，2014（03）.

[2]张宁.“营改增”背景下加强《税法》课程教学的探讨[J].山东纺织经济，2014（06）.

国税实训总结范文第5篇

[关键词]双基四实 教学方法 高职教育 中国税制

[中图分类号] G712 [文献标识码] A [文章编号] 2095-3437（2014）01-0088-03

强化高等职业教育的应用性，强调高职教育教学方法的实践性，这既是高职教育教学特色的基本保证，也是培养高素质、高技能人才的内在要求。为此，笔者通过多年高职教育的浸染体验和亲身实践教学方法的探究，在吸收他人先进教学方法的基础上，首创了“双基四实”牵引教学法，这种教学方法在教学环节上强调“实”字当头，以“实例”为始、“实务”为重、“实用”为主、“实效”为本，实现基础知识的牢固掌握和基本技能的灵活运用。

一、“双基四实”牵引教学法基本原理

“双基四实”牵引教学法的基本原理（见图1）是通过选取与课程内容密切相关的教学实例（并不仅仅穿插几个案例），通过“实例、实务、实用、实效”的牵引，巧妙设计教学任务和教学路径，将实例所要揭示的内容于适时融入的提问、讨论等互动方式中层层展开，充分调动学生积极参与，激发学生求知欲望。然后再通过实务和习题加以验证和巩固，加深学生对所学知识的理解，增强解决问题的成就感。“双基四实”牵引教学过程是一个环环相扣的统一整体，整个过程呈逻辑性递进式地周而复始。

（一）实例牵引——激活问题

实例牵引就是以实例导入来激活教学内容。教学中的实例应紧扣教学目的、教学内容及重点难点，并具有真实性、新颖性和吸引力。实例牵引包括收集实例、提炼实例、设计教案三个环节。

（二）实务牵引——阐释基础

实务牵引是指以实务来加强基础知识的讲解。实务牵引主要强调“三多”，即授课教师对课程的基础知识进行精确细致的“多讲”，教学中进行多种方式提问的“多问”，强求学生参与到基础知识融通到实例中的“多思”。

（三）实用牵引——培养技能

实用牵引是指结合实例和实务，体现互动性，着重基本技能的培养，把学业与就业、创业紧密结合，突出教学的实用性，注重职业素质的培养，努力使学生通过实训教学获得就业的技能。

（四）实效牵引——检验总结

实效牵引是指通过总结，检验教学效果如何。总结分三个层次，即授课教师对阶段性授课内容和对实例教学情况得失进行总结；同行（教学团队）通过研讨、公开课、互相听课等方式对一段时期的教学情况进行总结；由学生对教学情况进行评价总结。通过总结，完善“双基四实”牵引教学法，提升教学效果。[1]

二、“双基四实”牵引教学法适用于《中国税制》的教学

《中国税制》是一门系统反映税收政策、制度和管理内容的课程，由税收基本理论和现行税制两部分组成，是一门兼有专业性、实践性、技术性、时效性于一体的多重复合型财经类课程。[2]而运用“双基四实”牵引教学法来教授《中国税制》这门课程，正是以基础知识和基本技能为核心，通过双向交流机制的构建，体现了教学相长，变“赶鸭子上架驱动式”的教学方式为“牵着牛鼻子牵引式”的教学方法，让学生能通过“四实”的牵引，自我思考、互相讨论和交流，强化以实例说税，以实务强化实践操作性，逐渐将实用与实效落到实处，全方位地掌握我国现行税制及其基本原理。

三、基于“双基四实”牵引教学法下的《中国税制》第一讲教学范例

第一步：拟定教学方案和教学设计

教师在课前要结合学生已有的知识体系和认知习惯，并应用“双基四实”牵引教学法，对《中国税制》第一讲（2课时）的教学内容进行总体实施方案（见表1）的安排和缜密的教学设计（见图2）。

表1 《中国税制》第一讲教学的总体安排

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教学设计：

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图2 基于“双基四实”牵引教学法下的教学设计

第二步：基于“双基四实”牵引教学法下的具体教学示例

1.实例牵引、创设情境、导入新课

一般，针对开篇之说，主要是从日常生活中的感性认识逐渐向课程教学牵引，然后，再重点地进行专业术语的解释，最后对疑难点和易混点进行分析、澄清。

师：何为“税”？如何看待“税”？平时了解到哪些“税”？等等（不要求学生准确作答，学生可凭自己的直觉和生活中的所见所闻，了解多少就回答多少）。

学生：税就是钱，就是交钱给国家；知道的税有增值税、个人所得税（学生根据自己的认识给出五花八门的回答）……税务局是收税的；我们学生不用交税，只有那些经商的老板们才用交税……

对这些回答，教师暂不置可否，不予评价，并鼓励学生多说，对学生的认识多加肯定。然后对学生的认识总结出两点：一是学生对税或多或少有一定的认识；二是说明税与我们密切相关，比如从事生产经营的纳税人离不开税收，就老百姓而言，我们的吃（增值税、营业税、消费税）、穿（增值税、消费税）、住（房产税、契税、印花税）、用（增值税、营业税）、行（车辆购置税、车船税）都有税收的影子。可以说，税收已经深入我们日常生活的各个角落。

师：从另一层面也说明学习税是“有用的”。因此，同学们要有税方面的知识，下面我们就来一起学习本学期的税收知识。市场经济是法制经济，随着市场经济的不断完善，法制经济也将得到完善，在这样的大背景下，学习相关税制就有了深远的意义。

