银行存款论文范文

银行存款论文范文第1篇

我国商业银行的存款业务品种十分单调，近年来，虽然开辟了网上银行、电子银行、电话银行等新兴服务渠道，也围绕存款帐户增设了缴费、银证通、银基通等项目，侧重开展了以为主的中间业务，但整体来讲，仍处于存款产品开发的初始阶段。

从存款要素构成来看，仅为利率和期限。在人民银行控制利率的背景下，存款产品也惟一取决于期限，客户对期限选择的确定，也就决定了利率。这种模糊型的定价方式，缺乏对优良客户的优惠条件，无法满足不同客户的个性化需求。

以美国为例，美国商业银行的创新步伐远远快于我国，其围绕存款的流动性、收益性开发的新型存款帐户，使活期存款与定期存款界线更加模糊，为客户提供了最有效、最便捷、最低成本的存款服务。

1．以市场为导向，通过创新规避法律和联储监管，尽快适应经济环境变化

美国曾经严格管制银行吸储利率。从上世纪60年代起，资本市场快速发展、通货膨胀迅速加剧，银行普遍面临着流动性困难和信贷资金缺乏的局面，迫切需要设计新型的存款产品。可转让大额存单（CD）、可转让提款通知书（NOW）、欧洲美元存款、银行关联机构票据买卖、回购协议等产品都是在这种背景下产生的，为银行带来了丰厚的资金和利润。可以看到，美国银行从市场实际状况出发，进行存款设计，使产品能在联储与法律制定的规则框架下，绕过规则的不利约束，带动了监管的创新。

2．建立与投资渠道的直接联系，引入风险因素

1982年美国银行设立了货币市场存款帐户（MMDA），不仅可签发支票，享受联邦存款保险公司的存款保险，还把存款与包含国库券、存款定单、商业票据在内的货币市场相联系，使存款者能获得较高利息收入；将风险收益挂钩引入存款产品，开发出投资型存款帐户，比较成功的有股价指数连动型存款，外币定期存单等。这些存款帐户一产生就让有冒险意识的富人产生很大兴趣，使他们的风险偏好能在存款中得以体现，也就吸收了他们手中的大量资金。

3．与服务一体化经营

存款与银行服务是一体的，美国银行会围绕存款帐户，提供多种复合服务，推销相关金融产品。针对个人存款帐户而言，将存款帐户与航空、客运、旅游、商贸、饮食等行业捆绑经营，根据客户行为目标设置专门性的存款帐户，进行中间业务拓展。就公司客户而言，比较流行的是现金管理服务。银行利用自身的信息优势，向客户进行财务报告与分析，提出现金流的管理建议，并为客户开设专门帐户汇总网点资金，将短期闲置资金投资于短期财政证券、商业票据和存单，增加客户收益。

4．差别式的定价模式

客户提供给银行的资金和消费的金融服务量不同，贡献也就不同，因而要向优良客户提供全方面的优惠与服务，培养优良客户的忠诚度，对不给银行带来收益的客户，通过差别化利率、手续费率等至少使银行不提供亏损的服务。因此，美国存款产品构成要素一般包括：期限、最低余额要求、日均余额/联合余额、优惠（减免账户管理费，免费签发若干次支票、利率等）、结算限制、惩罚（降低利率）等，正是经过对以上项目的组合实验，确定最优选择，使银行运营成本降低，获取最大利润同时又可最大限度满足客户需求。

5．考虑利率风险管理的需要

美国的利率市场化程度很高，频繁的利率变动给银行经营带来很大风险。银行会运用各种利率风险模型进行模拟、应力测试，选择最合适的存款发展类型，调节银行承受的利率风险水平。在存款的设计上就会考虑调整利率高低，持续期长短，结算限制以及选择是否浮动的利率等存款要素，重点发展符合银行利益的存款品种，降低银行利率风险。

此外，进行存款产品设计都会结合银行的品牌营销策略，塑造自己鲜明的形象和特色，尽可能符合目标市场群众的各种品味。

二、我国商业银行存款产品创新策略

由于人民银行一直实行存款利率管制，我国国有商业银行运行机制内在活力不足，金融市场规模较小，发育不完善。鉴于这种状况，商业银行存款产品创新应考虑以下方面：

（一）从宏观角度来看

1．人民银行对利率管理政策进行适当调整

当前，可选择市场化程度高的地区进行试点工作，对特定数额之上的存款赋予商行一定范围浮动利率的权限，有助于体现利率的真实水平，推助我国利率市场化改革。

2．深化国有银行体制改革，引入先进的管理模式和经营理念

（1）继续深化国有商业银行产权制度改革，建立现代金融企业制度，完善内控制度，形成有效的约束激励机制，以市场为导向使用配置金融资源的，在这个前提下，各级银行才能以自身收益最大化为目标，通过成本收益对比分析，科学地设计存款产品，理性吸收存款。

（2）使用差别式的定价机制。科学测算银行提供服务成本，结合客户贡献度、银行服务种类和服务量确定合理收费标准，弥补亏本服务的费用，增加非利息收入，同时用优惠的定价吸引住大客户群体，尽量使存款保持高余额，低进出。

（3）掌握客户存款动机、行为目标，适时开展咨询、、信托等中间业务，提高与客户关系的密切度。

（4）推进银行电子网络、自助终端等基础设施建设，向客户提供多样化的服务渠道，便利存款的存、取、转、用，还可结合定价策略，诱导客户使用成本低的服务渠道，降低运营成本，提高科技设备利用效率。

（5）整合人力资源，补充产品设计营销人员，成立专门机构，综合分析存款目标市场的经济环境、人口因素、社会文化背景、法律法规、技术条件及银行经营状况，创新存款品种，优化银行存款结构，提高经营效益。

（二）从微观角度来看

1．产品包装策略

国内商业银行各种金融产品是由各个专业部门提出需求而开发的，只能满足客户某一种核心需求，且金融产品的营销常常是单独进行，所以对商业银行现有产品的更新改造主要是对现有产品的“包装”销售。

国外商业银行对产品包装的运用相当成熟。有很多可借鉴的经验。如原大通银行香港分行按产品功能包装的“十存十美”、“月月出息”、“梦想成真”等储蓄产品，按销售对象包装的“卓越理财”、“运筹理财”“、大学生理财”等个人产品。在国内商业银行中，运用包装进行产品促销也日渐广泛，但使用范围有待进一步扩展。银行产品包装形式基本上可分为三种：第一种是对产品功能特色的包装；第二种是按营销服务对象的包装；第三种是对银行个别优质品牌的包装。特定的产品使用特定的包装，锁定产品特色有助于加强金融产品营销效果。

2．产品差别策略，即市场细分化策略

商业银行实施市场细分化策略时，在产品设计上要采用不同于其它金融机构的方法，采用新技术，使金融产品具有新功能并提供新服务，要对复杂的金融产品组合中增加的成本与开发这些产品所得收益之间进行平衡，依据客户的个性需要和动机推出相应的存款商品。

西方国家的商业银行十分重视存款产品的设计和开发，针对客户某种特殊目的而设计的特种储蓄存款，品种繁多。商业银行应借鉴外国的先进经验，推出一些具有新意、符合客户口味和心理，同时有利于其自身经营的储蓄品种。现阶段负债业务的创新可以从储蓄存款种类，提供实惠以及便利条件等方面出发来进行。如：开设联立定期储蓄存款、礼仪储蓄、住房储蓄，开办养老金、医疗保险型帐户，开设支票存款帐户，继续发展、完善已有的预购债券储蓄、子女入学储蓄、生产基金储蓄、青年结婚储蓄等新型储蓄品种，以适应不同层次的消费需求。

