国际贸易融资中授信开证的风险分析及防范

摘 要：伴随着当前社会经济的稳步发展，城市建设进程的逐步深入，民众的生活质量及生活水平得到了较大的提高。金融业的快速发展使得银行运营管理期间的风险提高，那么怎样提高现代商业银行的风险管理质量就成为了需要深入研究的内容，当前，贸易融资已经成为了各家银行夺取市场及客户的重要工具，同时也为银行带来了较大的风险，为监管者提出了一个难题。本文简要论述了贸易融资的概念及类别，分析了我国当前外贸的情况，探讨了在贸易融资期间授信开证存在的风险，并提出了防范措施，目的在于进一步发挥贸易融资的价值，为企业提供更好的服务。

关键词：国际贸易融资;授信开证;风险分析;防范

自我国加入WTO以来，越来越多的企业融入世界经济舞台中，企业的发展与银行的资金支持存在密切的联系。目前，银行在对企业开展贸易融资期间，受到的欺诈情况越来越频繁，尤其是自改革开放以来，外来企业和资金进入国门，授信开证业务的出现，使得国际贸易融资中的风险问题日益凸显，为银行本身的发展及安全造成了隐患。银行想要保证自身可以稳步发展，就需要提高对贸易融资的重视。以下简要针对国际贸易融资期间授信开证的风险及预防进行分析，仅供参考。

一、贸易融资的概念及类别

1.贸易融资的概念

对于贸易融资来讲，其指的是银行为出口企业或者进口企业所提供的、同进出口贸易行为相关的信用便利或者短期融资资金。其所包含的内容主要有：授信开证、出口抵押、提货担保、进口抵押、打包贷款、国际保理融资等。境外贸易融资行为指的是企业在处理进、出口开证业务期间，通过国外所提供的融资条件及融资额度，相应的延长信用证项的付款时间。例如：银行在为顾客创建假远期信用证时，多通过境外的金融部门对顾客实施资金融通活动，从而缓解企业对外付汇的压力。

2.贸易融资的类别

最近几年，我国多数银行不断推出了很多贸易融资业务模式及产品，以满足不同顾客的个性化需求。经过分析来看，贸易融资大致包含以下几方面类别：其一，授信开证。指的是银行为顾客在授信额度的范围内相应降低或者免除一定保证金所对外开立的信用证。一般银行需要先对顾客核定一个授信的额度，依据顾客不同的信用级别，减少或者免除一定的开证保证金，为顾客开立信用证;其二，出口抵押。指的是当信用证所对应的受益者在装运货物后，把所有货运票据抵押给当地银行，银行部门扣除相关费用及利息后，把货款预先付给受益者，之后向开证行收取或者索偿货款的贸易融资行为;其三，提货担保。指的是在通过信用证结算进口贸易期间，如果货物较货运票据先抵达目的地，开证行应根据进口企业的申请，为其向者或者承运人出具承担先发放货物赔偿责任的保证性文件。在实施提货担保业务时，出口企业一般为香港、日本、韩国等周边地区及国家，当货物较票据先抵达时，进口企业由于没有接到提单，无法提货，为了防止支付大量的滞港费，或者急于提货进行生产，经常需要银行进行担保，企业先将货物提取出来，开证行需要在进口企业出具信托收据以后，提供提货担保书，要求者或者承运人先放货;其四，进口抵押。指的是开证行在收取所有信用证相符票据以后，为开证申请者出具的，可以支付该信用证款项的短期融通资金。一般来讲，进口抵押与信托收据配合应用，开证行依据申请者签发的银行信托收据来发放信用证;其五，打包贷款。指的是出口企业在收到进口企业当地银行出具的有效信用证以后，以信用证作为正本向银行申请，进而获取信用证项下出口商品装运、生产、采购等所需的短期融通资金;其六，国际保理融资。指的是国际贸易期间，银行利用进口保理商或者行通过有条件放弃追索权的形式对进出口企业应收款项进行购买或核实，进而使进口企业获取商品出口后回货款的保证。