下面再看两个实例，牵引学生对“税”的学习兴趣。

实例1：从造字角度看如何直观解释“税”？

教师启发学生“税”是由“禾”和“兑”组成，“禾”和“兑”分别代表什么呢？学生自然会联想到“禾”代表禾苗，“兑”表示兑换。然后进一步追问学生禾苗要兑换什么？为什么要去兑换？学生回答后，教师可进一步补充或解释。

师：“禾”代表禾苗，代表农民种的庄稼，农民将粮食（因为我国古代是以农业为主，以上交的粮食作为农业税）交给国家，这样就可兑换出“和平的环境、稳定的社会秩序和安宁的生活等”。

实例2：现在还有很多词语都与古代的财税历史文化有关（举例：“敲竹杠”——在中国古代，为了不使盐税流失，国家对盐实行专卖。但有些人动歪脑筋，把竹杠节头打通，把盐藏在里面，偷偷摸摸贩卖私盐。当时国家缉私人员就先拿木棍敲一敲竹杠，听听是实心还是空心，这就是“敲竹杠”的来历）。

教师利用幻灯片的形式将我国近年（期）的有关税收情况给学生浏览一下，并进行简单分析，让学生明白，学习《中国税制》不仅是要学习税收的计缴与征管，还需要会应用分析。

实例3：我国税收收入情况及2012年税收收入增长的结构性分析（资料来源于国家税务总局网站），这部分内容可作为课外阅读材料提供给学生。

2.实务牵引，详解本节课的知识点，并融合于实用牵引和实效牵引之中

师：通过上面的实例牵引后，进入实务牵引阶段，进行本节课知识点的介绍，本节内容偏向于概念的阐释和辨析，重点要解决税收、税法、税制三个基本概念及相互间的关系。下面是授课内容提要。

一、税收（通过开篇实例牵引，学生对税收已有了一定的认识，可给出税收的含义，然后解释）

（一）税收的含义理解

税收是国家实现其职能的需要，凭借其政治权力，按照预先规定的标准，强制地、无偿地征收货币或者实物的一种特定分配。（含义的表述不是唯一的）

含义理解（依据上述概念填出关键词，并设置5个实务问题）

实务问题1：税收的职能怎么理解？税收与国家有着怎样的关系？

1.税收是以（国家）存在为前提的，是国家实现职能的（物质）基础。（解释税收与国家的关系，即国家的产生就需要税收的产生，将来国家消亡了，税收也就跟着消亡，税收与国家相伴而生；税收具有财政职能、经济职能及监督经济活动职能，这也解释了“国家为什么需要税收”的问题，也是对“税”字兑换的进一步理解）

实务问题2：国家凭什么收税？

2.国家征税的依据是（ ）。（政治权力是唯一依据）

实务问题3：纳税人纳税的钱是从哪里来的？

3.税收是国家取得财政收入的主要形式，税收的分配对象是（ ）。（财政收入通常有税、费、利、（债）；（v+m）构成分配对象）

实务问题4：税收征收涉及两方，这两方是何种关系？

4.在征税过程中形成一定的（ ）关系。（权利与义务的关系）

实务问题5：税收的特征是什么？

5.税收的形式特征：（这是税收区别于其他如金融、国债、规费等经济术语的本质所在，只要具备这三个特征，就一定是税收，这三个特征中有一个不满足，都不能称之为“税收”）

强制性——凭借政治权力；无偿性——不支付任何报酬；固定性——预先规定的标准。

（二）税收的产生

1.税收的产生条件

经济条件：剩余价值产生；政治条件：国家的产生。

2.我国税收产生的过程（参看教材）

二、税法

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。

三、税制

税收制度的简称，是国家各种税收法令和征收办法的总称。税制既是国家向纳税人征税的法律依据和税收工作的规程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。狭义上指各种税法法律、税收条例、实施细则、征收管理办法等。广义上包括税收法律制度，税收管理体制，税务机构和人员制度，税收征收管理制度，税收计划、会计、统计工作制度。

（一）联系

税收与税法紧密联系，密不可分，相互依赖，不可分割。（如何体现二者间的紧密联系？采用对对联的方式来描述，提供上联：有税必有法，如何对出下联呢？启发：“有”对“无”，“税”对“法”无法不成税）

（二）区别

1.表现方式不同：税法是税收的法律（表现形式），税收则是税法所确定的（具体内容）。

2.体现关系不同：税法体现的是国家与纳税人之间在征纳税方面（权利与义务）的关系，税收体现的是国家与纳税人之间的（经济利益分配）关系。

3.所属范畴不同：税法是法律制度，属于上层建筑范畴；税收是经济活动，属于经济基础范畴。

五、税收法律关系

（一）含义：税收法律关系是指税收法律制度所确认和调整的国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系，税收法律关系体现为各级征税与纳税人的利益分配关系。

（二）构成：主体——客体——内容

1.主体：享有权利和承担义务的当事人。税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，分为征税主体和纳税主体。

