中小企业财税风险管控的优化策略

摘要：在新时代的大背景下，中小企业做好专业化、系统化的财税风险管控，不仅对于我国的宏观经济走势起到重要的助推作用，更有利于激发各类市场经济主体参与市场竞争的积极性、主动性和创造性，为我国经济的高质量发展打下厚重的基础。但是现如今，中小企业在财税风险的管控层面，还存在一系列问题有待进一步优化完善，包括市场财税情况掌握不足、财税风险防范意识较弱、企业内部信息共享较差。而在优化策略层面，必须坚持完善企业财税风险预警机制、优化企业财税风险过程机制、构建企业财税风险监督机制。因此，本文旨在分析新时代中小企业财税风险管控的发展现状与特征，探究未来中小企业对于财税风险管控的发展前景和潜在动力。

关键词：中小企业；财税风险；管控策略

前言

因此，在“大众创业、万众创新”的国家政策提出的背景下，新时代中小企业财税发展情况，是关乎国家宏观经济走势的重要方面。国家在给予中小企业必要的财政支持的基础上，中小企业也必须在对市场发展情况有清晰且必要的认识，不断思考契合时代发展的财税风险管控的优化策略，为自身的发展带来更多的机遇和挑战。除此以外，新时代的中小企业处理好财税风险管控问题，有利于促使企业内部找准自身的发展定位，在梳理企业市场竞争力的有利优势的基础上，保证一心一意谋发展。虽然现如今，一部分的中小企业在财税风险的管控层面，还需要践行更大力度的举措，但通过有效预防和规避风险，有利于最大程度上促进中小企业的经济朝着高质量和可持续的发展态势迈进。

一、当前中小企业财税风险管控的基本现状

风险管控作为现代企业的一项最基本的标志，在整个企业的生产经营活动中扮演着不可替代的作用，然而在真正的企业市场经营活动中，能够发掘到各种决策、运营、技术等层面的短板，会直接体现在财税风险上。因此，新时代中小企业处理好内部的财税风险，不仅有利于促进企业的经营管理水平，更为企业战略型和创新型的发展目标的落实，夯实坚实的基础。在社会主义市场经济体制不断完善的时代背景下，我国的多种所有制经济和股权经营形式也正处于蓬勃发展的阶段，促使中小企业开始展望更加美好的发展前景。但经过行业内的市场调查显示，虽然每一个中小企业在成立之初，都以发展壮大为龙头企业进行努力奋斗，但大量的中小企业在较短的时间内还是开始走了下坡路，其中一个根本原因就是在财税风险的管控层面做得稍显不足，很大程度上也制约了中小企业的融资渠道和路径的开拓，导致银行或融资机构对中小企业的发展潜力和上升维度，产生了一定的质疑，不利于中小企业市场竞争实力的增强。结合《关于印发统计上中小微企业划型管理办法的通知》，中小企业普遍存在资产数量较少、员工对队伍人数较少、占据的市场份额和总体的销售情况还是需要有较大的提升空间等，因此在整个产业链、供应链中一般不会居于较为核心的位置，不过也有一部分中小企业凭借自身独有的产、学、研技术，能够在市场竞争中保有一席之地。通过对于新时代中小企业发展现状的认知，在自身各方面条件均处于一定短板的基础上，加强财税风险管控是中小企业稳步走向成功的重要基石。众所周知，企业的生产经营活动离不开采购、生产、研发、销售、财税等方方面面。而财税风险是企业整个经济活动中，最难以预料和难以控制的一环，不过一旦做好风险管控的优化策略，企业的实际创收和预计效益就不会发生较大的变动，尤其对于市场竞争实力偏弱的中小企业，是一项科学且行之有效的方法思路。

二、当前中小企业财税风险管控的存在问题

基于当前的现实实践来看，当前中小企业财税风险管控问题主要体现在市场财税情况掌握不足、财税风险防范意识较弱和企业内部信息共享较差三个方面。

1.市场经济形势掌握不足

复杂且严峻的市场经济形势是引发新时代中小企业财税风险的重要因素，在纷繁复杂的时代背景下，中小企业从生存、发展到壮大的过程，必须建立在对外部环境的充分认知和考量之上。在引发或触动新时代中小企业财税风险的诸多因素中，行业发展现状、经济市场大环境、国家政策、法律法规、财税体制等都对企业的稳定运行和稳步发展起到重要把关定向的作用。但是一部分中小企业没有根据经济周期的各个阶段制定相应企业生产经营战略，更没有建立常态化的财税风险管控体制机制，对市场经济形势没有做到充分的掌握，导致财税风险逐步产生并开始发酵蔓延。现如今，全球经济逐渐呈现复苏态势，这种复苏态势也为大量中小企业的经济发展提供了坚实的物质基础，与此同时，为了促进中小企业加快转变经济发展方式和推动产业结构的优化升级，国家也出台了一系列的经济发展政策和措施，为新时代中小企业的良性协调发展提供了重要的后盾支撑。不过在世界经济发展回暖的同时，一系列问题也会随之出现，例如商品价格骤然上升进而导致通货膨胀开始凸显、原料成本在持续上涨的同时，企业的资金供应链也会相应受到影响，导致长期的资金链面临巨大压力等。因此，这种财税风险的体现涵盖在方方面面，中小企业在进行生产经营活动的过程中，账面款项会因为市场形势的变化面临额度的贬值，在此基础上，如果相应贷款或欠款偿还不及时，就会致使企业的“坏账”增加。除此以外，商品价格的变动对银行利率的影响也是不可忽视的一点，利率在发生涨幅的同时，企业的金融资产价格会受到相应下跌，这无疑增添了中小企业在财税层面风险管控的难度。

