论集团企业的资金管理

摘要：加强集团内部资金集中管理，实现资金的统一筹集、分配、使用、管理和监督，是加强资金管理，解决内部资金短缺等问题，达到资金使用效率最大化的有效途径。

关键词：集团企业；内部资金集中管理

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-02

企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。资金犹如血液渗透于企业的每一个组织，构成了纵横交错的网络。如何在资金管理上调剂余缺，保障重点项目的需求，提高企业的信用度，降低财务费用，实现高效率运转，取得较好的经济效益，是当前财务管理的重要内容。随着信息网络技术的发展与广泛运用，越来越多的企业希望通过采用内部银行、结算中心、财务企业等形式对资金实行集中管理，实现资金结算、银行贷款、所属单位内部周转、定期存款、利息管理、担保管理、票据贴现、账务处理等多种功能。

一、集团企业资金管理的现状

目前，集团企业资金一般分散在总部及所属各单位，资金状况表现为：同一时间各单位资金盈缺不平衡；各单位之间交易通过外部银行结算，产生大量的资金体外循环；集团企业的总部不能有效监控所属单位资金支付；不能迅速掌握集团企业整体资金的存量、流量、流向；所属单位的筹资、投资决策不规范等。这些问题直接影响着集团企业资金运动的效率、效益，制约着集团企业进入市场的能力与竞争的后续保障能力。无法及时、有效地集中所属单位的资金，控制、盘活资金存量，并且显著地降低负债规模。

二、集团企业实行资金集中管理的必要性

企业管理的目标是生存、发展和获利，而贯穿于企业管理全过程的就是资金，缺乏资金将丧失最基本的生存权利，更谈不上企业的发展和获利。当前，推行以资金管理为核心的财务管理有利于实现集团企业的管理目标，而加强资金集中管理能使集团企业有效控制资金并使资金使用最优化，不仅可以加速资金的周转、降低资金成本、提高资金的使用效率、实现资源的优化配置，而且能够有效地实现集团企业总部对所属单位的财务监控，保证集团企业整体战略目标的实现。

(一)集中存量资金，实行内部投融资

集团企业所属各单位在当地开设银行账户，进行资金结算，银行账户中会留存一部分资金。从单个账户看，一般都不会很大，不足以办大事，但从集团企业层面看，其总量可能是一笔可观的资金。实行资金集中管理能够有效地使用全集团企业的资金，使集团企业内部的投融资变得更加简单，资金结余的单位只需将其在集团企业结算中心的活期存款转为定期存款，而资金紧张的单位只需向结算中心申请一笔内部贷款，通过集团企业结算中心的日常业务即可处理；也可以由两个单位进行协商达成一致后通过集团企业结算中心委托贷款方式进行。省去了外部银行贷款所必需的大量繁杂手续和融资费用。

(二)集团企业集中筹资，费用低效率高

没有一个企业能够长期依靠自有资本经营，它们或多或少需要通过银行、供应商、客户等筹集它们发展过程中所需的资金。企业的筹资能力主要取决于其偿债能力，同时与其收益能力、资产管理能力及其市场发展机遇也有一定关系。通常情况下，单个单位的偿债能力不会大于整个企业的偿债能力。当前，集团企业将资金集中管理，其整体偿债能力较强，收益能力和管理水平较高，信用较高，就比较容易筹到大笔资金。各单位通过集团企业结算中心就能够获得其所需的资金，省去了与外部银行大量的协商、签约、担保等繁杂手续和筹资费用。采用集团企业资金集中管理方案，还能够对全集团企业的内、外担保行为进行管理，避免出现无序对外担保造成的信用能力下降，有效防范信用风险。

(三)资金内部周转，费用低划转快

各单位内部资金结算业务，不需要通过外部银行进行，减少了中间环节。通过先进的网络技术，采用内部交易的网上结算，收付款业务在同一时间达成，没有任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，划转效率高，能够有效提高集团企业资金周转速度。同时，由于使用集团企业内部网上结算系统，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务手续费。

(四)资金全面管理 ，轻松监控

集团企业资金管理的一个重要方面是对资金的流量、流向实行有效控制，确保资金使用行为规范、合理，达成整体战略目的。实现集团企业资金集中管理，所属单位不设外部银行账户或者只设对应的受集团企业控制的二级账户或子账户，其资金流量、流向、存量完全置于集团企业的管理和控制之下。通过设立收款责任制强化所属单位收款责任，通过制定付款审批、审核流程，能够保证所属单位具有与其经营管理相匹配的资金管理权，有效控制资金支付行为，防范集团企业资金浪费，降低集团企业经营成本。同时，由于能够对全集团企业资金实行全程管理，就能够对全集团企业资金实行有效的计划管理，使资金使用计划与战略规划、预算有效地协调，产生资金的聚合效应。

三、集团企业实行资金集中管理的条件是否成熟

(一)集团企业实行紧密型管理体制，对人、财、物进行统一管理，所属各单位以分集团企业形式设立，没有体制上的障碍；

(二)在预算内资金管理到位的同时，对于预算外的合理支出也能及时安排。原则性和灵活性相结合，避免了各单位在所谓“经营灵活性”上故意找借口的可能；

(三)资金管理信息系统的开发运用将加快资金缴拨的效率，消除工作效率因素的制约；

(四)网上在线操作和现代网络信息技术的支撑，为企业财务决策提供实时、准确、全面的账务信息创造了条件，同时也给企业带来了安全、便捷的网上金融服务，使得企业的资金集中管理和控制更加有效。

四、集团企业资金集中管理的措施和办法

收支两条线管理是利用信息技术的最新成果，是在网络技术支持下的更有效、更高集中度的资金管理模式。集团企业资金实行“收支两条线”，将分散的资金集中起来，再通过全面预算的实施，实现了对资金的统筹安排和有效监控，降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运作效率与效益。