2.客体：主体双方共同指向的标的，客体的具体表现形式为征税对象。

3.内容：主体享有的权利和承担的义务。

征税方权利：税务管理、税款征收、税务检查、违章处罚。如代位权、税款追征权等。

征税方义务：宣传税法、辅导税法、纳税咨询辅导、出示税务检查证等。

纳税方权利：保密权、延期缴纳税款请求权、延期申报请求权、多缴税款申请退还权等。

纳税方义务：办理税务登记的义务、缴纳税款的义务、接受税务检查的义务、接受违章处理的义务等。

六、小结

本次课是《中国税制》课程的开篇之说，帮助学生对《中国税制》课建立一个全面、初步的认识，引发学生的学习兴趣对于整个课程而言是非常重要的。本节课主要阐释了税收、税法、税制的含义及相互间的关系。通过本节学习，学生能认识到税法在生活中的重要性。市场经济就是法制经济，学生们应树立法制的意识和观念，遵纪守法，有了收入就要及时缴税，绝不偷税漏税，做遵纪守法的好公民。

[ 参 考 文 献 ]

[1] 吴波.双基四实”牵引教学法的探讨——基于高校《中国税制》课程的教学创新[J].湖北函授大学学报，2012（3）：94-95.

国税实训总结范文第6篇

【关键词】财政 税收 课程 教学

导言

财税，即财政、税收的简称，主要包括财政、税收、纳税筹划、涉外税收等内容。目前，随着市场经济日趋完善，越来越多的企业为了提高自身企业的竞争力与信誉度，开始注重各自企业内部的财税管理工作，因为它是企业经营管理中必不可少的一项管理内容，通过财税管理工作，能够帮助企业在其合理的范围内，通过财政与税收相关法律降低自身的生产经营成本，因此财税管理能力也日趋成为会计专业学生在专业学习中需要具备的一项基本能力。

1.高职高专财税课程设置

财税课程是高职高专会计专业的基础课程，包括财政学、税法、税务会计、税收征收管理、纳税筹划、国际税收等课程。会计专业学生在开设财税课程时需要注意开设的顺序，保证学生在学习本门课程的时候有前沿知识作铺垫。如第一学期可以开设财政学，学习基本财政理论与税收理论；第二学期开设税法课程，系统学习税收法律制度，了解我国税制建设与各个税种的计算缴纳方法；第三学期开设税务会计，在学习了基础会计、财务会计与税法课程的基础上，将税收课程与财务课程相结合，学习如何在计税的基础上进行会计核算；第四学期开设纳税筹划，在学习了如何计税如何进行会计核算的基础上为企业在合理范围内进行税务筹划，帮助企业降低税收成本，得到更多的经营利益；其余学期开设涉外税收等课程，进一步帮助学生了解和掌握财税体系中的其他基本理论。

2.高职高专财税课程师资建设及教材选择

财税课程是高职高专财务专业中较为综合且较为具有连贯性的一系列课程，因此在师资的建设上就要注意培养全方面的教师、培养具有综合知识素养及实践能力的教师。例如税务会计课程对教师的要求就比较全面，这门课中不仅包含税法的基本理论，还包含会计核算的方法，因此就需要教授该门课程的教师同时掌握税法与会计的双重知识。

财税课程中有很多课程是具有实效性的，很多理论依托国家相关部门的法律法规，因此在教材选择上必须注意更新换代，已经脱离时代的教材不能用，已经不符合现状的教材不能用。除此之外，在教材选择上还要注意必须符合高职高专的教学特点，不应选用纯理论化的研究性教材，应选择实践性较强、能够进一步锻炼学生动手能力的教材。

3.高职高专财税课程教学方法与实训方法

（1）高职高专财税课程教学

在高职高专财税课程教学中，必须注意如何调动学生的积极性，如何让学生参与到课程建设中，因此在课程设计上就必须注意以下几点：

注意课程导入。在《税法》的第一节课上，我就向学生提过一个问题：“你觉得‘税”离你有多远？”以这个问题为导入，举出生活实例如购物会有增值税、旅游会有营业税、中奖会有个人所得税、买房买车会有契税和车辆购置税等，让学生发现自己的生活中其实离不开税收，之后再通过具体事例让学生看到我国的税收制度中都有哪些内容。通过这样的课程导入，让学生觉得税收并不遥远。

注意引导学生总结。在《税法》中消费税一章的讲解中，为了让学生了解为何有些消费品需征消费税，我用女生购买的化妆品、过年会购买的鞭炮焰火、高端消费的高档手表、游艇、平时小餐馆会见到的木制一次性筷子为例，让学生自己总结为什么这些消费品需要在征收增值税的基础上加征一次消费税。经过学生讨论，得出了结论：有些属于奢侈品、有些属于不可再生品、有些属于对社会和人身造成危害的产品等等。这样经过学生自己的总结，学生能够对这些问题了解得更加清晰。

注意展开讨论。在《纳税筹划》一课中，针对任何一种需要筹划的情况，都可能产生好几种纳税筹划的方案，在教学中，我会给学生一个既定情境，让学生分组为其策划筹划方案，例如我给学生设定了一个情境是：甲企业是增值税一般纳税人，该企业每年发生的运输费用都非常多，那么该企业该如何对运输进行筹划来减少税收负担？在筹划结束之后，每个小组向大家展示为何要这样作筹划、这样筹划的目的是什么、筹划的方法是什么，全班同学发现不同的小组给出了不同的筹划方案，有的认为应该确保每次支出的运输费用都能取得运费结算单据来抵扣进项税，有的认为应该自设一只运输队来减少额外的运费支出，有的认为应自设一个独立的运输公司，于是全班针对不同的方案一起讨论这些筹划在实际工作中是否可行、是否有弊端、是否游走在法律边缘或者是否违背法律意愿，是否减少了税法负担但是增加了企业整体支出，是否减少了一个税种的负担但是反而增加了另外一个税种的负担。通过这样的分组讨论，每一小组都能对自己的筹划方案进行反思进行修正，从而进一步掌握税法基本理论和纳税筹划基本方法。