2.财税风险防范意识较弱

新时代众多中小企业发展的一个显著特点就是“生计经济”，它充分体现在只注重现实经济利益的产生，从而忽视了以财税风险为代表的隐性风险，这种缺乏量化分析和质性考量的风险管控机制，不利于促进企业内部财税风险防范意识的提高。与此同时，一部分中小企业在生产经营活动中，没有财税风险预警意识和措施保障，从而导致一系列的问题发生。因此，新时代中小企业财税风险防范意识的弱化，是由多方面因素造成的。其一，中小企业的管理者和员工在工作能力和专业水准上均存在一定短板，不仅没有充分认识到财税风险管控的必要性，更没有能力和意识去识别和窥探企业内部财税风险迸发的萌芽。其二，中小企业对比行业头部企业，存在规模较小、资金缺乏、组织架构较为松散等问题，在系统化面对抗风险能力上存在一定短板，不利于自身财税风险防范意识的提高。其三，财税风险防控体制机制的建立健全有待进一步完善。众所周知，中小企业在规模和资金方面与大企业相比，存在较为明显的劣势，为了尽快完成效益创收和占据市场份额，容易在管理层面实行粗放式管理模式，即对于企业的风险防控只是局限于口头上的传达和书面上的履行，导致员工在实际工作过程中不会充分思考每一项业务的开展，是否符合财税风险防控的规定，久而久之，这种淡薄的风险防控意识就会蔓延滋生。其四，中小企业的管理层和基层员工在财税层面的决策水平较低，对风险的发生缺乏基本的预判性。在企业的生产经营活动中，对财税风险预判的决策性是关乎企业健康发展的重要因素。中小企业的管理层和基层员工需要以自身的专业知识为支撑，通过行之有效的科学方法，才能对财税风险的发生作出精准预判。但是，一部分中小企业在内部管理方面存在一定的滞后性，工作人员的专业素质较难达到应对突发风险的层次，在无法统计好相关财税数据的同时，延误了对于财税风险管控的预判进程。

3.企业内部信息共享较差

中小企业内部信息共享程度较差，也是发生财税风险的重要一环。财税工作对于岗位设置和员工的专业素质有着严格的要求，尤其是一些不相容岗位，经常通过分离制度进行内部人员的限制。不过由于中小企业的员工数量较少，时常出现一个人身兼数项职位的现象，这样不仅会造成人员“内卷”，不利于中小企业内部信息的有效共享，还会致使社会优秀的高复合型财税工作人才被拒之门外，导致企业的发展规模和市场影响力受到严重影响，为之后的财税风险的评估和管控埋下了重大的隐患。与此同时，中小企业内部分工职责不清晰，权力与义务没有做好相应的统筹，导致“一人独大”的情况时有发生。虽然从表面上窥探到每一位员工都在尽心尽力地做自己的工作，但是职权划分不清楚问题，既没有保证企业内部信息的有效传递与接收，更没有从根本上预判和管控好财税风险发生的可能。因此，这种工作的主观随意性和无计划性，直接影响到企业内部关于财税信息的有效传递和共享。

三、新时代中小企业财税风险管控的优化策略

新时代中小企业财税风险管控的优化策略可以从完善企业财税风险预警机制，强化意识管理，优化企业财税风险过程机制，升级信息管理和构建企业财税风险监督机制，提高规程管理三个方面展开探索实践。

