我国企业财务预警模型的探析

摘 要：当前社会市场经济不断发展，给所有企业都带来了很多难得的发展机遇，另一方面也给企业带来很大的财务风险，因此在企业的发展过程中如何有效的对财务风险进行及时的发现和制定出正确科学的相关对策，是企业需要考虑的关键问题，因此，只有通过科学的手段和方法才能让企业的预警机制更加完善，才能充分保障企业的经济利益，实现其效益的最大化。文章将对企业财务预警模型存在的问题进行科学分析和探讨，在此基础上得出相关的经验，为以后企业财务预警模型的建设提供科学完善的理论与实践指导。

关键词：财务预警模型；问题与不足；对策研究

一般而言，所谓的财务危机是指企业在发展过程中，因不能在规定时间内进行还本付息而导致整个企业财务陷入困境，这种财务危机不仅对整个企业的发展有着不利影响，甚至会影响到很多企业利益主体的切身利益，加上目前中国的经济改革水平在不断提高和深化，导致整个企业经济财务的复杂化，使得企业因管理不善引发财务危机的可能性大大增加，严重会导致整个企业的生产倒闭，因此科学的利用财务预警模型对整个企业的发展是是至关重要的，也是企业取得稳定发展的保障和基础。完善的财务预警模型对企业及时发展财务风险和财务危机有着重要的作用。但是在实际操作中，由于种种原因，导致财务预警模型有着很多的问题与不足，这就需要我们科学分析。从而保障财务预警模型对企业更好的发展。

一、财务预警模型的定义

一般科学准确的定义为：是以财务会计和非财务会计信息为基础，财务人员通过设置一些敏感性的财务指标并持续地观察其变化，对企业在经营活动中可能面临的财务风险实施有效控制而建立的数学模型（引用），企业在发展和运营的过程中，如果有一套科学完整的财务预警模型就可以充分保障企业财务的稳定发展，并且还可以在一定程度上提升整个企业财务管理的水平，以及对财务危机的判断能力和识别能力，由此可见，财务预警模型在企业财务运行过程中所起的作用是十分重要的。

二、企业在构建和使用财务预警模型中所存在的问题

1.不加选择的借鉴外国的企业财务数据导致财务预警模型不适用于我国的企业。通过实际调查发现，当前中国很多的企业，在对财务预警模型的研究仍旧处于一个空白或者是初始阶段，如果有相关企业在生产经营中有财务预警模型，也是几乎照搬照抄西方发达国家的财务预警模型，对自身的企业运营和发展没有起到实质性的作用，通过相关调查还发现，国内很多企业使用的是Z值模型和ZETA模型。另外，对于国内的很多企业，其自身还存在很多的缺陷与不足，例如企业规模相对而言比较小，缺乏完善的法人制度以及企业的会计没有形成一个科学化的体系，这些都导致在建立科学完善的财务预警模型的时候与西方发达国家有一定的差距。这也导致国内企业在构建财务预警模型的时候在相关数据的选择上面没有达到统一的一致性。因此，我国的很多企业在照搬照抄西方发达国家的财务预警模型的时候，其导致的一个必然结果就是，建立起来的财务预警模型不能很好的为企业的财务工作提供发展，更不能很好的履行其作用。与此同时，一般企业在构建了财务预警模型之后，都需要通过一定的数据来确定整个财务预警模型的有效性和真实性。而在进行财务数据统计的过程中由于各种因素的影响导致了获取到的财务数据统计的不准确，这对整个财务预警模型是及其不利的。在很大程度上造成了企业公司发展的财务危机。

2.企业的财务预警模型系统得不到及时的更新和维护。如果企业的财务预警模型系统得不到及时的更新和维护造成的必然结果就是整个预警模型的时效性较差，缺乏一定的科学性。同时，虽然当前很多的相关企业已经建立起一定的财务预警模型系统来应对随时可能出现的财务危机，但在实际的操作和执行过程中，由于操作人员业务能力的相对缺乏以及综合素养的低下，导致整个预警模型系统得不到很好的实施。需要指出的是，当前还存在一种很奇怪的现象，有很多公司仅仅是把建立财务预警模型系统当作是企业潮流的一种表现形式，建立之后就不去进行及时的维护跟新，甚至不进行使用。以上的种种原因都会导致企业在建立了财务预警系统之后，不能对系统进行及时科学的数据更新和维护，这样就导致了整个企业财务预警模型在实质上是一个空的摆设。其次，很多的企业将财务预警系统单独的却分开来，这样会导致财务预警系统在得到相关数据的情况下，不能与其他部门进行及时的沟通与交流，这会导致在发现财务风险的情况下，不能第一时间将这个情况向上面反映，从而耽误了对财务危机的及时处理，严重的会对整个企业带来灾难性的打击。

