借鉴信贷管理精神 做好托收工作

摘要：根据出口企业在对外交易托收结算方式面临的风险现况，借鉴银行信贷管理中的管理精神，从事前调查制度、事中审查制度、事后检查制度、切实有效的客户授信制度四个角度提出银企合作的一些具体做法，以有效规避出口托收业务中的风险，保证该结算方式的安全性。

关键词：信贷精神；托收；风险；对策

随着国际竞争的加剧，全球已经在一定程度上形成了买方市场。买家更愿意选择对其有利的商业信用支付方式。托收（COLLECTION）方式是指出口商出具汇票，委托银行向进口商收取款项的一种方式。因其手续简便，费用较低，有利于进口商的资金融通和周转而广受国际买家的欢迎。因此作为以出口为主的我国中小型企业在国际结算中有目的采用此方式，有利于调动进口商采购货物的积极性，从而有利于促进交易成立和扩大出口。

但是托收方式毕竟是一种商业信用方式，采用这种结算方式能否安全收汇一定程度上取决于进口商的信誉。如何有效利用托收方式扩大出口，同时加强信用风险控制能力做到托收项下的安全收汇，将是决定每个出口企业生存与发展的关键因素，也是摆在每个出口企业面前的一项十分紧迫而又艰巨的任务。

本文试引入信贷管理中的贷前调查、贷中审查、贷后检查和综合授信机制精神，从银行优质服务和防范出口企业信贷风险的角度出发，对如何加强银企合作，共同做好托收方式安全收汇作出分析，提出对策。

一、详尽的事前调查制度

1、加强客户资信管理

客户资信管理主要是搜集储存客户信息。信贷工作中的首要原则是“了解你的客户”，因为客户既是企业最大的财富来源，也是风险的主要来源。同样在对外交易中注重对客户信息的管理也是了解客户资信状况和信用风险控制的基础，对海外客户进行全面、认真、仔细地调查，及时掌握和了解其经营情况、资信及偿付能力，为扩大出口、安全收汇打下良好的基础。具体手段可以采用对所有往来客户逐一建立档案，设基本资料和往来资料两部分。基本资料反映客户的整体实力，包括经营状况及财务状况等，往来资料则反映与客户的交易记录及内部评价，包括与客户的交易时间、金额、付款情况等。根据客户的付款情况，评定信用等级，制定相应的信用政策，给予客户不同的信用额度，做到心中有数，有的放矢。在此可以借助于国内外专业的调研公司的力量，以符合会计中的效益产出比原则。

2、加强对进口地法律以及有关的外汇管理规定的研究

只有在仔细、深刻地剖析、研究当地的外汇政策后，才能做出具体的判断与决策，为以后合法合规的保护自身权益打下良好的基础。规避由于不懂贸易国的外汇贸易政策而丧失主动，蒙受巨额损失的现象。比如巴基斯坦的不法商人，利用该国进入该国港口的货物不得自由运出，必须得到进口商同意的政策，欺骗了不少中国的商家，使国家蒙受了巨额损失。

3、了解不同国家和地区对于托收方式（D/P远期与D/A）的不同处理方式，以便心中有数，区别对待，掌握货物所有权的主动

如中国银行界一般认为D/P远期与D/A不一致，应区别对待，D/P远期是对方见单据后一定期限内付款，D/A是只要进口商签字同意到期付款就可以放单。两者区别在于对于货权的控制权上。但在有的国家和地区，两者在法律地位上是平等的，而同时URC522规定，单据如与一国一洲或当地所必须征询的法律或条款规定相抵触时，则要受当地法律的制约。

4、注重指导客户签约细节把握，力争做到未雨绸缪

银行应建议客户在签订合同中规范托收所需相关的单据种类和单据数量，以便托收单据的齐全和便于客户清关。其中关于提单的形式要特别注意，即提单要选择用“空白指示提单”为最佳，这样出口商在移交提单之前始终掌握着货权，如果出现客户不赎单的情况，则出口商可以随时将该单据交付给需要该批货物，且已付款的其他客户，而且不影响新客户的提货。即便是出现最不利的情况——退运，则因为该提单是“空白指示提单”，货权在托运人手中，所以能够及时办理退运手续，而不会因为没有货权处置不及时产生大量的额外费用，从而减少损失到最小程度。

5、密切关注国际商会和中国进出口保险公司等专业机构的案例与信息通报，避免发生类似托收风险发生

如国际商会根据国内银行反映在与希腊有关银行进行托收项下业务时发生纠纷，包括D/P项下希腊代收行擅自放单，并涉嫌伪造正本提单的问题。具体介绍案例如下：

一是远期DP放单。代收行MARFIN EGNATIA BANK S.A. THESSALONIKI，在收到托收行寄出的远期D/P托收单据后，未取得中方出口商和托收行同意，私自放单给付款人CHRISTINA TSELIOU 36 TELAMONOS STR 26 332 PATRAS GREECE提货。由于此前代收行曾来电限定回复期限，称到时未收到回电将放单，后续交涉中代收行坚称自身远期DP托收放单行为符合国际惯例。

