中小企业财务管理研究分析

【摘要】根据我国《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》等相关规定，中小企业主要是年收入在1000万以下、人数在500人以下的企业。中小企业的...

【摘要】文章对中小企业的财务管理进行了研究，并提出了改善中小企业财务管理的方式与方法。

【关键词】中小企业；财务管理；企业管理

中小企业是我国市场经济的重要组成部分，中小企业对于国民经济的发展具有重要的意义。2005年国家发展和改革委员会的报告指出，改革开放以来，我国中小企业快速发展，逐渐成为国民经济的重要组成部分。财务管理是企业发展的核心，对于企业的发展具有重要的意义。因为中小企业的资产规模小、抵御风险的能力不强，其财务管理相对落后，内部控制薄弱，而且融资相对困难，为了促进中小企业的发展，需要在对当前中小企业财务管理研究的基础上，完善财务管理的方式，积极发挥财务管理的职能和作用。

一、企业财务管理特点

（一）中小企业界定

根据我国《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》等相关规定，中小企业主要是年收入在1000万以下、人数在500人以下的企业。中小企业的生产能力有限，企业发展规模有限，虽然当前我国的中小企业已经有了巨大的发展，但是大多数中小企业面临着融资的压力，财务管理体系不明确。

（二）财务管理概述

企业财务管理是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理企业财务管理的经济管理工作。对于企业而言，企业的财务管理主要包括以下方面的内容：（1）资金筹集，资金筹集是企业发展的首要环节，资金是企业发展的血液，为了满足企业发展的需求，需要通过融资渠道筹集资金；（2）资金投放，资金投放是对企业的生产经营活动进行投资的行为，主要包括短期投资和长期投资两种方式，对于企业的经营发展具有重要的意义；（3）资金运营，资金运营是企业运用资金的方式与方法，对于企业发展而言，企业在材料采购、产品出手、短期借款等方式均需要运用资金，运营资质是为了满足企业经营活动的要求而垫支的资金；（4）资金分配，资金分配是对企业的利润进行分配，在缴纳税款与保障企业发展的资金之后，对剩余的企业利润进行分配的活动。企业财务管理是企业管理的重要组成部分，与其他管理活动相互影响、相互制约，对于企业的生产经营活动具有重要的意义。

（三）中小企业财务管理的特点

企业财务管理具有以下方面的特点：（1）涉及面广，财务管理与企业经营的方方面面均紧密相关，采购、销售、技术、设备、人事等均与企业的资金相关，企业经营活动受到企业财务管理的影响，而且财务管理也会受到企业经营管理的影响；（2）灵敏度高，财务管理是企业生产经营状况的财务信息，能够反映企业的运营状态与组织情况，通过财务管理能够了解企业的生产经营情况，从而为企业领导决策提供依据；（3）综合性强，企业财务管理能够通过价值形式，对企业生产经营各方面的情况进行反映，反映企业的消耗、营业收入以及非营业收入等情况。

二、中小企业财务管理现状

（一）集权式财务管理，财务管理水平不足

中小企业的规模相对较小，一般的经营者就是所有者，主要是采用集权式的管理方式进行管理。中小企业的财务管理主要是以集权式管理为主，财务管理水平严重不足。中小企业财务管理的主要不足体现在以下方面：（1）财务管理人员专业水平不足，中小企业的财务管理者大多数为企业管理者的亲戚或是好友，受到管理者的影响较为明显，而且专业水平不足，对于企业的成本预测、投资可行性分析、风险控制方面的控制不足；（2）会计资料的真实性与完整性不足，会计资料的真实性与完整性是企业财务管理的基本要求，但是大多数中小企业的会计核算程序不完善，无法真实反映企业的运营状况；（3）内部控制不完善，中小企业的内部控制机制严重不足，对于财务会计工作的管理意义不明显，为了节约人工成本，会计职责分工不明确，内部控制与核算程序不完善，无法对财务进行严格管理。

（二）融资渠道有限，资金管理能力不足

融资困难是制约中小企业发展的重要因素，虽然中小企业的数量与质量已经不断发展，但是相应金融服务却严重滞后。中小企业的融资费用高、规模相对较小、自身资金不足，而且每笔费用金额偏小等特点，导致融资困难。除此以外，中小企业的财务信息不透明、贷款抵押和担保难以实现，因此当前中小企业融资困难。根据河南银监局的统计，2008年国有商业银行共发放贷款4027.1亿元，但是其中针对中小企业的融资门槛高，主要是针对大型项目的授信支持，收益较小的中小企业有保有压，而且融资时限长，融资成本较高，影响了企业的融资渠道。以浙江省的中小企业而言，2014年上调金融机构存款准备金使银行采取紧缩政策，中小企业融资更加困难，根据温州市经贸委的数据显示，温州各大银行贷款利率上浮，地下融资规模已经突破1800亿元，为中小企业的融资带来更多风险。