3.构架财务预警模型时没有选择相对科学的指标，同时对整个企业的资金的进出和运转情况也缺乏一定的关注。通常情况下，良好的企业资金运行情况会在一定程度上增强企业的资金运营能力。使企业保持一个充分的良好运行状态。但是，如果如果企业的资金运行现金流入小于现金流出，那么就可以断定为企业的财务危机已经发生，而Z值财务预警模型中就恰恰缺少了现金流动这个指标。这就会导致，国内企业在借鉴国外财务预警模型的过程中，由于不及时的发现或者考虑到这个现金流动这个指标，从而造成企业对财务危机不能进行准备的判断和发现，这对企业的发展是及其致命的。通过这点，我们就需要充分认识到，在进行借鉴和使用财务预警模型的时候，需要切实考虑到自己的实际情况，需要按照自己的实际情况来量身设计符合自己的财务预警模型。这样对企业的持久发展才是最为关键、核心的。

三、我国企业在构建和财务预警模型过程中存在问题的应对策略

1.扩大数据来源，进一步提高整个财务预警模型预测的准确性和稳定性。通过调查发现，当前我国的很多企业的财务预警模型几乎都是在套用和借鉴西方发达国家的财务预警模型。其所得的数据几乎都是根据那些上市工资整理的资料推算而来的。而在国内，对财务预警模型的研究比较落后，基础也相对薄弱，市场规模也相对较小。这就充分要求，在进行建立科学完善的财务预警模型的过程中，需要充分提高整个财务预警模型的准确性稳定性，就的深层次的开发财务预警模型数据的宽度。从而可以保障大范围内对整个财务预警进行及时的分析和判断。

2.将其他的相关财务信息纳入到财务预警模型系统的构建当中来。准确来说，一般企业的财务预警模型是一个信息化的管理系统，其本质就是对相关数据的及时处理和分析，进而发现问题，反馈问题，以保障对企业的财务安全与稳定。因此作为作为企业不能仅仅将构建科学的财务预警系统的任务单方面的交给财务部门独立完成，而应当科学的把其纳入到所有企业运作的每个部门当中，这样做的本质目的是将企业从生产到销售再到反馈等多方面的信息也纳入到财务预警系统中，以取得整个财务预警系统的信息全面准确化。也是为了整个企业所有信息的资源共享。通过对这些数据的全面处理和分析。才能真正做到对企业财务工作的数据的全面性分析。真正反映出整个企业的财务运行情况。充分做好企业的财务预警工作，以保障企业的正常运转，实现企业经济价值的最大化。

3.根据实际情况的需要以及行业的行为特征来选择合适的财务目标。这一点是充分针对现在的很对企业来说的，因为国内的很多企业在进行建立财务预警模型的时候都几乎采用的是拿来主义，简单通俗的说，就是对借鉴来的模型的数据不加任何改动，并没有按照自己的实际需要去改动，这样所得出来的数据就不能真实性的反映公司的财务状况。因此合理调整预警模型的相关数据。找出一条真正适合自己的预警模型评价标准才是企业真正需要的。前面也已经提到过，企业在资金运行过程中的现金流量也充分反映着企业的财务危机情况，所以理所当然的，财务预警应该包括对现金流量这个数据指标。此外，整个财务预警模型还应当根据企业财务运行状况的实际需要。对其他的相关指标也要包含。争取做到通过综合性的数据来确定整个企业的财务运行情况，以充分保证对财务分析的准确性与科学性，以促进企业的健康稳定发展。

四、总结

总而言之，企业要取得财务运行的良好发展。需要企业对财务预算模型进行充分的重视，然后在建立企业财务预警模型的过程中，要根据自己企业的实际情况和发展特点进行有针对的选择，只有适合自己企业发展需要的财务预警模型，才能真正促进企业的大发展、大进步，才能给企业带来推动力。为企业创造出巨大的经济价值与社会价值。

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作者简介：王锐（1987.9- ）男，汉，江苏泰州，中国人民大学，财政税收