物流企业内控管理与财务风险防范刍议

摘要：随着我国企业规模和业务范围的逐渐扩大，企业所面临的财务风险也越来越高，尤其是随着电子商务而逐渐发展起来的物流行业，由于其特有的第三方性质，将会面临更大的财务风险，因此，如何加强企业的内控管理以应对逐渐增大的财务风险成为企业面临的重要问题，本文在此背景下，详细分析了物流企业目前在内控管理和风险防范中的问题，并且提出了相应的解决办法。

关键词：内控管理 财务风险 问题 解决办法

一、物流企业内控管理与财务风险防范简介

（一）内控管理与风险防范的含义及关系

内控管理指的是企业结合自身发展状况和当前的市场环境所作出的内部管理，主要包括环境建设，问题解决和风险评估三方面，其目标主要是保障企业完成经营目标。财务风险防范指的是企业结合自身发展状况和当前的市场环境，对于财务风险进行预测并制定相应的防范措施的过程。

企业的财务风险存在于企业筹资，投资和日常运营的方方面面，影响着企业的盈利状况。然而企业的财务风险离不开相应的内控管理，内控管理是有效控制财务风险的措施，换句话说，企业进行财务风险防范是目的，而有效的内控管理则是达成此目的的手段，只谈内控管理不考虑风险防范是毫无目的的管理，只谈风险防范不考虑内控管理就是没有方法的防范，只有将两者结合起来才能达到各自的目的。

（二）对于财务风险的原因分析

物流企业发生财务风险的原因可以简单归纳为两部分，一是企业内部原因造成的财务风险，二是企业外部原因造成的财务风险。

企业的内部财务风险主要有三方面，一是由于企业制定与现阶段不相适应的扩张策略，导致管理困难，无法适应市场的发展变化，从而给企业带来的财务风险。二是企业在筹资过程中发生的风险，主要是因为企业没有结合目前的经济情况对于预算做出正确的分析，使得筹资出现财务风险。三是指在内控管理中由于工作人员的失误所造成的财务风险，主要是因为企业制定的内控管理制度本身存在一定的缺陷。

企业外部的原因包括市场风险，制度风险，国际金融风险等，这些风险都是企业无法避免的风险。例如2015年以来国际经济形势变得复杂多变，中国的国际贸易形势越加严峻，国际物流业务因此受到较大冲击，这些都是物流企业发展当中无可避免的外部风险。

二、物流企业内控管理和财务风险防范面临的问题

目前，我国很多物流企业都已经设立了专门进行内控管理和财务风险防范的部门，但是在实际操作中，往往仍存在一些问题，下面从以下几方面做简要分析。

（一）没有完善的内控管理制度

部分物流企业过于强调经济效益和利润率，往往忽视了内部控制管理的重要性，因此对于风险的预警程度较低，在面对突发状况和风险时没有足够的应变能力，不能及时处理财务风险，从而使得各环节的风险逐渐累加，很容易产生财务危机，其主要原因还是因为内控管理制度不健全，使得内部控制效果不佳，不能对于所面临的财务风险进行正确的评估。同时，如果企业所制定的内控管理目标没有结合目前企业的发展状况和市场行情，将会导致对于风险的防范脱离实际，同样也不能达到良好的风险防范效果。

（二）财务监控力度不强

企业对于财务的监督和管理是有效防范财务风险的重要手段，而良好的内控制度是监管得以落实的关键。现阶段，我国很多物流企业并没有完善的内控制度，对于自身的监管力度也不够，有些根本没有设立执行监管工作的审计部门，这会使得监督机制形同虚设，资源浪费和财务危机频繁发生。同时，缺乏监管制度也会使得物流企业内部容易出现和滥用私权的行为。比如，由于部分物流企业盲目扩张规模，大量使用资金，使得资源配置不当，或者因为内部收益的不确定性，都会使企业面临各种财务问题。