参考文献：

[1]陈伟，李一军.“零售银行偏好研究”.《金融与保险》，2006（10）

[2]王静亭“.WTO带来的挑战”.《金融研究》，2005（3）

[3]杨一谨“.中资银行发展趋势”.《中华工商时报》，2006（2）

[4]王国征.“营销扁平化策略.《中国金融》，2005（12）

【论文关键词】商业银行存款产品机制创新策略

银行存款论文范文第2篇

1、存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。除活期储蓄在年度结息时并入本金外，各种储蓄存款不论存期多长，一律不计复息。

2、到期支取：按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息。

3、提前支取：按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息，部分提前支取以一次为限。

4、逾期支取：自到期日起按存单的原定存期自动转期。在自动转期后，存单再存满一个存期（按存单的原定存期），到期时按原存单到期日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息；如果未再存满一个存期支取存款，此时将按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

5、定期储蓄存款在存期内如遇利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计算利息。

6、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。

7、大额可转让定期存款：到期时按开户日挂牌公告的大额可转让定期存款利率计付利息。不办理提前支取，不计逾期息。欢迎到无忧财务

具体计算方法

1、计算活期储蓄利息：每年结息一次，7月1日利息并入本金起息。未到结息日前清户者，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，利息算到结清前一天止。

确定存期：

在本金、利率确定的前提下，要计算利息需要知道确切的存期。在现实生活中，储户的实际存期很多不是整年整月的，一般都带有零头天数，这里介绍一种简便易行的方法，可以迅速准确地算出存期，即采用以支取日的年、月、日分别减去存入日的年、月、日，其差数为实存天数。

例如：支取日：1998年6月20日－存入日：1995年3月11日=3年3月9日按储蓄计息对于存期天数的规定，换算天数为：3×360（天）3×30（天）9如果发生日不够减时，可以支取“月”减去“1”化为30天加在支取日上，再各自相减，其余类推。这种方法既适合用于存款时间都是当年的，也适用于存取时间跨年度的，很有实用价值。

2、计算零存整取的储蓄利息到期时以实存金额按开户日挂牌公告的零存整取定期储蓄存款利率计付利息。逾期支取时其逾期部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

零存整取定期储蓄计息方法有几种，一般家庭宜采用“月积数计息”方法。其公式是：利息=月存金额×累计月积数×月利率，其中：累计月积数=（存入次数1）÷2×存入次数。

据此推算一年期的累计月积数为（121）÷2×12=78，以此类推，三年期、五年期的累计月积数分别为666和1830.储户只需记住这几个常数就可按公式计算出零存整取储蓄利息。

例：某储户1997年3月1日开立零存整取户，约定每月存入100元，定期一年，开户日该储种利率为月息4.5‰，按月存入至期满，其应获利息为：

应获利息=100×78×4.5‰=35.1元

3、计算存本取息的储蓄利息储户于开户的次月起每月凭存折取息一次，以开户日为每月取息日。储户如有急需可向开户银行办理提前支取本金（不办理部分提前支取），按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，并扣回每月已支取的利息。逾期支取时其逾期部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。该储种利息计算方法与整存整取定期储蓄相同，在算出利息总额后，再按约定的支取利息次数平均分配。

例：某储户1997年7月1日存入1万元存本取息储蓄，定期三年，利率年息7.47%，约定每月取息一次，计算利息总额和每次支取利息额为：利息总额=10000×3（年）×7.47%=2241元。每次支取利息=2241÷36（月）=62.25元。欢迎到无忧财务

4、计算定、活两便的储蓄利率：定活两便储蓄具有定期或活期储蓄的双重性质。存期三个月以内的按活期计算，三个月以上的，按同档次整存整取定期存款利率的六折计算。存期在一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。其公式：利息=本金×存期×利率×60%因定活两便储蓄不固定存期，支取时极有可能出现零头天数，出现这种情况，适用于日利率来计算利息。

例：某储户1998年2月1日存入定活两便储蓄1000元，1998年6月21日支取，应获利息多少元？

银行存款论文范文第3篇

一、存款保险制度概述

存款保险制度是指为存款类金融机构建立专门的存款保险机构，投保金融机构按一定比例定期向存款保险机构缴纳保费，当投保金融机构出现支付危机、而临破产倒闭时，由存款保险机构向其提供流动性救助，保证其清偿能力，或按规定标准及时向存款人予以赔付的一种制度安排

(一)存款保险制度起源

存款保险制度始于20世纪30年代的美国。1930年到1933年这四年中，美国先后有9096家银行倒闭，其金融体系遭到重创，为了挽救在经济危机的冲击下己濒临崩溃的银行体系，美国国会采取了一系列救助行动，1933年6月16日通过了《格拉斯一斯蒂格尔法》(即((1933年银行法知，其中很重要的一条就是第8章通过修改《联邦储备法》，建立美国联邦存款保险制度，成立美国联邦存款保险公司((FDTC)，并于1931年正式开始运作。从FDTC成立到1961年印度和挪威两个国家明确建立存款保险制度，全球存款保险制度有着近二十一年的发展空自。此后，为了消除银行倒闭形成的后患，其他国家也纷纷建立了存款保险制度。目前，世界上己有110多个国家和地区建立了存款保险制度

(二)存款保险制度的目的和功能

存款保险制度的目标就在于保护存款人的利益和维护金融业的安全，具有维护银行安全，保持金融稳定的重要作用。美国1933年《格拉斯一斯蒂格尔法》把建立存款保险公司的目的和功能表述为:一是确保银行和货币体系的持续稳定。二是保护存款人的利益二是监督并促进银行在保证安全的前提下进行经营活动

随着各国经济金融的发展，存款保险体系的目标也发生演变，但其基木目标可大致归纳为:一是保护大多数小额存款人的利益二是提高公众对金融体系的信心，保证银行系统的稳定。二是通过建立对问题银行的处置规则，提供一种有序的处理破产机构的机制，避免危机的扩大和传播

二、我国建立存款保险制度的重要性和必要性

(一)有利于保护存款人利益，维护金融体系及社会稳定

目前，我国中小银行，特别是地力一法人银行类机构，规模和资金实力难与国有股份制商业银行相比，风险性较高，一旦流动性出现问题，极易导致清偿困难。银行倒闭必然使存款人遭到损失，进而可能导致银行挤兑风险，危及区域金融稳定。建立存款保险制度，可以有效保护存款人的合法权益，减少危机损失，维护金融体系及社会稳定

(二)有助于维护金融业公平竞争环境，促进中小银行发展壮大

在市场竞争中，大银行往往处于优势地位，出于安全考虑，存款者更倾向于选择大银行。存款保险制度有助于提升中小银行的竞争地位，优化银行间公平竞争环境，促进中小银行不断发展壮大。存款保险制度可以使不同规模的银行获得同等的公众信心，有利于所有金融机构进行公平的竞争

(三）有助于减少政府部门处置银行危机的资金和社会成木

目前，我国对问题金融机构采取的是行政处置的办法。这种处理力一式是政府部门动用公共资金处理自然人债权问题，避免了社会动荡和系统性风险扩散，但其也存弊端:一力一而，中央银行接管和指定接受力一式成木高，财政支出和货币发行压力加大;另一力一而，政府承担存款人和经营者所应承担的责任，容易滋生“道德风险”。建立存款保险制度，可以有效避免上述问题发生

(四)有助于构建有效的市场退出机制

在对问题银行市场退出的过程中，存款保险机构以其专业化的优势，通过对存款人进行赔付，稳定公众对银行体系的信心，同时，对问题银行进行有效处置，逐步建立起有效的市场退出机制，达到优化金融资源合理配置的目的

(五)有助于进一步推进利率市场化

利率市场化是国家金融市场化过程中的关键一步。利率放开意味风险开始释放，会增加银行业的竞争，不排除出现个别银行高息揽储风险爆发，个别银行可能将吸收到的钱投放到高收益但风险较大的行业中，这样将形成恶性循环。此时，存款保险制度作为风险补偿机制就显得尤为重要，是推进利率市场化的前提条件

