税收考核评价调研报告

建立和完善税收考核评价体系最主要的目的就是理顺税收岗责体系，解决干部做多做少、做好做坏、做与不做一个样的问题。有效的税收考核评价体系，能保证执法责任和廉政责任追究制度的落实，实现对税收管理的事前、事中、事后全过程多方位的监控，从而切实提高税收管理质量和效率。

经过多年的探索和实践，特别是“集中征收、属地管理、一级稽查”的新税收征管格局形成以后，各级税务部门已初步建立了岗位职责、执法责任、廉政责任“三位一体”的考核体系。通过考核体系的建立和考核制度的实施，进一步理顺了税收岗位职责，规范了税收执法行为，税收的职能得到加强，在提升税收管理质量和效率方面取得了明显成效。但通过对现行考核体系的审视和思索，我们发现在考核工作仍然存在许多不尽人意的地方，在考核诸环节中存在的不足还比较集中，较为突出的是反映在考核项目权数和分值设置不合理，单纯以扣分法为主的考核评价体系导致了税务机关内部各部门横向比较不公平，业务部门工作越多扣分机率越大，不利于调动干部工作的主观能动性。这些现象的存在带有一定的普遍性，如果不加以重视，会导致考核的触角出现盲区，干部工作的积极性得不到保护。同时由于前述因素的存在而造成工作中的扯皮、推诿可能会加剧目标与执行、结果与责任之间的脱节。因此，在建立税收“三位一体”考核体系的基础上，进一步建立和完善规范、科学、全面的税务税收绩效管理评价系统显得尤为重要。

一、税收考核评价体系现状

新的征管模式建立后，纳税人与税务机关工作人员的直接接触明显减少，税务机关的管理方式发生了深刻变革，传统征管体制下的大包大揽“保姆式”粗放型管理逐步向以专业化、信息化为特征的集约型管理转变。在新旧征管模式的转轨完成后，如何解决税收管理外延的“真空”和税收管理内涵的“断档”问题，其中很重要的一点就是要求我们加强税收工作的内外考核和监督，也就是必须建立税务税收绩效管理评价系统。

(一)税收岗位、执法、廉政考核体系已经逐步建立，但税收绩效管理评价系统却亟待完善

近年来，在各级税务部门中，已经初步建立了岗位职责、执法责任、廉政责任“三位一体”的考核体系。积极探索或实施了“派工制度”、“主辅稽查（片管、评估）员制度”、“责任追究制度”、税收“两权”监督责任制等等，但按照以人为本、效能优先的要求，虽然在开发人力资源效能方面作了一些努力，但是尚未真正形成“岗责体系健全、评估标准科学、过程监控严密、绩效链接对称”的考核机制，特别是税收绩效管理评价系统有待建立和完善，以激发人力资源的内在活力，促进了各项工作任务的完成。

(二)税收考核评价体系中存在的问题

税收考核体系实施以来，税务人员的法制观念有所确立，服务意识有所增强，依法行政水平有所提高，促进了规范执法和依法治税工作，取得了一定的成绩。但与新形势下的税收税收工作要求相比，和推行绩效评价体系还有一定的差距，主要表现在以下几个方面：

1．考核评价不够务实。存在着上面布置什么，就机械地照搬照抄，使考核评价缺乏实际操作性；有时好高鹜远，追求不切实际的“时髦”，未能根据本单位实际清况，制定出行之有效的考核制度，使之流于一种形式，不能解决实际问题。

2．考核机制不够健全。虽制定了考核评价制度，但缺乏针对性和可操作性，没有对每个岗位在执法依据、执法程序、执法责任、违规责任追究方面做出具体的规定，以致出现规范约束不到位、监督弱化的现象。

3．岗位职责划分不够具体。在考核评价的具体实施过程中，没有进一步分解和量化指标，所以不能具体落实到每个执法岗位，也就不能明确人员的具体行为责任，使考核评价没有落脚点，造成一些工作环节脱节，当出现执法不到位时，亦因责任不明而无法追究。

4．考核评价管理手段不够规范。由于一些考核手段还依靠手工操作，没有完全依托计算机进行科学管理，使税收工作的目标管理考核、过错追究未能融入一套系统的质量管理体系。

5．考核工作形式存在偏差。虽然制定了较完善的制度和考核机制，但考核工作有时流于表面，没有深入每个人每个岗位的工作全过程，使考核工作没有真正起到奖优罚劣、促进工作的目的，在考核指标的制定上侧重于对税收执法的考核，考核指标和考核程序较为规范，但以扣分制为主，存在多做多扣，少做少扣的现象。

