外贸企业的财务风险识别及信用保险在风险防控中的作用

【摘 要】随着2011年欧债危机的发生，世界经济又开始处于危机爆发的边缘。由于全球经济的低迷，外贸企业将面临“内忧外患”的新局面，在这种情况下外贸企业如何防范财务风险就成为亟待解决的重要问题。本文探讨了外贸企业财务风险的类型，并探讨了在当前经济衰退的背景下外贸企业财务风险防范与控制的方法。

【关键词】财务风险；外贸；信用保险

1.问题的提出

2008年金融危机以后，虽然各国政府的经济都在缓慢增长，但随着2011年欧债危机的发生，世界经济又开始处于危机爆发的边缘，根据世界货币基金组织的估计，2012年我国经济增长速度将下调至8.25%，并在2012年1月4日将其在2011年9月预测的全球经济增速由4%下调至3.3%。可以看出，在最近几年，由于全球经济的低迷，外贸企业将面临“内忧外患”的新局面，在这种情况下外贸企业如何防范财务风险就成为亟待解决的重要问题。本文就今后几年我国外贸企业财务风险的防范与控制方法进行探讨。

2.当前我国外贸企业面临的财务风险类型

在2011年以后，随着我国人民币升值压力的加剧、全球经济衰退的持续、贸易保护的日趋频繁、原材料价格的急剧上涨以及我国产业结构的调整，我国外贸企业将面临下列类型的财务风险：

2.1融资困难造成的流动性风险

我国的外贸企业一般附加值低，含有现代化的技术成果，一般都为中小型企业且多为劳动密集型的企业。由于长期经济的持续低迷以及我国央行连续的提高银行存贷款基准利率并提高银行存款准备金率，紧缩银根，再加上中小型外贸企业一般不具备增长能力，很难通过股权融资筹措资金，因此外贸企业融资非常困难。由于难以筹措到适当的资金，造成企业资金链断裂，流动性风险大大增高，也增加了外贸企业的破产风险。

2.2经营成果的不确定性风险

在2008年金融危机之后，各国都进行了一系列的刺激经济发展的政策，全球在2010年前后也出现了一段时期的经济复苏，但在随之而来的2011年的欧债危机又加剧了全球经济衰退的步伐，经济危机一触即发。由于外贸企业对全球经济的依存度非常大，而其自身不能准确的预测未来的经济走势，而且由于其资金不够雄厚，难以充足的做好准备，一旦金融危机爆发，外贸企业在资金、库存、债务等方面都要收到冲击，造成不可挽回的损失。

2.3信用违约风险

外贸企业的结算一般是通过应收票据或者应收账款实现的，在当前全球经济不景气的前提下，买方信用违约的风险大大增加，坏账损失大幅度提升，在造成了外贸企业难以回笼货币，因此外贸企业的信用风险也大大增加。同时信用违约风险的增加又进一步增加了外贸企业的流动性风险。

3.外贸企业财务风险风范与控制的策略选择

3.1协调外贸企业的资金流与业务流，防范流动性风险

企业的经营活动的类型、营销模式以及市场竞争战略决定了企业的资金结构水平。但是在实务中，企业的经营和财务分属不同的部门，造成了两个部门无法协调资金流与业务流，造成了业务流与资金流的脱节，要么浪费了资金的使用效率、要么就资金周转不畅,带来财务风险。因此在进行经营决策的过程中，外贸企业的业务部门和财务部门必须有效沟通并相互协调，保证充足的资金支持，避免陷入流动性风险。此外外贸企业还要重视保持良好的信用基础，以保持融资方面的优势。

3.2建立外贸企业财务风险预警系统

外贸企业经营的特点是是从现金到资产再到现金不断循环的过程。外贸企业必须建立短期和长期相结合的财务风险预警系统。短期预警系统就是编制现金流量预算。通过现金流量预算可以将企业的现金流的情况全面的展示出来，通过现金流的分析掌握外贸企业的经营动态并为企业的决策提供依据。此外还要根据企业全面的财务信息建立长期财务风险预警系统。长期财务风险预警系统通过对企业的盈利水平、偿债水平、资产状况和未来发展能力等进行综合评价,并根据行业经验和国际经验识别和防范财务风险。

3.3加强外贸企业结算风险的方法

首先，外贸企业加强结算风险的防范意识。在进行赊销过程中必须认真审查客户的详细资料和信用情况，并注重利用合同约束结算方式中的各种细节问题。其次，采用合理科学的赊销方式以及预付款方式。此外采用多种结算方式可以分散结算风险，并通过授权额度来降低结算风险，保证企业资金的顺利回笼。

3.4加强内部控制

在当前经济衰退的背景下，外贸企业所面临的财务风险也可以通过内部控制进行降低。由于外贸企业一般规模都不大，因此中小企业为主的外贸行业内控意识都较为薄弱，导致外贸企业内控制度缺失现象比较严重。外贸企业除了要面对一般企业所面临的风险之外，还要受到国际环境等因素的影响，这些都造成了外贸企业各种财务风险交织在一起。外贸企业的所有者和管理层应该高度关注风险并要重视内部控制和内部审计制度，企业管理层要为内控的实施提供良好的环境和激励措施，并积极采取监督措施，保证内控的有效性。

3.5利用出口信用保险防范外贸企业财务风险

出口信用保险是外贸企业防范财务风险的有效保证。出口信用保险是指外贸企业向开展出口信用业务的保险公司填写投保单并通过支付保费的方式申请一定的买方信用限额，如发生保单所列的各类风险，企业可按保险公司的规定向出口信用保险公司进行索赔。出口信用保险分散了外贸企业的财务风险，极大的降低了外贸企业发生资金链断裂等不良财务状况的可能，此外投保还能大大增加外贸企业的信用水平，可以获得银行提供的打包贷款、托收押汇、保理等金融服务，有利于资金的周转。我国的出口信用保险分为短期出口信用保险、中长期出口信用保险、投资保险和担保业务，企业应按照需求进行参保。

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