中小企业财务外包风险规避研究

摘要：在企业财务管理中难免会遇到种种与实际结果不同的事件，这些事件或多或少地会对企业带去一些影响，有时甚至会影响企业的发展，特别是对于一些中小型企业来说，这种危害是非常巨大的。为了防止这些事件的出现，中小企业必须采取一定的措施来避免这种风险的出现，或者将风险损失降到最低，这种行为就是财务外包风险规避。本文着重分析外包风险的必要性以及如何设定切实有效的外包规避策略。

关键词：中小企业；财务外包；风险规避

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）03-0-01

一、中小企业财务外包及其风险

企业财务管理是一项非常复杂的活动，在这个活动中包含很多程序，一般来说有工资的结算、资产的管理与分配、企业账单整理等内容，这些涉及到钱的内容直接关系到企业能否向前发展的关键因素，一旦一个环节出现问题，都会严重影响着整个企业的安全运行。

为了解决这些财务工作中不可避免的一些风险，中小型企业可以选择外包的方式来进行管理。所谓财务外包，指的是企业通过仔细核算比较，将自己企业不擅长管理的财务环节挑选出来，然后请专门进行财务管理的部门进行管理。这样既可以提高管理工作的工作效率，同时还对资金起到一定的保护作用，一旦出现了资产的损失，当利益关系明确后，中小企业可以得到一定的损失赔偿。

二、中小企业外包风险的规避的特点

随着世界经济的不断发展，财务外包也在不断发展。虽然这些外在因素能够给发包中小企业带来不少好处，但是承包方同发包方总是存在信息不对称带来的种种潜在利益冲突。同时，在这种系统环境里，发包中小企业想要实现双方的协调，主要时候通过不完全的契约方式进行。所以，这样就让财务外包存在必然的风险。财务外包风险规避同其他一般风险规避是有所区别的，主要有以下三个方面的特征：

（一）博弈过程中的合作性

财务外包体系中，发包方与承包方之间的关系导致了财务外包带来的风险。主要表现在两个方面：第一，双方都是独立的市场主体，有着自己不同的利益取向。所以在信息不对称，以及没有相应的监督机制下，盲目追求自身的最大利益，最终产生博弈过程。第二，双方合作都有着具体的协议，所以在部分信息公开以及资源共享基础上，又有着一定程度的合作。因为，双方只有通过合作，才能让彼此获得自身的利益。发包方才能让自己的成本和战略外包目标得以实现，承包方也才能让自己获得协议中的酬金。因此，财务外包过程中进行风险规避的时候，不仅要考虑好发包方的利益，同时要考虑承包方的利益。

（二）“钉子效应”

在进行财务外包过程中，由于发包方与承包方在信息方面存在不对称的因素，导致发包方在进行信息需求的时候，会出现从内围向逐步放大的现象，这就是所谓的“钉子效应”。内围和指的是外包的财务流程是不是在发包中小企业控制的有效范围内，表现在很多方面。比如，员工的工资发放管理是内围，那么就是指中小企业与银行以及税务的往来。在具体情况中，财务外包的内总是出现时间上的延迟，而这种延迟会让形成反馈误解。如果没有对财务外包的内围进行较好的处理，会对的业务流程产生较大的影响。并且双方的这些误解会从细小处慢慢放大，从而带来较大的外包风险。

三、中小企业财务外包风险规避注意事项

（一）合作前确定发包方安全性

对中小企业来说，财务会计部门中有不仅包括业务计划，还包括经营应对策略及来往客户资料，都属于中小企业的核心资产，因此，承包方应具备的保密素质及可信度，同样对发包方的财务进行着约束。在双方确定合作前，及时掌握承包方的工作能力，信誉度，业务技术等，特别是承包方的忠诚度和道德，一定要通过相关部门的鉴定，签定商业机机密保证书，为发包方严守机密。

（二）与发包方签订合作协议

与财务外包商洽谈初期，中小企业就应当做好合同的拟定，解释工作，明确本项业务所涉及到的时间，地点，流程，双方的权利与义务和价格等问题。首先，双方应在合同中确定中小企业在经营过程中出现的风险问题及利益分配，协商务必做到细致，缜密，本着公平、公正的原则，确定好发包方与承包方之间的关系隶属，做到利益均摊。其次，众所周知，财务部门是中小企业的机密所在地，所以说，协议签订时要仔细甄别承包方业务能力，特别是能否为发包方保守商业机密，承包方工作人员的素质及职业道德等，在面对各类风险特别是出现职业道德问题时承包方采取的相应措施等，是否制定出相关风险管控的制度。

（三）确定赔偿及损失挽回度

最后，财务发包方可以制定相关协议明确出现问题后承包方应该承担的责任，如何赔偿及损失的挽回。特别是要求对方务必遵守业内人员应遵守的规定，坚决保守秘密，维护中小企业的法律及规章制度，在没有正式授权的情况下，任何人都不能随意向他人泄露公司的商业信息，如果出现这种情况，发包方可以按照制度进行指标量化，作为承包绩效考核项目之一。

四、总结

企业财务外包尽管可以在一定程度上解决企业财务管理风险的问题，但正所谓世事难预料，企业财务外包仍有可能给企业带去一些风险。比如某小企业在实施外包后企业财务没有达到双方规定的财务目标，这就会对企业带去一些负面影响。企业财务风险是指在财务外包的过程中，由于主客观条件的影响，使得我们的计划没有正常的实施下去或者中断，致使企业的财务外包方案搁浅直到破产。面对这种情景，我们必须对其财务外包实施正确的规避措施，从而是外包双方都能互相满足各自的经济利益。

参考文献：

[1]柳金叶.企业财务外包风险管理研究[D].东北石油大学，2011.

[2]冯智勇.基于BP神经网络的企业财务外包承包商选择研究[D].燕山大学，2012.

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