三、我国存款保险制度框架假设

基于存款保险制度的目的和功能以及我国目前金融体系状况，木文假设我国存款保险制度总体框架为:

(一)建立存款保险制度法律机制

出台《存款保险法》或《存款保险条例》及时实施细则，确立存款保险机构的法律地位，完善存款保险制度的法律基础环境

(二)实施强制保险

实行强制投保形式，存款保险能够覆盖我国所有存款类金融机构，强制中小法人银行类机构的同时，将大中型商业银行也纳入存款保险范围，保险范围包括储蓄存款和单位存款，保护大多数存款人利益

(三）实行限额赔付

在投保存款机构被撤销或破产时，存款人在该机构的存款在规定限额内可以得到全额赔付，超过存款保险限额仍有权从该机构清算资产中得到追偿。木文假设最高限额为50万兀，这样既可以有效保护小额存款人利益、防}卜系统性挤兑，又可以减少道德风险

(四)实行基于风险的差别费率

根据参保机构的风险状况确定其适用的费率，风险越大的机构适用费率越高。按照资产规模将银行划分为国有商业银行层、股份制商业银行层、城商行和农村信用社村镇银行层等二个层次实行不同的存款保险基准费率，再根据存款保险机构和中介机构对投保银行的风险判断进行调整

(五）确立由人民银行管理存款保险机构

我国可通过利用人民银行维护金融稳定、最后贷款人的职能，以最小成木建立存款保险机制，明确人民银行在存款保险机制中卞导管理的地位和职能，设立的存款保险机构类似于国家外汇管理局，由人民银行管理

四、我国存款保险制度实施后人民银行有效履职的思考

根据前述我国存款保险制度框架假设，存款保险制度实施后，人民银行需要着力抓好以下几项工作:

(一)进一步强化人民银行维护金融稳定的职能

存款保险制度实施后，人民银行维护金融稳定的职能会越发明显，承担的社会责任会更加重大。存款保险制度推出后，人民银行需加大差别化货币政策的执行力度，增强货币政策的针对性和灵活性;密切关注金融发展态势，发挥“最后贷款人”职能，加强宏观审慎管理，及时向有关部门提不风险，防范系统性金融风险，切实维护国家金融安全和稳定

(二)加快推进利率市场化改革，促进资源配置优化

利率作为金融产品的价格，是整个金融市场和金融体系中最能动、最活跃的因素。然而，由于受传统计划经济体制的影响，我国虽逐步推进利率市场化改革，但现行的利率管制体制仍存在着问题，如利率的结构性缺陷、利率决定权高度集中及利率传导机制不健全等。因此，存款保险制度实施后，人民银行需要强化制定货币政策的职能，加快推进利率市场化改革，促进资源配置优化

(三）少加强对参保金融机构日常经营情况的监管

存款保险制度推出后，金融安全网机构应加强日常监测，切实加强aR期纠正”。为此，需要严格的监管、健全的会计和信息披露机制。作为人民银行管理的存款保险机构需要着力做好以下日常监管工作:要求投保金融机构定期报送营业报告、资产负债表、损益表等业务报表和报告，并对受保金融机构的资产流动性、安全性及效益性进行检查评估;对发生清偿危机的受保金融机构，进行救助或处置;通过法律手段处罚失职和其他错误的行为。

(四)防范存款保险道德风险

随着存款保险制度的推出，可能引发相关利益卞体的道德风险。存款人可能因为存款保险制度的担保引起逐利行为，不关心存款金融机构经营状况的好坏，可能将全部存款存放在利率更高的金融机构。对投保金融机构来说，在存款保险制度的保护下，存款人对银行的挤兑威胁在一定程度上被削弱，这将诱使投保金融机构暗中从事风险较高、利润较大的银行业务，使金融机构脆弱性不断增强，引发不稳定因素。因此，要加强存款保险道德风险防范，强化审慎监管，逐步促进金融部门形成高尚的伦理与职业道德标准，鼓励市场约束机制发挥作用并弥补其不足

(五)强化和完善“两管理、两综合、一保护”工作机制

近年来，人民银行开展的“两管理、两综合”工作，进一步强化了金融机构的合规经营和风险防范意识。但该项工作仍存在一些问题，如目前综合执法检点仍是金融机构的合法合规性，对风险性关注不够等等。存款保险制度实施后，应进一步完善“两管理、两综合、一保护”工作制度，将此项工作从目前合规性的管理、检查和评价逐渐向金融机构整体性风险核查和评估转变，为加强金融稳健性评估和宏观审慎管理奠定基础

(六)加强对存款保险制度的宣传引导，提高公众储户风险意识

存款保险制度的建立涉及到千家万户和所有银行业金融机构。因此人民银行及存款保险机构要着力做好政策出台的宣传解释工作。通过多种举措，培养公众在选择银行时的风险甄别意识和而临银行破产时应具有的存款保险意识，避免银行出现问题时存款人的恐慌和挤兑，切实提升存款保险制度的有效性

(七)建立健全人民银行与金融监管部门、存款保险机构间的监管协调机制

在我国，中央银行负责整个金融体系的稳定，银、证、保、外汇监管部门分别负责各专业领域的稳定，而存款保险机构应负责金融风险的及时化解。存款保险制度推出后，必须加强上述六者之间的监管协调配合。因此，人民银行可根据2013年《国务院关于同意建立金融监管协调部际联席会议制度的批复》精神，进一步牵头在信息共享、风险救助与处置、维护市场流动性等力一而建立健全监管协调机制，更好地对金融机构的风险状况进行持续监测和评估，增强金融体系的抗风险能力，抑制金融风险扩散和传播，切实维护金融稳定。

银行存款论文范文第4篇

论文摘要：我国的《民事诉讼法》、最高院关于适用民诉法的司法解释及《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定》中对于银行存款均规定了人民法院在执行程序中有查询、冻结、扣划的执行措施，并且《最高人民法院关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》中第28条规定：“对已被人民法院查封、扣押、冻结的财产，其他人民法院可以进行轮候查封、扣押、冻结。查封、扣押、冻结解除的，登记在先的轮候查封、扣押、冻结即自动生效。其他人民法院对已登记的财产进行轮候查封、扣押、冻结的，应当通知有关登记机关协助进行轮候登记，实施查封、扣押、冻结的人民法院应当允许其他人民法院查阅有关文书和记录。其他人民法院对没有登记的财产进行轮候查封、扣押、冻结的，应当制作笔录，并经实施查封、扣押、冻结的人民法院执行人员及被执行人签字，或者书面通知实施查封、扣押、冻结的人民法院。”这就为执行程序中对银行存款进行轮候冻结提供了 法律 依据，而在执行工作的实践中，对于被执行人的银行存款，尤其是发放工资的银行帐户的轮候冻结措施却存在着应用难，甚至是无法应用的问题，这也就是此款规定中有关银行存款轮候冻结的规定成为一款无法实现的空条文，笔者也仅就在执行实践中遇到的问题提出了相应的思考。

一、轮候冻结的条件

按照最高院的司法解释第28条的规定，对银行存款的轮候冻结应符合以下条件：

1、轮候冻结的存款已被本院或其他法院另案采取冻结措施;

2、轮候冻结的生效以先前采取冻结措施的另案执行程序终结为前提;

3、轮候冻结应向有协助义务的 金融 机构或其他有储蓄单位送达法律文书，登记在册。

轮候冻结被执行人的银行存款，尤其是被执行人单位发放工资的帐户存款更应符合以上条件。

二、银行存款轮候冻结实践应用中存在的问题

对于被执行人的银行存款进行轮候冻结，尤其是发放工资的银行帐户，在实践执行工作中存在着以下的问题：

1、执行款无法确定导致冻结金额的不确定。被执行人的银行存款被本院或其他法院采取冻结措施后，法院执行人员欲对被执行人的该银行存款进行轮候冻结，却无从得知该被执行人所欠执行款的具体金额，除该被执行人的银行存款足以清偿每个案件的执行款外，另案何时可予解除冻结无有期限，法院执行人员在对另案或其他法院的案件进行查询也无从得知，这样使得对银行存款的轮候冻结无法得以实现，最根本的一点就是执行款的不确定性导致了轮候冻结实施的不确定性。而对于被执行人所有的发放工资款的银行帐户，更是无从确定其执行期限。

