担保公司财务风险与防范措施

摘 要：国家近几年对中小企业的大力支持，使得担保机构在近十年大幅度增长，这些如雨后春笋般的担保公司使得这个行业得到了越来越多的关注，同时担保公司的财务风险问题也越来越凸显。文章针对担保公司如何防范财务风险问题，首先介绍了担保公司财务风险类型及其来源，然后提出了可以有效防范担保公司财务风险的措施。

关键词：担保公司；财务风险；防范

我国近几年为扶持中小企业发展，给予了大力的政策支持，而担保行业作为一种政策性行业，担保公司便得到了快速发展。尤其是担保公司作为中小企业与银行之间的桥梁，其担保业务已经成为中小企业融资渠道的首选，在一定程度上缓解了企业的融资困难问题。但是就目前看来，许多担保公司的发展都要遇到了阻碍，中小企业作为担保公司的主要客户群体，其外部市场环境一旦出现波动就会对其产生很大的影响。中小企业在经营过程中面临的问题都将成为担保公司不可避免的风险，因此担保公司经营的就是风险。尤其是当前经济环境不景气、金融市场不稳定的环境下，担保公司必须能识别并防范其风险。同时，财务风险是担保公司的命门，它对担保公司的存亡至关重要。因此，能够有效地防范各种财务风险，担保公司才能实现企业的可持续发展。

一、担保公司的财务风险

（一）财务风险的概述

财务风险是指经营主体在日常经营过程中进行财务活动，会受到不同的因素影响，导致企业最终的经营成果与预期目标产生差异，甚至导致严重不可挽回的后果。由于市场环境一直处于变化中并且是不可控的，担保公司就一定会承担相应的风险。对于担保公司来说，由于各种财务风险的成因不同，可将担保公司的财务风险按照成因划分，分为外生的财务风险和内生的财务风险。

（二）担保公司财务风险的特点

担保公司的财务风险是指担保公司在为客户提供担保服务的过程中，由于一些无法预料并难以控制的因素，导致担保公司需要承担很大的具有不确定性的风险。因此，相对于其他企业的财务风险，其由于行业特征，其面临的财务风险还具有以下特点：

1、担保公司财务风险具有代偿的性质

担保公司提供的服务具有一定的特殊性，导致担保公司面临的财务风险丰富多样并且难以控制。因此对于担保公司，其每提供一次担保服务都会形成或有负债，并且都具有成为现时负债的可能性，同时我国《担保法》有明文规定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或承担责任。因此，担保公司在日常经营活动过程中最直接面对的风险就是代偿风险。

2、担保公司财务风险最主要的是信用风险

担保公司的担保业务本身是一种转移风险的业务，它替受保企业的信用作保证。信用风险又称违约风险，是指对方由于一些原因，无法按约定履行其义务。即受保公司不能按契约还本付息的可能性。担保公司面临的风险中最主要的就是信用风险，是受保人运用借到的资金的过程中的风险，由受保人的偿债能力和偿债意愿决定。

二、担保公司财务风险的来源

（一）来自外部环境的财务风险

担保公司经营过程中的外部环境主要由经营环境、受保企业、政府政策组成。受保企业里带来的风险是在提供担保业务的过程中，其受保企业一旦由于一些原因无法还款偿债或恶意不偿还借款，担保公司就要代偿。因此，此类财务风险主要是由于担保公司对财务风险不敏感，识别财务风险能力较弱，对受保公司的调查不够彻底，材料审核不过关，抵押物评估不准确等原因造成的。为了尽量减少这种风险带来的伤害，就需要担保公司具有较好的财务风险识别能力，并且在前期调查过程中更加专业和严谨。

经营环境为担保公司带来的财务风险是指受保企业和金融机构都不存在还款和放款问题的情况下，担保公司的外部经营环境产生变化给其带来了一定风险。比如国家的各种经济政策，或宏观经济周期都可能会对担保公司产生很大的影响。而这种风险相对于其他风险来说，更加难以预测并且无法控制。担保企业只能尽力提前做出预警并采取相应对策。

