完善中小企业信用担保体系

提要中小企业是一个在世界经济和社会发展中具有战略性地位的特殊企业群体。本文分析我国信用担保体系现状，提出构建适合我国国情的中小企业信用担保体系的相应对策，旨在推进中小企业蓬勃发展。

一、我国中小企业信用担保体系发展现状

1993年国务院批准设立了第一家全国性专业信用担保机构――中国经济技术投资担保公司。此后，全国各地成立了一系列专业担保机构，为中小企业贷款提供担保支持。据国家发改委中小企业司统计，2005年底全国中小企业信用担保机构已达2914家。其中，省级担保机构198家，地市级1169家；政府完全出资的585家，参与出资的568家，民间出资的1761家。担保机构的构成是：公司法人2446家，事业单位300家，社团法人128家。共筹资担保资金总额815.15亿元，其中政府出资217.02亿元，占担保资金总额的26.3%，担保总额4673.87亿元，累计实现收入57.66亿元。但是，目前我国中小企业信用担保体系尚不完善，存在着下列问题：

（一）担保资金规模与中小企业实际贷款需要偏离较大。多数担保公司依靠自身担保费用和担保基金的利息收入，实力薄弱。再加上受到政策限制，所以提供担保的期限短、数额小，很难满足广大中小企业实际贷款需要。

（二）政府对担保业务的不适当干预。我国目前中小企业信用担保机构是在各级政府的支持下建立的，主要体现在对担保机构的资金支持。政府可能会以出资人的身份对担保业务进行干预，可能导致信用担保重蹈政府干预贷款的覆辙，实际操作中也确实存在因政府确定担保项目造成呆坏账的现象。

（三）银行与中小企业信用担保机构的权利与义务不对等，不符合“风险共担、利益共享”原则。在担保风险的分担上，协作银行往往不愿承担义务，即要求中小企业信用担保机构承担100%风险。在选择担保方式时，也要求中小企业信用担保机构承担连带责任保证，使担保机构陷于被动。

（四）担保业发展的外部环境有待进一步改善。一是信用担保业法律法规建设滞后。目前，我国涉及信用担保行业的法律法规和政策主要有《公司法》、《担保法》、《中小企业促进法》以及部门规章。《公司法》未对担保机构做出专门规定，《担保法》也仅规范了担保行为，而针对专业担保机构的市场准入与退出、业务范围与种类、人员从业资格、财务及内控制度、行业自律和政府监管等问题尚无明确规定。二是中小企业信用不足制约了担保行业发展。在中小企业中不同程度地存在会计制度不规范、诚信意识不强，甚至恶意逃废银行债务现象。

二、建立我国中小企业信用担保体系政策建议

（一）发展多种形式的担保机构。考虑财政能力的制约和发挥市场资源配置功能的改革方向，发展担保业应采取以政府资金带动，以企业投资、民间个人投资、社会捐赠为补充，积极发展多种形式的担保机构。一是发展政策性担保机构。作为政府间接支持中小企业发展的扶持机构，不以盈利为目的，主要是作为国家政策的传导机制，按照国家宏观调控和产业政策的要求开展担保和再担保业务，有选择地支持中小企业发展。坚持“政策化资金、法人化管理、市场化运作”的基本运作原则。二是发展商业性担保机构。商业性担保机构由企业和个人出资组建，市场化运作，以盈利为目的，多元化开展业务经营。三是发展互担保机构。由工业园区、科技园区、专业化市场、农业产业化基地等地中小企业出资入股组建，主要以会员企业为服务对象。

（二）建立健全有关法律制度，使信用担保机构有法可依。尽快制定和出台中小企业信用担保法，对担保机构的资格认定、准入制度、行为规范、法律责任、风险承担等方面做出规定，使中小企业信用担保机构有法可依，能依法规范经营，依法防范风险和保障自己的合法权益；同时，还应考虑制定实施中小企业银行管理条例、中小企业发展基金条例以及与中小企业融资相关的条例和制度，使中小企业信用担保体系在有关法律制度保障下得以完善，充分发挥其对中小企业发展的支持作用。

（三）推进中小企业信用制度建设。加快建立以中小企业为主要对象，以信用记录、信用调查、信用评估、信用为主要内容的信用管理系统，加大失信惩戒力度，改善中小企业信用状况，提升中小企业整体素质。

（四）为中小企业信用担保机构提供政策优惠。一是可以对政策性担保机构减免营业税、所得税，减免的税收全部用于增补信用担保机构资本金。对互和商业性担保机构从事担保业务的收入中按规定提取的担保风险准备金和上缴再担保的保证金部分实行免税。二是建立政府补偿机制。各级政府按照担保总额的一定比例设立担保业发展专项支持资金，用于对担保机构的代偿损失按一定比例进行资金补偿，提高担保机构抵御风险的能力。

（五）建立健全担保机构信用评级制度。由监管机构组织对担保机构进行定期评级，向社会公布其资信等级。对风险较大、资信等级较低的担保机构，要加强检查、督促整改。必要时，可采取暂停其开展新的担保业务，直至市场退出等处置措施。

（六）正确处理银行与信用担保的关系。中小企业信用担保机构与银行分担责任的机制需要良好的社会信用环境，需要政府有关法律、法规及政策的大力扶持和强力推动，而不能仅仅靠信用担保机构与银行之间的业务接触和谈判来解决问题。这样，既可增强双方的责任感，也可在一定程度上分散担保机构的风险责任，有利于银行和信用担保业共赢。