农村资金互助社内部制度设计与评价

摘要：从农村资金互助社的比较优势出发，设计了农村资金互助社内部制度框架,包含五方面：“三会”制度、共同纽带制度、连带责任制度、问责制度以及财务和管理者制度。就目前来看，很多农村资金互助社都存在着社员参与度低、缺乏民主管理等问题，这在很大程度上是由政府的不恰当干预造成的。因此，规范农村资金互助社的内部制度需要政府更好地定位自身角色。

关键词：农村资金互助社；内部制度框架；共同纽带；问责制度

中图分类号：F830.61 文献标识码：A 文章编号：1003-3890（2012）05-0026-03

一、引言

为改善农村融资状况，自2006年我国启动了新一轮农村金融体制改革，农村资金互助社在全国得以推广和发展。目前，农村资金互助社发展虽取得了一定的成就，但存在资金不足、发展缓慢以及不规范运营等问题。农村资金互助社内部治理和内控制度的不完善是主要原因之一（王苇航，2008[1]；韦良举，2008[2]），其运营缺乏指导性的内部制度框架，研究农村资金互助社内部制度设计对其发展具有重要意义。

农村资金互助社的存在基础是其在满足农户融资需求上具有的比较优势（何广文，2007[3]），因此一个合理的内部制度最重要的作用是能够保证其比较优势的发挥。这要求关于内部制度设计的研究需要从农村资金互助社的比较优势入手进行系统分析。遗憾的是，国内相关研究（诸如王苇航，2008；耿仁波，2010夏英等，2010[4]-[5]）对内部制度和比较优势的关联性考虑不够。基于此，本文从农村资金互助社的比较优势出发，提出了农村资金互助社有效发展的内部制度指导框架，并根据江苏某社的案例对我国农村资金互助社内部制度情况进行了评价考察，以期能够从内部制度上促进其健康持续发展。

二、农村资金互助社的比较优势

农村资金互助社的比较优势表现为三点：第一，信息优势。相对于传统商业银行，农村资金互助社建立在合作互助的原则之上，使本地机构，管理层和社员对其更加熟悉，所以能够获得更准确的信息来做出放贷决策。第二，共同监督优势。农村资金互助社采用联保贷款，可以通过连带责任机制形成共同监督激励来减少信贷违约风险。首先，愿意承担连带责任的联保人对于贷款者的特性，比如收入、人品以及资产状况等情况比较了解，信息更加充分；其次，由于需要承担连带责任，内部监督也更有效。第三，交易成本优势。农村资金互助社是在本地范围内提供金融中介服务的，而商业银行一般是在城市或是中心地区。如果社员在当地就可以获得金融服务，那么将节省社员交通等方面的交易成本。另外从集体贷款角度分析，农村资金互助社不仅可以降低外部放贷者的交易成本（如提供金融服务以及控制风险的成本），也能够通过改善社员议价地位来降低其获得贷款的成本。

上述优势一方面有效克服了小农经济与现代市场之间的体制不对称及银行与农户之间的信息不对称；另一方面能解决农民缺乏有效抵押物的困境（王苇航，2008），使得农村资金互助社能够在满足农户金融需求上发挥作用，这也是其存在的基础。

三、农村资金互助社内部制度设计

农村资金互助社内部制度设计的目标就是要保证其制度优势的发挥，农村资金互助社的内部制度框架包括五个方面：

1. “三会”制度。农村资金互助社比较优势发挥的前提条件是社员积极参与，即保证合作民主原则。因此，农村资金互助社需要建立“三会”（社员大会、理事会和监事会）制度，社员（代表）大会选举理事会和监事会的成员，理事会负责资金互助社的日常经营运作，监事会对理事会的相关活动进行监督。

2. 共同纽带（common bond）制度。为保证农村资金互助社的信息优势，应确保社员之间相互熟悉，具有共同纽带。我国农村资金互助社主要以地区属性为共同纽带，认为同地区的人之间更易相互来往，互通信息。地区范围越大，则信息优势越弱。农村资金互助社应该具备这种共同纽带，地区范围要以保证其获取信息优势为限。

3. 连带责任制度。农村资金互助社共同监督优势的发挥需要两个条件：一是连带责任激励，即农村资金互助社的任何逾期贷款，其他社员也要承担全部或部分责任，这样才能形成共同监督的激励。二是对连带责任的严格执行，即当某个社员违约发生后，要能够迅速向联保人追偿。这就要求贷款制度应具备两点：（1）采用连带责任发放贷款；（2）违约时对联保人严格追偿。

4. 问责制度。在连带责任的风险分担制度下，农村资金互助社一个贷款社员的违约损失将分摊给联保社员。此时，个体违约的集体成本将超过其个人成本。在缺乏有效的问责机制的情况下可能导致更高的违约发生率，因为这将会被其他社员模仿，并且导致无人愿意担当联保人，最终可能导致机构破产。因此，农村资金互助社必须要建立严格的问责机制。

5. 财务和管理者制度。农村资金互助社需要建立良好的财务制度，基本要求是完备的会计账本，并能够完整准确地记录日常的每一笔业务。管理者需要具备经营管理能力，应该具有一定的文化水平和从业经验。

四、江苏某社的实例分析

为评价农村资金互助社目前内部制度状况，本文选取江苏某社进行案例考察。案例社成立于2007年8月，地处苏中某镇，经济发展水平较苏南差、较苏北强，可以代表江苏省的平均水平。该社采用政府推动与农民自发的方式成立，是目前农村资金互助社发起最普遍的形式。所以，该案例社具有一定代表性。案例考察对该社所在地区的农户进行了抽样调查。总共得到有效农户问卷158份，其中社员53份。

截至2010年末，案例社发展状况不够理想，突出表现在两点：第一，社员人数增长缓慢，认可度不高。社员总数从建立时的75名增长至206名，但是相较当地41 400的总人口数，入社比例极低；另外在调查的105户非社员中，只有34.3%的农户听说过案例社，并且这部分农户都不愿意入社。第二，贷款覆盖率低。贷款总额从68.5万元增长至210.61万元，但是获得贷款社员比例却一直没有增加，只有30%左右。上述问题是否与其内部制度相关？即它的内部制度是否发挥了资金互助的优势呢？下面将按根据第三部分的内部制度框架对案例社进行考察。