社保费核算

社保费核算

社保费可不可以看到扣款凭证的时候直接记：

借：管理费用(单位部分)

其他应收款个人部分)

贷：银行存款

(安徽省章显立)

在线专家：

您做的不规屯按照企业会计准则。上最好通过应付职工薪酬科目过渡一下。

根据扣款凭证做分录：

借：应付职工薪酬――单位承担的部分

其他应收款――个人承担的部分

贷：银行存款

同时做分配的分录：

借：管理费用――单位承担的部分

应付职工薪酬――工资(个人承担的部分)

贷：应付职工薪酬一单位承担的部分

其他应收款――个人承担盼郭分

信用卡购物，储值卡消费

顾客用信用卡购买商场的商品手续费先由商场承担商场在和供货商结算的时候再由供货商承担。但是商场的会计处理是先计入财务费甩等跟供货商结清款项的时候再冲财务费甩对于这种做法您认为是否正确?我认为不是很符合会计核算原则。因为手续费最终是由供货商承担扃场不应该作为财务费用。

另外，商场还卖储值卡，储值卡的意思就是顾客先付款给商场，商场给一张同价值的卡给顾客'顾客就可以拿这个卡去送人'这个卡只可以在该商场消费。现在的情况是我们商场跟其他另外两个商场同属于一个百货集团，三个商场销售的储值卡可以在三个商场通甩销售储值卡的钱是直接划到集团中心暂时保管'等客户持卡消费之后，再跟集团中心结算。集团中心再把钱划给这个商场。但是如果当时购卡的时候顾客是用信用卡刷卡产生的手续费也同时要由这个商场承担，商场承担后在跟供货商结算时转嫁给供货商。所以本商场在顾客用卡消费后做会计分录为：

借：其他应收款――集团卡中心

贷：主营业务收入

应交税费――应交增值税(销项税额)

跟集团中心结账时：

借：银行存款

贷：其他应收款――集团卡中心

借：其他应付款

贷：银行存款(承担手续费)

从厂家收取这部分手续费时：

借：银行存款

贷：其他应付款

如果商场这个月既有信用卡消费又有储值卡消费，则商场的账务处理是先默认收到商家的手续费都是冲其他应付款，等其他应付款账户冲平了之后再冲财务费用我认为这样处理并不是很正确，您觉得这样处理算对吗?(北京市张常玉)

在线专家：

1　这种情况下，将手续费计入财务费用是不合理的。

支付给银行信用卡手续费时：

借：其他应收款

贷：银行存款

将来和供货商结算将手续费转嫁给供货商时：

借：银行存款

贷：其他应收款

2　顾客用储值卡购物时：

借：其他应收款――集团卡中心

贷：主营业务收入

应交税费――应交增值税(销项税额)

跟集团结账时：

借：银行存款

贷：其他应收款――集团卡中心

借：其他应收款

贷：银行存款(承担手续费)

结账时从供货商处收取这部分手续费：

借：银行存款

贷：其他虚收款

如果这个月既有信用卡消费又有储值卡消费，则商场的账务处理应是分别作上面的分录。不能对冲的。

开办费处理

我公司属于餐饮服务业企业，有以下几个问题咨询：

1　筹备期间，公司董事个人借款，其实就是法人借款，之后报销的费用是进管理费用――差旅费或业务招待费科目，还是进管理费用――董事费科目?

2　筹备期间公司发生的费用是直接计入管理费用――开办费，还是先计人管理费用其他科目，如办公费，差旅费，之后再一次转入管理费用――开办费?

3　筹办期间，为服务员，厨师租房，买药，车费支付的一切费用是先计人应付职工薪酬――福利费，再转入销售费用还是先计人应付职工薪酬一福利费，再转入管理费用――福利费?这个不按人员划分费用么?我觉得为服务员、厨师支付的应该进销售费用。

4　筹备期间购买支票的费用也是计人开办费?

5　是不是筹备期可发生的费用不管是为谁支付的，不按受益者分配费用都直接计人管理费用――开办费?

在线专家：

您上面所列示的内容因为都属于筹建期间发生的'所以都是计入“管理费用――开办费”的，下面是有关开办费的具体规定，您可以参考一下。

开办费的列支范周

1　筹建人员开支的费用

(1)筹建人员的劳务费用：具体包括筹办人员的工资奖金等工资性支出，以及应交纳的各种社会保险。在筹建期间发生的如医疗费等福利性费用，如果筹建期较短可据实列支，筹建期较长的，可按工资总额的14％计提职工福利费予以解决。

(2)差旅费：包括市内交通费和外埠差旅费。

(3)董事会费和联合委员会费

2　企业登记、公证的费用主要包括登记费、验资费、税务登记费、公证费等。

3　筹措资本的费用：主要是指筹资支付的手续费以及不计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息等。

4　人员培训费：主要有以下两种情况

(1)引进设备和技术需要消化吸收，选派一些职工在筹建期间外出进修学习的费用。

(2)聘请专家进行技术指导和培训的劳务费及相关费甩

5　企业资产的摊销、报废和毁损

6　其他费用

(1)筹建期间发生的办公费、广告费、交际应酬费。

(2)印花税。

(3)经投资人确认由企业负担的进行可行性研究所发生的费用。

(4)其他与筹建有关的费用，例如资讯调查费、诉讼费、文件印刷费、通讯费以及庆典礼品费等支出。

进账单

请问进账单是否等于我公司的收款凭证呢?填写了转账支票后，银行会开给你一张结讫凭证，为什么还需要一张进账单呢?进账单的意义何在?(江西省刘菡)

在线专家：

银行进账单是持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行账户的凭证也是银行将票据款项记入收款人账户的凭证。

银行进账单分为三联式银行进账单和=联式银行进账单。不同的持票人应按照规定使用不同的银行进账单。

持票人填写银行进账单时，必须清楚地填写票据种类、票据张数、收款人名称、收款人开户银行及账号、付款人名称、付款人开户银行及账号、票据金额等栏目，并连同相关票据一并交给银行经办人员，对于二联式银行进账单，银行受理后，银行应在第一联上加盖转讫章并退给持票人，持票人凭以记账。　把支票存入银行后，支票就留在银行了，但银行会给企业出具一个进账单，企业凭进账单来记账，说明支票上的款项划到企业的银行存款账号。

转账支票的顺投和逆投

请问我公司与外公司间发生业务导致支票的顺投和逆投是什么概念?(广西自治区梁琪)

在线专家：

一般实务中把它称为倒存。如果收到的购货方的支票，存到自己的开户银行，这是正常的存支票的程序，可以称为顺投；如果对方开给您方支票，存到他们的开户银行，通过他们的开户行将资金转到自己公司的账上，这是倒存，也叫逆投。

委托代销

委托超市代销商品，是以发出商品，还是以收到代算清单的时间来确定销售收入?给超市提供的是批发价，超市以零售价销售，超市还要收取促管费和货架费，有活动还有销售折让，能否把委托超市代销商品的会计处理流程讲一下。(北京市宁珊)

在线专家：

这是委托销售业务，委托方的处理：

1发出商品时：

借：发出商品

贷：库存商品

2收到代销清单时确认收入，结转成本：

借：应收账款

贷：主营业务收入(实际的售价)

应交税费――应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：发出商品

支付的其他费用作为促销费用计入销售费用。