注意引入实物。在《税收征收管理》课程中发票管理一章中，为了让学生能够看到发票的票面构成、发票的种类及发票的开具方法，我让学生从生活中收集发票，如在超市购物要求开具发票、外出用餐要求开具发票等，并且在上课的时候要求学生将自己拿到的发票带来向大家展示，说明自己这张发票是在什么地方因为什么行为取得的发票，那么这张发票的发票印制章上刻印的是“国家税务局”还是“地方税务局”，学生所取得的发票是如何填写的，手上拿的这样发票是发票的第几联，和之前基础会计与财务会计中作为原始凭证的发票有什么区别。通过这样的方法可以帮助学生依靠发票实物学习到什么样的发票属于增值税发票、什么样的发票属于营业税发票、国税和地税分别负责哪些税种、发票的开具方和取得方的发票是否是同一联次、开具方的发票对其有何意义、取得方的发票对其又有何意义等等问题。

注意引入情境。在《税收征收管理》一课中涉及到税务检查及税收法律责任相关内容，如果只是单纯依靠课本讲授，对学生而言有些枯燥而且非常难记。在这一章节的讲授中，我给学生提供了大量的案例，通过多媒体形式展示给学生，让学生在具体情境中了解为什么这个案例中的纳税人违背了税收法律法规，为什么另一个案例中税务机关工作人员需要接受违纪处理。在系统讲授过相关内容后，我让学生分组自创情境，通过自创情境展示给全班一个税收征收管理中的实际情况，由其他学生讨论在这个自创情境中谁违背了法律又该接受怎样的处理或者情境中给予的处理是否恰当是否合适。

注意更新知识。财税课程的任何一门课程都与政策紧密联系，因此教师在教学中必须时刻关注国家税务总局所颁布的最新的税收法律法规有何变化、如何变化的。例如我在2009年讲授《税收征收管理》一课中，所用的教材中对增值税小规模纳税人的征纳管理仍然按照4%和6%的征收率进行税款征收，但是我国自2009年1月1日起对小规模纳税人的征收率统一降至3%，因此所用教材中相应内容必须对学生进行修正。我在今年讲授《税法》和《税务会计》课程中的个人所得税时，在课程导入之前，首先向学生提出个人所得税已经进行过修改，让学生自己查阅资料，回答以下问题：什么时候改革的？改革之后和改革之前有何区别？学生在自行查阅资料之后得出结论，于是通过课堂讨论的方式我们就一起进行了知识更新，对教材上的内容进行了替换，将税率等内容进行了修正。另外，教师在教学中还必须清楚一些地方税的逐步改革，例如资源税在很长时间内都是从量征收的，但是以新疆地区为试点，我国已经逐步对原油及天然气的资源税进行了从量至从价的变更。不仅如此，教师在教学之外应该经常查阅相关资料，掌握税收改革的方向，可以在课堂中对学生进行灌输，让学生清楚将来我国的税制可能发生怎样的变化，如我国目前将以上海为试点进行营业税向增值税的转变，这些税制的更新是教师在教学之中及教学之外都必须清楚掌握的。

（2）高职高专财税课程实训方法

高职高专的教学目的主要是实践，因此在教学中必须注重学生的实训活动。财税课程的实训活动可以通过以下两个方面进行。

通过学生手动计算进行实训活动。这类型实训活动主要应用在《税法》及《纳税筹划》课程的讲授中，因为税法的侧重点主要在于让学生掌握税法基本内容、计算各个税种应纳税额，而纳税筹划的侧重点主要在于让学生通过计算帮助企业合理减轻税收负担，因此学生在本门课程中的实训重点会放在如何进行计算应纳税额，如何设计不同方案进行纳税筹划。

通过税务教学软件进行实训活动。这类型实训活动可以应用在税务会计、税收征收管理、税务等课程中，常用软件包括税务会计实训软件和电子报税模拟软件等。税务会计实训软件可以针对不同税种设计不同难易程度的企业案例资料，学生通过不同的案例进行模拟训练，包括计算税额、填制记账凭证、登记账簿及填制纳税申报表，这也刚好构成了一个税务会计人员的工作流程；电子报税模拟软件是针对现在大部分的企业都通过电子申报的形式进行纳税申报，系统中设计了不同类型的企业进行申报的不同情况，针对不同税种设计不同案例，要求学生进行纳税申报，另外系统还针对可能发生的个人申报进行了相关内容的设计，帮助学生了解在电子商务的条件下如何进行个人纳税申报及企业纳税申报。

不同类型的实训活动可以应用在不同的课程中，教师可以根据自身讲授课程的不同进行合理选择，实训活动能够帮助教师进一步将所讲授的内容具体化形象化，更能帮助学生直观地理解所学课程，因此实训活动是在财税课程教学中必不可少的一个环节。

在财税课程的讲授中，笔者发现很多课程的方法基本类似，因此在讲授中必须注意到的问题是，如何将这么多门不同的财税方面的课程整合在一起，如将税法与税务会计可以整合为一门课程，系统讲授如何计税如何核算。作为高职高专会计专业的基础课程，财税课程的学习起到至关重要的作用，也是学生在日后工作中必不可少的知识储备之一，因此讲授过程中如何调动学生积极性，如何让学生真正参与到课堂中来，是每一个财税教师必须思考的问题。

参考文献：

[1]邵瑞珍.教育心理学[M]. 上海：上海教育出版社，2003.

