提高企业流动资产管理效益对策分析

【摘 要】企业流动资产是企业生产经营活动的基础，加强流动资产管理对于企业的长久健康发展具有十分重要的意义。本文从分析当前企业流动资产管理中存在的主要问题入手，从四个方面提出了提高企业流动资产管理效益的意见建议。

【关键词】流动资产；管理效益；对策

1.引言

在企业的生产经营过程中，流动资产是不可缺少的物质条件之一，是企业全部资产中最为活跃的部分，涉及到企业生产经营过程的各个环节，对维护企业的正常运营，降低企业生产经营风险都具有十分重要的意义。具体而言，企业流动资产是指在一年内或一个经营周期内变现或运用的资产，主要包括现金、应收及预付账款、存货管理等方面的内容。流动资产的配置和管理是企业管理的重要组成部分，流动资产过多，会增加企业的财务负担，影响企业的利润，相反流动资产不足，则其资金周转不足，影响企业的经营。特别是当前随着国际经济发展的持续低迷，对企业自身的管理效益提出了更好的要求，因此如何更为有效的提高企业流动资产管理效益对增加企业利润、保持企业良好的发展态势都具有十分重要的价值。

2.当前企业流动资产管理工作存在的主要问题

流动资产的重要作用已经得到了企业的重视，但在企业日常管理中受到方方面面因素的影响，流动资产管理的效果并不明显，特别是在资金、存货、应收及预付款项管理方面存在着不少的问题。

2.1 对企业资金管理缺乏规划性

在对企业资金管理方面，不少企业特别是中小企业缺乏有效的规划。有的企业对投资过分重视，而又没有对自身流动资金的实际需求量有充分的了解，造成了盲目投资、重复建设的形象，一旦投资出现问题，极易给企业的资金链带来巨大的灾难。近期无锡尚德太阳能电力有限公司，在投资方面出现重大失误导致企业破产，给我们企业管理者敲响了警钟。而有的企业则过分看重现金，没有短期投资行为，使得企业不少资金闲置，不利于企业的整体收益提高。可见，无论资金的坐支、投掷问题，都会增加结算风险和费用影响企业的整体发展。企业财务部门、管理部门要切实加强对资金管理的规划统筹，发挥资金的最大效益。

2.2 应收账款的失控问题突出

在当前随着经济环境的持续低迷，不少中小企业为了提高竞争里，满目采取赊销等经营方式增加收益，使得应收账款数额居高不下。这种方式缺乏必要的相关制度作为保障，一旦赊账企业在生产经营中出现问题，资金回收的难度就会增加。而不少企业又缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，加强了企业的困境。特别是一些中小型企业，本身流动资金数量相对不足，而如果发生呆账等问题，会使企业资金周转难以为继，影响企业的生存。

2.3 存货与销售比例失调

企业留有必要的存货是确保其维持正常产品出售的必要手段，在流动资产中占有相当大的比例，对企业资金安全、经济指标的提升都有着重要的意义。但企业自如何确立存货与销售之间的关系时往往处于两难的境地。一方面材料物资商品存货多，成品库存积压严重，占有企业大量的资金，导致其流转不顺畅。另一方面，有时企业存货又与销售节奏不协调，往往面对着大量的订单，而无计可施，造成了经济利益的损失。同时，在不少中小企业中，企业管理者往往将物资采购、产品销售作为管理的重点，而对于库存物资的管理则给予的支持不够，管理手段单一、管理效果低下，都极易产生资产的流逝，影响企业的综合效益提升。

