高校贷款风险防范与控制

[摘 要] 随着高校规模的扩大, 高校贷款办学的现象已经十分普遍, 贷款的风险也逐步显现出来, 如何防范高校贷款风险已经变得更加必要,本文以天津市高校贷款为例,结合高校贷款状况、贷款风险分析, 提出了防范高校贷款风险的具体措施。

[关键词] 高校；贷款风险；计量；防范；控制

我国高等教育已经从“精英教育”发展到“大众化教育”。随之而来，高校明显出现教育教学资源严重不足，学校现有的办学条件不足以适应学生的需要的问题。为了改善办学条件，完善学校的基础设施，高等学校需要大量资金来加大校园的改造和建设力度。但是，政府对高等教育经费的投入虽然有所增长，却远远不能满足高校的基本建设需要。于是，银行贷款进行融资就成为很多高校发展壮大的必然选择。

现阶段，银行贷款已经发展成为我国高校建设发展经费的主要来源和普遍融资手段，全国各大高校都已经拥有一定数量的银行贷款，且贷款数额仍处在不断增长的阶段。

但是，高校贷款就像一把双刃剑,在国家财政性教育经费投入不足以及高校的非财政性资金收入增长空间有限的条件下,一定程度上改善了高校办学条件,满足了学生基本需求,但随着高校还贷高峰的到来,巨额本息的支付将会使高校面临严峻的财务风险。因此,研究高校贷款风险的产生和控制就显得特别重要。本文以天津市高校为研究对象，研究高校贷款的特点、影响及其带来的风险的分析计量，以寻求更好的高校贷款风险防范与控制对策。

一、高校贷款的状况分析

《2008年中国教育蓝皮书》指出，截止到2007年底，我国高校贷款总额在4500—5000亿元之间，在全国高校中普遍存在着贷款办学现象。审计部门对教育部直属的18所高校进行的2003年财务收支审计结果表明，审计的18所高校贷款总额达到了72.75亿元，同2002年相比，增加了45%，基本建设贷款占82%。随着当前还款高峰的来临，很多高校出现了运行困难的现象。表1为全国部分省市高校贷款与负债情况。

从这些数据我们无疑可以看出沉重的贷款压力，已使中国高校举步维艰，高校经费有限，贷款期限较短，无法短期还贷，部分高校贷款规模大大超出经济承受能力，无力偿还贷款，随着国家调高银行利率，一些学校甚至连利息都还不起。高校贷款潜藏的金融风险也已露出冰山一角，部分高校将因为贷款问题而破产。但与此同时，处在发展中的中国高校，并没有放慢贷款的步伐。

二、高校贷款对高等教育的影响

1.高校贷款给高等教育带来的积极影响

高校贷款极大地缓解了扩招给高校带来的资源短缺问题，缓解和改善了因招生人数增加的教学资源不足的问题；高校贷款推动高校经费筹措市场化步伐，促进高校经费来源结构多元化格局的形成；高校贷款使高校资产由单一制结构转变为多元制结构；留下了优质的有形和无形资产，为高校的科研水平提高和创新能力的增强奠定了坚实的基础。

2.高校贷款对高校存在的隐患

以天津市为例，天津市很多高校的一部分贷款快要到期，贷款数额巨大引起的利息数额也很大，导致高校无法承担；高校还面临偿还基建欠款的难题，使得部分高校的财务运行出现了严重的困难，没有足够的现金流周转，出现资金链断裂；天津市高校资金需求仍然很大，容易造成高校贷款积累，而高校贷款的积累不利于高校的可持续发展和和谐高校建设；高校负债过大可能造成呆账，也可能影响高校改扩建项目顺利推进；高校贷款的压力势必影响高校正常的教学、科研的开展，也将影响高校人的集聚和师生的稳定。这些均属于高校贷款给天津市教育发展带来的消极影响，概括有以下三点：

（1）高校贷款的积累不利于高校的可持续发展和和谐高校建设；

（2）高校负债过大有可能造成呆账，也可能影响高校改扩建项目顺利推进；

（3）高校贷款的压力势必影响高校正常的教学、科研的开展，也将影响高校人才的集聚和师生的稳定 。

因此，必须研究高校贷款风险，缓解高校贷款给高等教育的消极影响，使高校在承担一定贷款风险的基础上，可持续发展。

三、高校贷款风险分析

高校贷款风险是指贷款主体在贷款过程中由于各种不确定因素而遭受损失的可能性。高校贷款具有客观性、社会危害性、政策敏感性、隐蔽性、可控性和转嫁性六个特点。

为了进一步加强对高校贷款行为的规范和管理,防范财务风险,确保高等教育事业的健康、可持续发展,教育部财政部联合颁发了教财[2004]18号《关于进一步完善高等学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》这一重要文件,文件就高校贷款的指导思想、贷款资金的使用方向和贷款资金的管理作了明确的规定,并给出了高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型。该模型对高校控制贷款规模、防范财务风险提供了可以量化的风险评价系统。

1. 高校贷款风险监测指标研究

高校为了对贷款风险做到心中有数,应当在建立相应的风险监测指标风险指标的基础上对风险进行量的分析,以便及时发现和规避风险。贷款风险监测指标包括二部分,即筹资风险和财务风险监测指标，参见表2和表3。

2. 高校贷款风险指数研究

高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型对学校贷款财务风险给出了明确的计算方法和等级标准，要求可控贷款数量必须在一定额度内，超出额度将会对办学产生不良影响，也就形成了高校的贷款风险。控制额度一般是不能突破的，突破意味着高校将无力偿还贷款。为了衡量贷款的风险程度，文件对风险进行了等级划分并给出了风险指数的计算公式。风险指数的计算公式为：

风险指数=累计未偿还贷款余额/n年期累计贷款控制额度

其中,n年期累计贷款控制额度等于R0*f，f为现值系数，R0为非限定性净收入，n为还款年限。

根据风险指数的大小，可将高校贷款风险分为5个等级标准为：

高风险 0.8

较高风险 0.6

中等风险 0.4贷款风险指数≤0.6