1.完善企业财税风险预警机制，强化意识管理

伴随着经济的不断发展，中小企业在我国国民经济体系中的作用愈发重要，如若要紧紧契合时代发展的大势，必须建立健全完善的企业财税风险预警机制。通过强化意识管理，广泛吸收新兴管理要素，在做好财税风险管控的基础上，以行之有效的科学方法与手段探究财税风险的成因，以便制定出最有效的措施加以应对。除此以外，完善企业财税风险预警机制，有利于保证中小企业财税工作决策和管理的科学性，企业的管理层通过对于市场大环境的宏观把握，能够分析出往年的风险隐患与现实特征之间的联系，对企业财税风险的发生做出客观性的预判与评估。在此基础上，完善的企业财税风险预警机制，最大程度上将企业终极发展战略进行结合，为企业经济发展方式的转变和产业结构的优化升级，夯实了坚实的基础，也减少了不必要成本的支出。中小企业的管理层必须树立好把关定向的意识，对财税风险的管控进行精准分析，通过比对自身企业与其他企业的优势和劣势，确立好自身经营的战略目标，为了充分预判财税风险发生的临界点和时间段，还需要与基层员工做好情感与业务上的交流，对各项账单和回款有一个清晰的了解。除此以外，在完善企业财税风险预警机制的过程中，对于基层员工工作能力的培训和管理是必不可少的重要方面，中小企业的资产保障、现金流运转、成本费用等项目都需要员工充分掌握，并且做好工作任务的执行。与此同时，整个企业需要不定时和不定期地进行有关财税风险管控的工作培训和任务检查，从根本上强化全体工作人员的风险预警意识，为企业的健康发展夯实坚实的基础。

2.优化企业财税风险过程机制，升级信息管理

现如今，一部分企业家对于优化企业财税风险过程机制存在信息管理的意识较弱等问题，长此以往将不利于中小企业的长期发展，甚至导致中小企业的经营者忽视财税风险过程的防范。因此，中小企业为了提高自身的竞争力，必须在信息管理层面做足功夫，提高工作的执行效率和进度。众所周知，中小企业财税工作人员在知识掌握程度上存在一定的差异性，保证好人才培养体制机制的不断完善和高复合型人才的培养塑造，是内部优化升级信息管理的重要途径。中小企业必须十分重视财税风险管控的重要性，做好工作人员的职业判断能力也是关键环节，一旦某个过程出现一定的瑕疵，为中小企业发展带来的打击是不可估量的。只有中小企业的财税工作人员充分掌握市场行情，协助企业不断建立健全企业财税风险过程机制，才有利于在激烈的市场大环境下占据自己的一席之地，为打造自身的市场竞争力和品牌知名度，打下坚实的基础。除此以外，在通过结合市场情况进一步优化财税风险过程机制的过程中，调整和规范企业内部发展的各个控制环节，更是加强信息管理的重要一环。因此，中小企业必须参照现代企业制度，保障企业的正常周转与运行，无论是在企业股权结构划分，还是企业各类规章制度层面，都需要做到内部信息共享，保障财税风险过程机制的透明化。与此同时，岗位设置和人员职责的划分也是关键，在信息汇报和内部共享层面，必须做到人人知情、层层把关，从源头上升级企业内部信息管理能力，实现企业财税风险过程机制常态化运行。

3.构建企业财税风险监督机制，提高规程管理

构建企业财税风险监督机制必须从对现金流的管理进行入手，现金的流动性是其本质特征，而影响中小企业的现金流动性存在多方面因素，例如管理成本、机会成本等，必须不断优化规程管理模式，在增加现金持有量的基础上，降低中小企业生产经营的总成本，夯实财税风险监督机制的建立健全。现金的日常管理也要逐步做到规范化管理，卓有效率的收款方法有锁箱法和集中银行法等，通过不断优化支出，掌控现金浮游量，将应付账款的时间向后推迟，优化员工工资的支付方式。闲置的现金也是企业的隐藏盈利空间，以制度的形式将闲置现金的利用确立下来，赋予其活力。其次，逐步优化对应收款项的掌控，逐步减少持有应收账款的管理成本、机会成本、坏账成本。通过建立健全相关的信用监督体制机制，完善监督体制机制的使用效能，对中小企业发展的利弊进行深入的分析。除此以外，中小企业必须设置可行的收账政策，通过企业财税风险监督机制的应用，将变多的收账成本与缩小的坏账损失作对比后制定符合市场规则和规范的收账政策。最后，中小企业需要不定时进行财税风险管控分析，通过对财税运营的分析，加强后续的管理和整改，还应该积极主动创设投资管理委员会和重要支出委员会制度，对于大面投资和按进度支付的大额款项，要有各管理部门和技术人员的评定，减少相应财税损失，真正意义上提高企业内部的规程管理，夯实企业财税风险监督机制。

四、结语

新时代我国经济朝着高质量发展的态势平稳运行，在贸易自由化、便利化不断深入的大背景下，中小企业既遇到了千载难逢的发展机遇，也会面临着前所未有的挑战。中小企业如若在占据市场份额的步伐中获得先机，就必须科学有效、合理务实地做好企业财税风险管控工作，在规范企业内部工作流程的基础上，坚持问题导向和问题意识，不仅有助于提高企业的生产经营利润，更为中小企业的高质量发展，奠定坚实的基础。

作者:李晨菲 单位:哈尔滨商业大学财政与公共管理学院