二、我国当前外贸的情况

伴随着当前我国经济的稳步发展及对外开放的逐步扩张，我国对外贸易在近几年获取了突飞猛进的进步。在实施改革开放后的近10年期间，对外贸易每年平均以15.6%的速度持续提高，该速度较同期世界贸易发展平均速度、世界经济发展平均速度都快。最近几年，我国对外贸易进出口年增长率超过25%，特别是在2013年，到达了37.9%。不断提高的外贸进出口同消费、投资共同变成了促进我国经济提升的动力，对外贸易不但为我国提供了更多就业的机会，同时也调整了我国的经济结构，促进了技术的进步与产业的升级。

快速提高了外贸增长速率不但促进我国经济的发展，同时也为世界经济进步作出了重要的贡献。据相关统计表明，自2001―2011年期间，我国累计进口额高达3.6万亿美元，平均年增速超过世界平均进口年增速10多个百分点。在2013年，我国对外贸易增长了39%，为全球货物贸易增长贡献率为12.6%，占据世界首位。

三、在贸易融资期间授信开证存在的风险

1.进口企业的信用风险

授信开证就是开证行根据进口企业的申请，利用其信用为受益者提供付款承诺的行为。所以，开证行所面临的最大风险就是申请者的信用风险。在信用证的受益者被指定银行提交合格单据时，如果申请者发生财务恶化、资金周转不畅、破产清盘等问题时，则无法按时支付信用证款项，也可能申请者恶性拖欠资金。那么，开证行就需要利用本身资金进行垫付，而产生的信用证垫款，会影响其本身的发展。例如：山东烟台某银行在2010年为A企业授信开立期限为100天的信用证150万美元，但是A企业因为运营管理不佳、生产停滞，无力偿还对外付款，银行为了确保本身的信誉，只能自行付款。之后企业破产倒闭，无法偿还款项，最终变成了银行垫款，形成不良资产。

2.信用证欺诈对银行形成的风险

对于信用证来讲，其开始就遵守了独立、抽象的原则，不涉及货源同表面相符的原则，也唯有遵照此类原则，才可以保证银行由复杂的贸易纠纷中解脱出来，此也成为了信用证存在与发展的关键点。然而，此类原则也导致信用证变成了一类容易被不法人员利用的工具。通常来讲，信用证欺诈对银行形成的风险大致可以分为以下几个类别：第一，开具无贸易背景的信用证。在某些情况下，开具无贸易背景的信用证可视为骗取信用证，其是银行进行信用证交易期间所存在的最大风险，通常手段包含：开证申请者同受益者虚构贸易关系，联合欺诈银行及伪造信用证等;第二，信用证软条款欺诈风险。信用证软条款又可以称之为信用证“陷阱”，指的是开证申请者开立的信用证内附加一些条款陷阱，根据该条款获得信用证的开证行或者申请者能够随时解除付款的主动权，出口企业的货款回收完全依靠买方的信用。信用证软条款欺诈的隐秘性较强，对受益者的威胁相对较大，我国出口企业大多在此方面吃过亏，付出了高昂的费用;第三，转让信用欺诈。对于货物的最终供货企业来讲，信用证的转让存在较大的风险。该方法可以把信用证风险转移到国内企业。假如货款可以收回，则中间商获取佣金及差价，假如货款无法收回，则中间商毫无损伤，供货商承担责任。此种情况对国内的供货企业来讲十分不公平。

3.内部操作导致的风险

银行的业务属于一项技术性较强的工作，其不但要求从业者具备熟练的专业能力，同时也需要具备相应的政策意识、知识水平及理论素养。假如银行中新员工较多，培训较为落后，那么业务操作极容易出现问题，不仅会对银行的信誉造成影响，甚至严重的可能使银行承受损失。其实，很多情况下，犯罪人员的方法并不高超，主要是因为经办者能力较差、经验较少、警惕性不强等造成的。