[2]徐孟洲.税法[M].北京：中国人民大学出版社，2009.

[3]艾华.税务会计[M].长春：东北财经大学出版社，2012.

国税实训总结范文第7篇

关键词：高等教育；工学结合；教学改革；税务

作者简介：宗淑娟（1975-），女，浙江商业职业技术学院讲师，会计师，硕士，研究方向为税务和会计。

中图分类号：G712

文献标识码：A

文章编号：1001－7518（2012）26－0026－02

教育部《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》指出，要加快高等职业教育人才培养模式改革步伐，把工学结合作为的重要切入点，积极推行在校学习与社会实践和生产劳动相结合的教学模式。“课程教学改革、工学结合”已逐渐成为现阶段我国高等教育的人才培养模式改革与发展的新方向。在此方面的有效途径和方法是工学结合，并以此为基础不断探讨课程教学改革。本文拟以《税务实务》课程教学改革为例，探讨基于工学结合的课程教学相关问题。

一、《税务实务》课程理论教学的改革

（一）调整教学内容

本课程应在学生修完税收实务和中级财务会计课程，比较全面了解和掌握税法以及会计相关基础知识的情况下授课。笔者结合具体工作岗位设置，对授课内容进行了适当调整,将其调整为三个具体的工作任务。具体为：工作任务一由税务登记、发票领购以及填开、建账建制以及其他构成；工作任务二由增值税、消费税、营业税、用人单位所得税、个人所得税以及其他小税种纳税申报构成，工作任务结构的划分以税种是向国税局申报还是向地税局申报而不同；工作任务三由增值税、消费税、营业税、用人单位所得税、个人所得税以及其他小税种纳税审查构成，将用人单位所得税的汇算清缴单列，其他税种合并设计工作任务。三个工作任务都基于工学结合来设计教学内容，以形成学生的岗位能力为设计主线，明线为各个实训项目，暗线为个中穿插的理论知识点。

（二）丰富教学形式

工学结合下的课程教学改革模式，应该采取学校与用人单位紧密合作，以培养学生的全面素质、综合能力为重点，以就业为导向，利用学校和用人单位两种不同的教育资源和教育环境条件，遵循平等互利的原则和职业教育规律进行优势互补的紧密合作，采用课堂教学与生产实践有机结合的教学理念，在整教育教学的个过程中将学习与工作融汇贯通，培养具有较高实践能力和创新精神的人才。《税务实务》课程实践性和操作性比较强。为了达到了良好的教学效果，需要我们丰富教学形式，始终面向最基层的社会生产，积极推进学生的职业素养培育和职业道德教育，必须始终作为教学的一个重点，坚持培育学生的“四种气度”，即：尊重劳动，热爱劳动，树立正气；增强技能，重视实训，涵养才气；到生产一线去，到社会上去，滋养大气；知行合一，德能双修，培养志气。在深化工学结合的进程中，将工学结合的教学形式具体化并引入教学计划，激发学生的学习兴趣和满足学生的创新意识，不仅开发教师的创新性思维，还将带来创造性劳动。

（三）改革教学方法

高等院校要引入用人单位人员，制定学校教学评价体系，制定充分体现人才培养目标要求的、科学的质量评价办法，评价办法中应有用人单位承担部分；要总结提高，完善评价办法。和用人单位协商在质量评价体系中明确用人单位参与，并在评价办法中明确用人单位如何评价及评价内容，并选派一线技术人员对用人单位承担的评价部分进行基于工作实际的考核、评价。参与校企合作的用人单位承担评价办法中由用人单位完成的评价任务，从用人单位对人才的要求出发，对教学质量评价办法提出中肯的意见、建议。

（四）更新教学手段

《税务实务》课程自从开课以来，尤为注重工学结合的课程教学改革。通过和用人单位深度合作，利用校内人才、设备优势解决用人单位实际中技术问题；为用人单位提供高质量高技能人才，从而为用人单位创造价值，建立校企长期合作机制，保证工学结合的顺利实施。高等院校，要不断总结，提高教育教学质量，创建出工学结合的成功典范。要积极邀请并组织用人单位资深的专业技术人员进行工作岗位（项目）、工作任务、职业能力分析讨论会；对讨论会结果进行归并梳理；明确课程名称，确定课程内容；制定科学合理的、突出职业能力培养的课程标准；开发丰富生产实际案例的教学资源包；编写适合高等教育、基于工作过程的特色专业教材。各专业根据目前师资力量及发展确定专业师资建设方案；引进、培养专业带头人，聘请用人单位、行业专家作为名誉专业带头人及客座教授；根据学院发展规划制定学校师资队伍建设规划；从用人单位、行业一线聘请兼职教师，形成与生产实际紧密结合、能及时吸纳生产新技术的双师结构的专业教学团队。目前《税务实务》课程理论教学的改革已经成功申报校级精品课程，有自己的课程网站，学生可以随时浏览网站上的相关内容，出现问题留言，规定时间之内都会得到老师的回复。

