税收科研论文范文

税收科研论文范文第1篇

广泛发动助推科研。万州区税务学会把税收科研工作列为年初工作安排的重点，将税收科研任务下达到各会员小组，在全年学会工作中狠抓落实。他们坚持学会与行政配合抓，将税收科研工作纳入年度学会和行政工作考核，并加强平时的检查、督导和抓落实。为切实搞好学术科研，该学会采取了公开课题立项及审定要求等学术“透明”作法。学会秘书处收到课题立项审批表后，在10日内进行汇总，与区局主管科室及学会片区大组负责人一起审定，然后通知各会员小组，凡经审定立项的课题，并如期保质完成的，学会发给课题费。各会员小组按片区大组提出的时间交稿，然后由片区大组确定交流时间、地点，组织本片区各会员小组交流，并将本片区的优秀论文（不超过论文总数40%）推荐到区学会，参加区国税局与税务学会组织的优秀税收科研论文交流。

通过税务学会在全区税务系统的广泛发动，仅仅在2012年度税收科研论文研讨会上，就收到论文49篇，评出特等奖6篇、一等奖2篇、二等奖4篇、三等奖6篇。

开展优秀课题申报。为打牢税收科研基础，区税务学会大力开展优秀课题申报。各会员小组按照学会下达的参考课题，结合本单位实际及科研力量选定自己的研究课题，定时报学会立项。根据区税务学会秘书处统一安排，各会员小组可申报立项课题1-2篇。课题论文要求观点、方法新颖，立论清晰，论据充分，逻辑性强，结论准确，具有较强的税收科研转化价值，论文字数不少于3000字。同时，学会公开奖励标准，对税收科研论文的立项课题费、用稿稿费、获奖奖励标准等进行公开，增大吸引力，调动写作积极性，使重点税收科研项目出彩。

通过扎实努力，学会2012年主打的6个课题大多已有明显收获：撰写的“对税务机关引导纳税遵从的调查与思考”、“关于推进国税系统基层党建工作的思考”在研讨会上受到好评；撰写的“税务海量数据处理的难点及对策”被国家税务总局电子税务管理中心举办的税务系统数据分析应用论文征集评选中获优秀论文奖；撰写的“加大财税政策支持力度助推三峡库区可持续发展的思考”已被万州区科协评为科普成果，并奖励3000元；撰写的“ 西部经济可持续发展的税收政策选择”已获重庆市国际税收研究会论文评选三等奖；撰写的“关于促进收入合理分配、缩小贫富差距的税制改革思考”被中国税务学会“进一步完善税收制度”课题研讨会推荐参加中国税务学会年会。

办好学术内刊，促进科研成果转化。万州区税务学会秘书处坚持以办好内刊服务税收科研，采取强化协调、注重通联、严格质量、精心编辑等措施，坚持认真办好内部刊物《调研报告》，并积极协助国、地税两局办好《政务调研》和《万州地税研究》。仅2012年就编发《调研报告》39期、国税《政务调研》32期、地税《万州地税研究》34期，全年绝大部分论文均被内刊所采用。学会积极抓成果转化，充分发挥税收科研作用，利用优秀课题调研，为行政主管部门和区政府提供决策参考。全年经区税务学会和国、地税两局主管局推介的文章，先后被万州区委《内部参考》和区政府《决策参考》采用6篇，被市国税局、地税局内刊采用32篇；被国家税务总局内刊采用2篇：被区级以上其他刊物采用6篇。

税收科研论文范文第2篇

一、__年工作情况

（一）召开常务理事会议，保障工作有序开展

__年3月，我会召开了一届五次常务理事会会议。会议结合地税、国税领导分工变动情况，表决通过了研究会名誉会长、副秘书长、常务理事等成员调整方案；总结了__年度乌鲁木齐国际税收研究会工作，讨论了__年工作要点；安排部署了__年度新疆国际税收研究会课题和本研究会征文参考方向；

宣读了__年度优秀税收科（调）研论文表彰通报，为获奖论文颁发了证书和奖金，并首次为五个工作表现突出的联络组颁发了“优秀论文组织奖”奖牌，沙区地税局联络组和市国税局政策法规处代表获奖单位做了经验交流。会议从人员管理、制度保障、科研方向等方面为研究会下一步工作的开展提出了指导性意见。

（二）成立税收科研人才库，强化优势科研力量

为有效整合和管理我市税务系统理论研究人才资源，为广大税务干部提供发挥专业特长的高层次平台，促进国际税收科研工作高质效、出精品，__年我会建立了乌鲁木齐国际税收研究会税收科（调）研人才库，此项工作得到各联络组的积极配合，推荐各类人才60名，其中：税收政策类（含征管、税源分析等）人才33名，经济管理类人才15名，法律类人才12名。人才库的建立为今后税收科研工作开展提供了高素质人力保障。

（三）承担专项性课题研究，打造税收科研精品

__年我会承担了中国国际税收研究会下发的《促进小型微型企业发展税收政策的国际借鉴研究》课题和区局下发的《<行政强制法>的颁布实施对税收征管的影响》课题，两个课题在选题方面体现了前瞻性和务实性。

为贯彻税收科研工作“宏观课题力求精品”的要求，我会专门抽调人才库专业人员组成两个课题组，早安排，重调研。在对小微企业税收政策的研究过程中，课题组在各地（州）市同仁的通力配合下，对乌鲁木齐、昌吉、喀什、和田等地区小型微型企业税收政策的导向进行了实证研究，采取方便抽样和判断抽样等统计学方法，发放调查问卷350份，收回有效问卷320份，收集近万条数据进行分析，组织召开了三次小微企业面对面座谈会，同时对新疆沙漠玫瑰、和田地毯厂、新疆建坤建材厂等20家小微企业进行实地走访，收集了丰富的资料，掌握了我区小微企业基本情况、现行政策实施以来存在的问题和企业的政策需求等情况。

通过召开课题开题会问诊把脉，召开结题会总结完善，圆满地完成了课题任务，成果得到了区局和总局的肯定，特别是《促进小型微型企业发展税收政策的国际借鉴研究》课题，在全国31个省市报送的专项调研成果评选中取得了第五名的好成绩。

（四）重视论文征集评审，提高科研工作质量

__年科（调）研成果征集评审工作从选题、申报到评审各环节更注重质量和实效。

选题方面，本着有利于乌鲁木齐市税收和经济发展的目标，抓住“依法行政、变革创新、务求实效” 的工作主线，紧密围绕“保增收、抓征管、严执法、促服务、强队伍”五个方面的重点工作，体现业务工作多层面，使“巩固、完善、创新、突破”的总体工作要求在税收理论研究领域得以充分体现。

申报方面，从最终推荐的成果看，前期经过审慎申报的论文成稿率达到95%以上，且质量普遍较好。截止去年11月底，共征集论文103篇，其中地税推荐51篇，国税推荐52篇，数量上创研究会成立以来的新高，较以往增长近47%。

评审方面，在坚持“隐名、独立、分项计分、加权平均”基本原则的前提下，对推荐参评的每一篇文章与论文资料库资源比对“筛查”，发现拼凑、抄袭超过全文50%的，当即取消参评资格，此次推荐的103篇成果中66篇进入评审环节。聘请具有较高税收理论水平及评审经验的10位初审评委进行初评、6位复审评委复评、4位定等评委，最终确定44篇优秀优秀论文、调研报告的获奖等次：一等奖6篇，二等奖8篇，三等奖10篇，鼓励奖20篇。

（五）顺畅交流沟通渠道，促进科研成果转化

对内，加强与各基层联络组的沟通。根据日常工作情况，分别授予沙依巴克区地税局、高新区地税局、达坂城区地税局、市地税稽查局、市国税局政策法规处五个表现突出的联络组“优秀论文组织奖”称号，充分调动联络组 宣传、组织科研工作的热情。

对外，一是积极向社团组织输送优秀科研成果。向乌鲁木齐税务学会推荐7篇参加“__年度自治区税务学会中片区第十四届税收理论研讨会”评选，1篇获二等奖，1篇获三等奖；向新疆国际税收研究会推荐论文36篇，1篇获一等奖；向自治区地方税务局机关税务学习协会推荐16篇论文、3篇调研报告，其中4篇获优秀论文三等奖，1篇获优秀调研报告一等奖，1篇获鼓励奖；向区局法规处推荐优秀论文15篇参加“__年优秀税收论文、调研报告评选活动”，1篇获二等奖，1篇获三等奖，1篇获鼓励奖；向乌鲁木齐税务学会推荐论文30篇，向自治区税务学会推荐论文7篇正在评审中。及时转发社团征文和各类通报，增强与社团之间的沟通和交流，部分论文的观点得到领导的重视和肯定。