（二）内部因素造成的财务风险

担保公司由于内部因素造成的财务风险主要是其内部管理问题引起的。有些担保公司为拓展业务，加大自身规模，对资金没有进行很好地运用，导致资金链断裂，会出现很严重的财务问题，将面临巨大的财务风险。除了资本金不足、缺少备用金制度等内部管理因素，其缘由同时也可分为有意识行为和无意识行为两种类型。比如，管理过程中的信息不对称和操作失误等行为都属于无意识行为造成的风险，而等行为属于有意识行为造成的风险。因此，担保公司应通过完善自身制度、提升职员素质等方面加强对内部风险的防范。

三、担保公司财务风险的防范措施

（一）防范担保公司外部财务风险的措施

作为担保公司，最主要的就是减少受保公司对自身的不利影响，减少其对自身的财务风险传递。首先，一定要重视对受保公司的前期调查，除了要对受保公司的财务状况和信用状况进行彻底的调查，还要对其进行全面系统的评价，在作出财务风险评价分析后根据自身情况作出决策。其次，担保公司还应加强对受保公司的保后监管，在决定提供担保服务后，担保公司需对受保公司进行档案管理，应随时对受保公司的资金流进行跟踪，对其进行动态监管，与受保公司保持密切的联系，定期或不定期造访受保公司，从而达到其的有效跟踪监视，及时对各种异常情况做出预警，防范可能产生的财务风险。

担保公司应提高财务风险的识别能力。首先担保公司要认清担保公司自身的财务状况、经营状况和代偿能力，对自身的财务指标进行分析，在此基础上，在自身可控风险的范围内开展或拓展业务。面对已有的财务风险，应采取一些分散担保项目和合理制定担保期限等方式进行财务风险的分散，也可通过再担保、建立风险共担机制等方式进行财务风险的转移。采取这些方法可以提高担保公司对财务风险的识别和控制能力，减少可能造成的损失。

（二）防范担保公司内部财务风险的措施

担保公司的内部财务风险主要是由于内部控制上出现漏洞导致了内部财务风险的产生。因此，担保公司应按照相关部门或系统关于担保企业内部控制制度的规定和建议，制定一套符合自身行业环境、严谨科学的内部控制制度。

首先岗位分工方面，担保公司内部各部门应明确自身及其相关部门和岗位的职责和权限，遵循不相容岗位分离原则，保证岗位之间的相互制约，起到较好的监督作用。杜绝由一人或者一个部门接手全部担保业务的情形，并且要单独设置风险控制部门，风险控制部门要负责对业务部门进行的工作进行审查并作出风险评价，及时作出反馈。

其次在授权审批这一环节上，要明确授权审批整个流程和职责分工，一切都要严格按照流程进行，不得越权审批，一旦出现意外情况直接责任落实到个人或部门上。并且，对于越权审批的行为，经办人有权拒绝处理业务，并要及时汇报情况。同时担保企业除了制定授权审批的要求流程等内部控制制度外，还要及时针对出现的问题进行调整，确保全面控制对这一环节带来的风险。

担保公司应构建财务风险预警指标体系，能够及时了解自身的财务情况和经营情况，具有一定的敏感度。财务风险预警指标可以是风险量化，将更加直观动态得的风险信息呈现给决策者。若这些指标信息超出了安全范围，决策者就会采取一定的措施来防范财务风险。

四、总结

加强对担保公司的财务风险的防范，除了通过对受保企业的严密调查来主动规避风险，提升自身财务风险识别能力，预防可能存在的财务风险外，还需要加强自身内部控制管理，建立严密的内部控制制度。在内部控制上，不能忽视任何一个部门任何一个细节可能产生的漏洞，争取控制每一个环节可能带来的财务风险。此外，还要建立财务风险预警指标体系，尽可能做到防患于未然。（作者单位：哈尔滨商业大学）