2、金融机构没有关于轮候冻结的程序性规定。笔者所在法院执行人员多次到金融机构欲对某一被执行人的工资款银行帐户进行轮候冻结，因另案也系该院另一执行人员承办的案件，因此执行款的具体金额和执行期限都可予以确定，但为防止其他法院或诉讼保全措施的启动，仍应对此帐户存款予以轮候冻结，但金融机构却无法受理该轮候冻结的法律手续，因金融机构的微机操作系统无轮候冻结一项，因此对于法院的轮候冻结手续没有办法进行操作，而金融机构也没有关于轮候冻结的程序性规定，相关的法律法规也没有对金融机构受理轮候冻结的程序进行明确的规定，因此，虽然法院有权对被执行人的存款进行轮候冻结，以确保另案执行完毕后该案申请执行人的权益早日得到实现，但是由于金融机构的操作程序不健全、规定不完善，导致法院可采取的此强制执行措施无法得以实施。

三、解决问题的对策

被执行人所有的银行存款拟欲进行轮候冻结，仍需多方面的协助、沟通和努力。

首先，仅有《最高人民法院的关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》还是缺乏法律上的程序性规定，给予法院此项权利却无操作程序的规定，这就导致操作上的失误和理解上的不透彻。因此，应尽快完善对此项规定的程序性完善的补充解释，为执行机构的操作规程提供法律依据。

银行存款论文范文第5篇

关键词：资金运用；资金结构；投资收益；潜在风险

一、保险资金运用的发展与现状

（一）保险资金运用规模。近十几年来我国保险行业发展迅速。据统计保险行业总资产从2001年的4591.3亿元到2015年12359.8亿元，保险行业资产平均年增长率达到24.5%。保险资金运用数量从2001年的1712.6亿元到2015年的111795.5亿元，保险资金运用数量平均增速为32.1%。2001年到2015年我国保险行业总资产在逐步扩大，保险资金运用总量也在稳步提高。随着我国保险行业的逐步成熟，保险行业由高速增长转向中高速增长，但是增量依然可观。2014年到2015年保险行业总资产增长率为22%，但保险行业总资产增量达到2万多亿，保险资金运用增量达到近2万亿。

（二）保险资金运用结构。据统计，我国保险资金运用中银行存款数量已由2001年的52.4%下降到2014年的26.6%，大体趋势是先增加后降低。购买债券占比2001年仅为28.4%上升到2014年37.93%。从2003年开始我国保险监管机构允许保险资金投资股票，股票占比一直波动较大，在2007年牛市顶峰达到了17.65%，而在2004年占比仅有0.42%。其它投资占比由2001年的13.7%增加到2015年的25.05%，但在2003年到2011年我国保险资金配置中其他投资占比维持较稳定。

（三）保险资金运用收益。2004年以前我国保险资金运用渠道主要限于银行存款和购买债券，投资收益受利率影响较大。2001年到2004年投资收益率分别为3.4%、3.14%、2.68%、2.87%，受央行降息的影响保险资金运用收益率下降。2004年以后我国保险监管机构逐步开放资金运用渠道，我国保险资金运用绝大部分收益率逐步提高。在2007年保险资金运用收益率达到12.17%创历史新高。只有在2008年股灾造成最低收益仅为1.89%！很明显我国保险资金运用收益率波动较大，极差达到10.28%。近八年来，我国年均GDP平均增长超过7%，但是我国保险资金运用的收益率近八年中只有2015年超过7%。这表明我国保险资金运用收益率普遍偏低。

二、我国保险资金运用的风险与防范

（一）我国保险资金运用的风险分析。我国现阶段保险资金运用的风险包括保险资金配置不合理带来的风险、投资收益率偏低和稳定性差带来的风险以及潜在风险的积累。

1、保险资金配置不合理带来的风险。我国保险资金配置中最显著的特征就是银行存款比例过高，在2004以前银行存款超过50%。在发达国家保险公司资金配置中银行存款一般不会超过10%，其目的就是为了保证一定的流动性和提高保险资金运用收益率。虽然近几年我国保险资金配置中银行存款大致趋势是逐年降低，但是我国保险资金中银行存款比例仍然高于25%。这意味着我国居民储蓄中分流到保险业中的资金又有一部分回到银行进行“二次融资”，这会增加我国金融资产融资成本和增加银行风险。

随着我国债券市场的发展，可供交易债券也逐渐增加。债券投资具有违约风险低、流动性高和收益高等特点，是我国保险资金运用的重要渠道。债券投资在我国保险资金配置中超过30%，但是保险业发达的国家投资债券的比重大都超过50%。相比而言我国债券投资比例依然过低。这会直接造成收益偏低，不利于行业的发展。

我国股市起步较晚，市场相对不成熟。我国保监会在2003年以后才允许险资入市，但是保监会对入市资金比例做了严格的规定。在发达国家的保险资金配置结构中，美国大部分保险公司对股票投资的资金比例在10%-20%之间，中国香港比例在30%-40%之间，而我国在这方面的投资比例一直低于10%。长此以往不利于行业健康发展。

2、投资收益率偏低和稳定性差带来的风险。在2004年以前我国保险资金运用集中于银行存款，投资收益受央行降息影响较大，一直呈现出下降趋势。2004年以后我国保险监管机构允许保险资金投资于股票、基金、债券以及不动产等。我国保险资金运用收益率有所上升，但是保险资金收益率依然低于同期我国GDP的年增长率。与发到国家保险资金收益率8%-12%相比更是差距明显。其一直接损害投保人的利益；其二也会给保险人带来损失。

2007年我国保险资金收益率达到12.17%，而在2008年受全球金融危机的影响我国保险资金运用收益率只有1.89%，很明显我国保险资金收益率稳定较差。在保单利率预定的条件下，当实际收益率低于预定利率时，将会出现利差倒挂现象，严重时会危及偿付能力。长期来看不仅会出现支付缺口，而且不利于我国保险行业的健康发展。

3、潜在风险的不断积累。我国保险资金配置中银行存款和购买债券有较高的利率敏感度并且占比超过50%，受货币政策和利率走势的影响较为明显。近些年来，我国央行多次对宏观货币政策进行调整，给我国保险资金运用收益造成较大的影响。尤其在2004年以前央行降息直接导致保险资金运用收益率下降。有些年份甚至出现保险资金运用收益率低于保单预定利率，出现利差倒挂现象。这种由政府政策导致的风险，人为因素很难预测和化解。这会极大损害保险人的利益，不利于我国保险行业的健康发展。

（二）我国保险资金运用风险的防范

1、降低银行存款占比和增加债券比例。银行存款是一种风险小，收益稳定的资金投资方式，但缺点是收益较低。在资金运用过程中，满足流动性的前提下应尽量降低银行存款数量。经过这些年发展，我国保险资金中银行存款比例由五成下降到两成。但是与发达国家相比我国保险资金银行存款占比依然较高，需要进一步降低我国保险资金中银行存款占比。购买债券是一种集收益性、流动性和安全性于一体的投资方式。到目前为止，我国保险资金中购买债券的比例约占四成，而发达国家保险资金资金配置中债券占比超过五成。我国保险企业在资金配置应该多投资债券市场，进一步提高债券的购买比例。