二是加强与兄弟单位之间的沟通交流，取长补短。__年我会专门为昌吉国际税收研究会和五家渠国际税收研究会的成立制作贺信表示祝贺，并沟通交流了办会经验。

二、__年工作要点

__年研究会扎实地开展了几项工作，取得了较好成效。__年恰逢我会成立五周年，我会将工作思路定位为：抓住机遇，积极作为。拟定工作要点如下：

（一）多措并举，筹划研究会成立“五周年”庆典

以研究会成立五周年为契机，组织系列活动，加大宣传力度，扩大我会影响，充分调动本会常务理事、联络组、人才库人员参与税收科研的积极性。一是组织主题论坛，邀请税、企、政三方共议当前税收与经济的热点话题；二是借助乌鲁木齐市地方税务局网站平台，开发“乌鲁木齐国际税收研究会”网页，上传自研究会成立以来的各类信息、图片，定期更新研究会动态，加大宣传力度；三是通过召开研讨会或开辟“意见和建议信箱”等形式，集思广益，拓宽办会思路。

（二）调整重心，完善多层次课题研究模式

今年我会课题研究重心将向基层倾斜，分为“重点课题”、“专项课题”和群众性课题（工作建议书）三个层次。“重点课题”主要指由总局、区局下发的具有宏观性和前瞻性的课题，由研究会秘书组抽调科研人才库成员共同完成。“专项课题”以往基层参与度不高，今年将采取联合研究模式，要求各联络组自行申报课题并组织开展课题研究工作，研究经费由本会拨付一部分，各联络组自行筹集一部分，成稿后经研究会评审，向上级领导推荐优秀成果或有价值的建议，促进成果的转化。“群众性课题”仍然沿用以往的做法，同时，今年我会将加大对“工作建议书”平台的宣传力度，以最小的研究成本，发挥税收科研的最大功效。

考虑到去年征集过程中数量较大、评审工作量集中等问题，今年评审工作将分两次进行，上半年针对“专项性课题”组织专项评比，下半年针对群众性课题组织评审。

（三）精益求精，加大税收理论成果宣传力度

自__年出版《乌鲁木齐国际税收研究会税收理论研讨文集（__-__）》后，近两年我会涌现出一批质量好、观点新、时效性强的新的科研作品，为激励作者，使广大税务干部和相关部门共同分享税收理论研究成果，我会拟编辑出版第二期《税收理论研讨文集（__-__）》，从获奖的近百余篇作品中优中择优，严把质量，为研究会“五周年”庆典献一份厚礼。

（四）拓宽眼界，提高科研人才综合素质

与疆内外国际税收研究会积极交流，拓宽研究视野，借鉴理论研究的新思路，吸取其它地区的办会经验，为我所用；组织承担课题研究的人员和论文获奖者参加区内、外各种形式的理论研讨活动和培训，提高本会的理论研究水平。

税收科研论文范文第3篇

一、营造氛围，坚持税收科研群众性

群众是社会实践的主体，也是物质文明、精神文明和政治文明的创造者。税收科研活动也是一样，只有群众的广泛支持和参与，才有生机和活力。为此，我们着力开展三项工作。

1、力求通俗易懂，培养干部群众参与的浓厚兴趣。过去，一提起税收调研科研，不少同志都认为这是专家学者的事，基层工作与此无关，也没这个能力和水平。对此，我们坚持从两个方面入手，抓好两个方面的结合。一方面从税收基础管理入手，坚持实际工作与理论研究结合。重点解决写的问题，如税源调查，我们从过去与收入计划的简单挂钩，上升到税源增减与经济发展的内在联系上的分析，要求每次调研都要形成书面材料，逐渐培养大家的兴趣和习惯。再如业户管理，我们从过去简单的税务登记增减核定，延伸到对失踪户非正常户产生的原因分析以及相应的个税征管办法调整等等。不仅使大家对孤立零散的现象有了连贯的思索，更重要的是真实体会到税收调研科研就在身边，养成了调查研究、理论联系实际的习惯。另一方面从提高调研水平入手，坚持业务培训与写作培训结合。重点解决会写的问题，通过每年一次的短训，使大家了解调研文章的材料准备、提纲编写、通篇布局等写作要领。通过对有价值的调研文稿修改加工、推荐发表，增强对税收调研科研的兴趣和热情。据不完全统计，2004年以来的三年时间里，全县国税系统上报税收科研文章30篇，受到市局以上奖励14篇。

2、坚持两个结合，营造群众参与的浓烈氛围。坚持领导与群众相结合，充分调动两个积极性，是促进基层税收调研科研活动深入开展的关键。近年来，我们充分发挥县局领导的榜样作用，县局机关的指导作用和科研骨干的示范作用，既保证了面上研究的普遍性，又保证了点上研究的深入性，从而从质和量两个方面保证了税收调研科研的成果。一是上级带下级，做出样子。县局明确规定班子成员，每年用三分之一的时间深入基层搞调研，每年要出一项调研成果。其中，经济税源调查、机关作风整顿、班子自身建设等“一把手”工程调研文章，获得市税务学会好评。二是机关带基层，想出点子。县局机关既是群众性税收调研科研活动的组织者，也是税收调研科研的学科带头人。为从理论上阐述群众关心的倾向性问题，我们首先对每次调研活动选定主题，出好试题，让大家围绕主题命题作文。同时，有针对性地充当主笔、当好领唱，写出有分析有例证的重点文章。近年来，我们先后围绕煤炭税收征管、个体税收清查、建材行业起征点调整等中心议题，组织全县国税干部开展研究，并由相关科室写出专稿上报市税务学会。三是骨干带群众，走出新路子。基层税收调研科研活动既是群众自觉参与的过程，也是群众自我提高的过程，但这种参与不是放任自流，这种提高也不是无师自通。为使基层干部职工在调研科研活动实践中得到锻炼和提高，我们充分发挥机关“小秀才”的示范引路作用，经常把他们“得意之作”作为范文进行评点和经验介绍。同时，对税收征管中群众感到困惑的问题，组织科研骨干进行理论上的探索。一段时间，企业关停并转，煤炭行业收入不平稳、建材行业耗能控税管理办法施行难度大以及山区县人才短档等诸多问题和现状，我们及时组织办公室专职文秘人员进行深入调研，撰写出了《关于边＃＃区税务人才队伍现状及对策的思考》以及《税收执法责任制存在的问题及建议》，在系统内引起了强烈反响和共鸣。

3、为使大家在调研活动中畅所欲言，各抒己见，我们坚持三个一样。一是报喜报忧一样支持，敢担担子。前些年，个体经济发展过热和个体税收增长过缓成为当地一怪，到底是执照发得过多还是税款收得过少？引起不少误解和怀疑。为此我们写出专门调研文章上报市税务学会，并及时给予业户安慰消除顾虑，有效地保护了大家的调研积极性。二是正面负面一样欢迎，不打棍子。在基层上报的税收调研文章中，我们发现在涉及队伍建设方面看法和建议往往比较偏激，有的带有明显的个人情绪。对此，我们充分尊重个人的言论自由，在论文评比中该推荐的推荐，该评优的评优，而不以此评定一个同志的个人品德或对领导的态度，从而赢得了基层群众的信任。三是质高质低一样鼓励，不取笑戏谑。不少基层同志初涉文坛，写作中难免词不达意，令人捧腹，但我们从不以此作为笑料，互相取乐，保护大家的自尊心。同时对有明显模仿痕迹的论文，也是善意的加以引导，不轻易批评责难，从而保护了大家的写作热情。

二、健全机制，坚持税收调研科研经常性。

税收调研科研是税收工作的重要组成部分，是税收实际工作和理论探索的总结和结晶。要保证基层税收调研科研持之以恒，与时俱进，必须健全必要的机制，把税收调研科研提到税收工作的重要日程。为此，我们重点加强三个机制建设，实现三个增强。

1、健全领导机制，增强税收调研科研的动力。加强组织领导、实施长效管理是税收调研科研长盛不衰的关键。2006年，我们专门行文成立县局税收科研领导小组，分管局长任组长，办公室文秘人员和机关科研骨干为成员，专门负责税收调研科研活动的组织领导、论文主题的确定、论文评选和筛选上报，使税收调研科研活动有人抓有人管，成为全系统科研活动的组织依托，从而形成上下联动，横向到边、纵向到底，覆盖各层面的调研科研网络。健全的组织领导开创了旬邑国税的学术研究带来了税收调研科研活动从形式到内容的全新转变。一是群众的自发行为转变成有目的的领导意志，税收调研科研成为贯穿税收工作全过程的一条主线纳入了计划安排。二是少数秀才的个人行为转变成干部职工的集体意志，税收调研科研成为大家关心的共同话题。三是全凭灵感的自由撰稿，转变为有针对性的课题研究，税收调研科研更加系统化、理论化。据统计，近二年来，全县国税系统在市以上刊物发表的调研文章22篇，平均每年11篇。

