银行表外业务隐藏风险应予关注

摘要：本文以玉溪为例，对银行表外业务整体情况进行了介绍，从监管和内控管理等角度对银行表外业务隐藏的风险进行了分析，并提出政策建议。

关键词：银行；表外业务；风险；防范

在当前货币政策和宏观经济环境下，银行机构通过大力开办表外业务在有效改变自身当期损益和营运成本，提高赢利水平的同时，在一定程度上也满足了实体经济的流动资金需求。但从2012年对玉溪市银行机构表外情况调查中反映出，伴随银行表外业务的快速增长，其中隐藏的风险应予重视和关注。

一、玉溪市银行表外业务情况

（一）机构参与面广，但业务品种比较有限

玉溪市除村镇银行以外，其他银行机构都开办了表外业务，但表外业务品种较为有限，且均与存贷款业务有较为紧密的联系，目前主要开办包括理财产品、银行承兑汇票、委托贷款、同业代付、银行保函、信用证及信托贷款等品种，国外流行的资产证券化、票据发行便利、互换、期权等金融衍生工具都没有开展。

（二）业务增长迅速，增幅显著快于信贷投放

2012年末，玉溪市银行机构表外业务余额比年初增长42.0%，高于同期贷款增速25.8个百分点。

（三）理财产品以个人、短期和非保本浮动收益类型为主

2012年，玉溪市银行机构累计发行理财产品款数同比增长58.9%，累计募集资金同比增长33.7%。从客户对象看，发售的理财产品主要为个人理财产品，累计募集资金占全部理财产品募集资金的76.8%。从收益类型看，主要为非保本浮动收益理财产品，累计募集资金占全部理财产品募集资金的63.9%。从期限看，主要为6个月（含）以下理财产品，累计募集资金占全部理财产品募款资金的66.1%。

（四）中小企业成为银行承兑汇票签发的主要对象

2012年，全市银行机构累计向中小企业签发银行承兑汇票同比增长23.0%，中小企业累计签发额占同期银行承兑汇票签发总量的78.5%，占比比年初提高23个百分点，一定程度满足了中小企业流动资金需求。

（五）委托贷款供给方以政府部门和企业为主，主要由全国性大型商业银行发放

2012年末，玉溪市委托贷款余额中政府委托贷款、企业委托贷款分别为65.1%和32.5%，另外还有担保及投资公司供给少量委托贷款。12月末，全市全国性大型商业银行委托贷款余额占全市委托贷款余额的87.1%。

二、表外业务发展需要关注的问题

（一）关注因监督和管理措施不到位而带来的表外业务违约风险

调查显示，监管机构的监管行为重表内、轻表外的情况比较明显，银行机构开展表外业务缺乏合理的组织和有效的管理，在组织结构上还没有设立相应的专门机构；在业务操作程序上，许多业务品种没有完整统一的操作方法；在风险管理上，将表外业务等同于中间业务，没有考虑自身承担的风险值，未按风险的大小和信用等级定价；在会计和统计处理上，未编制专门报表反映表外业务的风险类别、经营效益和经营支出等。监管和管理措施不到位，使得表外业务风险日益凸显。2012年末，全市委托贷款逾期率为3.8%，高于全市不良贷款率2.8个百分点。

（二）关注因表外业务的复杂性和特殊性而增加的金融机构信用风险

表外业务虽然不列入资产负债表且不影响资产总额，但表外业务的开展，都依托了银行机构的信用进行。在政府融资平台贷款受限和房地产调控双重压力下，政府和工业园区寻求信托产品融资，这种信托融资期限较短（1-3年）、本金大、资金成本较高，未来3-5年内财政还本付息压力较大。要关注这类资金压力向银行机构转移，形成银行系统的信用风险。委托贷款资金来源广泛复杂，有自然人、实体企业、担保公司、投资公司、集团公司等，而这些资金又可能由财政资金、社会资本和信贷资金构成，在运行机理上实际形成了一个资金环链，在经济运行下行期间，容易在某个环节出问题而增加金融机构的信用风险。

（三）关注因管理薄弱而带来的资金流向国家限制性发展行业，弱化宏观调控效果风险

部分企业由于行业发展限制或资金用途限制等原因，无法通过信贷渠道获取资金，转而通过银行机构表外业务进行融资。与贷款审查相比，银行机构对表外业务的交易背景真实性、风险识别和风险选择等方面管理相对薄弱。要关注部分表外业务融资可能流向国家限制性行业，弱化宏观调控效果。

（四）关注员工逆向选择而导致的操作风险

表外业务风险具有较强的隐蔽性，目前银行机构对表外业务普遍未建立信用评估制度、风险评估制度，未明确表外业务运作中的岗位分工和岗位职责，业务操作部门、监督部门和风险管理部门不能相互制衡和约束，在业绩考核达标和利润增长的压力下，银行机构员工在表外业务发展过程中，容易做出逆向选择，将信贷资金转向小额贷款公司、担保公司、票据中介公司以及民间高利贷市场，形成银行机构的操作风险。

三、规范表外业务发展的相关建议

（一）建议监管部门完善监督指标体系

应根据银行机构的实际业务情况，建立一套完整的监督指标体系，制定统一的表外业务风险转换系数，确定表外业务的风险等级考核办法，建立风险预警机制。同时，建立银行机构表外业务的信息披露机制，建立健全表外业务会计统计报表，强化金融机构表外业务报告制度，加强表外业务的总体监测分析，防止引发系统性风险。

（二）建议监管部门对表外业务资金投向出台统一规范管理办法

严格限制表外融资投向国家限制性行业，严禁投向违反国家产业政策和宏观调控政策的领域，明确规定资金投向、用途、利率等不得违反管理规定。

（三）建立健全银行机构表外业务内控制度

要加强各部门的协调配合，业务部门应做好表外业务的统计工作，定期向风险管理部门、内审部门提交相关数据；会计部门要建立表外核算账簿或有负债报表制度，定期对证、帐、表进行核对；内审部门要加强表外业务的稽核频率和力度，防范操作风险。