2、放宽保险资金运用渠道。在我国保险资金运用渠道依然是银行存款、购买债券等。这就表明我国保险资金中利率敏感性资产占比较大，投资收益受利率影响较大。那么在未来我国保险企业应该逐步扩大资金运用渠道，降低利率风险。我国保险监管机构应该探索保险资金运用新渠道，比如我国保险监管机构可以鼓励我国有实力的保险公司进行风险投资，提高保险资金运用收益率，增强我国保险业的竞争能力。

3、增加股票、基金和不动产购买比例。股票、基金和不动产投资具有风险大收益大的特征。目前，我国保险资金配置中股票、基金和不动产占比为三成。我国保险公司在有充足准备金和偿付能力的条件下，保监会可以鼓励增加股票、基金和不动产的投资比例。其一可以提高保险资金运用收益率，其二可以分散投资风险。

4、完善风险管理体系。在保险投资过程，每个公司需要根据自身实际情况建立适合的投资目标和风险管理体系。各保险公司应该分产品设立账户，按产品特征选择适当投资组合，实现资金配置的精细化管理。完善保险资金运作规范和信息管理系统，及时全面的收集保险资金投资信息，建立健全的风险指标和预警系统，准确评价风险因素的影响。在企业内部需要建立全面风险管理的构架，让每一个人都参与到公司风险管理。最后，我国保监会应该逐步建立起政府监督、企业自律和社会监督的三位一体的风险管控体系，降低保险企业资金违规运用给投保人带来的损害。

（作者单位：广西大学商学院）

参考文献：

[1] 张玉杰.我国保险资金运用现状分析及对策选择[期刊论文]-理论界2014（5）

[2] 闫俊.陈建军.我国保险资金运用问题及改善保险资金运用对策[期刊论文]-才智2011（21）

[3] 王莹.我国保险资金运用问题及对策分析[期刊论文]-北方经济2007（10）

[4] 梁晓谨.我国保险资金运用存在的问题及解决方案[期刊论文]-时代经贸2011（21）

银行存款论文范文第6篇

论文摘要:本文通过对美国商业银行存款产品收费制度的研究,尝试寻找出其存款产品的设计机制以及设计特点,希望能够给国内商业银行在存款收费方面以启示和借鉴。

美国银行的存款产品、账户种类多种多样。就花旗银行而言,个人银行业务种类包括支票账户、储蓄账户等类,而仅支票账户类存款产品就多达五种:citibank everythingcounts!、cit-igold!、citibank access account、basic checking、the citibankaccount。这五种产品都各有特色,basic checking就属于普通支票账户,银行不支付利息、没有最低余额限制、每月都必须交纳9.5美元的账户管理费、能享受支票费和atm跨行交易费的优惠。而the citibank account属于付息类支票账户,特点在于银行会支付利息、有较高的余额要求(6000美元/月),如果存款人满足联合账户余额要求(combined average balance)就能无限制的免支票费和atm跨行交易费。比较花旗银行这两种产品,它们的构成要素都包括了:账户余额要求、账户管理费、支票费、atm跨行交易费和利率。两种产品的差异就在于这几个要素所赋予的内容不同、组合不同。

通过对花旗银行存款产品(支票账户)以及美国大多数银行的存款产品的收费明细进行观察可以看出,美国银行存款产品的设计具有以下特点:

首先,存款产品的创新通过其构成要素的不同组合就可以实现。美国银行存款产品的构成要素一般包括:期限、开户起点要求、日均余额/联合余额、优惠(减免账户管理费、免费签发若干次支票、利率优惠等)、惩罚(收账户管理费、降低利率)等。这些基本要素不同的排列组合就形成了美国银行市场上多种多样的存款产品。换言之,对这几种要素进行重新组合,赋予不同的内容就是对存款产品的创新。美国银行一直以来都努力围绕着存款产品的流动性和收益性进行创新。如本文前面提到的1970年由美国马萨诸塞州互助储蓄银行推出的一种新型活期存款账户——可转让支付命令账户(negotiable order ofwithdrawal account——now account)。该账户实际上是一种不使用支票的支票账户,是对活期存款的一种创新。它的创新体现在既可使客户享受到转账结算的便利,同时又可取得利息收入。还有八十年代的新型活期存款帐户——超级可转让支付命令账户(super now account),就是在可转让支付命令账户的基础上提高了银行所支付的利息,并且多了能够随意签发支票的功能。这两种账户是美国银行业 历史 上较为经典的创新,体现出了存款产品各构成要素之间不同组合的强大的创新功能。

其次,注重市场细分。不同的存款人的需求是不同的,有的存款人看重帐户所能支付的利息,有的则看重账户的支付功能;有的存款人每月需要签发很多张支票,有的则很少签发支票。美国银行在设计其存款产品时非常注重这样的需求导向。如花旗银行的两种支票账户:basic checking适合每月签发支票次数有限且无法达到银行规定的帐户余额要求的存款人群体,而the citibank account是针对能够满足余额要求,而且每月需要签发多张支票的存款人设计的。或者,当存款人既能获得一定的利息,同时也能够满足银行的帐户余额要求时,他就会选择the citibank account。不同规模的银行,存款产品设计的不同也体现银行选择的客户群体的不同。大银行的付息帐户余额要求要明显高于小银行(社区银行),这是因为大银行所希望吸引的客户群主要是市场上较为高端的,能保持高存款余额的那一部分客户;而小银行面对的主要是当地的社区居民,他们难以满足大银行的高余额要求。

第三,账户余额要求的作用突出。首先,稳定的资金来源是银行持续经营获利的重要源泉。账户余额要求是美国银行衡量对存款人所开立账户收费与否的一个标准。当存款人的帐户余额能够达到银行要求时,银行就会免收其账户管理费;反之,存款人就会被收取一个月5美元至15美元不等的账户管理费。而且,对于一些高余额要求的账户,银行还会对满足余额要求的存款人减免支票费、atm跨行交易费、账单费等等。这些诱人的条件使得存款人会主动考虑取款的次数和频率,尽量保持自身帐户余额不低于银行要求,银行稳定和持续的资金来源同时也就得到了进一步的保证。其次,美国银行考察存款人账户余额主要有两种方式:一是要求存款人的单个账户满足最低余额要求;二是要求存款人在本银行开立的所有账户余额加总后满足一个最低要求,即联合账户余额要求。一般来说银行都会选择实行联合账户余额要求+单个账户最低余额要求。这样的做法有一个极大的好处,就是吸引存款人在一家银行尽可能多的开立不同功能的账户。当存款人某种账户余额要求低于银行要求时,就可以用其在本银行开立的其他账户的资金余额进行补充,从而避免被收取账户管理费等各项费用。

参考 文献 :

[1]丁友刚.对银行收费的理性思考——基于银行业成本核算模式变迁与银行收费动因和依据的研究[j]. 金融 研究,2003,(11).

[2]李宝军.人民币小额存款账户收费问题质疑[j].金融 会计 ,2005,(10).

[3]秦艳梅,李智.我国商业银行小额账户收费动因研究[j].北京工商大学学报(社会 科学 版),2006,21(3).