2、健全管理机制，增强税收调研科研潜力。规范的制度管理是激活群众性税收学术研究内在潜力，保持持久的创作后劲的有效手段。根据近年税收工作实际和调研科研实践，我们着力从三个方面加以规范。一是规范论文报送制度，在量上求突破。根据制度规定，县局领导每人每年完成税收调研论文不少于1篇，县局机关每年上报并用采论文不少于4篇，基层分局每年上报论文不少于4篇，通过必要的量化考核，给群众性的调研活动加压升温。二是规范论文评比制度，在质量上求提高。每年对基层干部职工撰写上报的论文，组成评选小组，从主题思想、基本观点、理论阐述等不同层次分别予以打分，并对评比结果在全系统通报。三是规范考核激励制度，对全系统论文撰写上报和采用情况，纳入绩效考核管理范围予以考核打分，并设立单项奖励，对获奖者个人予以鼓励。近年来，先后有8篇作品在市税务学会组织评比活动中获奖。

3、健全创新机制，增强税收调研科研的活力。创新是一个民族进步的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力，也是税收科研不断发展的力量源泉。我们只有坚持创新，对传统的税收观念、理论、组织方式和运作方式进行系统的扬弃，把握时代脉搏，立足理论前沿，着眼新的实践，才能胜任知识经济时代的要求。要创新学术氛围，倡导生动、活泼、民主、团结的学术氛围，倡导不同观点之间的平等讨论、学术争鸣、相互促进、共同提高，倡导以科学的态度大胆探索、勇于创新、坚持真理、修正错误，从而大力营造尊重个性、信任理解、鼓励探索、激励创新的良好环境；要创新科研方法和手段，在课题的选择上，要讲求科学实用，力求与时俱进，改革创新，要充分利用互联网，开展网上讨论，创新国税科研的手段；要创新学术思维，要敢于打破传统，不断想新点子，出新思路，拿新措施，把研究的气氛活跃起来，反对讲“老话”，说“重话”，人云亦云，停滞不前；要创新奖励评价机制，坚持科研工作科学的评价标准，既要有理论性，也要有实践性，还要有前瞻性。每年定期举办1-2次税收调研科研论文竞赛活动，要求大家个个参与，人人动手，围绕税收工作实践，贴近税收生活实际，检验税收政策在基层贯彻过程中的效果，研讨基层建设中亟待解决的问题，每次竞赛活动参与率达90%以上。其次是以重大活动为契机，集中时间、集中精力开展调研。特别是税收宣传月活动，每年都要围绕税收宣传月主题开展调研科研活动，增强时代感和现实性。今年，我们先后专门组织税收调研班子对县域内煤炭企业税源发展过程和前景进行深层次探索；又利用内部简讯，开辟税收调研科研专栏，为大家提供练笔场所和实践舞台。

三、抓住关键，坚持税收调研科研针对性

税收科研论文范文第4篇

自1989年研究生毕业后，计教授一起从事财税理论和政策、可持续发展经济学的教学和科研工作。出版了个人学术专著数部，主要有《个人所得税政策和改革》、《生态税收论》。百余篇，主持参与财政部、教育部、亚洲开发银行、世界银行与中国政府合作研究课题多项。曾获教育部优秀青年教师资助计划特别资助，霍英东教育基金会高等学校优秀青年教师奖、北京市第七届哲学社会科学优秀成果二等奖、国家税务总局优秀科研成果一等奖、财政部跨世纪学科带头人、北京市青年学科带头人、北京市优秀青年教师和青年骨干教师等奖励和荣誉称号。

计金标教授在税收理论和政策研究方面最主要的成就在以下几个方面：

对环境税收理论和政策的研究。他从1995年起开始发表关于环境税收方面的论文，并将之作为博士论文的研究题目，后将成果以专著《生态税收论》形式出版。专著中对站在可持续发展的高度，对生态税收的基本要领和研究的理论基础，在我国需要研究的问题等进行了系统的研充提出了一个理论研究框架。他认为二十一世纪是生态世纪建立生态税制是新世纪对我国税制建设提出的一个基本要求之一。计教授的论文及专著出版后成为该领域最前沿的研究成果，被广为引用成为我国在此学术领域的带头人。

对个人所得税理论和政策的研究。1996年他出版的《个人所得税政策和改革》是我国在个人所得税领域的第一本理论专著。该书系统研究了个人所得税的基本原理，探讨我国个人所得税的模式问题，提出我国应向综合与分项相结合的模式转换，研究了我国当时个人所得税存在的问题，提出了一揽子改革方案。其中关于个人所得税目标定位的观点、个人所得税管理权限的观点都得到了税收理论界和政府有关部门的认同。

关于遗产税问题。他是国内建国以后第一个系统研究遗产税的学者。早在研究生时期就以遗产税作为硕士论文，并发表了一系列论文。在1989年时他就认为到20世纪末我国有条件和有必要引进遗产税。尽管由于种种原因该税至今仍未开征，但在1994年的税制改革中遗产税已被列入到14个税种之中。

对税务筹划的研究方面，他是国内较早呼吁从战略角度重视企业税务筹划的专家。在对企业是否有权进行税务筹划还未成定论时，他就提出MBA课程以及高校尤其是财经高校财务、会计、税务等专业必须开设“税务筹划”课的意见。他出版了国内第一批《税收筹划》教材，并列入国家“十五”、“十一五”规划教材。该教材得到了广泛的使用，产生了较大的社会影响。

他在对证券交易征税、对网上交易征税、增值税转型等方面的研究也曾产生影响。早在1993年他就在《财贸经济》发表关于对证券交易征税的论文。在1998年就关注网上交易对税收的影响，发表文章被《新华文摘》收录。他的关于增值税转型方面的论文曾获国家税务总局全国群众性学术研究成果一等奖。

税收科研论文范文第5篇

（一）领导重视

局领导十分重视做好今年的税收科研工作，并提出了必须充分调动两个积极性，一是调动领导的积极性，二是调动普通人员的积极性。在领导重视并带头开展科研工作的同时，抓好全民参与，原创：促进基层税收调研科研活动深入开展。首先是，健全领导机制，增强税收科研的动力。加强组织领导、实施长效管理是税收调研科研长盛不衰的关键。年初，市局领导就明确了由一名分管办公室的领导亲自抓税收科研工作，办公室主任具体管，办公室文秘人员和机关科研骨干全力配合。并明确日常工作由办公室负责，如专门负责税收科研活动的组织协调、论文主题的确定、论文评选和筛选上报，使税收科研活动有人抓有人管，成为全系统科研活动的组织依托。并以市局办公室为中心，辐射各县（市）局、直属机构，从而形成上下联动，横向到边、纵向到底，覆盖税收各层面的科研网络。其次是，主动加强与区局税科所和市局相关科研机构、部门以及由市国税局牵头的玉林税务学会的联系，及时了解税收科研动态，掌握税收科研方向，并结合我市的税收工作实际，把当前经济生活中与税收密切相关、群众议论集中的难点热点问题作为科研的主攻方向，争取最大限度地为税收中心工作的开展提供决策依据和理论基础。

（二）认真落实税收科研工作计划

根据《自治区地方税务局办公室关于2005年税收专项课题选题意向的通知》（桂地税办发［2005］3号）的要求，我局随即作出了选题计划，拟定了《加强地方税源精细化管理的研究》课题，并对研究的背景和目的、研究的现实意义、研究的方向、调研力量和调研方式与方法都出台了比较详细的方案，及时上报上区局科研所。目前该课题已经获得了区局科研所的批复，我们也正在着手开展调研工作。同时，我们还积极做好了区局重点招标课题的选题以及投标的各项事宜，拟对《加强地税档案管理问题》开展深入调研，以进一步促进我市地税系统的档案工作再上一个新的台阶。原创：

（三）认真开展调研工作

1．对办公室工作开展调研。在今年区地税局的重点工作中，涉及到办公室工作的有两项，档案管理和办公自动化。区局办公室还出台了新的公文办法处理办法和8项工作制度，出台了新的信息宣传考评办法，这是近几年来涉及到办公室工作力度最大的一年。为了更好地贯彻区局的工作思路和区局办公室的有关制度、办法，我局办公室工作本着“发现问题、研究办法、解决问题”和“早计划、早行动，认真抓、出成效”的思路，于3月2----8日，由办公室主任带队，到各基层单位对办公室工作进行了调研，为全面落实好办公室的各项工作做好准备。主要调研了档案管理、信息宣传、办公自动化、、新公文管理办法和文秘机要八项工作制度以及调研、保密等八个方面工作开展了深入的调研。并形成了较为全面深入的调研报告。

2．对专题课题的调研。今年我局承担区局的专题课题调研的内容是《加强地方税源精细化管理，着力提高税收征管质量》，为了搞好这一课题，我局在深入玉林各基层征收单位调研的同时，还到了广东佛山市地税局到地，开展了调研，取得了第一手资料，有课题的顺利完成打下了良好的基础。