（五）改进考核方式

为了更加贴近实际，《税务实务》课程改革考核方式，引入用人单位人员，制定学校教学评价体系，制定充分体现人才培养目标要求的、科学的质量评价办法，评价办法中应有用人单位承担部分；要总结提高，完善评价办法。和用人单位协商在质量评价体系中明确用人单位参与，并在评价办法中明确用人单位如何评价及评价内容，并选派一线技术人员对用人单位承担的评价部分进行基于工作实际的考核、评价。参与校企合作的用人单位承担评价办法中由用人单位完成的评价任务，从用人单位对人才的要求出发，对教学质量评价办法提出中肯的意见、建议。

二、《税务实务》课程实践教学的改革

（一）加强实验实训室建设

国税实训总结范文第8篇

一、“项目导向”教学改革方法的内涵

高职财税法学科建设的内涵包括：教材建设和教学水平、教学队伍人才建设、教学气氛与学术环境、学术研究内容及大学生财税实训建设等等。其中的“项目导向”教学改革法是把实践工作过程作为教学基础的探究式教学方法，该方法要求由教师组织一个或几个实践工作项目，并以之为导向，将所要学习的多、散、碎的新知识隐含在这些项目之中,通过学生的认真分析、在老师的指导和帮助下找出解决问题的方法。

总结乌兰察布职业学院的财税法学科建设，理论基础是我们的强项，但实践工作的能力却少之又少，仅仅表现在一些课堂案例的学习上。所以目前教学改革的首要任务是使实践教学方法发挥其作用，将这一项目列为教学的重点，以此来带动财税法教学改革的开展，进而促进财税法课程教学水平的提高，使财税法成为我们学院的品牌课程，从而进一步促进财税法整体教学水平和科研水平的提升。

二、“项目导向”教学改革法在财税法中的设计

“项目导向”教学改革法在财税法教学中应设计为：一是确定一个或几个目标；二是提出财税法教学任务；三是分析实践工作任务；四是解决提出的任务；五是总结评价项目执行过程。

在进行项目设计的同时具体需要作以下事情：

1、转变思想观念,重视财税法教学；

2、开拓创新,编写优秀财税法教材；

3、与时俱进,提高财税法教师素质；

4、优化整合，改革财税法教学方法。

通过对以上项目的实施，可以有效的培养学生通过法律尺度来评价社会现实的思维模式，还可以使学生对前面讲授过的财税法及相关知识掌握的更加牢固。

三、应用项目导向教学改革方法时需要注意的问题

1、以点带面全面提高财税法项目教学质量

从学院目前情况看，财税法项目教学的师资力量、年龄结构、学术梯队这几项都比较合理，符合最基本的软件要求。但是在实训条件上却还有不足之处，需要对实训场所、实训辅助器材进行加强，并应增加科研经费的投入。在进行财税法项目教学中不仅要进行理论课和多媒体的教学，同时还应该成立活动小组或俱乐部等，通过各种渠道宣传财税法、普及财税法。只有这样才能全面的提高财税法的教学质量。

2、设计有针对性和适用性的项目导向教学实训项目

财税法教学中每个项目的提出，要求任课教师按照财税工作岗位所需要的理论知识、综合素质、实践能力来设计具体的项目。提出的项目一定要做到另辟蹊径，有吸引力、有针对性，既能准确地说明要研究的问题，又能涵盖所学论文联盟的基础知识。

3、关于财税法课程设置

我们进行项目导向式的教学改革，目的就是要进行创造性教育。既然要进行创新，就应该全方位的进行改革，财税法教学应该实施“减少理论基础课，加大实训实践课”的教学模式，这样就有助于激发学生学习财税法的积极性。现在我们天天讲要进行实践性教学，但某种程度上财税课仍然是基础理论课，那么我们就很难将实实在在的本领传授给即将从学校毕业走向社会的大学生。因此在课程的设置上，也一定要进行改革。对高职院校的学生来说,不可能过多地探讨财税法理论并取得较深的造诣，因为学时数是有限的。财税法学习难度大而实际意义有限,它研究的是财税法的产生、发展及其在法律体系中的地位等问题,涉及诸多较深的法学原理和理论争鸣等学术问题，所以，一味地要求会对学生的学习热情会产生负面影响。因此,当前高职院校经济法课程教学内容改革的方向和重点应轻理论体系。财税法课程基础理论部分更需要注重实用性。高职院校经济管理类专业的学生在课程安排上，一般不学习基本法理常识,因为他们将来主要从事经济和管理方面的实务工作。他们在学习财税法时需要了解和掌握财税法的概念、调整对象、法

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律体系等与后续学习内容相关的简要知识点。为学生构建一个结构清晰的财税法理论体系，这比较符合市场经济运行的内在逻辑,然后按照这一体系深入地去学习具体的部门法,这样一来，学生的思路就会非常清晰,会更加深刻地认识财税立法的现实意义。