二是单据掉包。按出口商委托，托收行将出口托收单据寄至代收行：NATIONAL BANK OF GREECE FAMPRIKA MYKONOS PC：84600 MYKONOS CYCLADES GREECE，后出口商告知付款人PRAKTICAL CO IMPORT EXPORT 28 ZAKINTHOU STR.PATRAS-264 41- GREECE TEL：302610-427337在代收行签收单据当晚即将货物提走。由于托收行未收到货款，即向希腊国民银行查询单据情况并催其付款，后收到该行GLOBAL TRANSACTIONS SERVICES DIVISION COLLECTIONS SUBDIVISION 回电，称此前代收行曾将单据寄至其单据中心，审核单据后发现付款人在希腊另外的城市（PATRAS）且并非其客户，另外他们收到的提单产地证等单据为复印件，并非如托收行面函标示为正本，单据退回托收行。退单寄到后托收行发现单据有明显拆封痕迹，最初的正本单据被替换为正本的彩打复印件，且排放的顺序与托收行寄出的单据不符，代收行不承认私自放单且伪造单据，现此事仍在交涉调查中。

三是付款人指定的代收行操作混乱。出口商委托托收行办理出口D/P托收，并指定代收行为PIRAEUS BANK OF GREECE S.A.（2062） ATHENS BR. EL.VENIZELOS AIRPORT BLDG 27 ZIP. 19019-SPATA-ATHENS，GREECE PH.0030-210-3542222 ATTN.MR.XARALAMBOPOULOS PETROS，付款人：GAVALA ANTONIA IOAN 91 EVANS ST. 71305 IRAKLIO IRAKLIO GREECE。经查，代收行非托收行行，收款人称代收行的所有信息均是付款人提供的，要求托收行按其提供的地址照寄单。因收款人反映已收到付款人接受单据的邮件，但托收行未收款，外查代收行，代收行先是称收件人MR.XARALAMBOPOULOS PETROS非其雇员，后又承认收到单据但由于买方并非其客户，已将单据退回托收行。待托收行收到退单时，发现退回的两份所谓的正本提单是同一系列号的正本提单彩色复印件，没有原先正本提单的背面条款，即去电追问，代收行回复称其退回的提单就是其收到的提单，该笔托收款项至今未收汇。

ICC China意见：后金融危机时期，各类纠纷案件呈现出新的特点。尤其是希腊等国，近期受到债务危机的困扰，其银行、进出口企业在与国外进行交易时较以往更易出现无力支付等纠纷问题。ICC China建议各成员单位谨慎与希腊有关代收行及进出口商的交易与合作，应在今后与希腊有关银行做托收项下业务或其他业务合作时注意风险防范，采取相应安全保障措施。同时，请将希腊有关银行、进出口企业纳入黑名单并周知各分支机构及有关单位，以免其它同业遭受类似损失。

二、合理的事中审查制度

1、谨慎选择收行

据URC522明确规定，委托人应自己选择代收行，委托人的银行也可以代为选择，但不负担任何责任。在实务操作中，出口企业往往对对方银行的资金实力、信用情况不太可能十分了解，而银行凭借其先进的网络系统，广泛的行优势，专业的职能关系，一般对于代收行的各方面情况都有一个比较清晰、全面的认识。而代收行信誉的好坏直接影响到托收项下款项的安全性与时效性，代收行信用的高低又直接体现在银行从业人员素质和工作作风上。借助业务交单行的力量，选择资金实力强，信誉好的代收行或其海外联行，对于及时掌握事态发展，了解情况，加强沟通，创造安全收汇的外部环境有着重要的现实意义。

2、银企密切合作

在托收方式下进出口两方发生纠纷时，在企业自身交涉无效时，及时、积极地配合银行工作人员做好交涉工作，理顺托收事宜下的来龙去脉，共同分析纠纷产生的可能原因，并充分利用银行专业、人才、技术等各方面的优势，精研URC522的精神实质，以便对症下药，寻求有利于保障自身合法权益的有效证据和途径。

三、查漏补缺的事后检查制度

1、做好托收项下的评价工作，及时发现问题，引入信贷中的进退机制，大力扩大优质客户群队伍群，逐步提高其信用额度；而对资信差的客户或改用谨慎、严格控制的交易方式（如即期L/C、一定比例的预收款），或逐步减低其信用额度，或拒绝与其交易等不同的方式逐步退出，减低客户授信业务的风险系数，力争规避收汇风险。

2、加强对客户档案管理，应采用动态更新管理机制，及时载入新的信息，以防对老客户的信用掉以轻心。切实改变由于缺乏对托收帐款的监控，而造成企业往往不能根据账款回收的情况调整对客户的信用条件和信用政策的现象。与此同时，要加大对业务员的考核力度，努力实施专业化、规范化的托收项下的账款跟踪管理制度，定期核查托收账款回收情况。要求业务员及时与客户联系，督促客户及时付款；在出现逾期账款早期积极自行追讨；在逾期后期采取有效的债权确保措施，如提讼、仲裁、委托专业机构追讨等。对于这些工作的开展，必须形成有效的书面报告制度。

四、切实有效的客户授信制度

建议客户参照银行授信管理模式，在交易决策过程中制订和执行一套科学的审批方法和程序，包括“信用申请审查制度”、“信用额度审核制度”和“交易审批制度”，避免主观、盲目决策。通过这项制度，可以明确和规范与客户间的信用关系，从而有效地降低逾期托收账款的发生率。合理确定对外授信对象是防范信用风险的前提，合理确定授信额度是防范信用风险的基础，强化授信额度的监控是防范信用风险的保证，严格执行“三查制度”则是防范信用风险的关键，即进行“事前调查”、“事中审查”、“事后检查”。