3．对招标课题的调研。今年我局对区局的招标课题进行了投标，并中标了《加强地税档案管理问题》，我局结合今年全区重视档案工作的实际，首先与全市各县（市）地税局、直属机构文书档案工作改革同步进行研究和探讨，将好的经验和做法进行了很好的总结。还花大力气对业务档案进行了探讨。与此同时，还组织市局课题组人员到广东深圳等地开展了实际调研，了解到了广东地税局对文书档案和业务档案管理的先进经验，这将对我市在今后的档案工作实践起到良好的指导作用。

税收科研论文范文第6篇

一、税收筹划的概念及特点

纳税筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过对财务活动的事先安排筹划，充分利用税法规定所提供的相关优惠政策。从而谋取最大的税收收益的过程，是每个纳税人都应当享有的基本权利。税收筹划有三性，即合法性、筹划性和目的性。

一是合法性是税收筹划的本质特征，税收筹划只能在法律许可的范畴内进行，违反法律规定逃避税收负担是偷税行为，必须加以反对和制止。

二是筹划性表示税收筹划必须事先规划、设计安排。在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如收益实现或分配后才缴纳所得税等，这在客观上提供了纳税人在纳税之前事先做出筹划的可能性。实施税收筹划方案需要调整的是具体涉税行为，而不是具体涉税行为发生以后更改合同和发票。

三是目的性表明税收筹划有明确的目的，即取得节税的税收利益。

二、高校教师个人所得税筹划的思路与方法

高校教师个人所得税应税所得项目主要有工资薪金所得、劳务报酬所得、论文稿酬所得、科研经费所得等，自2011年9月9日以来，根据现行《个人所得税法》的规定，个人每月工资薪金所得超过3500元的部分就要按照七级超额累进税率相应缴税。因此，可以尽量考虑将个人月收入超过3500元的部分用于职工福利支出，这样既可以在不增加高校实际开支的前提下改善教师福利状况，又可以降低教师名义收入从而减轻税负，具体方法如下：

（一）包含寒暑假的纳税筹划

首先考虑均衡发放课时费，因为高校职工工作的特殊性，寒暑假工资一般只包括基本工资及生活津贴。因此，我们可以高度利用寒暑假，结合一定的工资发放方式来达到税纳筹划的目的。例如：某教师下半年收入46000年，每月工资5000元，课时费共14400元（学期授课量固定），对于奖金的发放按按月发放（不含暑假）、按月发放（含暑假）两种不同方案进行比较。

方案一：按月发放（不含暑假），授课四个月，每月平均发放3600元，每月应纳税所得额为5000+3600-3500=5100元，应纳税额为5100*20%-555=465元。暑假两个月每月应纳税所得额为5000-3500=1500元，应纳税额为1500*3%=45元。半年共缴纳个税465*4+45*2=1950元。

方案二：按月发放（含暑假），共六个月，每月平均发放2400元，每月应纳税所得额为5000+2400-3500=3900元，应纳税额为3900*10%-105=285元。半年共缴纳个税285*6=1710元。

由此可见，通过利用寒暑假并结合一定的工资薪金发放方式，可以达到税收筹划的目的，其中方案二计算的应纳税额最少。

（二）将工资、薪金转变为福利化的筹划

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，对于国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；对于国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等是可以免缴纳个人所得税。

根据以上规定，可以通过降低名义收入，即由高校替教职工缴纳的必需花销并从其工资中扣除。这样在不降低教职工实际的工资水平的情况下降低个人的税负，这样学校就以另一种形式为我教职工提供福利。如：

1.变通的方式发放交通、通讯补贴。我国税法规定：“凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。”所以高校可以提供免费班车，或者按月报销一定额度的汽油、通信费用。虽说教职工个人名义工资减少，但减轻了负税增加了福利水平。

2.为青年教师提供免费住房。税法规定个人对实物没有所有权而仅仅只是消费的话，那么个人所得税是不用缴纳的。如果高校能为青年教职工提供免费的或者收取一定金额的租金而不是发放货币性补贴。例如某高校青年教职工每月领取工资、薪金所得6000元，但是却要自己支付校内公寓1000元的房租，该老师实际需要缴纳的个人所得税是：（6000-3500）*10%-105=145元；那么一年工资、薪金缴纳个人所得税的税款是：145*12=1740元。但是如果高校为在职教职工提供免费住房，把教职工每月自己支付的1000元房租从工资6000元中扣除，这样的结果就是该老师的实际收入减少到5000元，相应需要缴纳的个人所得额也降低至（5000-3500）*3=45元，一年工资、薪金缴纳个人所得税的税款45*12=540元。经过筹划，单位在总体支出不变的情况下，每年为每位老师节省了税款1740-540=1200元，大大降低了青年教师的个人所得税缴纳额。

3.改善教职工办公条件，提供免费的办公设备。在信息化时代，教师备课授课改作业等均需要电脑、U盘、电子教鞭等工具。学校可以为教职工购置一些必要的电子设备，学校拥有这些设备的所有权，并且将之算作学校的固定资产。教职工拥有的这些设备的使用权。如此一来，增加了学校的固定资产值，也为教职工减少了开支，达到了增加收入的目的。

（三）选择适当的科研及论文奖励发放形式

目前很多高校将每年的科研经费、论文奖励等以年中或年终奖的形式发放，但随着奖励的增加，缴纳的个人所得税也随之相应提高。如果高校在发放年终奖时不综合考虑教师的总体收入，不进行相应的个税纳税筹划，将会大大增加教师的缴税额。所以目前高校相关职能部门应考虑和解决这一问题，尽量降低教师的个人所得税，提高教师的实际收入。高校奖金的发放方式通常奖金年终一次性发放或奖金年中、年末各发放一次。

例如，某老师每月工资为4000元，预计前一年科研及论文奖金共有36000元，如选择年终一次性发放，则每月应纳税额为：（4000-3500）*3%=15元，年终奖应纳税额：36000*10%-105=3495元，全年应纳税额为：15*12+3495=3675元。若选择年中、年末各发放一次，奖金年中发放12000元，年终发放24000元。那么除了7月每月应纳税额为：（4000-3500）*3%=15元，7月应纳税额为：（4000+12000-3500）*25%-1005=2120元，年终奖应纳税额：24000*10%-105=2295元，全年应纳税额为：15*11+2120+2295=4580元。由以上例子可以看出，年终奖的发放形式不同对教师缴纳个人所得税有着很大的影响，前者较后者少纳税近千元。

税收科研论文范文第7篇

1、联合下达重点课题，将重点课题纳入责任单位年终绩效考核。围绕全市税收科调研重点方向，在充分征求意见的基础上，与地方税务研究会一起下达了年度调研课题并将重点课题纳入责任单位年终绩效考核；规定每个重点课题牵头单位负责制，每个牵头单位的课题经费的落实情况纳入重点调研课题的绩效考核；相关业务科室全程参与相关重点调研课题调研，较好整合科研资源，形成调研合力，为全市地税系统切实开展科调研工作提供了有力指导。

2、表彰了年年优秀论文科（调）研文章。年年，全市各级地税部门和广大地税干部职工按照省局《关于下达年年地方税收调研课题的通知》要求，结合自身实际工作，积极开展地税科（调）研活动，调研的论文质量与数量都取得了可喜的成绩。经省市有关部门组织专家评定，有7篇文章评为全省地税系统年年度优秀科（调）研文章，有2篇在全市社会科学优秀论文评比中获奖。有10篇文章被评为全市地税系统年年度优秀调研文章。

3、召开了全市地方税务研究会工作会议。为了更好地推动全市地方税务研究工作，努力把我市地方税务会工作提高到一个新水平，更好地为全市地税事业又好又快发展做出贡献。4月1日，组织召开了全市地方税务研究会工作会议，会议总结了年年税务研究会的工作开展情况，布置了年地方税务研究会工作，表彰了年年度优秀论文，并对年重点调研课题安排进行了说明。市局党组书记、局长罗伟华到会并做出了重要讲话。

4、参加了市社科联组织的全市服务市民义务咨询活动。为了进一步宣传地税税务研究成果，更好地体现地税机关为纳税人服务的宗旨。月日，税务研究会组织了税收业务骨干，参加了市社科联举办的义务咨询活动。业务骨干积极的宣传税收知识，帮助广大市民解答一些纳税疑惑，活动取得了很好的成效。

5、举办了全市地方税务重点调研课题研讨会。根据市地方税务研究会的布置和要求，月日，组织召集了全市地方税务重点调研课题研讨会，市地税局、市地方税务研究会和各调研论文责任人等骨干共20余人参加了会议。研讨会上，与会代表围绕《论税收法治与地方政府可用财力》等调研课题进行了讨论，广泛交流思想，共同探讨促进地税事业发展的良策，提出了许多宝贵的意见和建议。研讨会得到与会人员的一致好评。