（三）没有强烈的内控管理和财务风险防范意识

大部分物流企业在进行各项工作的开展和决策的制定时，一般都会首先考虑到外部市场的因素，包括需求分析，地理位置，以及获益情况，而对于企业内部的因素考虑不周。这主要是因为缺乏相应的内控管理意识，没有意识到内控管理对于财务风险防范的重要性，很多内控管理措施都只是为了走形式和应付上级，并没有起到应有的作用。同时，对于风险防范的意识也不够强，没有制定有效的防范机制和补救措施。由于物流企业获取资金的主要途径就是物流服务费，其受到客户信用状况的影响，如果客户拖欠款项将会严重影响到企业资金的流动，因此，提高风险防范意识便显得尤为重要。

三、相应的解决办法

在市场经济不断变化的新形势下，物流企业如果没有完善的内控管理制度和财务风险防范措施，那么就无法及时处理生产经营中的各种不确定因素。笔者针对以上问题，提出以下几点解决办法。

（一）健全企业的内控管理制度

1、优化内控环境

内控环境可以简单表述为可能影响到企业制定发展战略和政策的各种因素，是企业进行内控管理的基础，因此，物流企业必须要优化现有的内控环境，保证内控管理的有效实施。首先，应该详细分析国家制定的相关法律法规，发现各项优惠政策，保证企业制定内控制度的合理性；其次，应该完善各个业务的责任分配，对于业务流程进行细化，将责任落实到个人，提高员工的责任意识；最后，应该制定相应的奖罚措施，保证企业员工以企业利益为重，促进企业经济效益的提高。

2、加强内控管理力度

很多物流企业都制定了内控管理制度，但是执行并不是很到位。首先，应该完善预算体系，结合自身状况进行合理预算，保证企业日常经营活动的正常开展；其次，应该对于预算的流程进行梳理，落实各个岗位的职责，并对预算情况定期进行检查；再次，应该对于自身的财务信息进行动态更新，保证财务信息的实时性；最后，应该完善各个部门的内控制度，明确不同部门的职责情况，减少现象的发生，净化企业的内部环境。

（二）加强物流企业的监督管理制度

从以下两方面完善监管制度。第一，提高内部审计部门的独立性，使内审机构直接向高层领导负责，减少审计当中出现的不规范行为，物流企业也应该对于审计工作人员进行定期的专业知识培训，保证其对于当前经济形势的敏感程度，能够为企业的发展提出建设性的建议。第二，企业应该强调信息披露，提高各种财务信息的透明度，增加外界的信任程度。同时，也可以利用企业外部的力量进行监管，如国家审计机构，其他专业的会计事务所等，有利于提高监管力度，促进企业的长远发展。例如可以以市或省为单位建立内审机构，负责各个地区网点的监督管理，还可以将订单价格，物流信息等在网站做实时更新，保证各项信息的公开和透明性，提高监管水平。

（三）完善风险评估机制

首先，物流企业应该提高对于风险评估的重视程度，提高风险评估工作人员的专业素质。完善风险管理人员的培养制度，加大专业培训力度，构建一只具有强大专业素质的风险评估队伍，制定相应的考核评价体系，采用激励约束机制，提高工作人员的工作积极性。其次，物流企业也应该完善内控管理制度对于风险防范的作用机制和风险预警机制，提高对于风险的预测和解决能力。应该组织专业人员对于所面临的风险进行分析和量化，测算出风险发生的可能性和会带来的损失，针对风险大小和自身的资金能力来制定应急措施，尽量减少财务风险可能带来的经济损失。比如，对于中小型物流行业，由于其分布范围大，服务价格低，订单数量多，但是资金实力不是很强的特点，可以建立短期预警体系，以企业现金流量和流向为主要指标，进行各项风险的评估。

四、结束语

综上所述，物流企业的内控管理与财务风险防范对于企业的生存和发展有重要作用，企业应该加大重视程度，增强风险防范意识，采用有效的风险防范措施，落实内控管理所要求的各项工作，这样才能保证经营目标的实现，才能促进企业的长远发展。

参考文献：

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