二、建立和完善税收考核评价体系的思考

要建立和完善税收考核评价体系，当务之急的问题是要引导广大干部树立绩效管理的理念。所谓绩效管理，就是以信息化技术为依托，以岗位目标考核责任制、税收“两权”监督责任制和干部全员评价制度等为平台，以明确岗责、分解责任、过程控制、考核奖惩、实施评价为重点环节，以落实管理责任和提高管理绩效为目标，对税收管理的事前、事中、事后进行全面、高效、科学监管的管理运行机制。通过推行绩效管理系统，建立对税收管理全过程的监控，最大限度地提高税收管理质量和效率。绩效考核是一种先进的管理理念，必须主动地接受，积极地适应，在思想上接受越早、越快，在工作上就会越超前、越主动。绩效考核是一种科学的管理机制，是提高税务行政效率和效能的助力器，要走出目前税收工作日益繁杂的困境，必须引入绩效考核机制。绩效考核的实施会起到传递压力、驱动内力、激发活力的作用。

(一)建立完善税收绩效考核评价体系的方法

为全面提高税务税收工作质量和水平，我们首先要建立分类考核、科学量化、重奖重罚、责任追究的工作目标管理办法。对系统内各部门各岗位工作目标和责任进行细化，确定出具体的量化指标，每个指标给予一定的分值，按得分多少界定具体的奖惩标准。考核内容按税收工作的类别分类，确定粗项和细目，采用得分与扣分相结合的方法。按月进行考核，按季进行奖惩兑现，年终按累积得分排名选优评差。在具体实施中，我们可以采用“三表一案”和“1234”考核评分制的绩效考核办法，可有效避免工作做的越多，扣分越多的现象。“三表一案”是指自我测评表、群众考评表、分局考核表和考核的总体方案。考核总体方案每人一份，并根据该方案组织实施月度或季度考核。“群众考评表”可以分政治思想、遵章守纪、工作表现、工作业绩和行为规范等几部分，由群众评出相应的个人得分。“自我测评表”是分局根据硬性指标和各岗位工作的不同设计的岗位目标管理测评表。“分局考核表”是分局考评小组根据个人的自我测评进行的客观公正的考评。在季度考核时，该表应包括上级单位考核过程中相应的扣分因素。“1234”考核评分制是指个人的考核得分由四个部分组成：个人每月（季）的总分中自我测评占比10%，群众打分占比20%，分局考评占比30%，上级单位考核占比40%。四个部分每项100分，前三个部分按月考核季度平均，第四部分按上级单位季度考核进行评分。季度末综合四项得分，就可以得出个人的季度得分，并据此确定季度末位和示范岗位。另外在考核方式上可采取平时考核与不定期检查、抽查相结合，内考与外评相结合。将政务工作同具体业务工作、单位领导同各自分管部门的工作实行“捆绑式”考核与连带责任追究。另外应适时开发专用的考核软件，把各项工作设置成可具体量化的数据指标，建立数据库，达到科学衡量各项工作的目的。

(二)建立完善税收绩效考核评价体系应把握的几个重点

税收绩效考核评价体系在税收工作中的运用是一种全新尝试，在实践中需要不断总结、改进和完善。量化管理是动态管理，不论是组织体制，还是具体的运行方式，都没有一成不变的固定模式。当前，在全面推进税收工作跨越式发展的进程中，要善于发现新问题，拓宽思路，以改革的精神和办法不断进行探索和创新，促进量化管理运行机制不断得到完善提高。我们认为在实践中要抓住几个重点：

1．目标编制必须科学合理。制定考核目标和分值权数时，应该自下而上，经过全体人员自下而上充分地酝酿讨论，取得大家的认可，才能使制定的考核体系真正体现科学实用的原则，为实施行之有效的考核打下基础。

2、考核实施要体现激励性。考核评价体系要定位于税收管理的目标，落脚点是税收岗责体系和操作流程。考核应从解决被考核单位最为关心的考核计分入手，考核“扣分法”和“零星累分法”要结合使用，解决单纯考核扣分带来的部门横向比较不公平，业务部门工作越多扣分机率越大，积极性得不到保护等考核弊端。坚决改变“干多干少一个样、干好干坏一个样、干与不干一个样”的弊端，使考核评价体系不仅成为抓工作落实的助力器，而且成为评价干部实绩优劣的硬标尺。

3、考核评价体系要有务实性。一个体系没有了务实性就谈不上有效。所谓务实性就是在确定目标时，必须从实际出发，任何一个考核办法不是一成不变的，必须根据不断变化的形势，不断地探索和完善，使之更切合实际，更有利于调动干部职工的积极性。这样，从落实工作目标到管理考核，又从目标管理考核到促进工作，再根据变化了的工作完善考核办法，循环往复，从而形成相互促进、相互提高的良性互动机制。