税收科研论文范文第8篇

第一条为客观、公正、科学地评价全省自然科学研究人员的能力和水平，调动广大专业技术人员的工作积极性，培养造就一支高素质专业化人才队伍，制定本标准条件。

第二条符合本标准条件的人员，通过评审或考试与评审相结合的方式进行评价。取得相应专业技术资格，表明其具备承担相应岗位工作的理论水平和业务能力。

第二章适用范围

第三条本标准条件适用于全省从事自然科学研究和科研管理、软科学研究和技术开发、成果转化工作的专业技术人员。

第四条自然科学研究系列专业技术资格名称为研究员、副研究员、助理研究员、研究实习员。

第三章基本条件

第五条拥护中国共产党领导，热爱祖国，遵纪守法，钻研业务、开拓创新，有良好的职业道德和敬业精神。

第六条任职期间有下列情况之一的，不能申报或延期申报：

（一）受行政处分期限未满的。

（二）任期考核为不合格的,或年度考核不定等次，当年不得申报且任期顺延。

（三）在申报中，弄虚作假、的，2年内不得申报。

第四章申报条件

第七条晋升研究员应取得大学本科及以上学历后受聘担任副研究员职务满5年；晋升副研究员应取得大学本科及以上学历后受聘担任助理研究员职务满5年，或取得博士学位后受聘担任助理研究员职务满2年；晋升助理研究员应取得大学专科学历后受聘担任研究实习员职务满5年，或取得大学本科学历后受聘担任研究实习员职务满4年。

第八条参加职称外语考试、计算机应用能力考试并取得合格证书，或符合免试条件。在现任专业技术职务期内，参加专业技术人员继续教育并取得证书。

第九条申报研究员和破格晋升高级专业技术资格的人员应参加考试，成绩合格者方能提交高评会评审。

第五章业绩条件

第十条研究员条件

（一）从事科研及科研管理工作并符合下列条件之一：

1、获省（部）级一等奖以上1项（含一等奖，以奖励证书为准，下同）；或获省（部）级二等奖2项；或获省（部）级三等奖3项，并在省级以上学术刊物发表独撰或第一作者专题学术论文4篇，其中部级学术刊物2篇。

2、有2项发明专利的发明人或设计人（以专利授权证书为准，下同），其发明专利已开发实施并取得利税600万元以上（要有税务部门的证明，下同），并在省级以上学术刊物发表独撰或第一作者专题学术论文4篇，其中部级学术刊物2篇。

3、本人从事科研管理，为本单位争取到部级和省（部）级科研项目5项以上，有效地组织实施，并使该项目单位获得省（部）级二等奖以上科研成果奖励3项以上（由主管部门出具证明材料，下同）。本人获省（部）级二等奖1项或三等奖2项，在省级以上学术刊物发表独撰或第一作者与科研管理相关的学术论文5篇，其中部级学术刊物3篇。

（二）从事技术开发、成果转化并符合下列条件：

技术开发人员开发获省（部）级二等奖以上项目（本人为该项目获奖者，下同），完成利税收入300万元（企业由税务部门、非企业化管理的事业单位由单位财务部门出具有上级财务部门签署意见的证明，下同），并在省级以上学术刊物发表独撰或第一作者的学术论文2篇，其中部级学术刊物1篇。

（三）从事科技情报、信息查新、文献咨询及软科学研究并

符合下列条件：

完成并验收合格的部级研究课题2项；或省（部）级研究课题3项；或厅（局）、市级研究课题4项的项目主要完成人(需提供用3个以上用户应用情况的证明，下同)，并在省级以上学术刊物发表独撰或第一作者与研究课题相关专业的学术论文5篇，其中部级学术刊物2篇。

第十一条副研究员条件

（一）从事科研及科研管理工作并符合下列条件之一：

1、获省（部）级二等奖1项；或获省（部）级三等奖2项，并在省级以上学术刊物发表独撰或第一作者专题学术论文3篇，其中部级学术刊物1篇。

2、主持在研省（部）级重点科研课题1项（以项目合同书为准，下同）和完成并通过鉴定（或验收）的省（部）级重点科研课题1项（以成果证书为准，下同），并在省级以上学术刊物发表独撰或第一作者专题学术论文3篇，其中部级学术刊物1篇。

3、有1项发明专利的发明人或设计人，其发明专利已开发实施取得300万元利税，并在省级以上学术刊物发表独撰或第一作者专题学术论文3篇，其中部级学术刊物1篇。

4、本人从事科研管理，为本单位争取到省（部）级和市（厅）级科研项目4项以上，有效地组织实施，并使该项目单位获得省（部）级三等奖以上科研成果奖励2项以上。本人获省（部）级三等奖1项，并在省级以上学术刊物发表独撰或第一作者与科研管理相关的学术论文4篇，其中部级学术刊物2篇。

（二）从事技术开发、成果转化应符合下列条件：

技术开发人员开发获省（部）级三等奖以上项目，完成利税收入150万元以上，并在省级学术刊物发表独撰和第一作者学术论文2篇。

（三）从事科技情报、信息查新、文献咨询及软科学研究并符合下列条件：

完成并验收合格的省（部）级研究课题2项；或厅（局）、市级课题3项的项目主要完成人，并在省级以上学术刊物发表独撰或第一作者与从事专业相关的学术论文3篇，其中部级学术刊物1篇。

第十二条助理研究员条件

应符合下列条件之一：

1、获市（厅）级（指地级市，下同）一等奖以上1项（含一等奖），并在省级以上学术刊物发表专题学术论文2篇。

2、主持在研市（厅）级重点科研课题1项和完成并通过鉴定（或验收）的市（厅）级重点科研课题1项，并在省级以上学术刊物发表专题学术论文2篇。

3、获得4项专利的发明人或设计人，其专利已开发实施并取得50万元收益，并在省级以上学术刊物发表专题学术论文2篇。

4、参加并验收合格市（厅）级软科学研究课题2项，并在省级学术刊物发表相关学术论文2篇。

第六章破格条件

第十三条对从事自然科学研究和技术开发及成果转化的专业技术人员，符合本标准条件第三章基本条件，并取得特别突出工作业绩的，可以破格晋升专业技术资格。

第十四条研究员破格条件

获省（部）级一等奖1项和二等奖1项的项目主持人（以奖励证书和项目合同书为准，下同），并符合下列条件之一：

（一）创建一个高新技术企业，每年为单位创造3000万以上销售收入（以上年度财务审计结果为准，下同）；

（二）持有2项以上发明专利的发明人或设计人，该发明专利已开发实施并取得2000万元利税（以税务部门证明为准，下同）；

（三）在部级学术刊物发表独撰或第一作者专题学术论文7篇，其中在SCI、EI、ISTP上收录4篇。

第十五条副研究员破格条件

获省（部）级二等奖2项的项目主持人，并符合下列条件之一：

（一）创建一个高新技术企业，每年为单位创造2000万以上销售收入；

（二）持有1项以上发明专利的发明人或设计人，该发明专利已开发实施并取得1000万元利税；

（三）在省级以上学术刊物发表独撰或第一作者专题学术论文5篇，其中在SCI、EI、ISTP上收录2篇。

第十六条助理研究员破格条件

获省（部）级二等奖1项的主要完成人，并符合下列条件之一：

（一）创建一个高新技术企业，每年为单位创造1000万以上销售收入；

（二）持有1项以上发明专利的发明人或设计人，该发明专利已开发实施并取得500万元利税；

（三）在省级以上学术刊物发表独撰或第一作者专题学术论文3篇，其中在SCI、EI、ISTP上收录1篇。

第七章附则

第十七条本标准条件规定的基本条件、申报条件和业绩条件须同时具备（破格申报除外）。申报人的工作业绩从取得现任专业技术职务后开始计算。判定是否具备条件的依据是个人提供的各类有效材料（原件或经与原件对比验印认可的复印件、复制件等）

第十八条有关问题的说明。

（一）获硕士学位3年（有1年以上工作经历的为2年）后或获博士学位后，均可直接聘任助理研究员专业技术职务。大专毕业3年后或大学本科毕业1年后，均可直接聘任研究实习员专业技术职务。

（二）先参加专业技术工作并取得相应的专业技术职务，后取得专业技术任职资格规定的学历，若晋升高一级专业技术职务任职资格，须从取得规定学历之日起，任满原岗位基本任职年限后方可晋升。

（三）本标准条件所称“学历”，是国家承认的本专业学历

或相近专业学历。

（四）“省（部）级以上奖励”是指：国家自然科学奖、国

家技术发明奖、国家科技进步奖；省科学技术奖（包括2000年以前省科技进步奖、省农村科技奖、省自然科学奖；2000年以前的省部级四等奖和现在三等奖同等对待）。

（五）“项目主持人”是指：在承担的科研项目中具有核心

作用的专业技术人员，即：项目总体技术设计人；或项目主要技术开发承担人；或项目总的组织管理者。

（六）“部级、省级学术刊物”是指：由国家科技期刊管理部门审核批准的，具有“CN”刊号，正式公开发行的科学技术期刊。

（七）“科研管理人员”是指：在企事业单位科研管理岗位上工作，直接从事科研计划、科研项目和科研成果管理的负责人和工作人员。

第十九条本标准条件由省科技厅、省人事厅负责解释。

税收科研论文范文第9篇

然而学校不同于企业。企业是以盈利为目的的，十分重视对生产经营中发生的收入、成本、税收等进行处理，一般都有相对较强的财务队伍；而学校是以育人为目的，重视的是教育教学工作，通常财务人员专业素质相对较弱。有的学校尤其是中小学往往是教师兼任财务人员，兼职教师的工作重点往往是教育教学，会计工作不够重视，往往忽视财税知识的学习，税法知识缺乏，筹划观念淡薄。所以，探讨学校个人所得税筹划中应遵循的税收筹划原则和注意事项，卓有成效地进行税收筹划很有现实意义。

