改进和完善税收服务 推动经济可持续发展

摘要：国税机关对税收服务工作的目的、意义和方式在于支持和服务经济发展。国税系统的税收服务不同程度地存在一些问题，要按照建设服务型政府的要求，不断创新服务理念，健全服务制度，改进服务手段，突出服务特色。构建全员、全程、全方位的税收服务工作新格局。

关键词：税收服务；服务型政府；可持续发展

中图分类号：F810

文献标志码：A

文章编号：1673-29lX(2009)33-0013-02

改进和完善税收服务，是当前和今后一个时期内国税部门深入学习实践科学发展观、推进经济转型升级的重要载体。这既是国税工作顺应当前经济发展形势的现实选择，也是全面发挥税收职能作用的必然要求。

一、改进和完善税收服务的重要现实意义

以支持和服务经济发展为中心，是国税机关对税收服务工作的目的、意义和方式的重新认识和定位。尤其是在当前极为严峻的经济形势下，改进和完善税收服务具有非常重要的现实意义。

1　改进和完善税收服务，是培植、涵养税源的内在要求。经济决定税收，税收促进经济。经济是税收的“本”和“源”，只有经济的长远发展，税收才能“枝繁叶茂”、“源远流长”。同时，作为调控市场经济的“有形之手”，税收对经济发展具有推动和阻碍的双重性，只有积极、科学、有效的税收服务才能推动经济持续发展。受国内外各种因素影响，当前我国经济发展放缓趋势明显，企业利润和财政收入增速下降，资本市场持续波动和低迷。在如此严峻形势下，国税部门只有把服务各类经济实体，为其发展提供更好的外部环境，从而促进整体经济发展作为税收工作的出发点和归宿，才能真正把税源培植好、涵养好，才能形成经济与税收之间持续不断的良性循环。

2　改进和完善税收服务，是国税部门发挥职能提升地位的客观需要。有为才有位。当前，经济社会的发展大局就是按照科学发展观的要求，加快转变经济发展方式，推进经济转型升级。国税部门必须牢固树立税收经济观，积极主动地将国税工作融入到创业创新的大环境中，这样才能使国税部门真正成为维护和促进地方经济可持续发展的一支不可或缺的重要力量。国税部门对地方经济发展的税收服务职能集中体现在两个方面：一是宏观服务，即坚持依法治税，规范执法，制定和落实国家税收政策，在现有政策框架内积极主动地指导和引导企业用足用好政策，千方百计解决企业困难，营造公平公正的税收环境；二是微观服务，即以纳税人满意为目标，从具体服务手段、方式上不断创新，提高办税效率。这两个方面是相得益彰、缺一不可的。

3　改进和完善税收服务，是构建和谐征纳关系的必然要求。在当前经济形势下，税务机关如若在征管过程中服务不到位或处理不当，极易引起纳税人的抵触情绪。因此，越是在纳税人困难的时候，税务机关越要以自己的诚信和热情，在规范前提下给予纳税人政策上的扶持以及发展理念上的引导，与企业共渡难关。这不仅是时展的要求，也是国税部门的应尽义务；不仅是促进依法诚信纳税的基础工作，也是提高税收征管质量和效率的重要举措。

4　改进和完善税收服务，是完善税收征管体制的有效途径。税收征管是发挥税收职能作用的根本保证。税收服务作为税收征管的重要组成部分，涵盖了征税理念、机构设置、业务流程、税源管理、税务稽查、信息化建设、队伍建设等方方面面，税收征管的每一个环节都体现着税收服务的理念和精神。改进和完善税收服务，无疑成为完善税收征管体制过程中的重要一环。

二、当前税收服务中存在的问题

近年来，各级国税机关把税收服务列为重要日常工作，取得了明显成效，得到了社会各界的一致认可。但还不同程度地存在以下问题：

1　部分干部的税收服务理念比较陈旧。传统的“税务机关是管理者，纳税人是被管理者”的“监管型”理念，还存在于部分税务干部的潜意识中。为纳税人提供服务，更多地从方便管理的角度考虑，较少真正站在纳税人的立场去思考问题。因此，日常税收征管往往容易出现“简单式”管理。而与加强税收服务相比，“严格执法”的观念明显占了上风，在具体的税收服务中往往被动成分居多，主动服务比较少。因此，在重视组织收入的同时，容易忽视税收对纳税人、对经济的服务功能。

2　税收服务层次还比较低。服务内容比较狭隘，大多停留在大厅办税、政策宣传等较浅的层次上，服务形式比较单一，主动深入企业还不够，缺乏对企业生产经营情况的深度了解，税企沟通的渠道不多，因而税务机关主动为纳税人提供深层次服务的基础还比较欠缺，服务措施的针对性、实效性不强。

