浅谈企业最佳资金存量

【摘要】：在企业的财务活动中，现金是一种流动性最强但获利能力最弱的资产。基于企业规模的不断扩大，我国当前企业资金管理过程中存在着问题，持存过多现金会降低企业的盈利水平，持存现金太少，又可能出现现金短缺，加大财务风险。本文针对我国企业资金管理现状展开深入分析与论述，阐述如何确定最佳现金持存量分析了，提出了一些改善措施和建议。提出了提高我国企业资金管理水平的对策措施。

【关键词】：企业财务 资金 最佳存量

中图分类号：F279文献标识码： A

随着社会主义市场经济的不断发展，企业的生存和发展受到越来越多的威胁。财务管理是企业管理的重要组成部分，资金管理是企业财务管理的核心内容，缺乏资金企业将无法保证加强生产经营正常运转。因此，企业必须紧抓资金管理，采取有效的管理，控制措施企业内部管理，才能在市场经济中站稳脚跟，进一步提高企业的经济效益。企业资金从货币资金形态开始，通过采购、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备资金、在产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金形态。只有抓住资金管理这个核心，深入研究资金的筹集、使用、收回及分配等一系列行为，并对其进行分析与控制，才能有效提高资金使用效率，为生产经营提供有力的资金保障。资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素，是企业生产经营的源泉，是企业的根本。

1.企业资金核定

合理确定资金的需要量，是资金管理的关键。企业应当在保证生产经营正常运行的同时，以经营计划作为基础，辅以部门计划为依据，对企业的资金合理投入、节约支出，努力寻找企业内部资金潜力，加强资金的管理计划。通过企业资金收支、物资供需和营销环节的综合平衡，对企业的实际需要实行兼顾节约的核资原则，通过分析资金动态，从而达到资金使用最优化的目的。

1.1.企业资金筹集

企业财务活动的起点是资金筹集，资金筹集活动是企业赖以生存和发展的重要前提。缺少足够资金存量企业将难以生存，无法顺利发展。因此，企业在进行筹集资金活动时，必须遵循筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则。公司理财中对资金筹集管理的目标就是寻找、比较和选择对公司资金筹集条件最有利、资金筹集成本最低和资金筹集风险最小的资金来源，合理安排筹资结构，以确保资金占用和资金成本最低。

2.企业资金管理存在的问题

2.1. 资金管理水平低及使用效率低下

在资金使用过程中，企业资金紧张及资金占用较多，管理机构分散占用资金的矛盾突出，导致资金的运营效率较低。一部分企业没有完全按原定计划进行资金运转，致使计划的可操作性降低，企业资金管理盲目性增加，影响企业资金的正常周转。企业存在大量的闲置资金，在对外投资方面随意性较大，存货资金沉淀，资金运营效率较低。

2.2.企业资金存量缺乏严格监督

企业管理层对资金运行环节普遍存在着监控不利，设置的监督职能和监督制度形同虚设。监督者没有掌握企业财务资金全面情况，因而难以及时有效地发挥作用。企业在重大投资等问题上未形成有效的决策约束机制，一部分企业虽然已经形成但并不执行，使资金的流向与控制脱节。企业借新还旧来维持生产经营，会导致企业财务面临极大风险。财务信息不能共享，对银行信息了解滞后，财务监督工作不是即时的而是滞后的。一些企业管理层对自家企业的财务状况说不清，而财务管理人员对经营情况又不了解，仅仅是处于听从上级部署的位置，按领导的意愿处理账务，使财务监督流于形式。