一、学校个人所得税筹划应遵循原则

（一）服从原则这里的服从是指税收筹划要服从教育教学，服务于教书育人，要有利于学校管理的高效率，而不能背道而驰。利用经济手段来加强教育教学管理是学校管理的重要手段之一。通过税务筹划，在降低税负、提高教职工实际收入的同时，要严防收入的平均化，吃大锅饭。学校在制定各项财务制度时，要充分考虑可能出现的各种情况，特别是要发扬民主，吸取广大教职工的合理意见和建议。税收筹划一般是从学校整体出发，根据年工资、津贴、补贴和奖金发放的大致总金额进行发放筹划，以使全体教职员工的整体税负最低。当然，若能根据单位各个教职员工往年工资薪酬发放的规律和金额，比较准确地预测来年的工资薪酬发放规律和金额，分别为每个教职员工谋划出个人所得税的筹划方案并予以执行，年终稍作调整，那将是行之有效的举措，但需要理财人员具有较高的专业水平和预测能力。

（二）事先筹划原则所谓事先筹划是指在纳税义务发生之前，通过对工资等个人所得的支付进行规划和控制。税务筹划是对有关理财活动的事先安排，而不是对收益结果的处理。收益结果一经实现，税务筹划便不再具有法律的支持，而必须严格依法纳税。因此学校在新学期或新学年一开始，就应对各项津贴、补贴和奖金的发放，涉及教职工的各项经费的报销制度，公共福利的支付等，做一个事先的筹划和设计。事先筹划原则要求学校管理人员和财务人员在进行个人所得税筹划时，必须未雨绸缪。

（1）事先科学设计学校的各项费用报销制度，使应税所得费用化，免纳或少纳个人所得税。现代社会对教师素质要求日益提高，学校和教师自身都非常重视通过参加各种培训和进修来提高自身素质，而其中必然涉及各种费用的发生与处理；教师在科研过程中必然涉及科研费用的发生和处理，有的还涉及论文奖金的发放和处理，等等。这些费用的处理不同，给教师带来的税负相差悬殊。财务人员处理涉税事项都必需遵循相关制度。这就要求在纳税义务发生之前对有关制度进行科学设计。

［例1］某教师参加在职研究生进修，学制二年，学费24000元，每年发生差旅费2400元，假设这笔资金不管怎样处理，最终都要发放给该教师。该业务有两种典型的处理方式：其一，进修的学费和差旅费按照事先设计的费用报销制度规定给予报销，则不发生纳税事宜；其二，进修的差旅费根据有关制度规定给予报销，但学费不予报销，而是在该教师拿到学位证书时采用一次奖励24000元。这种情况，假设该教师月薪3000元，在拿到奖金时需要多纳税［（24000+3000

-2000）×25%-1375］-（3000-2000）*10%-25）=4800元。

［例2］按照教育行政部门的规定，教师每年要参加一些岗位培训，评职称时要参加计算机、英语、普通话等培训考试。假设某教师每年发生这一方面的费用为1200元。如果学校制度中规定给予报销，该业务不发生纳税事宜；但若不予报销，而是增发奖金、补贴等，则该教师的名义收入增加，从而导致税负加重，降低教师的实际收入，原因同前例。

［例3］某学校规定，若论文在部级刊物上发表奖励5000元。假设某教师月薪3000元，某月在部级刊物上一篇，获得奖金5000元，该教师该月应纳税额为（5000+3000-2000）×20%-375=

825元。如果学校该项制度改为，若论文在部级刊物上发表，可报销科研过程中发生的有关费用及发表的版面费，最高限额为5000元，未到5000元的，差额部分以奖金形式发放。假设该教师报销科研费、版面费5000元，则该月应纳税额为（3000-2000）×10%-25=75元，该做法比前者少纳税825-75=750元。后一种处理方式使该教师少纳税款750元，而且该教师发表的论文越多，节税功能越明显。

这些案例说明不同的制度对教职工的税负是不同的，这就要求筹划人员事先对相关制度进行设计，制度一经制定就必须按制度办事，否则将是违法行为。

（2）事先科学安排津贴、补贴和奖金的发放，降低税率档次，减轻教职工的实际税负。学校教职工的工资是按月发放的，而津贴、补贴和奖金的发放，学校拥有自，自主决定发放次数和各次的金额大小。发放次数及每次金额的确定合理与否，将直接影响教职工的税负。例如，某校某教师全年除有工资收入36000元（国家规定按月发放，每月3000元）外，还有津贴、补贴和奖金收入24000元。由于津贴、补贴和奖金发放的次数不同，其缴纳的个人所得税也不一样。一般津贴、补贴和奖金按月平均发放最节税。实际工作中，一方面要注意发放次数，另一方面还要注意每次发放额尽可能均衡，因为这是最节税的。为了使每一位教职工都能获得最大收益，学校应对每年的津贴、补贴和奖金发放额进行估计，并联系教职工的不同情况，对每位教职工的发放额进行估算，事先做出筹划。

（3）事先签订合同时要科学区分工资、薪金收入与劳务报酬所得，确定是否分开计算工资、薪金收入和各项劳务报酬所得的应纳税额。工资、薪金收入即教职工个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得；而劳务报酬所得是教职工个人独立提供各种非稳定雇佣的劳务所取得的所得。两者的区别主要在于：劳务报酬一般是教职工个人独立提供各种劳务服务而获取的报酬，支付报酬的单位与教职工个人之间不存在稳定的雇佣与被雇佣关系；而工资、薪金收入则是教职工个人在学校以及其他组织中任职、受雇而获取的报酬，属于非独立个人的劳动所得。根据税法的规定，将教职工的工资、薪金收入和各种劳务报酬不加区分合并计税和分开计税，税负是不一样的。例如，某教师某月取得工资、薪金收入3500元，从事教材编写取得收入2200元，临时受聘某培训学校取得授课收入1200元。如三项合并按工资、薪金计税，应纳税额为（3500+2200+1200-2000）*15%-125=610元；如三项分开计税，则工资、薪金收入应纳税额为（3500-2000）*10%-25=125元，编写教材所得报酬应纳税额为（1000-800）*20%=40元，外聘授课所得应纳税额为（1200-800）*20%=80元，共计税额为125+40+80=245元，比合并计税少纳税额610-225=385元。一般情况下，将工资、薪金所得和劳务报酬所得分开计税可以减轻税负，正如该例所示。

还值得一提的是，当月工资、薪金收入达到畸高水平时，适用的超额累进税率已较高，此时将主要任职学校之外取得的工资、薪金所得转化为劳务报酬所得据以计税，可以减轻税负。

例如，某教师2008年6月除取得工资、薪金收入3500元外，还取得兼职收入30000元。如果该教师与兼职单位存在稳定的雇佣关系，则这30000元应该按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，该教师6月份应纳税额为（3500+30000-2000）*25%-1375=6500元；如果该教师与兼职单位不存在稳定的雇佣关系，则这30000元应该按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税，该教师6月份应纳税额为［（3500-2000）*10%-25］+［30000*（1-20%）*30%-2000］=5325元，比前者节税6500-5325=1175元。在这种情况下，该教师在事先签订合时就应该对按薪金所得还是劳务报酬所得做出选择。

（三）守法原则税务筹划是在国家税法允许的条件下，通过对学校有关理财活动进行合理的事前筹划和安排，以取得节税收益，使教职工的收入相对最大化，而不能以利用法律的纰漏为着眼点，更不能以偷逃税款为手段；税务筹划是从守法意识出发，将税收杠杆导向功能引入学校财务管理，是法律所允许的，而偷税漏税是法律所禁止的。例如，张老师本月工资收入3000元，补贴收入3200元，学校为了帮助张老师逃税，在领取补贴的凭证上虚拟一名字：李**，而实际领受人还是张老师。这是一种明显的扣缴义务人帮助纳税人逃避税负的违法行为，是法律所禁止的。学校可以通过依法筹划，减轻教职工的税负，但对教职工应该缴纳的税款，必须依法计算并缴纳。前面已提到，税务筹划是对有关理财活动的事先安排，而不是对收益结果的处理。收益结果一经实现，税务筹划便不再具有法律的支持，而必须严格依法纳税，否则便是违法行为。

