对县级国库制度建设问题的思考

随着财政体制改革的深化和县域经济的发展，人民银行基层国库在支持社会主义新农村建设，促进县域经济发展中发挥着越来越重要的作用。新形势下，从对县域地方国库制度建设工作情况来看，县支行国库部门基本能适应上级制定的各项规章制度，并能较好的执行，但在履行央行基层国库职能需要的同时也存在着一些困难和问题。

一、县支行国库制度建设的基本情况

永胜县辖区内共有5家银行业金融机构，2010年线国库统计分析系统（TMIS），2002年上线国库会计核算系统（TBS），人民银行永胜县支行根据新业务系统的制度要求，重新设置了会计主管、系统管理岗、操作员岗（记账、复核、事后监督）等国库会计岗位，国库岗位设置按照《云南省人民银行系统县支行基础业务岗位整合暂行方案》的规定设置，各岗位在实际操作中，总体上能适应上级行制定的《国库会计管理基本规定》、《国库监督管理基本规定》、《中国人民银行国库会计核算监督办法》、《国库统计分析工作指导意见》，但长期以来县支行在制度建设方面由于受写作能力、学识水平及外部环境等因素的影响，县级支库制订相关的制度办法受到不同程度的制约。

二、县支库国库制度建设中存在的问题

县支库人力资源偏紧与国库业务制度化建设多元化发展之间存在着矛盾，为确保国库会计核算业务、国库监管业务、统计分析业务同步顺利开展，在满足国库制度和内部管理要求的前提下，县支行根据上级行下发的相关制度修订了相关的管理办法，有效解决了制度方面存在的不足，但同时存在以下几方面问题。

一是国库业务岗位人员不足及业务拓展受县域欠发达的外部环境的影响，存在着诸多困难。以永胜支行为例，永胜支行现有国库人员3人，分别兼任支行会计记账、货币发行、人民币反假管理、行政会计复核、对外检查等职能，一人兼岗兼职现象仍然存在，在国库业务多元化发展的同时，由于人员偏紧，在执行诸多制度方面显得力不从心。二是随着央行体制改革的不断深化和履职重点的转移，国库业务作为县支行的主要业务之一，成为县支行服务地方政府，财税部门的重要窗口，据2011年永胜县支行国库会计事后监督数据显示，国库会计核算业务量为16045笔，占比为90％以上，国库核算在县支行核算工作中占据主导地位。而国库业务人员占比仅为30％，人员占比与业务量占比严重不匹配，国库业务整合在县支行内部缺乏独立性和权威性，与服务地方政府、财政税务的要求不匹配，制约了基层国库制度性建设工作的开展，国库部门难以有效发挥执行、促进、监督的作用。三是近年来，随着人民银行国库业务由传统核算型向综合管理型转变，国库核算、统计分析、会计核算已成为县支行国库业务的重要内容，同时央行履职的转换和县域经济发展对县支行国库监管、统计分析和调查研究提出了更高要求。以永胜县为例，1个县支库要承担18家国库经收处多项监管任务，由其他会计人员兼任的监管员很难全面了解经收处业务开展情况，直接影响监管效果，统计分析岗承担月度、季度、年度统计和专项调研分析工作，同时还承担支行的行政会计复核工作，这些岗位工作由分析能力较低的核算岗或外部业务人员兼职，难以实现有效履职。其次，县支库在执行上级制定的相关制度时，地方政府出台的相关制度受县域硬件设施影响，很难按预定的工作计划完成相应的工作进度。如：2006年丽江市财政局和人民银行联合下发了《丽江市财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》及《丽江市财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》，两个文件下发近5年时间，地方政府一些相关的软件、硬件设施滞后，致使该项工作处于停滞状态，2011年丽江市财政局等部门再次下发了《丽江市“十二五”期间财政管理体制的具体实施细则》，国库单一账户体系的改革在县财政、人民银行和相关部门的努力下此项工作才有所突破，但效果不太理想，至2012年3月9日止，业务量仅有42笔，金额1987923.00元。

三、相关建议

（一）单独设立国库部门，提高地方国库履行制度建设的执行力

基层国库作为中央银行与国家财政工作的重要连接点，一方面，在保证国家预算执行的顺利实施，促进县域经济平衡较快发展方面发挥着越来越重要的作用，加强国库部门的独立性，采取自上而下单独设立的模式，有助于基层央行更加有效履行依法经理国库职能，对加强制度建设、提升国库服务质量和维护监管权威性方面具有重要意义。另一方面，国库作为国家预算执行的重要组织部门，与地方人大、政府、财税等部门的联络与沟通日益频繁，独立设置国库机构，提供对等交流平台，更能适应新形势下国库工作直接、主动、开放的特点，也才能更好提高地方国库制度的执行力。

（二）构建财税库银与地方政府紧密协调的联动工作机制

国库管理相关规章制度的执行、督促和检查涉及人民银行、商业银行、农村信用社及财税部门，在县级支库，由于国库管理监督不是一个单设部门，仅靠县级人民银行要完成诸多的制度建设推进工作存在多方面的困难，在新形势下推动地方国库制度建设，必须要形成财税库银地方政府等多方联动机制，在调查和了解地方行政、财政、征收机关与国库相关业务改革进展情况的前提下，及时反映存在的问题，共同研究拟订县级支库、国库业务经收处、银行等切实可行的管理制度，才能推进制度建设工作的开展。