3.解决资金管理问题的措施

3.1.合理配置企业资金

资金的运用与分配是资金管理的核心内容。企业的资金要根据需求，科学合理的配置实用，增强资金使用的计划性，减少盲目性。一般来说，当企业资金相对紧张时，就要尽可能减少资金的分流，压缩一般资金的实用量，在现有资金的基础上进行舍理使用的同时，保证重点经营的需要，集中有限资金做好流通工作。例如，当企业在生产过程中，出现购买原材料资金短缺的情况，为了有效解决问题，企业就要有选择地选择经营效益好、市场销路广的产品，压缩缓购效益性一般的产品原材料，以保障生产的顺利进行。将有限的钱发挥到最大作用，对于企业的财务管理来说是至关重要的。企业要搞好经营，就要在生产经营中制定详细的计划，避免出现因盲目购进大量闲置物资将由“活钱变成死钱”的情况出现。所以，企业要把握生产经营方向，只有充分合理的配置资金，才能有效地发挥资金效益，为企业的经营创造高效益。

3.2.保持企业的合理资金占用

企业由于外部资金环境制约，以及企业内部资金占用不合理，导致了企业资金无法良性循环。一些企业的管理者认为资金应当多多益善，对企业的财务管理不积极主动，导致企业存款和贷款利率相差太多，对企业资金造成了巨大的浪费，同时还加重了企业的成本负担。因此，企业资金占用量必须要保持适量，积极促进资金的良性循环。企业购买原材料库存量过大、盲目进行固定资产投资、缺乏配套的工具和材斟，这些都是不合理的资金占用，都会给企业生产经营造成损失。企业要牢牢掌握住生产和经营的各个环节及领域资金的合理占用，按照所需正确分配财务资金，来提高资金的合理占用率，让现有资金的作用得到充分发挥。如遇到现有资金不充足的情况下，企业在扩大生产和要方面要考虑实际情况，量力而行，避免造成资金的占用和浪费，从而促进资金的良性循环。每个企业都要抓住时机，灵活调度资金，调剂好资金余缺，让有限的资金发挥更大的经济效益，促进企业生产经营的健康发展。

3.3.强化企业财务监督

企业通过强化财务监督，以提高提高资金周转的可控操作。企业加强资金各环节周转的可控性，对推行全面预算监督管理可以起到推动作用。企业要建立紧跟资金流动的控制管理制度，保障现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，队企业的支付风险和资产流动险高度重视。企业经营、投资和融资中产生的现金流量要进行严格管理。企业还应当要提高计算机信息技术的实践操作与应用，来实现财务资源共享，从而强化跨域管理监督职能。

3.4.加强企业的融资和用资管理

企业在融资方面，应当加强预算和资金流量控制，降低融资成本，保证企业具备运营所需合理资金。资金使用方面，要重点提高流动资金的使用效率性。鉴于企业的财务流动资金存在着周转期限，当流动资金周转期过长，会导致企业所筹集资金的成本增加，将无法保证企业的日常生产经营。因此，企业必须紧抓流动资金的周转规律及现象，充分、合理地利用资金，最大可能的压缩应收账款的周转期。在收款业务上，应严格执行规范企业收款责任制，为了加快资金的回流，减少和控制坏账的比例，建议将收款责任与个人效益挂钩。除了加强应付款项、其他应收、其他应付款项及预收账款、预付账款的管理外，还要减以少资金占压时间。通过加强管理来达到最大限度地加速资金周转的目的。企业要通过计算机网络资金管理系统，以财务资金管理为中心推进企业网络技术的应用，全面管理企业资金。企业财务信息是各类资金信息的交汇点，也是支撑企业经营有效的基础。为了实现避免资金流失的目标，逐步实现资金与信息的集成。

4.结束语

要解决资金使用率低下这个问题，企业必须采取各种有效的措施，多渠道多方式筹集资金，合理使用资金，提高盈利水平，增加积累，扩大再生产创造条件，从根本上解决资金紧张的状况。资金管理是企业财务管理的核心，只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制，搞好企业理财,集中管理，才能促使货币资金的循环，提高资本运营效能。加强和改善企业财务资金管理,加大监督管理力度，是实现管理创新、推动企业管理工作的重要环节。“用有限的钱办有限的事”。搞好内部财务管理，盘活有限资金，做好企业资金存量，让有限资金发挥更大的经济效益，保障企业健康有序的发展。

参考文献：

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