企业资金管理的现状及发展途径

摘要：资金管理是企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理入手，这已被越来越多的企业管理者所认识。然而在我国企业内部资金管理中存在许多的问题，我们必需采取行之有效的管理措施，疏通资金流转环节，这样才有助于企业经济效益的提高。

关键词：资金管理；集中管理；重要性

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-02

一、前言

现如今，市场竞争的激烈化，财务管理的成功与否已成为企业之间的竞争的手段之一，而资金管理是财务管理的重要环节，大多数管理人士意识到了资金管理在企业管理中的重要性，作为企业的管理者与财务人员应更加关注筹措资金、使用资金、盘活资金等问题，使财务的资金流顺畅，资金成本最低。

财务管理，就是经过管理者和财务人员的工作，使企业在获取资金和使用资金方面，尽可能走一条优化的道路，在这条优化的道路上，企业应以最实惠的方式获得资金，以最优良的方式运用资金，并取得意料中的收益。我国的财务管理水平与西方发达国家相比还处于落后阶段，然而在近几年，我国企业陆续引进一些国外企业的先进管理经验，使我国企业的资金管理水平得到了进一步的提高，但是由于外界因素的影响，有一些企业缺乏对资金管理的重视程度，管理思想得不到更新，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业资金管理的作用没有得到充分发挥。

二、资金管理的重要性分析

由于各个管理部门缺乏共同的管理对象，缺少相互的纽带和链条。实际上最牢固的纽带和链条只有资金。以资金为纽带，将企业内部各层次、各部门紧密地联系在一起，有效地保证了资金管理整体效果的最优化。现通过两方面对加强资金管理及控制的重要性进行分析：

1.加强资金管理和控制可以有效地使用资金。我们企业应有计划的有预算的使用资金，根据资金的使用情况制定一个合理的规划，按照计划收支，不能盲目乱用资金，并保持一个合理数量的资金留存量，资金的留存不要过多或过少，过多的持有资金机会成本增多是资源的浪费，资金持有过少有可能危及企业的偿债能力，并给企业带来负面影响。

2.加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。资金管理的状况对经济效益会起到一定的影响，由于资金管理不当造成经济效益下滑、生产经营效率低下的状况比比皆是。而加强资金管理对企业起着重要的作用，首先，可以约束财务人员的行为，对财务人员发生的不正当行为(如贪污、舞弊以及挪用资金等状况)，可以起到有效地抑制的作用。在各组织的资金管理中，企业的资金管理最为典型，资金管理不光是财务经理的职责，企业各部门和各级管理者也需要参与进来，共同做好资金管理工作，方可推动财务管理工作的顺利进行。管理者成功的一个基本条件就是经常注意企业的财务情况。而实践证明，资金管理涉及到企业的方方面面，例如企业战略管理决策、竞争策略制定实施、企业组织变革和发展、企业人力资源管理、企业信息管理系统建设、企业员工的行为控制和激励等方面。

三、当前我国企业资金管理的现状

1.企业的资金管理观念还需提高。在我国，大多数企业衡量企业的的手段均为利润的多少做为准绳，因此，这些企业都会非常重视发展生产，往往却对财务管理这方面的重视程度要相对淡薄。这样的话，会出现企业表面运营正常，而财务上存在着较多问题的情况。在目前我国市场经济条件下，企业的生产经营经营活动 多种多样，形式越来越复杂，所经营的产品类别较多、业务范围覆盖的泛围较广，用户的需求呈现多样化，因此形 成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，传统的管理手段是无法做到的。大多数企业资金占用不明，产品成本构成不清，材料消耗、工时定额不准，考核决策无依据，满足不了企业现代化、精细化管理的要求。

2.财务资金管理信息不准确。现阶段我国企业普遍存在信息不准确、不真实、不透明的状况。大部分企业由于受自身利益的影响，企业管理部门之间不愿及时提供相关的信息，高层决策者获取真实准确的财务信息即相对缓慢，具有滞后性。有时候，在企业各层面都会出现信息不真实、因某种原因夸大或缩小数据，截留信息的情况，导致会计核算和会计报表缺乏真实性，使领导者不能作出及时分析。

3.监控不力，事前监督和事中监督形同虚设。目前我国企业中有的制订了一些监督的机制，同时也专设部门开展此项工作，但在执行过程中监 督者对财务资金的运作情况有时掌握不够全面，很难起到积极有效的作用。在重大投资决策时部分企业存在个人主义行为，导致资金的流向与控制严重脱节，计划与监督不能顺畅地开展。导致事前、事中监督形同虚设并难以发挥其应有作用，事后控制审计也是走个形式，缺乏可行的考核方法。

4.企业对资金控制的散乱，管理薄弱。一方面是投资决策随意性大，不够慎重，有一部分企业对自身的能力认识不够，盲目投资，然而由于投资缺乏慎重考虑，往往出现投资失误的情况，造成较大的损失，给原本就很紧张的资金状况造成了更大的压力；另一方面资金沉淀严重，存在不合理占用的情况，货款越欠越多，得不到追回，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

四、加强与完善资金管理的对策

要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。

1.加强财务监督与控制。各个企业的情况不一样，不能照搬固定的格式，所以企业应根据本企业的现有实际的情况，使事前、事中的及时监督、事后的及时控制发挥起应有的作用，通过各方的努力来确保企业统一的财务管理软件能有效运行，切实维护投资者利益。完善企业内部审计制度，企业的内部审计制度是通过严格监督、考核企业财务资金管理的各个重要环节，强化监督约束机制，使预算取得实效，我国内审力度还不够，不能更好的监控各方面的流程。因此我国企业要建立高层的内部审计制度，加强对专业人员的配置，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实性。同时要加强企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，变“事后监督”为事前、事中和适时监督。