论外贸企业信用风险的防范

摘 要:美国次贷危机的不良影响波及全球,受其影响,我国外贸企业货款被拖欠的情况急剧增加,很多外贸企业遭受了严重的坏账损失。商务部公布的数据显示,2008年我国出口贸易的损失超过3000亿元人民币,出口企业的坏账损失率为5%左右,是发达国家的10到20倍,说明我国外贸企业正遭受前所未有的信用风险。当务之急,就是要尽快找出外贸企业信用管理存在的问题,及时采取有效的措施来化解或降低信用风险。

关键词:外贸企业;信用风险;坏账损失率

中图分类号:F7

文献标识码:A

文章编号:1672-3198(2010)07-0118-02

1 我国外贸企业信用管理存在的问题

我国外贸企业在信用管理方面确实存在不少问题,主要体现在以下几方面。

(1)对资信调视不够。对海外进口商的资信进行调查,是防范出口信用风险的首要步骤。我国外贸企业对进口商的资信调视不够。一方面,对于新客户,不作资信调查,盲目信任。或者做成几笔小额订单之后就失去了戒备之心,大胆出货,最终导致大量坏账。另一方面,对于老客户,过分信任,没有及时更新老客户的信用信息,当老客户信用状况恶化,出现拖欠货款行为,未能迅速采取应对措施,导致坏账损失。

(2)合同签订不规范。很多外贸企业与外国客户的合作基于一种商业信用,不重视书面合同的签订及相关单据的收集,要么没有签订书面合同,要么签订的合同不规范,没有进口方违约及法律适用及争议解决等条款,且没有注意保存双方的往来函电等书面资料,使得外贸企业通过法律途径追索欠款变得相当被动。

(3)结算方式选择不当。有数据显示,约一半左右的企业在外贸活动中使用汇付、托收等方式,这些方式以商业信用为依据,对企业收款不利,结算风险高于信用证方式。

(4)很少投保出口信用保险。出口企业发生货款被海外进口商拖欠之后,如果该企业投保了出口信用保险,则可以向保险公司申请索赔,从而将损失降低到最低限度。有资料显示,目前发达国家出口信用保险涵盖率在20%至30%之间;但是,我国投保出口信用保险的企业仅占我国出口企业总数的3%左右,出口总额中,只有约1%的金额投保了出口信用保险。由于我国绝大部分出口企业保险意识淡薄,没有购买出口信用保险,收汇风险只能由企业自己承担。

(5)缺少信用管理专设机构。多数外贸企业的信用管理工作由财务部门或者销售部门承担,没有设立专门的信用管理机构,也没有配备专职的管理人员,这样的组织设置不利于实现信用管理工作的科学化、精细化。过去,国际贸易总体风险水平较低,这种管理模式尚能应付;但次贷危机之后,国际贸易总体风险迅速升高,这种管理模式就暴露出很大的弊端,不利于外贸企业防范信用风险,减少坏账损失。

2 我国外贸企业信用风险的防范对策

外贸企业应通过应收账款的事前、事中、事后三重控制,建立起一张信用风险防范的安全网。

2.1 事前控制

可从源头防止货款拖欠和坏账的发生,是企业防范信用风险第一步。具体应加强以下几方面的工作。

(1)设立信用风险管理机构。应收账款的管理涉及企业客户管理的一系列工作,无论是财务部门还是销售部门都难以单独胜任此项工作。在当前出口信用风险较高的背景下,最有效的方法是设立应收账款管理的专门机构,配备专职人员来进行应收账款的全面管理,并负责相关部门的协调工作。如果企业规模较小,不便设立应收账款管理的专门机构,也必须指定专人负责应收账款的管理工作。

(2)建立客户信用档案。客户的资信好坏直接关系到企业资金的安全与否,因此,在与客户发生业务往来之前,首先必须掌握客户的资信状况。对于新客户,外贸企业可以通过银行、信用保险机构、驻外商务处、中介机构进行资信调查,获取资信信息,这些信息包括:公司名称、地址、通讯联系方式、公司性质、业务范围、注册资本、实收资本、经营状况、财务状况等等。对于老客户,也要注意收集整理最新的信息,掌握其经营活动与财务状况的变化趋势。获取客户的资信信息之后,再结合客户在业务中的付款情况和信用状况,评定客户的信用等级,并按客户的业务量大小对其重要性进行分类,划分一般客户和重要客户,建立一套科学完整的客户信用管理档案。