（四）动态原则个人所得税法律制度不是一成不变的，而是一直处在不断地完善之中，几乎每年都有修订。

例如，工资薪金所得的费用扣除标准在2006年1月1日以前为月800元，2006年1月1日至2008年2月28日为月1600元，2008年3月1日开始调整为2000元。

再如，2005年1月21日之前，个人取得的奖金并入当月所得一并计算征税，2005年1月21日国家税务总局了《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，该通知将全年一次性奖金的计税办法改为：按全年一次性奖金除以12个月的商数适用税率和速算扣除数，以此将全年一次性奖金作为一个月的所得计算税款。费用扣除标准的提高，使月所得在2000元以下的收入者，失去了筹划的必要；一次性奖金计税办法的调整，使奖金均匀分配到各月发放的节税功能散失。正因为税法的修订，某一税种的筹划方案以前可能是有效的，但因税法的调整失去了节税功能，甚至有悖税法的规定。所以，这就要求筹划者关注税法的变动，及时谋划新的筹划方案，以适应新税法的要求。

二、学校个人所得税筹划应注意的问题

（一）观念问题在美国等发达国家，税收筹划已成为一种职业，几乎所有的公司都聘用专业的税务专家，进行税务筹划。而税务筹划在我国起步较晚，税务机关的依法治税水平和全社会的纳税意识相对发达国家还有较大距离，公民对税收筹划重视不够，甚至不了解。当然，其主要的原因可能是我国的教育问题，在我国的学历教育中，只有税务、会计、财政等经济类专业涉及税务知识，而基础教育和非经济类专业很少涉及税务知识，这是导致我国公民对税法知识知之甚少的主要原因。学校尤其是中小学的财务人员财税知识相对不足，相对企业财务人员的专业素质和税收意识、税收处理能力要逊色一些。所以，加强税法知识宣传，树立税收筹划意识，对学校意义重大。只有广大教职员工树立筹划意识，懂得筹划的意义，税收筹划工作才能著有成效的开展。

（二）合作问题税收筹划需要有懂财务、税务、会计的专门人才，通常由财会人员具体操作筹划工作。但需要注意的是，财会人员主要是对经济活动的事后核算和监督，而税收筹划是事先筹划，是对个人所得发放决策进行的事前、事中、事后的全方位策划。学校各项相关政策、制度的制定都是事先做出的，而财会人员往往没有权限和机会参加相关政策、制度的制定。另一方面，学校的政策、制度的制定尽管是由学校领导做出的，但学校领导缺乏相关的财会、税收知识，显然难以承担筹划工作。由此可见，个人所得税的筹划工作需要学校领导和财会人员的共同参与，相关政策、制度的制定要充分发挥财会人员的智囊作用。

相对而言，个人所得税筹划比较简单，单位领导、财会人员通力合作就能进行有效筹划。如果还不具备筹划能力，可以聘请税务师事务所、会计师事务所或专门的税务筹划机构、专家进行。

（三）替代消费问题个人所得税的筹划目的是增加个人税后所得，提高个人消费水平。随着经济发展，生活水平的提高，人们非常重视生活质量。学校改善办公条件，为教师提供舒适的办公环境，适当开支一些办公用品、电话费、书报杂志费；为教师提供良好的文体活动场所，提供一些公共的活动经费。这样可以降低教职员工的名义收入，减少税收支出，提高实际消费水平。

此外，社会、学校和教师自身都十分关注教师素质的提高。教师在学历进修、在职培训、职称评定等方面的开支相对较大。相当一部分教师尤其是条件较差的学校教师的相当一部分收入花在在职学习上。所以，学校尤其是条件较差的学校要十分关注教师的在职学习，为其提供必要的经费支持。条件好的学校要尽可能为教师提供各种优质的培训机会。这样，一方面可以减少名义收入，减轻税负；另一方面也满足了教师工作、精神的需求，同时还可以为教育事业做贡献。

参考文献：

税收科研论文范文第10篇

作为今年区局提出要实现重点突破的重要工作项目之一，办公室对档案工作予以了高度重视。今年内的主要工作是归集散落于各单位、各部门的文书、报表、图片、声像等档案资料，防止宝贵历史资料的流失。为此，市局成立了档案管理工作领导小组和档案资料鉴定小组，制订了《关于加强档案管理工作的实施方案》、《市局机关档案文件收集范围》等制度，修订和调整了档案管理工作的一些制度、办法、规定等文稿，对今年全市地税系统档案管理工作进行全局规划。4－5月，市局办公室派员对各县（市）、区地税局档案工作的现状开展摸底调研，查找薄弱环节和不足，为下一步做好档案工作明确了思路。

5月10日－13日，××x地税局在××市召开全区地税系统档案质量检查评估会议。这是迄今全省地税系统召开的档案工作规模最大的一次会议，目的是抽查各市、县地税局档案管理工作的现状，查找问题和不足，以利于进行有针对性的整改提高。办公室××x、××同志参加了会议的检查评估工作，各县、市、区地税局办公室档案管理员到会观摩学习。经会议检查，给我局的综合档案整理质量评分为76分，属档案工作一般单位。区局对我局档案工作中存在的问题和下一步的整改提出了详细的建议。工作总结网

按照省地税局××会议就我局档案工作提出的整改意见，办公室通过认真学习，决定立即采取行动整改。在5月中下旬制订了市局机关档案文件的收集范围，修订和调整了关于档案管理工作的一些制度、办法、规定等文稿。5月31日，牵头召开了市局机关档案管理工作会议，市局机关各部门、直属机构的负责人和档案人员参加了会议，会议通报了省局××会议的主要精神，逐一分析了该局档案工作目前存在的不足。××x局长亲自到会组织全体人员结合本单位工作实际学习研讨区局档案工作的几个制度，并强调指出：一是要切实认识档案工作的重大意义，把健全档案管理作为地税系统实现信息共享、整合提高工作水平的措施来抓，全体干部都要树立档案意识并有责任保护档案资料。二是各部门负责人务必引起重视，档案工作非整改不可，谁毁损了档案资料谁就是历史的罪人，必须追究责任。三是从6月份起要立即落实整改措施，全力收集资料归档，做到全面规范；要求在6月底以前完成200*年以前档案资料的收集并移交办公室，由鉴定小组集体鉴定归档，随后将开展培训工作。四是协调处理好办公室与各部门之间的分工合作关系，处理好综合档案与专业档案的关系；办公室作为主管部门，要把管好档案作为头等大事来抓，档案工作没做好等于今年什么事情都没做，除了搞好综合档案室的工作外，还要协调指导会计、征管、稽查等部门的专业档案室建档管理工作，并逐个部门指导收集档案工作，机关各部门除搞好本部门专业档案室建设外，都必须全力配合搞好综合档案归集工作；五是从人、财、物力方面保证档案整改的需要，凡归档工作中所需准备的装具、设备等物品，要预先列出配置计划及时准备；对归档时可能需要调整收集标准等细节问题要周密考虑，随时解决问题。

（二）明确职责，提高文秘工作质量

今年上半年，办公室补充了一名同志，从而充实了文秘工作力量。为了进一步加强和规范文秘工作，办公室4月下旬召开工作会议，研究了办公室工作人员的分工，以便于分工负责各项工作；在总结前一阶段办公室主要工作的基础上，大家讨论研究了今后办公室工作的发展方向，决定办公室今后每个月定期召开一次会议，由各人小结当月主要工作情况、提出下一阶段工作思路，做到查漏补缺，提高质量；尤其强调办公室工作人员要在文秘、信息、档案、调研、督查等方面增强主动性，不断提高对基层单位的帮助和指导水平。近两个多月的实践证明：新的工作方式有助于使办公室同志及时发现工作中尚未落实的环节，理顺工作思路，促进了文秘工作的效率和质量的提高。据统计，上半年，办公室起草了各类文件材料233份；审核、校对文件722份，处理收文1217份，并对机关各部门和基层单位报送来的不规范公文进行了纠正、退回等处理。

年初，办公室修订了《信息新闻工作制度》，按机关科室、县（市、区）地税局与市局直属机构分类制订考核标准，在制定各单位、各部门的信息报送、采用任务时充分考虑了量力而行的原则，使任务分配趋于合理，科学。为了落实《信息新闻工作制度》，督促各单位、部门完成任务，办公室还从今年起按季度通报信息新闻报送和采用情况，4月份、7月份分别统计了一、二季度信息新闻稿件的报送和采用情况，并以文件形式进行通报，按照《××x市地方税务局200*年信息新闻工作制度》的要求对各部门、单位的信息报送工作进行了点评，以引起各部门、单位的重视。通报发出后效果比较明显，如在一季度未完成信息报送任务或报送信息比较少的一些部门在4月份之后报送信息的数量明显上升，不再象以前那样出现报送信息稿件为“零”的情况。此外，在新闻宣传工作方面，办公室与××电视台、××人民广播电台、××x日报等省、市有关媒体进行了接触，联系工作，争取获得采用稿件方面的支持。