3.提高企业流动资产管理效益的主要策略

针对企业流动资产管理中存在的这样那样的问题，笔者认为应当从健全相关制度入手，突出现金、应收账款、存货三个方面的重要环节，以点带面，提升企业流动资产的管理效益。

3.1 加强现金管理

现金管理的根本目标就是保证企业在高效率、高质量开展经营活动的情况下，尽可能地保持最低现金持有量，提高现金流转速度。一是要合理确定现金的最佳持有量。企业管理层要对企业的生产经营活动有着准确的认识，通过采取先进的管理手段和管理模式，对现金的持有量有准确的预测，如可以通过成本分析模式、现金周转模式、存货模式等等先进的管理手段，对企业现金持有量有较为准确的判断。二是要加强企业现金管理制度。现金是企业流动性最强，最易受到侵蚀的资产。因此，企业自身要建立完善的现金管理制度，与银行等金融机构建立广泛的合作，提高现金管理质量。如可以规定现金使用范围、规定库存现金限额等手段，提高现金管理制度的实际执行效果。三是加强现金内部控制。重点做好两个方面的工作。一方面要加强现金支出内部控制。严格现金支付程序，在严格授权审批方面，要建立严格的授权批准制度，明确审批人对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制制度，通过“一支笔”模式或是预算管理模式，来加强授权管理的严肃性。特别是对于一些中小企业而言，更要杜绝以往家族性企业中存在的多头管理的问题。另一方面，实行现金集中管理制度。对于中小企业而言，要实行统收统支模式，企业的一切现金收付活动都集中在集团财务部门，各分支机构或部门不单独设立此物账号，一切收入都直接进入企业的总账户，一切现金支出都通过财务部门付出，现金支付的批准权高度集中在经营者或经营者授权的代表手中。对于大型企业而言，则要实行财务公司模式。公司除了经营联合贷款、报销债券、不动产抵押、财务以及投资咨询等业务外，具体负责公司内部各成员间的财务协调和资金调度，提高现金管理效益。

3.2 加强应收账款管理

应当说赊销对于企业扩大销售、降低库存具有一定的积极意义，但在存在的隐性的财务风险也是巨大的。因此加强应收账款管理对于提高赊销的科学性、规范性具有重要的保障作用。一是要建立信用机制。企业采取赊销政策时要能对合作伙伴进行科学的调查研究，建立有效的信用评级机制，合理确定赊销范围和对象。二是提高收账效率。对于逾期的应收账款，企业应当区别不同的客户，采取相应的方式予以催收。如定期向客户寄发账单，提醒客户；又熟悉业务的催款员与客户联系，了解货款到期情况；停止发货指导客户旱情大部门或全部货款等等方式。同时要关注的是，无论采取何种收账方式，收账费用和坏账损失的总和要达到最小。同时为了鼓励营销人员和财务人员积极催收应收账款，使收账政策取得较好效果，企业要制定合理的收账绩效考核办法。提高人员的积极性。三是加强日常管理，健全应收账款管理的责任制度与控制制度。按照权责发生制和谨慎性原则，企业要对坏账发的可能性进行估计，并计提相应的坏账准备金，缓解坏账损失对企业正常经营秩序的冲击，正确反映各期财务成果的真实水平，加速企业资金周转，降低损失程度。

3.3 加强存货控制

存货管理水平高低对企业生产经营的顺利与否具有直接的影响，并且最终会影响到企业的风险、收益的综合水平。一是要准确核实存货管理的成本。企业要要针对存货成本中取得成本、存储成本、缺货成本三个方面的内容，要进一步进行核实，降低存货的成本数额、提高管理效益。二是确立经济订货批量。通过构建经济订货批量基本模型等方式，确定企业最为合理有效的成本最低的订购批量，式企业存货控制在一个较为科学的水平，提高存货对流动资金管理的效益。三是确定存货资金定额。在当前经济不景气、市场波动较大的情况下，企业更应按照“以销定产”的方式来确定产成品资金分配，并依次向前确定生产资金和储备资金，以避免盲目生产造成存货资金的浪费。

3.4 创建新型管理模式

发挥当前网络技术发达、计算机功能强大的作用，提高管理效率。在现金管理方面，发挥网络技术的优势，建立企业内联网，将企业内部各部门之间的现金供求信息实时传送，解决企业现金统筹管理的信息保障问题。同时通过构建相应的模型来提高现金预算的准确性和及时性。在应收账款管理方面。降低收账费用，发挥信息技术方便快捷的作用，及时与客户进行沟通联系，提高收账效率。在存货管理方面，随着市场需求呈现小批量化、个性化的特点，企业要发挥信息技术的优势，通过对企业物流链中相邻环节在物资流动上作恰当地点、恰当时间和恰当数量的安排，可以将企业的存货库存量压缩到一个相当低的水平，甚至有接近或达到零库存的可能。这样，企业存货管理的效率将大大提高，存货周转情况也将得到极大的改善。

参考文献：

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