4、对“项目导向”教学法的实施应给予充分的支持，应当改革现有的教学评价体系

以前，乌兰察布职业学院进行教学评价时，首要的一点是看教师在课堂上是否严格按照课本的要求来教授学生，其次在进行期中或期末考试时要看试卷内容是否符合规定的格式要求等，最后再看课堂的教学秩序，这些旧的教学评价方式显然不利于新的教学改革模式的展开。因此，为了鼓励“项目导向”教学改革模式的实施，必须重新建立起一套切实可行的教学评价体系，支持教师在教学模式创新上作大胆的尝试、使其能够对采用新教学模式的教师和学生产生激励作用。

四、高校财税法教学改革的意义

随着学院的蓬勃发展，财税法课程教学方法的探索正在不断推进。高职院校以培养应用型人才作为根本出发点，因此，教师应当以此为论文联盟目标，在财税法课程的教学改革中结合自身实际，不断尝试创新，努力提高教学质量和教学效果，采用科学有效的“项目导向”教学方法以促高职院校的更快发展。同时，高职院校财税法教学的好与坏，还关系到我国税收业的未来发展，关系到财税法专门人才胜任工作的能力。所以，对高校财税法教学进行改革具有重要意义，它不仅有利于改革传统教学模式，培养合格的财税工作人员，还有利于造就一流的财税法职业群体。

五、结论

国税实训总结范文第9篇

着力打造“4+5”的实践教学体系

学院软件专业打破传统的三段式教学，着力打造“4+5”的实践教学体系。“4”是指突出培养学生四种能力（实践能力、创造能力、就业能力和创业能力）；“5”是指培养过程的“课程实验—期末实训--毕业实训—顶岗实习—创新性实践活动”五个模块。五个模块是根据软件工程特点，循序渐进地培养四种能力，体现工学结合。这五个模块和整个课程体系，都是围绕主线来展开。其中的“创新性实践活动”对软件技术人才来说是非常重要的，一个软件就像一个作品，必须有创意和实用的算法。

校企合作，共同开发实训课程和教材

为了支持“一条主线，五个模块”的实践教学体系，学院软件专业采取校企合作方式，共同开发实训课程，分别用于各个模块教学中。目前，已与多家企业共同建设基于任务驱动、项目导向、工作过程的《信息开发技术》课程，基于工作过程的 “教学做”一体化情景化教学的《网络综合布线》课程。与企业合作开发《信息开发技术教程》、《多媒体技术与应用实训教程》、《网站规划与设计实训教程》、《计算机组装与维护实训教程》、《角色动画教程》等教材。

校企合作，共建校内生产性实训基地

学院软件专业采取校企合作方式，与多家企业共建网络构建、服务器、综合布线实训室，实训室建设贯彻先进性、真实性、工程性、开放性的建设原则，将实训基地建成具备多类网络架构真实环境，集教学、科研、工程、培训、技能鉴定等多种功能于一体的网络技术与软件工程中心，着力培养学生的职业技能和创新能力，提高人才培养质量，提升社会服务能力。

以产学研充实教学内容，提高教学和管理水平

为搞好产学研，学院建立二级科研机构软件开发中心，软件专业教师在研究所兼职搞开发，取得了良好的效果。先后完成了梧州市国税限时办结税务系统、广西财政厅的预算单位银行账户管理系统、基于CMPP的短信系统的研究、广西科技厅的NSQ物流信息实时智能配对系统、新型农村合作医疗信息系统等。在重大课题研究中积累了丰富的研究经验。特别是在医疗卫生行业， 建立医疗卫生行业综合信息平台。医疗卫生行业以新型农村合作医疗、城镇居民健康档案管理系统为切入点，以现有系统为基础，以国家农村合作医疗建设政策为指导思想，以具体的信息化项目作为实际载体，参与到医疗卫生行业“一个平台、四大系统”的建设中（即建立一个包含网络硬件和基础软件的统一技术基础平台，建立卫生行政管理信息系统（卫生电子政务）、突发公共卫生事件应急系统（突发公共卫生事件应急指挥决策、疾病预防控制、卫生监督、医疗救治等系统）、医疗服务信息系统（医院信息）和卫生应用信息系统（合作医疗、社区卫生、妇幼保健、医教科研等系统）），在加快全市公共卫生信息化建设进程，全面提高突发公共卫生事件监测、应急反应、医疗救治、执法监督和指挥决策的能力方面作出我们应有的贡献。

总结

软件工程专业的“3+0.5+0.5”的教学模式的实训环节是按照校内半年、校外半年的方式进行组织的。校内实训基地引入来自企业的真实项目，学生在贴合软件企业工作环境的实训室中完成校内综合实训。校外实训基地由来自企业的兼职教师带领在企业顶岗实习的学生参加企业项目的研发，在实战中进一步深化所掌握的专业知识。通过分方向、多层次、分阶段来逐步训练学生的专业技术能力和职业素质。整个实训环节包括专业认知、基本技能实训、核心技术实训、综合实训、顶岗实习几个环节，实训涵盖了基础知识、专业核心技术及综合能力培养等各个方面，所建立的实训教学体系有一定的借鉴意义。

国税实训总结范文第10篇

关键词：信息化;高职教育;混合式教学

一、引言

21世纪以来，信息技术的发展给我们的生活带来了巨大的变化，同时，在教学领域，课堂上“重教师、轻学生”的传统教学理念已经不再适应时代的需求，新型的教学模式―混合式教学（blended learning）应运而生，这是一种面对面的课堂学习（face―to―face）和在线学习（online learning）两种学习方式有机结合的教学模式。本课程基于高职院校培养高素质高技能型人才的要求，在对本课程的社会需求和学生的学习偏向进行了调查问卷并进行了分析后，为本课程建立了丰富的课程资源，设计了相对合理的教学模块以及流畅的教学活动流程，开通了学生的线上和线下便捷的学习渠道，实现了课程的工作过程系统化、学习环境网络化、学习资源数字化和学生学习方式的多样化。