4月份，根据人事部门的要求，办公室对200*年岗位目标文秘管理类量化考评内容进行了修订，主要是按照《信息新闻工作制度》的要求，对信息、新闻考核内容、标准、分值进行了比较大的修改，对调研、督查、档案等项工作的考评标准进行了微调，使考评标准更具有实际操作性。4月下旬，办公室在到各县（市）、区地税局调研档案工作的同时，对第一季度各单位的办公室文秘管理类工作进行了考评。

（三）加强税收科研工作

⒈贯彻落实省局200*年科研课题计划

5月底，省局下达今年全省地税系统税收科研工作计划后，办公室结合我市地税工作实际情况，制订了我市地税系统今年科研工作计划并下发各基层单位、部门执行。

⑴组织专项工作课题组，对由我局负责的第22项专项课题“如何加强和改进货运发票管理问题”开展调研工作。为了保证省局下达给我局的专项课题取得良好的成果，确定由征管科和办公室牵头组成专项课题组，从全市地税系统抽调熟悉征管业务、文笔功底好的7位同志参加课题组开展调研工作，并由××副局长担任课题组组长。该课题拟于9月份拿出研究成果。

⑵发动全市地税系统干部职工根据自己的研究兴趣，自己申请投标或自行组织科研课题组申请投标重点招标课题和其他专项工作课题。市局不硬性指定哪个部门或个人竞标重点招标课题和其他专项工作课题，尊重干部个人的研究爱好和自由选择权，这样有利于出成果。同时，市局办公室对干部个人投标重点招标课题和其他专项工作课题实行报备制，以从宏观上加强对全系统专题科研的指导。

⑶抓好一般性课题计划的落实。为了落实好省局要求每个在职地税干部年内必须撰写并向省局税收科研所上报1篇以上科研成果的要求，我局采取了如下措施：一是市局今年不再对各单位、各部门下达报送科研成果数量的任务，各单位、各部门按本单位、本部门所属在职干部人数向市局办公室报送科研成果，年终市局按各单位、各部门在职干部人数计算考核科研成果数，未完成报送任务的单位予以扣分。二是将干部个人撰写工作心得体会、税收论文或税收工作调研报告的情况将在全市地税系统内公布。三是将干部个人报送科研成果的情况列入年度公务员考核内容，与个人经济利益相挂钩。对未撰写和报送工作心得体会、税收论文或税收工作调研报告的干部，扣发年度奖10%的奖金；发现上报科研成果属全盘抄袭的，扣发20%的奖金；不完成报送科研成果的干部，其年度公务员考核不能评为“优秀”等次。

⑷加强对报送科研成果的督查落实。我局要求各级地税机关办公室切实加强组织实施和督促检查工作，确保圆满完成今年科研计划。为了及时掌握全市地税系统干部职工报送科研成果的情况，市局要求以县（市、区）地税局、市局机关科室、分局为单位，填写《××x市地税系统200*年一般性课题科研成果汇总表》并连同科研成果一并于11月30日前报送到市局办公室，由市局办公室统一登记后上报省局税收科研所，并将干部个人撰写科研成果情况通报市局人事教育部门供年度公务员考核时参考。市局办公室从今年7月份起，每月通报全市地税系统干部职工报送科研成果的情况，以便于各单位、各部门了解本单位、部门报送科研成果的总体情况。

⒉评选200*年度我局税收科研一般性课题优秀成果

去年，我局除承担了省局下达的一批重点工作项目的调研任务外，在开展一般性课题调研方面也取得了良好的成绩。全系统报送的一般性课题科研成果有29篇，其中有一部分成果体现了较好的原创性，具有一定的水准。为此，市局于春节前后，组织市局科研评审委员会全体成员对这些成果进行了评审，评选出一等奖成果2篇、二等奖成果3篇、三等奖成果4篇。这些获奖成果已推荐到省地税局进行交流。

⒊制订完善我局科研工作制度

过去，我局在税收科研工作方面没有制订正式的制度进行管理，因此在对科研成果的组织、评审、奖励、发放稿酬等方面没有明文规定，多年来沿用的是惯例，十分不规范。今年，我们把制订完善税收科研工作制度作为一件大事来抓，经过借鉴先进单位的经验和参照有关规定，我们几经讨论、修改，出台了《××市地方税务局税收科研工作制度》。这一制度对科研工作的主管部门、科研成果的评审机构组成、科研工作的组织开展程序、科研课题的申报立项、科研成果报送期限、科研成果奖励办法等涉及到税收科研工作的方方面面作出了详细规定，操作性比较强，目前已下发全市地税系统执行，并将在实践中不断补充完善。税收科研工作制度的出台，改变了以往我局税收科研工作按惯例办事、在组织、评审、奖励等方面缺乏规范性制度约束的不利局面，做到了有章可循，从而为税收科研工作的规范化开展提供了良好的制度保障。

⒋配合市国税局筹备成立××x市税务学会

上半年，应市国税局的要求，我局积极派员参与到××x市税务学会的筹建工作中。××x副局长和办公室有关负责同志多次与市国税局的同志协商筹建事宜，研究制订税务学会章程、组成人员等。经过紧张有序的准备，顺利地于3月7日召开了××x市税务学会第一次代表大会，从而为学会的筹建工作画上了一个圆满的句号。我局××x副局长当选为××x市税务学会副会长，××同志当选为副秘书长，××x等18位同志当选为学会理事。税务学会的成立，将有利于整合我市国税、地税、财政、海关各方的科研力量，共同研究探讨税收工作方面的问题。

（四）税收宣传月活动的组织工作

今年4月的第14个全国税收宣传月，办公室主要做了以下工作：一是落实在××城区各主要街道挂出税收宣传横额8条。二是落实在××x电视台连续一个月、每天2次播出4条税收公益广告。三是4月14—15日在××x电视台播出《个人所得税专项检查通告》，4月15日在××x日报刊出《个人所得税专项检查通告》，为开展该项检查工作进行宣传。四是根据计划，起草了《关于在保持共产党员先进性教育活动中开展个人所得税教育的请示》呈报市委，得到了市委领导的批示；办公室还起草了《共产党员带头依法缴纳个人所得税的倡议书》，经多次与市先教办、市直机关工委、市国税局、市财政局、市审计局等部门协商联系，取得了支持，同意以市直机关工委、市地税局、市国税局、市财政局、市审计局五部门的名义联合向各机关单位发出《倡议书》。五是联系印制了7种税收宣传资料各1000份供市局机关、各直属机构作宣传用；印制7种税收宣传资料各1200份给××、××作宣传用（由其自负费用）。六是4月15日、21日协调各业务科室举办下岗失业人员再就业技能和税收优惠政策辅导班2期，辅导下岗人员500余人；4月27日协助举办××x市地方税务局税收知识讲座1期，为××港务股份公司、港务集团的有关人员50余人讲授税收知识。七是协调各县（市、区）开展税收宣传月活动：参加组织××开展的十大企业法人宣传税法活动；发放各类宣传资料、书籍。八是做好××x地税信息网以及市局内部网站、论坛的信息、管理，以网站宣传税法，并保持正确的舆论导向。我局的宣传月活得到了省地税局的肯定，××区地方税务局等3个单位被评为“先进单位”，××等3位同志被评为“先进个人”，“税法宣传进军营活动”等3个项目被评为“优秀创新项目”。

（五）参加保持共产党员先进性教育活动情况

我局是第一批参加保持共产党员先进性教育活动的单位，上半年，办公室的4位党员同志全程参与了教育活动。其中，××、××两位同志作为市局先进性教育领导小组办公室成员，为市局和机关一支部开展先教活动做了大量工作。一是作为市局和机关一支部先教活动组织机构成员，抓好各个规定动作的落实。二是建章立制，细化教育活动计划，完善制定了集中学习、笔记撰写、考勤、补课、教育活动周报、督查督导、学习交流、问责制等八项制度，抓好学习考勤、学习笔记和心得体会三个关键环节，以确保先教活动时间、人员、内容、督查、责任、质量六到位。三是充分运用计算机网络、内刊、板报专栏、文体活动等形式开展先教宣传活动。在内部网络上建立了保持共产党员先进性教育活动网站，组织党员在论坛上开展“保持共产党员先进性大讨论”，引导党员对照规定的党员标准，紧密联系地税部门和本职岗位工作实际，进一步明确了新时期共产党员保持先进性的具体要求。出版先进性教育活动简报15期、宣传板报7块。四是加强对学习教育活动文字、图片、报表等图文资料的收集、整理、归档工作，建立健全学习档案。另外，两位同志还为先教活动起草了大量文稿。遵照市局领导的指示，办公室起草和印制了《共产党员带头缴纳个人所得税倡议书》1000份，并协助局领导与市直属机关工委、市国税局、市财政局、市审计局等部门协商，最终取得市直属机关工委等部门的支持，向我市各行政事业单位发放了《倡议书》，为个人所得税专项检查营造声势，收到了很好的效果。我局以先教活动为契机促进个人所得税征管的做法也受到了省地税局的肯定。