四、预防国际贸易融资中授信开证风险的措施

1.慎重选择顾客

想要预防融资风险，首要工作就是慎重选取顾客，在银行为顾客处理业务前，需要对其身份进行调查，同时掌握资金的来源及用途。假如顾客无法提供充足的证明材料，则银行可以拒绝同其进行交易活动。针对公司客户，银行需要将公司领导者的背景、性质、有权人的签字等进行彻底调查，保证合法性。针对缺少了解的国外客户，可以采用以下几种方法实施调查：第一，利用世界最大的调查公司，即邓白氏公司进行调查。也可以通过国内调查公司进行调查;第二，利用我国出口信用保险工作进行调查;第三，利用我国银行出于海外的分行或者商进行调查;第四，利用我国驻国外商会机构进行调查等。

2.加强内控力度

针对开立无贸易背景的信用证情况，如果不能偿还，那么银行将支出大量的垫款，想要预防此种问题出现，则银行内部就需要加大内控力度，实行统一授权，进而由源头杜绝顾客此种欺诈行为。当前我国很多银行都提高了预防无贸易背景信用证的风险水平，降低了此种问题的发生率，然而该情况仍时有发生。无论通过何种形式开立无背景的信用证，最后的结果都为金额核销不掉。假如企业存在无法核销的金额，同时又不能给与解释，则外管局认为，企业开立了无背景的信用证，存在欺骗银行资金的嫌疑。可以将此类企业列入黑名单。但是，伴随着监管水平的提高，监管措施的更新，部分企业也相应调整了作案措施，所以，相关从业者就需要深入研究此类行为，关注其最新的动向，进而不断改进管理措施，提高内控水平。

3.仔细审核申请者的情况

在为顾客或者申请者开具单笔授信或者授信刻度时，需要仔细审核申请者的情况，尤其是现金流量及债务的偿还能力等。需要特别指出的是，因为授信开证需要具有明确的背景及货款抵押风险，所以，在核对申请者的偿还债务能力及资信期间，不但要关注财务报表上的数据，同时也需要深入分析同信用证所进行的贸易关联。例如：进口的货品是否紧俏、货品是否为企业所求、是否有广泛的市场前景等。在开具信用证到申请者全额支付期间，开证行还需要时刻关注商品的市场行情，假如此类商品在市场上的售价急剧降低，那么需要尽快同开证者进行沟通，采取相应的风险预防方法。

4.对差额保证金的开立信用证进行严格控制

在开立差额保证金的信用证时，需要严格控制，层层审批，每年都需要对申请企业实施信用等级评定，并且把进口信用证业务划归到企业统一授信管理工作中，采用资产负债比例的方法管理远期开证，对企业的信用情况及业务情况进行严格审核，结合企业不同信用等级来确立相应的保证金收取比例。通过此种方法，可以更好的将贸易融资期间的授信开证风险降至最低。

五、总结

总而言之，应对银行的风险属于一项极为复杂的工作，同时也是一个庞大的工程，需要进行大量的科学探讨，并且各个环节密切配合。银行业本身就是具备极大风险的行业，假如管理人员没有引起足够的重视，那么不仅会对银行本身的信用造成危害，同时也容易为银行带来巨额经济损失和巨大信誉损失，危害银行发展。所以，相关从业者就需要不断提高自身的专业能力及综合素养，制定严谨的工作规范，深入研究贸易融资期间授信开证存在的风险，并做好预防工作，从而在为顾客提供优质服务的同时促进银行的稳定发展。因此，对国际贸易融资期间的授信开证风险及防范进行分析是值得工作人员深入研究的内容。

参考文献：

[1]李东卫.商业银行国际贸易融资业务发展研究[J].北京市经济管理干部学院学报，2011（02）.

[2]李雪涛，刘金珂.商业银行国际贸易融资及其风险防范问题研究[J].湖北汽车工业学院学报，2011（04）.

[3]李东卫.商业银行表内外国际贸易融资业务之风险与强化管理[J].现代财经（天津财经大学学报），2011（07）.

作者简介：周倩（1992- ），女，辽宁省沈阳市法库县人，国际经济与贸易专业