浅谈如何加强重点税源管理工作
时间：2022-08-23 06:30:13
摘 要：本文探讨了加强重点税源管理的必要性，指出了目前重点税源管理工作中存在的问题，并以笔者所在单位为例进行了重点税源工作分析，就如何进一步做好重点税源管理工作，提出了优化队伍结构，提高管理水平、加强动态监控，完善监控制度、优化纳税服务、服务总部经济等对策和建议。
重点税源管理就是以重点税源企业为具体对象，通过建立税源数据库，对企业生产经营和税收情况进行跟踪、监控、分析、预测的一种管理方式。是税收征管的基础性工作。随着税收征管体制的改革深化和税源管理的科学化、精细化和专业化的不断推进。重点税源管理工作在税收征管中的作用也日益凸显。
一、加强重点税源管理的必要性
（一）提高征管绩效的需要
以笔者所在单位为例，现有，在编人员63人，协税员16人，其中管理一、二、三科从事具体征管业务26人，而征管户超过20000余户，人均管户将近800户，且征管范围涉及中央税、地方税，还有社保费、水利基金等规费，征管事务繁杂，但正是在这样的情况下，2013-2015年分局组织税收收入分别达到了45.75亿元、52.99亿元、60.67亿元，良好的收入形势正是分局加强重点税源管理工作的结果。近些年来，分局不断拓展重点税源监控面，重点税源税收收入和在总体税收收入中的比重稳步提升，已经占同期税收总收入的80%以上，而重点税源户数基本维持在300户左右，占管户企业的比例只有1.5%左右，按照“抓大控中定小”的思路，把有限的征管资源聚焦到重点税源企业上，征管绩效得到有效提升。
（二）培育税源、保障税收持续增长的需要
还是以笔者所在单位为例，我局征管企业特点：1.征管企业户多，有近2万户，大多为中小企业，2.行业单一，良莠不齐，工业、房地产业企业小而少，3.大中企业流失严重。在这样一种情况下，要实现组织收入的可持续发展确实很困难，原来我局抓收入只要抓房地产企业，而随着可开发的土地越来越少，必须需要寻找新的税源增长点，加强重点税源管理，不仅可以进一步了解企业的生产经营状况和税负变动趋势，及时准确掌握应征税款的总体规模、分布情况和税收收入结构，而且可以为分析区域内微观经济和宏观经济的内在联系提供客观依据。及时了解走访培育新的潜力企业，使一批中小企业发展成长。使税收收入保持稳定持续增长。
二、新时期下重点税源管理工作中存在的主要问题
（一）征管力量薄弱，难以适应管理需要
重点税源企业规模大，涉及的经济业务种类繁多，经营方式具有多样性，现代化信息技术应用广泛，财务人员的会计税收政策水平也相对较高，且重点税源企业是当地经济发展的主要支柱和重要的财政来源，其管理人员往往具有代表委员身份，政治影响力强。这些特点，在当前管理服务并重的情况下，对重点税源管理干部队伍的能力提出了很高的要求，不仅要懂会计、懂税政、会计算机，而且要懂法，能做到依法办税、规范执法。而目前我们的干部队伍虽然平均学历较高，但平均年龄较大（笔者所在年龄45岁以上人员占62.5%），老龄化现象严重，知识更新速度慢，专业人才特别是综合素质较高的复合型人才少之又少。而职业培训中又大多以短期应用型为主，对综合业务素质的培训很少，导致重点税源管理员发现问题、分析问题、解决问题的能力跟不上当前重点税源管理工作的需要。
（二）注重静态管理，动态管理相对缺失
目前的重点税源管理，大多还停留在对企业的预测数、申报数、入库数以及相关涉税指标的搜集，上报和比对，业务流程局限于对企业上报数据的静态统计和事后分析。缺乏对重点税源企业税源的变化情况的跟踪以及对企业生产经营状况、未来发展趋势的预测的动态管理。客观上造成对重点税源监控和管理和企业实际的经营行为脱节。
三、做好重点税源管理工作的对策建议
（一）优化队伍结构，提高管理水平
一是要合理配置人员，把那些责任心强、作风过硬、业务素质好的干部安排到重点税源管理岗位，优先保证重点税源管理工作的需要；二要结合岗位的专业特点和管理人员的知识结构，按照“干什么，学什么，缺什么，补什么”的原则，有针对性的采用各种形式、手段加强对重点税源管理人员的知识更新和能力培训，提高重点税源管理人员的综合素质和业务能力，以适应管理需要；三要积极建立健全岗责体系，以能定级，以岗定责，督促管好、管细、管实重点税源企业，完善激励机制，充分调动重点税源管理人员的主观能动性和工作积极性。
（二）加强动态监控，完善监控制度
一是要多渠道采集相关数据，特别是要加强与其他部门的联系协作，实现与国税、工商、财政、银行等部门的信息共享和交流。确保数据的完整、准确；二是要通过调研，定期电话联系等形式，畅通税企沟通。及时地了解和掌握企业实际的生产经营情况和变动趋势的第一手资料，并进行分析预测，对税源的变化情况做到心中有数，并加以持续的跟踪管理；三是对纳税申报、财务指标、税负率异常的企业要坚持开展纳税评估，有效防范征纳双方的税收风险，通过采取约谈、设定税负预警值等多种形式，运用指标分析，模型分析等各种行之有效的方法加强重点税源监控，促使重点税源企业真实、合法、诚信纳税。
（三）优化纳税服务、服务总部经济
要着力加强对总部企业的监控与管理。总部经济是近年来新兴的经济形态，特别如上城这样，地域相对狭小，土地资源有限。加强对总部经济的税源监控，对于发展区域经济、促进地方税收增收具有重要的意义。就税务部门而言，一方面，要积极配合招商部门做好纳税服务工作，另一方面，要定期确定辖区内企业总部的名单，加强对此类企业的税源监控和管理。要深入企业总部调研，掌握企业总部的经营范围、特点，对企业总部缴纳地方税收的情况及影响进行分析，为决策部门提供参考依据。
（作者单位：杭州市地方税务局上城税务分局）