3　税收政策的执行力有待提高。执行力的强弱，直接关系到各项税收政策是否能够真正落实到位，将直接影响纳税人的切身利益。由于理解偏差、制度不完善、自由裁量权大等原因，目前对基层执行税收政策缺乏完整有效的监督检查机制和考核评价体系。与此同时，执行者素质参差不齐，少数干部的知识结构、知识水平已不能适应新形势下税收工作的需要，使税收政策执行起来容易走样、打折扣，不能真正落实到位，与政策制定的初衷有一定距离。

4　与其他部门的沟通、联系、协调有待深入。当前，基层国税机关与兄弟部门沟通合作的范围还仅限于工商、地税、海关等政府职能部门，合作的内容也大多停留在信息沟通互换、联合简化办事程序等方面。部门之间沟通联系的面还有待于进一步扩大，内容还有待于进一步深化，合作的效力还有待于进一步发挥。

三、改进和完善税收服务的措施

经济形势越严峻，越要做好税收服务工作，充分发挥税收服务经济发展、促进经济发展的功能。国税系统按照建设服务型政府的要求，不断创新服务理念，健全服务制度，改进服务手段，突出服务特色，构建全员、全程、全方位的税收服务工作新格局。

1　创新服务理念，坚持服务至上。要主动将国税工作融人经济发展大局，牢固树立和实践科学发展观，从全面、协调、可持续发展的角度，变传统的“监管型”税收为现代的“服务型”税收，树立“服务至上”的理念。密切与地方党委、政府及相关部门的联系沟通，加强各项税收政策的变化调整对当地经济发展影响的调查研究，从税收的角度关注地方经济发展中出现的新问题、新动向，及时为地方党委政府提供客观、准确的分析和建议，为领导决策提供依据。牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，把纳税人的合理需求作为改进税收服务工作的第一信号。

2　全面认清形势，做好政策扶持和引导。发挥好国税部门了解政策、熟悉经济税源情况的优势，深入了解企业需求，为推进经济转型升级保驾护航。当前，要重点落实好研究开发费用加计扣除优惠政策，配合做好高新企业技术认定工作，引导、支持企业自主创新；要做好增值税转型对当地税源和经济影响的调研，引导企业科学应对；要落实好促进就业再就业等税收优惠政策，改善民生，支持社会主义新农村建设；要用足用好出口退税政策，促进出口商品结构优化升级，抑制高耗能、高排放、资源性产品出口，推动开放型经济的健康发展；要努力培育新的经济增长点，积极支持和帮助工业企业做好分离发展服务业的各项工作。同时，加强后续管理，及时掌握、解决税收政策运行过程中出现的新情况、新问题。

3　强化服务举措，提升服务层次。税收服务不是孤立的，税收服务的触角并不能只限于纳税环节，而应贯穿于日常税收征管的每一个细节。基层国税机关和国税干部一方面要增强主动为纳税人、为经济服务的意识；另一方面要做个有心人，采取切实有效的形式，深入全面地了解经济发展和企业发展的需要，为纳税人提供多形式、全方位、个性化服务。

4　提高服务效率，完善长效机制。注重和加强税收服务工作的调查研究，及时发现、解决或反馈税收政策及服务过程中出现的新情况、新问题。完善税源一体化管理机制，明确部门职责，加强部门协调，优化业务流程，切实提高内部管理效率和办事效率。大力推进办税公开，加强内外监督检查，确保首问责任制、限时办结和承诺服务制等工作制度和各项：[作纪律执行到位。构建完善的政策监督落实机制，建立健全税收优惠政策事前审批、事中管理、事后跟踪管理机制，对符合政策的税收优惠，要做到能给则给、用足用好，不必要的审批环节，做到能简则简。围绕税收执法中的自由裁量权和重点环节，加强对税收执法权和行政管理权的监督制约。制定促进税收服务的措施办法，完善推动税收服务的规章制度，建立健全税收服务的长效机制，将税收服务纳入人性化、标准化、规范化的轨道。

5　提高干部素质，增强服务本领。针对当前越来越复杂的服务需求和干部年龄结构偏大、知识老化的现状，要不断吸纳“新鲜血液”，完善用人机制，同时不断创新干部教育培训形式、完善干部教育培训网络体系建设、加强干部教育培训工作的督促检查。充分利用系统内外的教育培训资源，积极采取多种行之有效的形式，着力加强对“六员”业务骨干的培训。重点培养既熟悉税收业务又懂经济管理、通晓法律、擅长理论研究、精通信息技术、具有较强文字功底的复合型人才。切实增强广大国税干部服务科学发展、推进转型升级的政治意识和责任意识，进一步提高税收服务能力和素质。