二、本课程混合式教学模块的构建

构建混合式教学模式需要有两个客观条件：1、软件条件：充分的教学资源，这就需要具有专业知识和信息素养的教师。教师通过制定合理的课程标准，提炼实用的知识点，为学生提供多样化的多媒体资源以及全面的教学服务;2、硬件条件：便捷的网络教学平台，这就由学校主办方通过与软件公司合作开发适用于高职院校相关专业的网络教学平台，为教师与学生之间的沟通建立通畅的桥梁。

（一）教师在线模块

教师在整个教学过程中不仅起到了是导航性作用，同时也有着监督与评价的职责。因此，在整个教学过程中，教师包括三个方面的工作：1、课前准备工作，包括课程学习目标的确定、课程资源的建设与丰富、课程任务的布置，;2、课中对学生学习行为能力的监督与分析，包括学生采访内容和学习时间的统计以及分析，这可以借助网络平台的教学管理模块实施进行。3、课后测试工作，包括平时作业的布置与检查，过程性考核的实施与跟踪，及时掌握学生的学习状况。

（二）学生在线模块

在混合式教学模式下，学生在教学过程中不仅仅是被动的学习，而是任务驱动下的自主学习。学生对于平台的利用包括两个方面：1、课前，根据教师下发的学习任务，利用网络平台的微课、PPT以及相关扩展资源等学习资源，进行识记性知识学习以及实训操作流程的模拟;2、课后，按时完成教师在网络平台布置的作业，以及在线模拟测试。

（三）师生课堂模块

混合式教学模式是“online-learning”和“face to face”两种学习方式的有机整合，因此，不能单一地将传统教学模式进行否定。应该从两个方面着手课堂的安排：一方面，识记性知识课堂，这部分偏理论的知识，考虑到学生的学习能力较弱，教师有必要在课堂上对这类知识点进行扩充讲解和课堂练习来巩固学生的学习;另一方面，实训操作课堂，由于本部分是流程式操作，学生可以通过观看视频直接进行模拟操作，因此，在课堂上，强调学生的主体地位，教师通过评价学生的回报，进行对比分析，加深学生对工作流程的印象。

三、本课程混合式教学的实施

（一）教学设计思路

1、学情分析。基于职业院校教育培养技术技能型人才的特殊性，以及在我国教育制度之下，高职学生群体的相对弱势性，开展对本课程在社会职业岗位的需求的调查，以及对高职学生学习方式喜欢的调查具有着指导性意义。

2、课程定位。通过对全面的调查和分析，确定了本课程的课程标准，包括课程的性质和任务、职业行动领域、课程目标、课程内容、教学方法以及组织等，同时制定了详尽的授课计划，选取了多样化的教材和职业规划信息。确定本课程是一门工作过程系统化、学习环境网络化、学习资源数字化和学习方式多样化的混合式教学课程。

3、资源建设。丰富的教学不仅是吸引学生进行自主学习的必要条件，也是学生能有效吸收教师教学信息的有利途径。本课程以各个税种的计算与申报的学习情境为依托，建立了十大学习资源，包含了软件程序、文档、动画以及微课等资源。

四、教学活动的实施

在明确了课程定位以及丰富了教学资源后，将网络平台的每一个栏目充分利用于每一个教学环节，是实现混合式教学模式不可或缺的实践过程。本课程将本课程设置了全面的教学栏目充分考虑了社会就业需求以及学生的偏好需求。以《情境四增值税的计算与申报》的流程以及学习栏目安排为例。

表二 网络课程学习流程安排表

学习情境情境四增值税的计算与申报

学习流程安排

步骤内容对应栏目形式

一、培养兴趣“聚焦“营改增”对企业影响”和“追查黑津冀特大税案”《趣味学税》观看视频

二、进行学习

教材情境二《课程内容》上课面授

《电子报税系统讲解微课》《电子报税实训》、

《课程资源》观看微课

三、自我练习

增值税习题1-20与《习题讲解微课》《作业与考试》

《课程内容》做练习

增值税系统报税《电子报税实训》报税系

统练习

四、复习知识《增值税重点知识点讲解微课》《课程内容》、

《课程资源》观看微课

作业改正

五、进行测试增值税考核《作业与考试》机考

六、知识扩展纳税风险实例学习、税收法规学习《纳税风险实例》、

《税收法规库》

、《政策解读》、

《12366问题汇编》、

《中国税法查询系统》观看本

课堂网页

五、总结与注意事项

通过对本次实施混合式教学模式尝试，实践表明，新型的教学模式能实现多样化、多层次的教学目标。经过本课程的教学实践，学生基本认同混合式教学方法，也取得了一定的教学效果。

首先，教师在整个教学中的主导作用不可忽视。在整个教学过程中，从教学材料的准备，教学活动的安排以及教学效果的检测，都是由教师来进行安排。教师一方面需要对教学资源进行丰富，安排合理的教学任务;值得注意的是，相对传统教学，教师在混合式教学中需要以支持者和评价者的身份参与教学之中。