银行存款论文范文第7篇

论文摘要:本文通过对美国商业银行存款产品收费制度的研究,尝试寻找出其存款产品的设计机制以及设计特点,希望能够给国内商业银行在存款收费方面以启示和借鉴。

美国银行的存款产品、账户种类多种多样。就花旗银行而言,个人银行业务种类包括支票账户、储蓄账户等类,而仅支票账户类存款产品就多达五种:CitibankEverythingCounts!、Cit-igold!、CitibankAccessAccount、BasicChecking、TheCitibankAccount。这五种产品都各有特色,BasicChecking就属于普通支票账户,银行不支付利息、没有最低余额限制、每月都必须交纳9.5美元的账户管理费、能享受支票费和ATM跨行交易费的优惠。而TheCitibankAccount属于付息类支票账户,特点在于银行会支付利息、有较高的余额要求(6000美元/月),如果存款人满足联合账户余额要求(combinedaveragebalance)就能无限制的免支票费和ATM跨行交易费。比较花旗银行这两种产品,它们的构成要素都包括了:账户余额要求、账户管理费、支票费、ATM跨行交易费和利率。两种产品的差异就在于这几个要素所赋予的内容不同、组合不同。

通过对花旗银行存款产品(支票账户)以及美国大多数银行的存款产品的收费明细进行观察可以看出,美国银行存款产品的设计具有以下特点:

首先,存款产品的创新通过其构成要素的不同组合就可以实现。美国银行存款产品的构成要素一般包括:期限、开户起点要求、日均余额/联合余额、优惠(减免账户管理费、免费签发若干次支票、利率优惠等)、惩罚(收账户管理费、降低利率)等。这些基本要素不同的排列组合就形成了美国银行市场上多种多样的存款产品。换言之,对这几种要素进行重新组合,赋予不同的内容就是对存款产品的创新。美国银行一直以来都努力围绕着存款产品的流动性和收益性进行创新。如本文前面提到的1970年由美国马萨诸塞州互助储蓄银行推出的一种新型活期存款账户——可转让支付命令账户(NegotiableOrderofWithdrawalAccount——NOWAccount)。该账户实际上是一种不使用支票的支票账户,是对活期存款的一种创新。它的创新体现在既可使客户享受到转账结算的便利,同时又可取得利息收入。还有八十年代的新型活期存款帐户——超级可转让支付命令账户(SuperNOWAccount),就是在可转让支付命令账户的基础上提高了银行所支付的利息,并且多了能够随意签发支票的功能。这两种账户是美国银行业历史上较为经典的创新,体现出了存款产品各构成要素之间不同组合的强大的创新功能。

其次,注重市场细分。不同的存款人的需求是不同的,有的存款人看重帐户所能支付的利息,有的则看重账户的支付功能;有的存款人每月需要签发很多张支票,有的则很少签发支票。美国银行在设计其存款产品时非常注重这样的需求导向。如花旗银行的两种支票账户:BasicChecking适合每月签发支票次数有限且无法达到银行规定的帐户余额要求的存款人群体,而TheCitibankAccount是针对能够满足余额要求,而且每月需要签发多张支票的存款人设计的。或者,当存款人既能获得一定的利息,同时也能够满足银行的帐户余额要求时,他就会选择TheCitibankAccount。不同规模的银行,存款产品设计的不同也体现银行选择的客户群体的不同。大银行的付息帐户余额要求要明显高于小银行(社区银行),这是因为大银行所希望吸引的客户群主要是市场上较为高端的,能保持高存款余额的那一部分客户;而小银行面对的主要是当地的社区居民,他们难以满足大银行的高余额要求。

第三,账户余额要求的作用突出。首先,稳定的资金来源是银行持续经营获利的重要源泉。账户余额要求是美国银行衡量对存款人所开立账户收费与否的一个标准。当存款人的帐户余额能够达到银行要求时,银行就会免收其账户管理费;反之,存款人就会被收取一个月5美元至15美元不等的账户管理费。而且,对于一些高余额要求的账户,银行还会对满足余额要求的存款人减免支票费、ATM跨行交易费、账单费等等。这些诱人的条件使得存款人会主动考虑取款的次数和频率,尽量保持自身帐户余额不低于银行要求,银行稳定和持续的资金来源同时也就得到了进一步的保证。其次,美国银行考察存款人账户余额主要有两种方式:一是要求存款人的单个账户满足最低余额要求;二是要求存款人在本银行开立的所有账户余额加总后满足一个最低要求,即联合账户余额要求。一般来说银行都会选择实行联合账户余额要求+单个账户最低余额要求。这样的做法有一个极大的好处,就是吸引存款人在一家银行尽可能多的开立不同功能的账户。当存款人某种账户余额要求低于银行要求时,就可以用其在本银行开立的其他账户的资金余额进行补充,从而避免被收取账户管理费等各项费用。新晨

参考文献:

[1]丁友刚.对银行收费的理性思考——基于银行业成本核算模式变迁与银行收费动因和依据的研究[J].金融研究,2003,(11).

[2]李宝军.人民币小额存款账户收费问题质疑[J].金融会计,2005,(10).

[3]秦艳梅,李智.我国商业银行小额账户收费动因研究[J].北京工商大学学报(社会科学版),2006,21(3).

银行存款论文范文第8篇

关键词：商业银行 存款 市场份额

随着中国银行业的对外开放，各家商业银行之间对于居民存款的竞争会更加激烈。那么，商业银行的存款市场份额主要受哪些因素的影响？这些因素又会给商业银行的改革和发展带来什么样的启示呢？本文将对此进行实证分析。

因素分析

从存款者的角度来说，其对于存款银行的选择主要取决于存款的收益性和安全性。在利率没有市场化的情况下，各家银行的存款收益没有显著差别。因此，存款的安全性成为影响存款者选择的重要因素。存款者对于存款安全性的预期主要受到以下因素的影响。

银行的资本充足率。银行的资本作为亏损的缓冲装置可以对存款者起到一定的保护作用，因此，较高的资本充足率能够增加存款的安全性，从而有利于商业银行吸收存款。

银行的资产质量。如果银行积累了大量不良贷款，意味着其资产流动性降低、盈利能力下降，同时也削弱了银行抗风险的能力。根据国际货币基金组织统计，从1980年以来，各成员国由于银行不良资产比率过高引发的金融问题占所有发生金融问题的66%以上，而由于不良资产比率过高引发金融危机的占58%以上。因此，银行较差的资产质量会使存款的安全性降低，不利于商业银行吸收存款。

银行是否上市。银行上市被认为能够提高银行的资本充足率，改善资本结构；分散银行的经营风险，提高银行经营状况的透明度，这对银行吸收存款是有利的。

存款者在选择存款银行时，除了比较存款的安全性和收益性以外，还会受到其它因素的影响，比如，银行的服务态度、银行提供的相关金融产品以及存取款的便利性等等。这些因素难以完全量化，本文用银行的分支机构来代表。

变量和数据

根据因素分析，本文用样本银行吸收的储蓄存款占全部居民储蓄存款的比重代表银行的存款市场份额（MS），作为被解释变量。解释变量包括：银行的不良资产状况（BA），银行的资本充足状况（CA），银行是否是上市银行（LB），银行分支机构数（BN）。本文有关变量的描述概括在表1中。

本文的所有数据均来自各年度的《中国金融年鉴》和各银行的年报，共选择了2000年――2004年包括3家国有银行和7家股份制银行在内的10家银行的44个样本进行分析。

回归分析

回归结果

运用Eviews4.0软件进行回归分析，回归结果如下：

MS = 0.01－0.08 BA + 0.01 CA － 0.00 LB + 3.58E-06* BN

(-1.62) (0.12) (-0.16)

(3.34)

R2=0.93 D.W.= 2.08

括号中的数值为t统计量。*代表在1%的水平上显著，未标记的估计量在统计上不显著。回归结果已经过自相关处理。

从回归结果中可以看到，资本充足比率（CA）、银行的不良资产状况（BA）以及银行上市与否（LB）都不会显著的影响商业银行的存款市场份额，对吸收存款具有最显著影响的因素是银行的分支机构数。

实证结果对于国有商业银行改革的启示

在存款者对于存款银行的选择中，由于利率没有市场化，所以收益性不是决定性的因素。回归结果说明，代表银行经营稳健性、从而增加存款安全性的指标，比如，银行的资本充足比率、银行的不良贷款比率以及银行是否上市也没有显著的影响。存款的便利性是影响银行存款市场份额的关键因素。然而，存款者之所以对银行自身的偿还能力缺乏关注，原因并不在于其不关注存款的安全性，而是在于政府为银行体系提供了隐含的担保。正是由于这种隐性存款保险的存在，使得存款者认为其存款的安全性主要依赖于政府而不是吸收其存款的银行。

