高税收背后

7月11日，国家税务总局新闻发言人李林军称，今年上半年，我国税收收入规模达到24947亿元，比上年同期增收5615亿元，创历年来半年税收收入新高。他说，在我国GDP持续10％左右增长的同时，全国税收收入实现近30％高速增长。中国税收增长快，无疑是我们经济快速发展的结果，但是中国人民大学教授、中国税收学会副会长安体富指出，在税收增长的同时，中国普通民众和企业正在承担比较高的税赋。更为严重的是，我们的高税收并没有带来民生的改善，我们的税收用在教育、医疗等民生方面的还相对较少。

长期税收较快

增长并非好事

中国联合商报：国税局统计，我国税收增长达到30%，30%的税收增长速度和经济的10%的增长比较起来，是否显得有点快？

安体富：税收增长和国民经济增长涉及价格因素。GDP算的是不变价格，而税收算的是可变价格，这种衡量标准就使得GDP增长速度没有税收增长速度那么快。再加上通货膨胀因素，GDP增长可能不止8%，实际增长可能超过10%。我们应该看修正后的ＧＤＰ，这样税收增长与ＧＤＰ的增长才是匹配的。可以看出，虽然税收收入总体高于经济增长，但逐渐趋于接近。不过，长期税收高速增长显然不是好事。

中国联合商报：最近我国税收增长连续几年都比较快，尤其是今年增长达到了30%增长率，那么你认为我国税收增长快主要原因是什么？

安体富：1、从我们的税收结构来看，我们国家的三大产业中，第一产业农业的贡献比较低，而第二三产业的工业和服务业增长比较快，说明工业企业的效益增长比较快，无论实际情况如何，但是从数字反映的效益增长超过了GDP的增长。

2、税费征收的效益问题。由于政府不断加强了税收征管的效率，并且从制度上开始完善，采取了“金税工程”等加强监管，税收的实际增长从50%提高到了70%，以前征收不上来的税现在逐渐开始征收上来。

3、由于的一些特殊原因，让我们税收品种和数量增加了。最近我们刚调整了印花税，印花税提高了200%，这个增长是很快的。还有后面的两税合并，按照常规可能降低了一些企业的税基，但可能实际的税收总量增长提了上来。

总体来说，税收增长说明我们的企业效率提高了。

中国联合商报：按照理论，税赋的增长和经济增长呈反比例关系，也就是说高税收带来的往往是经济发展的减速。我们税收长期增长快，但为什么经济增长并没有放慢呢？

安体富：税收的高度增长会带来经济效益的下降在理论上说是成立的。但是影响经济增长的因素是很多的，税收只是一个方面。我们经济增长有宏观经济制度问题，最典型的就是地方政府投资开发，大搞开发热潮。开发商、银行和地方政府形成了铁三角，然后出卖土地，土地价格越来越高，这远远超出税收的增长速度。卖地经营、房地产价格的增长速度快于经济发展速度，税收在这种情况没有起到反替代作用，因而税收增加无法抑制经济的增长。说明还是我们的经济增长方式，经济发展模式有问题。

税收低效率

导致民众承担重税

中国联合商报：但《福布斯》报告说，中国的税赋之高，在世界排第3位，你怎么看这个税赋榜单？

安体富：《福布斯》的那个榜单，我们税收老是排名第二、第三。但是，《福布斯》的排名用的是他们自己设置的指标，大概有6个指标，比如销售税也就是咱们的增值税，企业所得税，个人所得税，另外还有社保税，中国没社保税，但有收费，还有财产税，把这几个税种的边际税率加到一起，我们就比较高，但是这个指标不一定很科学，不能真正反映税收负担的。因为反映税收负担的，我们通常用的都是税收占GDP的比重，用这个指标，我们在世界上20位也排不上。

各个国家在各个时期所用的衡量标准都是不同的，并不是几个数字简单的加减那么简单。我们税制结构和他们不同，我国税制结构突出特点就是流转税重，个人所得税轻，财产税相对缺失。而美国则正好相反。不同的税制结构反映出来的税赋自然是不一样的。还有个问题，《福布斯》是按照法定税率，也就是名义税率，和实际税赋是不完全一样的。

