铁路资金有效归集浅析

【摘要】1 当前铁路资金管理模式分析 当前的铁路资金结算中心是铁路局的资金管理部门，遵循的是一种“内部银行”的模式进行的，但是这种模式存在着很多局限性。铁路单位有很多，涉及的范围...

【文章摘要】

铁路资金能否有效归集管理，关系着铁路资金能否得到高效利用，直接影响着铁路事业的发展和进步。本文系统介绍了铁路资金归集管理的模式，分析了铁路资金的性质对铁路资金有效归集管理的影响，在此基础上指出了铁路资金有效归集的优势。

【关键词】

铁路资金；归集；影响；优势

铁路资金是一种以货币的方式来表达铁路企业的财产物资。所谓的铁路资金归集，可以说是把铁路系统内部分散的公司账户上的财产统一收集到总公司的账户，便于总公司对下属公司的财产管理和监督，便于总公司根据发展目标分配资金。铁路资金的特性，要求铁路资金根据实际发展情况进行有效归集。当铁路资金按照合适方法进行有效归集时，才能对资金的使用、管理的加强、内部的调节等产生积极作用。

1 当前铁路资金管理模式分析

当前的铁路资金结算中心是铁路局的资金管理部门，遵循的是一种“内部银行”的模式进行的，但是这种模式存在着很多局限性。铁路单位有很多，涉及的范围很大，这就造成很多单位很难做到在资金结算中心开设内部账户，这样就容易造成资金的外部流转，内部的资金就不能得到充分利用。与此同时，在资金管理中心出现越来越多的银行账户，容易造成资金监管不到位，不能充分利用资金，也无法发挥资金集中的优势。内部结算工作增加，就会影响资金结算中心的工作重心放在结算上面，而没有时间去研究资金管理的问题，这就使得资金结算中心没有在预算管理方面发挥作用。

当前的“内部银行”资金管理模式也会造成账户的分散性强，给没有预算的开支和违法操作的开支提供了条件。在理想的情况下，资金结算中心可以实现对内部单位的收支情况的及时了解和监督，并对这些情况进行分析和研究，为集团的集中管理和监控创造条件。但是，在现实管理中出现多个单位的账户建立在各个银行，分散性很强，很难对这些单位进行监控，导致出现违规开支的情况。

2 创新手段，实行铁路资金归集管理

实行铁路资金归集管理，关键的是做好这些方面。首先，要提高账户管理系统的科学性，要求铁路各个控股单位统一在住所地资金结算中心备案，实现对各个单位的资金开支情况的了解。其次，铁路资金结算中心要根据情况向银行授权，要求银行对铁路各个单位的资金进行监督，实行银行和企业的联合监督，加大对资金的监控与管理。最后，要注意实充分利用内部信息系统和外部信息系统，对铁路各个单位的账户资金动态进行实时监控，以确保资金的安全运转。

在实际操作中，铁路资金归集管理，要求对财产的合理配置，从最大程度上减少资金运营管理的成本。将资金归集后，总公司就可以对公司的所有资金进行管理和分配，有了强大的支持去完成总的发展目标。铁路资金归集管理后，可以对资金进行有效监控，避免出现资金的流失与浪费。当铁路资金归集到总公司时，就可以化零为整，实现资金的最大化收益，便于总公司集中管理下属公司，进行统一规范和调度，进一步优化融资管理和使用，这样就能有效提高铁路总公司及下属公司的资金使用效率。

在现阶段，中国铁路总公司对资金的管理也越来越严格和科学化。中国铁路总公司要求各个铁路局与合作银行必须签订现金管理服务协议，还要上报总公司进行备案。总公司对银行账户的开立，要求也更加严格，对各个铁路局和控股合资公司银行账户的开立，必须按照规定进行严审，及时清理那些不符合规定的银行账户，减少银行账户开设的数量。

3 实行铁路资金有效归集的意义

3.1 有利于加强管理

铁路资金的有效归集，可以从根源上解决资金的管理问题，有利于资金管理者能够随时掌握公司内部资金的使用、分配情况，这样就便于加强对资金的管理，能够更加高效分配资金的流向和使用，集中资金做大事情，提高资金的有效利用率。铁路总公司通过集中管理资金，进一步明确资金的审批、管理，可以有效避免违章违纪的行为，减少经济损失，避免出现不必要的资金使用。铁路建设需要强大资金作为支持，将铁路资金进行有效归集后，就能强化对资金的集中管理，实现资金的统一调度和分配，为铁路的建设和发展提供稳定的资金支撑。

3.2 提高资金利用率

铁路系统由于本身的特征，决定了铁路系统内部交易的大量性与快速性，通过铁路资金的有效归集，就能在最短的时间内统一实现对资金的监控和管理，减少不必要的资金使用，提高资金周转的速度，就能让资金得到高效利用，提高资金利用率，避免出现资金的流失与浪费。将铁路资金归集，可以充分利用各个下属公司闲置的资金，发挥分散资金集中的优势，满足内部发展的资金需要，减少银行贷款的融资费用，实现资金的高效利用率。

从总的来看，实现铁路资金的有效归集管理，是一个需要在实践的基础上不断完善和丰富的过程。在资金的管理模式上，只要是符合了铁路公司的发展要求，能够带动整个公司向着既有目标发展，那就可以说这种模式在铁路公司的发展上起到了应有的作用。我国的铁路资金归集，要始终与整个公司的发展相联系，要始终与整个公司的运营环节相匹配，要始终不能脱离铁路公司的实际发展情况。

对于未来的资金管理，铁路公司需要进一步整合已有资金流，有效利用银行和企业联合的监控作用，继续持久发挥资金的集合作用，争取在降低资金成本的基础上，充分发挥资金归集管理的有利优势，提高企业的资金管理水平，让资金结算中心在现代企业的发展和强大中发挥最大的作用。

【参考文献】

[1]张蕴.铁路资金结算中心的运作模式及相关问题探讨[J].山西财政税务专科学校学报.2008（10）

[2]财政部会计资格评价中心.高级会计实务[M].经济科技出版社.2014（4）

[3]中国铁路总公司 铁总办资金[2014]80号

【作者简介】

吕红雁（1969-）女 ，山西省大同市，大秦铁路股份有限公司 ，会计师 ，本科学历，会计方向。