因此，本文的分析表明，在对存款的竞争中，银行最有效的竞争手段是设立更多的经营网点。把全部样本划分为国有商业银行和股份制商业银行二个子样本，检验二个子样本的存款市场份额（MS）、分支机构数（BN）、资本充足比率（CA）和不良贷款比率（BA）是否存在显著差异。检验结果表明（见表2和表3），国有商业银行的资本充足比率显著低于股份制商业银行，不良贷款比率显著高于股份制商业银行，但是其分支机构数显著高于股份制商业银行，所以存款市场份额显著高于股份制商业银行。

在这个背景下，如何看待国有商业银行包括注资和剥离不良资产在内的改革措施呢？这些改革措施无疑提高了国有商业银行的资本充足率，降低了其不良贷款率。但从存款竞争的角度来看，政府的注资行为和对不良资产的剥离不会进一步增强国有商业银行的竞争力。而且，近二年对国有商业银行的注资等行为是直接以促进国有商业银行上市为目的的，但从前面的回归结果中已经看到，上市与否对银行的存款市场份额几乎没有影响。本文认为，这一问题应该在利率市场化以及银行业对外开放的背景下进行分析。

在政府的隐含担保下，国有商业银行的资本充足比率低、不良贷款比率高不会成为其竞争劣势，而国有银行为数众多的分支机构决定了其在竞争中的有利地位。但依靠政府担保获得的竞争优势缺乏可持续的特征，由于政府对银行提供隐含担保，在国有商业银行看来，存款不具有负债的性质，而是具有资源的性质，以国家信誉作担保的国有商业银行必定是一个不良资产的制造者。国有商业银行账面上的不良资产实际构成了政府的隐性负债，所以政府的负债也随着时间而不断地累积，日益增长的不良资产会逐渐腐蚀掉政府的财力，进而逐渐动摇公众对于政府能够全部担保其存款的信心。随着利率市场化的逐步实现，利率将成为银行存款竞争的工具，而这会降低银行存贷款利差，使银行利润下降。在利差收入仍然占很大比重的前提下，国有银行补充资本、处理不良资产的负担更加沉重，更难以承受这种利润的下降。不仅如此，在银行业对外开放的环境下，享有国际声誉的外资银行相对更容易获得国内公众的信任，如果存款被外资银行大量分流，国有商业银行乃至整个金融体系将处于被动境地。当然，在和国有银行的竞争中，外资银行的劣势是营业网点较少，而这是决定存款份额的重要因素。但是，不可忽视的是，外资银行的分支机构一般设在经济发达地区，服务对象也主要针对高收入群体，这对于国有商业银行构成很大的威胁。因此，国有商业银行必须以上市为契机，补充资本金，解决不良资产问题，以银行自身实力为基础保证存款的安全性，并通过进行实质性的产权结构调整来完善治理结构。只有从这个角度出发，政府为了推动国有商业银行上市而进行的一系列注资和对不良资产的剥离才是有意义的，也才能使国有商业银行真正有实力保持其竞争优势，应对竞争日趋激烈的市场环境。

本文对商业银行存款市场份额的影响因素进行了实证分析，分析结果显示，对商业银行的市场份额具有显著影响的唯一因素是银行的分支机构数。一方面反映了目前我国尚未实现利率市场化，各家银行存款的收益性没有显著差别；另一方面反映了在存在政府隐含担保的情况下，反映银行存款安全性的指标，如资本充足率、不良贷款比率等也不会影响银行的存款市场份额。对国有商业银行和股份制商业银行二个子样本的分析表明，国有商业银行的不良贷款比率显著高于股份制商业银行，资本充足比率显著低于股份制商业银行，由于其分支机构众多，市场份额显著高于股份制商业银行。但随着利率市场化的逐步实现和银行业的对外开放，这种竞争优势会受到威胁。因此，国有商业银行提高资本充足率，降低不良资产比率对于其竞争优势的保持十分必要。

参考文献：

1.何问陶，邓可斌．资本监管、资本充足率与银行市场均衡．当代财经，2004(8)

2.刘勇，李琪琦．国家经济伦理与国有商业银行改革．财经科学，2005(1)

3.王碧峰．国有商业银行改制上市问题讨论综述．经济理论与经济管理，2004(5)

4.周好文．“国家信誉”应从国有银行淡出．当代经济科学，2003(1)

作者简介：

梁媛： 1976年生，女，吉林省人，毕业于北京大学，获经济学博士学位。现为北京理工大学人文社会科学学院讲师，研究方向为金融学，已出版专著并十余篇。

银行存款论文范文第9篇

关键词：存款产品；要素；定价

一、背景介绍

1980年国会通过了《存款机构监管放松与货币控制法案》，逐步废除了存款利率上限，从而使得私人决策者代替了公共管理机构来制定存款的价格。由于存款利率上限的放开，使得存款机构面临着日益激烈的竞争。在竞争压力下，美国各银行在市场上推出了富有自己特色的存款产品来吸引以及满足客户的需要！

二、美国存款产品设计

值得一提的是，虽然美国各银行的存款产品各具特色，但从总的方面来讲，主要有以下五方面共同特点：

1.美国的存款产品构成要素丰富。美国的银行之所以能够设计出繁多的存款产品，最需归功于丰富的存款产品的构成要素。它主要包括期限、利率、最低开户存款额、账户日均余额/联合账户余额、服务费用（优惠或者惩罚）、账户管理费等。银行通过这些要素的组合就可以创造出许多差异化的存款产品。然而中国银行业的存款产品数量极为有限，仅仅通过一张由中央银行规定的“人民币存款利率表”便可全部反映。表中只有我国的存款产品的两个要素：期限和利率。而这正是我国银行存款产品单一的直接原因。

2.以细分市场的方法结合以需求为导向的主旨来设计产品。客户的需求肯定是多种多样，若每个银行都能正确地细分市场，并且以客户的需求为自身业务发展、创新的导向，那么银行存款产品肯定也会种类丰富。目前各银行普遍从地理角度、客户收入高低、年龄层的生活方式等方面来细分市场。地理角度细分市场主要是根据不同地区的人对银行存款业务的不同需求。通常城镇居民对存款的需求普遍会大于非城镇居民；从客户的收入角度来看，往往年龄在45岁以上的客户对存款的需求大于35岁以下客户，所以45岁以上的客户面临更加多样化的存款产品的选择；从年龄层、生活方式的不同来看，通常年轻人喜欢通过网络来完成业务，相反年龄大的人喜欢到网点进行柜台服务，所以对不同年龄层的存款产品的设计要符合各自的生活方式。例如美洲银行为相应的年轻人或者喜欢通过网络这样一种方式来办理业务的人推出一款活期存款产品ebanking。该产品要求客户通过电子化的途径――ATM机、网络无纸化的自助服务来存取款，从而可以免收每个月的账户管理费。既根据客户定产品，又根据产品找客户，是见树木也见森林的科学方法，是以客户为中心的正确路径。

3.存款产品注重手续费收入。美国的银行比较注重手续费及佣金收入，反应在存款产品上，主要是账户管理费（在美国相对于存款收益，账户管理往往比较高。正因为如此，客户想免费的欲望就越强）、超过规定的签发支票的惩罚金、透支惩罚金等。相关费用的收取能带来很大的好处。一、相关费用的收取可以改善银行收入结构，增加非利息收入，弥补成本；二、可以节约系统资源、提高运行效率、降低维护成本。特别是银行通过对账户管理费的收取可以有效地筛选客户，对大量占用系统资源的小额低效账户起到清理作用。