（三）投资盲目，经营风险较大

投资决策是影响企业财务管理的重要因素之一，一般投资所需要的资金需求大，而且投资的时间长，则所面临的风向高。对于中小企业发展而言，企业发展到一定阶段积累了一部分原始资金之后，会因为急于扩张而影响投资决策。以乳液集团太子奶的发展为例，该企业成立于1996年，2006年成功私募7亿资金，而由于企业开始涉足房地产企业，开展“实业+地产+金融”的投资模式，使企业的资金链断裂，2008年有媒体曝出企业净利润造价，2010年企业因为投资失败而宣布破产，进入战略重组阶段。中小企业的财务管理水平不足，投资决策相对盲目，而且主要是受到企业家经验所影响，对于投资的可行性分析不足，导致经营风险大，影响了企业的发展。企业的财务管理是投资决策的重要内容，需要根据企业的财务状况等因素确定投资方向，降低投资风险。

三、中小企业财务管理措施与方法

（一）开拓融资渠道，加强中小企业的融资支持

当前国家针对中小企业融资的政策逐渐发生变化，而且政策逐渐向中小企业倾斜，但是为了促进中小企业的融资发展，需要不断推进中小企业自主创新能力与信息化建设，建立中小企业担保机构。在相关政策指导下，完善地方规范，对中小企业进行保护与扶持，建立为中小企业服务的政府服务体系，组建专门针对中小企业的金融机构，拓宽融资渠道，确保中小企业融资支持。

（二）全方位转变财务管理观念

为了提升中小企业财务管理效率，需要中小企业转变财务管理观念，确定财务管理是企业管理核心的理念，从管理层到实施者都需要重视财务管理的观念，确定以人为本的现代企业管理思想，每项财务管理活动都由人发起，规范财务管理人员的行为，培养高素质的财务管理人才，从而确保企业的财务管理的作用。在财务管理活动中，改变中小企业以运营资金为重点的财务管理方式，拓展财务管理内容，更新财务管理方法，采用定量分析、定性预测、风险决策等方式对财务管理风险进行预测管理，逐步将财务管理融入企业规划系统中。

（三）重视财务成本控制，加强会计管理

完整的企业成本控制系统包括组织系统、信息系统、考核与相机制度等方面的内容。企业是一个完整的组织，是为了实现企业经营目标而从事活动的一种方式。为了完成企业的发展目标，通常将一个目标分为几个目标，并且将子目标划分为更小的目标，将企业任务一步步分层分解，从而使责任到人。在企业的组织机构中，生产、财务和人事管理都属于高度集中的领域，成本控制系统必须与企业组织机构相适应，成本控制应该以小单位为责任中心，按其责任和控制范围不同，形成成本中心、利润中心与投资中心，明确企业财务主体之间的利益关系，为成本控制提供组织基础。

（四）重视资本流动观念，加强投资风险管理

重视资本的作用，将资本融入企业的财务管理中，确定资本的核心作用。在企业的财务管理中，树立资本流动的观念，将资本增值作为企业财务管理的重点，确保资本能够流入企业的盈利领域，将资本转化为投资，从而确保资本增值。当前沿海中小企业一度将资金投入风险较高的房地产企业以及资本市场，却因为经济环境的变化以及国家政策的变化而影响企业资金链，最终导致破产。中小企业应该确立资本优化的观念，在企业的财务管理中，对于企业的资本结构进行分析，将资本的各个部分与各个形态进行组合，形成合理的比例与产权结构，确保生产成本、商品资本、金融资本的比例关系，从而确保企业资本结构有效运行。在企业运营过程中，树立投资风险的观念，重视投资的可行性，尽量防范风险，将风险减到最低。

四、结束语

中小企业财务管理是促进企业发展的重要方式，对于企业的发展具有重要的意义。当前中小企业的财务管理存在着问题，为了完善中小企业的财务管理，需要强化财务管理思想、重视财务成本控制、加强投资风险管理，确保财务管理在中小企业的发展中发挥作用。

参考文献

[1]王琦.基于价值创造观视角的企业财务管理研究[J].现代商业，2014，（18）.

[2]徐良.中小企业财务管理研究[J].商情，2013，（33）.

作者简介：彭裔然（1981-），女，重庆人，中国人民大学在职研究生在读，研究方向：企业管理（财务金融方向）。