农业税减免带来的影响

为进一步减轻农民负担，经国务院批准，财政部、农业部、国家税务总局联合下发了《关于2004年降低农业税税率和在部分粮食主产区进行免征农业税改革试点有关问题的通知》。通知明确指出，2004年在吉林、黑龙江两个粮食主产省先行免征农业税改革试点，河北、内蒙古、辽宁、江苏、安徽、江西、山东、河南、湖北、湖南、四川等11个粮食主产省（自治区）降低农业税税率3个百分点，并主要用于鼓励粮食生产；其余地区总体上降低农业税税率1个百分点。沿海及其他有条件的地区也可视地方财力情况进行免征农业税试点。征收牧业税的地区，要按照农业税税率降低的幅度，将负担水平降下来。免征农业税改革试点和降低农（牧）业税税率减少的地方财政收入，由中央财政给予适当补助。那么，它给公众的收入和利率水平带来什么样的影响呢。

我国是一个农业大国，农业税的减免必将带来一个很大的税收缺口。我们首先假定政府的其他税收政策不变，那么国家税收总收入会减少。下面根据IS－LM模型对公众收入和利率的变化做一下分析。IS－LM模型是新古典学派的利率和收入决定模型。该理论认为，利率是一种特殊的价格，必须从整个经济体系来研究它的决定因素，因此需要将非货币因素和货币因素结合起来，运用一般均衡的方法来探索利率的决定。有关利率的数学方程式为：

1投资函数：I=I（r），dI/dr

2储蓄函数：S=S(y)，dS/dr>0;

3货币需求函数：L=L（y，r），dL/dy>0,dL/dr

4货币供应量：M=M

均衡条件为I=S和L=M。将以上各式分别代入得：I(r)=S(y)和L（y，r）=M。在商品市场上，投资与利率式负相关，储蓄与收入正相关。根据投资与储蓄的恒等式关系，可以得到一条向下倾斜的IS曲线，线上任何一点代表商品市场上投资与储蓄相等条件下局部均衡利率和收入水平。在货币市场上，货币需求与利率负相关，与收入正相关，而货币供应量一定。根据货币需求与货币供应的相等关系，可以得到一条向上倾斜的LM曲线，曲线上任一点意味着货币市场上货币供求相等情况下的局部均衡利率和收入水平。IS曲线与LM曲线相交，就可以得到货币市场与实物市场同时均衡时的一般均衡利率和收入水平。

当政府的税收减少时，导致公众的实际收入增加，支出也因此而增加，结果会使IS曲线向右上方移动至IS'，此时利率由r0上升至r',同时国民收入水平由Y0上升至Y'。如图：

税收的减少本就给国家的投资建设增加了困难，利率的提高更加不利于投资，从一定程度上阻碍了经济的发展，甚至会影响国家经济发展的整个计划。所以，如何填补这个税收的缺口就成了减免农业税后首要解决的问题。当然，我们首先可以想到的就是增加其他方面的税收收入。但是如果从其他的渠道增加税收，就可能会引发其他的一系列问题，对于其可行性需要比较详细、完全的论证。接下来能想到的就是减少政府支出并增加货币的供应量。下面我们来看一下这种方案的可行性。

当政府支出减少时，IS曲线向左下方移动至IS'。当货币供应量增加时，LM曲线向右下方移动至LM'，这时利率由r0下降至r',而国民收入水平是提高还是降低则须视IS曲线与LM曲线各自移动的幅度而定。如图：

从上面的分析来看，只要运用得当，减少政府支出、增加货币供应量对于降低利率是有一定作用的，但这种方法也存在很大的隐忧。

当然，我们也可以通过精简政府机构，减少管理支出等方法来减少政府支出。但是，这种方法能减少的支出幅度是很有限的。而政府支出主要是用于国家的建设方面，一旦减少，很有可能会影响国家的经济建设和发展水平。而对于货币供应量的增加则更需要仔细考虑。我们知道，目前流通中所需要的货币量的计算公式为：

货币需求量=（商品价格×待流通的商品数量）/货币流通速度

在待流通的商品数量和货币流通速度不变的情况下增加货币的供应量会导致物价的上升，从而出现通货膨胀。如果要保持物价和待流通的商品数量不变，则要增加货币流通速度，即提高公众的流动性偏好。那么公众的流动性偏好提高，会出现什么现象呢？我们依然运用IS－LM模型进行分析。

当公众的流动性偏好提高时，LM曲线向左上方移动至LM'，这时利率由r0上升至r',国民收入水平由Y0下降至Y'。如图：

分析可知，我们进行调整的目的是降低由于税收减少而上升的利率，而利率却提高了，与我们的想法是背道而驰的。因此，这种方法如果运用不当，会造成恶性循环。所以对于资金缺口的解决方案是需要慎重考虑的。■