高职院校税务实务课程改革探析研究

【摘要】高职院校财经类专业开设的《税务实务》课程，是一门综合性、专业性、应用型课程，对于高职院校会计学生专业而言，学以致用是该门课程的主要教学目标。本文以重庆商务职业学院《税务实务》课程教学现状为例进行分析，提出我院在该门课程上的改进措施，以及下一步的努力方向，以期不断完善税务教学体系建设，努力为社会培养高素质、应用型税务人才。

【关键词】税务实务 课程整合 实践教学

一、引言

相比国外而言，我国税务兴起较晚，国家税务总局于1994年9月公布《税务试行办法》，标志着我国税务制度的正式实施。从总体上看，我国税务行业经过多年的发展虽已形成了一定规模，但行业市场广阔，市场对专业技能人才需求旺盛，因此很多学校会计税务专业重视该方向人才的培养。进一步来说，对于会计税务等专业而言税务课程开设就尤为重要，概括来说，《税务实务》课程属于理论与实践结合、税法和财务会计专业知识融合的综合性学科，更是一门对税收理论与制度设计的深层理解与实践操作的课程。目前，包括笔者所在的重庆商务职业学院在内的许多高等财经类院校都开设了本课程，并把其设置为专业主干课，其对于税务专业学生的职业能力培养和职业素质养成起到了重要的支撑作用。

二、高职税务教学改革的必要性分析

1.税务相关课程的授课内容重复，缺乏整合。我校的会计专业学生开设了本课程，因为我校会计学生培养偏重税务方向，所以还开设了很多门税务相关课程。比如先开设税收实务课程，下一学期又开设税务会计、税务实务、税收筹划、税务实务实训等课程，着力培养学生成为会计税法理论同实践并举的专业人才，而且这几门课之间存在着密切的联系，是学生全面掌握税务知识的核心技能课程。但从另一个角度来看，它们在教学内容上存在一定的交叉重复，比如《税务实务》就其教材内容看，其内容主要包括税务管理、税法计算及各税种的会计处理，其内容同税法课重复，同财务会计的教学内容也有一定的重复。

2.税务实践教学不成熟完善，没有形成体系。税务作为一门实践性、操作性很强的课程，目前部分学校没有开设实践教学内容，造成税务教学中广泛存在理论与实务脱节问题。加之传统填鸭式教学模式下，使得学生鲜有积极性和主动性参与课堂教学，学生知识运用能力较差，很多学生动手能力差。

3.现行税务教材不能充分满足高职教学需求。现行税务教材偏少，难易程度差别很大，适合高职院校学生且难易适中的教材比较欠缺。很多教材在编写中主要侧重于说明税务事项中的各项业务操作规范及要求，注重理论知识的系统性而忽视了学生应用技能的训练。

三、我院税务课程改革的思路及举措

1. 整合多门税务学科，提升学习兴趣和效率。税务作为一门综合性较强的课程，融合了税法、会计、审计、税收筹划等相关课程的知识。我院积极将税务课程与税务会计综合为一门课程，丰富课件内容，拓展课程内容，课程每周定为6课时，提升学生兴趣和学习效率。教学进程中突出税务的会计处理过程、涉税申报缴纳、税收筹划与税务管理的有机结合，实现了以工作过程为主线重建课程体系和课程内容，以项目为导向、任务为驱动、教学做一体化的教学理念，才能真正提高教学质量。教师对税务知识点相应的会计处理综合讲解，使学生触类旁通，收益良多。

2. 开设财税一体化实训课程，进行理论实践一体化教学。理论实践一体化教学法的优点在于突破以往税务课程教学中理论与实践相脱节的现象，以财税一体化微机实训室为载体，全面实操财税申报缴纳的仿真练习软件，通过设定教学任务和教学目标，让学生在学中做，在做中学，全程构建素质和技能培养框架，丰富课堂教学和实践教学环节，提高教学质量。我院专门成立财税一体化实训室，购买专业财税软件模拟网上相应的报税系统，仿真练习。该软件是根据税务机关征管查、企业办税、等岗位技能的需求，运用仿真实训资料，建设并完善一个可完成税务登记、纳税申报、税款征收、纳税检查划等税务主要业务流程。使得学生在掌握之前的会计与财务相关课程的基础上，更能体会知识运用的快乐。通过税务分岗位、分阶段进行实训，使学生熟悉税务相关业务的基本流程，熟练掌握纳税申报及税务等相关基本技能。通过实践提升能力，为今后实习工作打下坚实基础，在新的从业的环境中能更快入门上手。

3.编写一本理论结合实际、满足高职教学要求的税务教材是改革成功的基础。因此结合学生基础知识掌握情况，为更好地学和学生自我学习，迫切需要编写一本难度适中、案例丰富、符合现代行业业务实际并适度前瞻的税务教材。要求在体系上，力求该教材实效、新颖，突出实务性和可操作性。教材需以税务的实际操作为主线，结合大量来源于实务实践、企业实际的案例、申报表登记；由浅入深，难易适中，环环相扣，便于教学和自学使用，较好地贯彻了“能力本位、工学结合”的高职人才培养目标要求，体现了“教、学、做”的教学理念。

综上，税务课程的教学改革是个系统工程，涉及到从课程整合，理实一体化教学、教材等多方面教学方法的改革，而其成功又离不开税务课程的定位、开设等教学管理问题。用以提高其税务实践技能，以达到开阔眼界、注重管理、实践的目标，起到“事半功倍”的教学效果，才能把学生培养成为专业能力强、综合素质高，具有创新精神和实践能力，成为能够适应各级税务部门税务中介机构以及企业相关工作的高素质专门人才，也必然有利于我国税务行业的健康长远发展。

本文系重庆商务职业学院校级课题（编号是2015yikt04）《基于工作过程为导向的税务实务课程教学模式研究》的阶段性研究成果之一。