4.账户管理费用与日均余额/联合日均余额的搭配使用可以促使客户权衡成本收益后，能遵守银行的相关要求，例如：保留相对充足的存款在该账户上或者将个人所有业务均在一家银行办理等。特别典型的就是美洲银行的Advantage with Tiered Interest Checking这一活期存款账户的管理费用与日均余额/联合日均余额的搭配的设计――要求该账户或者与该账户挂钩的普通储蓄账户（Regular Savings Account）日均余额不低于5000美元；或者联合日均余额（与活期相挂钩的储蓄、定期、个人退休账户的联合日均余额）不低于10000美元；或者相关的分期付款方式的贷款或（和）信贷未偿还金额不低于15000美元；或者办理了美洲银行的首次抵押贷款业务且有未偿还金额；或者在相关的美林证券的经济人账户（Brokerage Account）中有不低于15000美元的联合资产，这样你便可以免交每个月25美元的账户管理费。从该账户的管理费是否收取的条件设计来看，我们发现银行通过各种账户的联合日均余额的规定，表面上是为客户提供更多的可以免交月费的机会，事实上银行通过该方式可以让客户变得更加忠实，即为了满足免月费的条件，客户往往会在同一家银行办理其他产品业务（储蓄、定期、个人养老金账户、抵押贷款、信贷等），从而银行获得更多的经营、盈利的机会。对于老客户如若想到转移到其他银行，通常会面临着高转移成本而最终放弃离开。

5.分类定价法：一般银行存款的定价方法有存款的成本加利润定价法、有条件的存款定价（价格表定价）法、基于与客户的整体关系的存款定价法、分类定价法等。目前美国许多银行通常是采取分类定价法，即将存款服务的费用与利息分开定价，实现权利与义务的一一对应。客户在银行存款，银行需要支付相应的利息；银行为客户提供存取款、咨询、账户管理等的服务，需要向客户收取一定的费用。分开定价不同于综合定价法的一视同仁，即所有客户都获得一样的综合利率，它使银行实现了更大的灵活性――对不同客户采取不同的费用与利息的定价，即差别化定价。对于优质忠诚的客户，他们往往为银行带来较多或较稳定的资金量，且他们对金融服务的需求大，从而为银行的手续费和佣金收入做出很大贡献，因此银行对这样的优质客户可以提供较高的存款利息或者收取较低的服务费用（花旗银行对有些客户提供ATM机跨行取款免手续费、无限制签发支票次数、提供优先贷款服务等）；对于贡献小，特别是给银行带来一定损失的客户，银行可以相应提供较少的服务还可以做出一定的惩罚。

中国目前要求银行利率市场化的呼声很高，按目前趋势来看，利率市场化将是必然的。一旦利率真正被放开由市场来主导的时候，一向产品设计创新、定价都较为薄弱的我国银行才意识转变存款产品的设计理念的话，未免会太迟了。因此，中国的银行需要有生于忧患的思想，借鉴他国市场的经验，转化成自身的优势来服务自身的银行系统。

参考文献：

[1]张桥云.美国存款产品设计对中国的启示[J].金融时报，2003-02-17.

[2]王祥.我国商业银行存款产品设计的思考.硕士学位论文.西南财经大学.2007.

作者简介：

银行存款论文范文第10篇

企业要做到正确缴纳消费税，就必须充分掌握消费税的处理技巧，故对有关消费税会计处理办法介绍如下：

（1）交纳消费税的企业，应在“应交税金”科目下增设“应交消费税”明细科目进行会计核算。

（2）企业生产的需要交纳消费税的消费品，在销售时应当按照应交消费税额借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。实际交纳消费税时，借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。发生销货退回及退税时作相反的会计分录。

企业出口应税消费品如按规定不予免税或退税的，应视同国内销售，按上款规定进行会计处理。

（3）企业以生产的应税消费品作为投资按规定应交纳的消费税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。

企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务、支付代购手续费等，应视同销售进行会计处理。按规定应交纳的消费税，按照本规定第二条的规定进行会计处理。

企业将生产的应税消费品用于在建工程、非生产机构等其他方面的，按规定应交纳的消费税，借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“产品销售费用”等科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。

随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。企业逾期末退还的包装物押金，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”、“其他应付款”等科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。

企业实际交纳消费税时，借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。

（4）需要交纳消费税的委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代交税款。受托方接应扣税款金额借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代交的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“生产成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按代扣代交的消费税款，借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

（5）需要交纳消费税的进口消费品，其交纳的消费税应计入该项消费品的成本，借记“固定资产”、“商品采购”、“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

（6）免征消费税的出口应税消费品应分别不同情况进行会计处理：①生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税；②通过外贸企业出口应税消费品时，如按规定实行先税后退方法的，按下列方法进行会计处理：

Ⅰ。委托外贸企业出口应税消费品的生产企业，应在计算消费税时，接应交消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。实际交纳消费税时，借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。应税消费品出口收到外贸企业退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，作相反的会计分录。

出口应税消费品的外贸企业将应税消费品出口后，收到税务部门退回生产企业交纳的消费税，借记“银行存款”科目，贷记“应付账款”科目。将此项税金退还生产企业时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，借记“应收账款——应收生产企业消费税”科目，贷记“银行存款”科目，收到生产企业退还的税款，作相反的会计分录。

Ⅱ。企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的，其交纳的消费税应按本规定第二条的规定进行会计处理。

自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申清出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“商品销售成本”科目。实际收到出口应税消费品退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。发生退关或退货而补交已退的消费税，作相反的会计分录对于正常销售的应税消费品，若按规定应当采用从价定率方法计算应纳税额的，应当根据销售的应税消费品的销售额和规定的税率计算应纳税额；若按规定应当采用从量定额计算应纳税额的，则应当根据销售数量和规定的单位税额计算应纳税额。

在具体进行会计核算时。应当在销售时根据所销售的应税消费品的销售额或销售数量和规定的税率或单位税额计算出应纳税额，进行会计处理。

[案情说明]奔腾（上海）汽车制造有限公司2002年7月1日向外销售小轿车40辆，气缸容量为2200毫升，出厂价每辆150000元，价外代收有关基金10000元，增值税税额为每辆27200元，款项已收。

[要求解答]奔腾（上海）汽车制造有限公司2002年7月1日会计处理。

[法律依据]《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税征收范围注释》。

[政策解读]按照《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税征收范围注释》规定，小汽车采用从价定率方法计算应纳消费税税额。应纳税额＝销售额×税率其中销售额指纳税人销售应税消费品应向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收取的增值税税款。

[计算说明]奔腾（上海）汽车制造有限公司2002年7月1日销售业务的应纳税额为：

应纳消费税税额＝（150000＋10000）×40×8％＝512000元

[会计处理]奔腾（上海）汽车制造有限公司2002年7月1日应当作如下会计分录：

借：银行存款7488000

贷：产品销售收入6000000

其他应付款400000

应交税金——应交增值税1088000

同时：

借：产品销售税金及附加512000

贷：应交税金——应交消费税512000

[案情说明]仍以[案例213]为基础，奔腾（上海）汽车制造有限公司2002年7月6日，收到北京汽车交易市场交来结算清单和转账支票，已经销售小汽车260辆，合同规定的结算价格为每辆175500元（含税，包括代收基金每辆10000元）。

[要求解答]奔腾（上海）汽车制造有限公司2002年7月6日会计处理。

[法律依据]《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税征收范围注释》。

[分析说明]在这项销售业务中，汽车制造厂收到款项45630000元，但这45630000元是含税销售额，其中包含了增值税额，所以应当将含税销售额换算成不含税销售额：

不含税销售额=含税销售额÷（1＋增值税税率）

＝45630000÷（1＋17％）

＝39000000元

奔腾（上海）汽车制造有限公司2002年7月6日应纳消费税税额为：

应纳税额＝39000000×8％

＝3120000元

[会计处理]奔腾（上海）汽车制造有限公司2002年7月6日应当作如下会计分录：

借：银行存款45630000

贷：产品销售收入36400000

其他应付款2600000

应交税金——应交增值税6630000

同时：

借：产品销售税金及附加3120000