优化现代企业资金管理的对策

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）05-000-01

摘 要 资金是现代企业发展的必要元素，也是最基本的条件之一。一个企业的资金状况直接体现了企业的资源配置以及资本构成、企业产权关系。近几年来，随着我国市场经济的快速发展，各项经济制度的逐渐完善，企业的资金管理越来越重要，资金是企业的血液，如何筹措、管理、使用资金已经变成企业领导以及财务人员重视的问题。

关键词 企业 资金 管理 对策

一、资金管理理论概述

资金管理是企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金管理的内容包括包括固定资金管理、专项资金管理和流动资金管理。资金管理的主要内容是投资决策与计划，建立资金使用和分管的责任制，检查和监督资金的使用情况，考核资金的利用效果。资金管理是财务管理的核心，想要做好财务管理工作，就要先从资金管理着手。

二、企业资金管理的现状

（一）信息控制不严格，账面与事实不符。对于这个信息时代，一个企业对自己营运状况、资金周转，都没有很好地掌握，恐怕很难做出经营企业的正确决策，然而我国现在大多企业存在着信息不透明，不对称，掺杂假信息等现象。这些现象主要是由于企业各部门只考虑到自己的利益，不为企业的长期发展做打算，造成企业的决策者因难以获得准确的财务信息而做出错误的决定，同时，信息缺乏真实性、账面与事实不符，也给社会监督和宏观调控政策带来了麻烦。

（二）缺乏资金管理意识。虽然企业的经营管理者对于资金管理都有一定程度的重视，但有些管理者缺乏专业财务管理理论基础，对于资金的时间价值观和现金流量观重视不够，缺乏专业分析能力，资金使用计划不合理，在资金的流动、使用上缺乏合理性的安排，造成资金不能科学的运转，严重着使资金链断裂等等，给企业经营管理带来了一定的困难，还给企业造成不必要的浪费，致使利润减少。

（三）缺乏严格的监督与控制体系。企业的资金周转缺乏事前预算、事中监督、事后控制，对于资金的投入，往往事倍功半，投入多回报少，这其中的大部分原因在于缺乏监督，监管不力，导致资金体外循环严重，监督部门只是走过场，未发挥其实质的效力。企业内部员工缺乏自律，某些领导假借职权乱投资、乱开支、乱借款，假公济私造成企业资金混乱，资金流失，又由于没有好的企业制度和好的反馈意见，导致这种现象的存在，以至于在面对多变的市场经济，企业缺乏应变能力，很容易造成企业资金紧张，经营状况不好，甚至破产。

（四）资金的利用率低。主要有：投资决策未经考虑，随意投资，造成资金的流向不受控制，资金控制不力，用以借新债补旧债的方式经营，造成企业经营困难，有些企业，盲目制订计划，开发新项目，大量投入资金，造成资金紧张，周转困难，难以维持经营；企业内部账户设置混乱，由于现在公司大多有很多分公司子公司，分支机构都设有自己的账簿，而这些子公司的营运状况很难了解，有些子公司营运良好，想发展壮大，向总公司申请拨款，开发建设，而有些则经营困难，面临倒闭的危险。由于各个子公司的营运状况不同、账面与实际不符，造成资金脉络混乱，难以掌握公司资金动向。

三、优化现代企业资金管理的对策

（一）建立完善的资金管理机制。⑴强化资金管理意识。企业应注重财务管理方面的专业知识，注重时间价值观念，使企业的资金运动与市场变化相适应，有效地规避风险。企业还应注重现金流量观念，对现金流量进行预测，有效地编制财务报表。⑵优化资金的使用结构。要先优化资金的占用结构，企业要严格规定流动资金的比例，按照自身企业的经营特点，设置合理的比率。还要制订详细的计划，确定流动资金内部项目的比例，科学地设置流动资金比率，才能减少浪费，才能达到企业经营的预定目标，企业应重视资金的规划，这是企业可持续经营的最基本的条件。

（二）实施资金的集中统一管理。企业的资金管理可以推行全面预算管理，实施资金的统一管理。有效的预算是一种控制机制和有效规避风险的方式，是实施资金管理的有效模式。建立完备的预算体系，是企业生产经营有序进行的保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的依据。其次，针对现在企业资金使用过程中存在的效率低下、使用分散等问题。要从资金集中管理入手，建立完善企业资金结算中心制度，还要推行全面预算管理制度，保证资金的有序流动，最后要明确现金流量的核心地位，加强对现金流量的监管与控制。

（三）应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化。随着经济的发展，新的技术的引进已成必然趋势，应用先进的计算机技术，可以推进企业财务与业务的一体化管理，加强企业的信息化管理。企业可以针对自身企业的资金状况，采用财务软件，进行监控与管理，节省时间，提高效率。对于财务软件的选择，可以选用国家认可的（如拜特资金系统），建立统一的平台，逐步使用先进的ERP 技术。

（四）强化财务的监督与控制。现行许多企业都存在着企业治理不完善，企业所有权单一，监管部门监管不力等问题。对于这些问题，应该结合企业的实际情况进行事前管理、事中监督、事后控制，完善企业的管理。还应设置完善的审计制度，企业内部的审计制度是严格监督、考核企业财务能力的重要措施，是强化监督，是预算有所保障的机制。因此要完善审计制度，确定其部门和专职人员，确定其地位，明确其职能。建立完善的制度，保证企业的财务信息真实可靠。

四、结束语

总之的来说，资金是企业经营活动的基础，是企业进行发展的必要的条件，可以保证企业正常的生产经营。作为企业财务管理中的核心部分，资金的管理要认真对待，建立健全各项对资金的监督和控制制度，提高企业的财务管理水平，使企业获得更大的效益。

参考文献：

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