当然，这个还要和公共福利联系起来，在北欧等发达国家，他们用于福利的相当多。而我们用于公共福利的 比较少。

中国联合商报：在这个榜单上，开发商等富人的名单很长，而税收榜明星单上却没有他们的名字。

安体富：不仅是开发商少征税，而是整个富人实际征税少，而穷人征税多，因为富人的收入是不透明的，他们的收入主要一部分是灰色收入和黑色收入，这些是无法进入税收领域的。于是，税赋的大部分实际上由普通民众来承担了，这说明我们税收效率的低下。

中国联合商报：有人说，中国的税赋是很高的，说我们是重税国家。一个例子是我们的企业税率最高达到了 33%。而个人所得税最高达到了45%。

安体富：这个其实是名义税率和实际税率的问题。名义税率我们是这样的，但实际税率没有那么高，我们的实际税率大约23%-25%，这个税收是所有人都负担的。但是由于达到这个最高标准的人很少，因此这个税制往往让广大人民承担了最多的税赋。

中国联合商报：税收的高速增长从一般群众的角度看，是好事还是坏事？

安体富：我们税收高速增长有合理的成分。但如果长期这样增长下去，对于经济不是件好事情。总体来说，我们的国有企业经济效率增长比较快，而民营企业效益增长慢，在高税赋的情况下，能够承担最多就业人群的民营企业的效益不好的话，这样就会影响这些企业中的国民消费，国民消费上不去，职工工资增长上不去，我们的经济增长就有限。

税收的高增长会导致企业的效率降低，因为税收意味着企业的管理成本就高。同时高税收对于政府来说往往形成各种形象工程和政绩工程，这种税收的使用是低效益的。

中国联合商报：经济增长和税收增长是否应该有个合理比例？

安体富：经济发展速度不能总是和税收增长存在差距，两者的增长速度应该是大体相当的。税收的增长和经济的增长是密切相关的。理论上来说，税收的高度增长会带来经济效益的下降。虽然我们经济结构不同，加上税收本身征管开始严厉等方面的问题让税收增长比较快。但是增长多快才是合理的应该有个测算，增长应该有一个合理的范围。如果测算出来我们的税收负担重了就可以调低税率，减少税收品种，让利于民。

税收应该

投入在民生等方面

中国联合商报：我们的税收支出投入在民生方面相当欠缺。

安体富：我们的税收在征收上来之后，这些税都干什么用了，由于财政不透明，我们很难知道具体符合安排。现在财政部也加大了做财政透明的公开度。尤其我们可以发现，在财政支出方面，政府行政费用在大量增长，出现了大量的面子工程、形象工程，各地的办公楼越盖越豪华，公款吃喝、公费旅游等政府费用增加较大。但是投入民众的教育、医疗、卫生，就业、环保方面还比较少。近些年，政府已经加大了这方面的投入，但仍还显得比较少。比如教育投入就很少，教育投入占GDP的2%，发展国家一般都在2.4%以上。按照财政安排，教育应该在2000年达到4%的，可实际上我们没有达到。

中国联合商报：你还经常提到对中小企业的税收问题。

安体富：中小企业的经济实力不强，人员素质不高，融资渠道不畅，困难较多，属于弱势群体。因此，在不违背市场经济基本原则的前提下，应给予中小企业较多的税收优惠，实行轻税政策，促使其更快发展。

横向公平，是指税收政策和制度规定，不得对中小企业有所歧视，不同所有制的企业应一视同仁。纵向公平，是指应根据量能负担的原则，考虑中小企业与大企业的盈利水平不同，制定相应拉开差距的税率和优惠政策。

高税赋让中小企业没有资金投入研发，没有的企业就没有核心技术，这样在竞争中就处于不利的地位，只要依靠低廉的资源价格、劳动力价格来维持，这样我们的收入就无法提高，消费也就无法增长。长久下去，我们的经济就很难高速增长。税收也会受到影响。