浅谈公司资金集中管理

资金的集中管理主要是指公司通过借助现代科技通讯技术、银行电子化管理和公司财务软件系统，通过这些手段将集团属下的各级子公司资金统一集中到公司总部。统一由集团总公司进行调配、管理和运用。主要内容涉及到资金的归集、结算、外汇管理、支付管理和融资管理等等，其它各个方面都建立在资金归集的基础之上。

一、公司资金集中管理的必要性

为解决公司快速发展的过程中所存在的资金规模和效益问题，资金集中管理由此就产生了。财政部在1997年制定了《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》，当中指出具有一定规模的企业应逐步建立资金结算中心。建立规范的关联企业间的资金借贷行为;在之后的《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》和《企业财务通则》等规定中，相关部门都提出要加强财务集中管理，进一步探索资金集中管理模式，大力发展财务信息化建设，不断增强集团公司资源配置和财务监控能力。资金集中管理对市场风险和资金进行集中控制和管理。有效的提高了资金的利用率，实现公司价值的最大化。体现在以下方面：

1.使资金的利用率得到提升。通过资金集中管理将各子公司内暂时闲置和分散的资金集中到集团公司的结算中心，按计划分配给集团内需要资金的公司，实现集团内资金相互调剂余缺，达到资金池的功能。

2.降低资金财务成本。通过资金集中管理，可以盘活集团的资金存量，通过在资金短缺和结余公司间进行资金的合理调配，需要资金的单位不需要从外部借入资金，即使内部单位间发生财务费用，但对集团公司来说，此部分成本没有发生，实现公司效益最大化。

3.通过资金增强集团公司对子公司的财务控制。集团公司对资金进行集中归集，一是，可有效获得下属公司的相关信息和经营情况，了解资金的流入和流出，详细掌握公司的经营情况，有效规避经营中的风险;二是，可以对各个子公司的收入和支出起到有效监督的作用，以此实现对子公司经营活动的动态控制，保证了子公司资金使用的安全性。

二、公司资金集中管理的方式

资金集中管理方式其实就是公司管理是集权还是分权管理的选择，也就是说各子公司是否有对资金的使用的决策权和经营权。现实工作中资金集中管理方式大致可以分为统收统支方式、备用金方式、结算中心方式、银行方式、财务公司方式。

综合各种业务方式与集团公司的情况，建立符合集团公司的资金集中管理的方式――在集团公司财务部设立资金管理中心，同时借鉴商业银行的资金管理模式，通过网络技术来实现资金的筹集、分配、使用、管理以及监督，有效提高资金的使用率。实施过程中主要业务流程及需开展的工作：

1.资金集中管理的目标和特点

（1）资金集中管理要达到的目标是：通过组建资金管理中心，办理子公司现金收付和往来结算业务，加强对子公司资金的调控，盘活存量，调剂余缺，加速周转，降低成本。

（2）资金集中管理的特点：

①子公司是独立的核算单位

各子公司都是独立的法人单位，财务部门和银行账户，集中在资金管理中心的资金依然是独立子公司的资金，不会改变其经营权和所有权。

②采取收支两条线运作方式

首先，集中各子公司的现金收入。其次，由资金管理中心依据子公司上报的资金计划。审批后向各子公司拨付所需资金，对其资金流向和使用情况进行监管。

③各子公司的资金结算

在集团内部的所有子公司进行的资金来往全部通过资金管理中心结算，全面施行“走账不走钱”的方式进行统一结算，有效提高各子公司间的工作效率。

④统借统还、整体控制资金头寸

集团公司统一申请银行综合授信，并根据子公司年度预算分配授信额度并以子公司为融资平台实施融资，资金管理中心统一配置资金，减少资金沉淀，全面实现“统贷统还”为集团提供充足的资金。由集团公司进行统筹，但申办权和使用权依然要保留给各个子公司。授信和信贷的连带责任仍然由子公司进行承担，依然要承担相关的法律责任。

⑤子公司与管理中心间的存贷关系

各子公司可向资金管理中心进行借款、存款和还款，实施有偿存贷制度，即存款有利、贷款要付息。

2.主要业务的工作流程

资金管理中心负责集团内资金的集中统一管理。其主要工作内容为：按照公司的资金需用量，进行统一融资;按照整体预算管理的要求进行资金的上划和下拨;负责办理各子公司间的资金结算;调配资金的余缺，计算、收取和拨付资金的占用费;对子公司的资金使用情况进行监督和考核等一系列措施。

（1）银行的账户统筹

在对集团资金进行集中统一管理之前，我们必须对资金管理中心和子公司银行账号进行重新调整，只有这样才能更加方便日后的管理工作。首先资金管理中心要选择两到三家与之实力相当的银行各开设一个银行账号，此帐号既是收款账号，又是付款账号。资金管理中心可通过这个账号办理各子公司收入的上划和计划资金的下拨业务。

各子公司可以在当地联系与集团公司合作银行选择一家，在其分支机构开设付款账户，然后再选择两家其它银行开设收入专户。收入账号主要作为子公司各项收入使用，以及子公司上划资金管理中心使用;付款账号作为子公司的基本账号，主要反映资金管理中心拨入的各类款项和子公司的各类运营支出。除上述账号以外的子公司账号应该及时清理。

（2）会计科目的增设

需增设两个一级科目即“内部存款”和“内部借款”。“内部存款”科目是指，核算收到的各子公司的上划款项和下拨到各子公司的款项;对于子公司来说，是核算上划到资金管理中心的款项和收到资金管理中心的拨入款项。“内部借款”科目是指，核算借给子公司的款项和收到子公司的还款;对于子公司来说，是核算从资金管理中心的借款和归还资金管理中心的款项。另外，资金管理中心和子公司都要在“财务费用”科目下新增“资金占用费”的这一明细科目，我们通过这个科目核算收付的资金占用费。