(3)制定合理的信用政策。根据客户的信用等级与重要程度,核定客户的信用额度与信用期限,并制定相应的现金折扣政策、收账政策;还应结合客户的实际情况,定期对这些政策进行调整。

(4)建立应收账款管理责任制。为了减少应收账款回收风险,企业应结合自身实际情况,将收款责任落实到有关部门和人员,比如谁揽货谁催款,谁放单谁催款等等。还应将业务量、账款回收率等指标与相关部门和人员的收入挂钩。

(5)规范出口合同。合同必须采用书面形式,做到形式规范、内容完整。合同内容应包括定单数量、质量、款式、付款方式等基本内容,还应注意在合同中约定违约条款。此外,要注意合同中的法律适用与争议解决条款,尽量争取适用中国法律,选择仲裁作为争议方式解决,仲裁机构首选中国国际经济贸易仲裁委员会,如外方不愿接受,则可选择香港国际仲裁中心或新加坡国际仲裁中心等仲裁机构,这样的仲裁裁决可根据《纽约公约》在国外得到承认和执行。

(6)选择可靠的结算方式。尽可能选择信用证、银行保函等以银行信用作保证的、安全可靠的贸易结算方式。

(7)办理出口信用保险。出口信用保险已成为当今世界各国政府支持出口,保障企业收汇安全的有效手段,外贸企业应充分利用出口信用保险,最大限度减少经济损失。通过投保,出口企业将收汇风险转嫁给信用保险机构,收汇安全性可以大大提高,坏账损失可以大大降低。

2.2 事中控制

事中控制是保障事前制定的计划、制度得以落实的关键环节。

(1)加强合同管理。企业应严格履行合同中规定的出口方义务,加强货物质量检验,以免给外国进口商拒收货物、拖欠或拒付货款留下把柄。

(2)随时更新资信信息,及时调整信用政策。充分利用资信调查、行业内部信息交流、参加展会、拜访客户等方式密切关注海外买家资信动态,及时更改信用交易条件。注意收集保存好电子邮件、往来函电等资料,尤其是书面资料,以备不时之需。

(3)控制帐龄。企业应安排专人负责对应收账款的账龄进行实时监控,及时提醒客户付款时间和付款金额。每周编制账龄分析表,列出每个客户信用期内的应收账款金额与超过信用期的应收账款金额,对于超过信用期的应收账款,还应按一定的时间标准分别列示,并将账龄分析表及时传递给财务、销售等部门,以便采取相应的对策。

(4)控制应收账款总额。对于逾期的应收账款,一方面要积极实施收款计划,另一方面也要调整供货计划。在风险较高时期,财务部门应经常监控应收账款总额,一旦发现应收账款快速增长,就要伙同相关部门调整信用政策、销售政策,将应收账款总额调整到合理的水平。

2.3 事后控制

既是对过去应收账款管理工作的总结,也是改进后期应收账款管理工作不可或缺的一环。

(1)加强收账工作。一旦出现逾期的应收账款,外贸企业要高度警惕,及时通过各种途径了解外商拖欠货款的原因,并采取相应的对策进行催收。收款计划的实施应遵循收账成本由低到高的原则,采用邮件、电话催收,专人或专门机构催收,采用法律手段催收等等。当发生出口货款被拖欠之后,出口企业应根据信用保险条款的规定,及时向保险公司申请索赔。

(2)搞好财务分析。财务部门月末应编制应收账款余额状况表,列示本月应收账款的增加额、回收额、期末余额等信息,并据此评价应收账款工作的总体状况;应收账款管理部门、财务部门、销售部门还应交流工作经验,对应收账款管理工作提出改进意见。根据实际收款情况,对照收款责任制,对相关部门和人员实施奖励与惩罚。

(3)开辟新市场。外贸企业应充分了解市场状况,适时进行市场调整,避开高风险市场,开辟风险较低的新市场,通过出口业务的战略调整来降低信用风险。