企业财务风险的识别与防范对策

摘要：企业在筹资、投资等财务管理活动中由于受各类不可控因素的影响，因而无法完全规避财务风险。但财务风险的识别与防范对企业而言具有重要的意义，忽视财务风险甚至可能导致企业破产。本文阐述了企业财务风险的识别及成因，并提出了加强财务风险防范的对策。

关键词：企业 财务风险 识别 防范对策

一、企业财务风险的识别

从财务风险的表象上看，当企业出现财务状况出现异常时，如偿债能力下降，表现为资产负债率、流动比率等财务指标低于市场均值。又如销售利润减少甚至出现亏损，则反映出财务状况趋于恶化，财务风险不断加剧；当企业出现现金流短缺，资产流动性变差时，如企业不能及时、全额偿还到期债务，或者一段时期内企业现金流出量持续大于流入量，则可能导致潜在的财务风险转变为现实问题。从企业生产、销售、运营环节看，当企业销售量下降，或是新研制产品与市场需求脱节而导致库存积压，这必然会减少企业主营业务收入，降低销售利润，进而增加企业财务风险；当企业规模扩张过快时，财务结构无法及时与业务扩张相匹配，资金链条较为紧张，而融资额度也不断加大，导致企业短期偿债能力变差，财务风险逐渐显露。

二、企业财务风险的成因分析

（一）企业财务内部控制制度不完善

企业财务内部控制活动是财务风险管理系统的核心组成部分，企业只有建立一套全面、完整的财务内控制度，才能充分发挥各部门职能，降低财务风险。目前，企业大多缺乏有效的财务内部监控机制，有的即使建立了财务内控机制，也是流于形式，其执行力大打折扣。一些企业在财务岗位设置上存在一人多岗问题，或者就没有设置财务监督岗位，难以对财务人员进行有效的监督和约束，容易形成财务风险。

（二）企业内部财务关系较为混乱

一些企业在资金的配置与使用上较为随意，在资金的审批、授权等方面权责不清。领导“一支笔”的问题突出，造成资金往来账目不明，营私舞弊行为时有发生。企业在生产、销售、财务管理等环节中，资金得不到有效的配置与调度，导致企业发展所需资金短缺，整体运营受阻，最终使企业陷入资金困境。此外，财务人员受制于企业管理层，账务处理上缺乏真实性和客观性，一定程度上加剧了财务风险。

（三）企业财务管理外部环境复杂

企业财务管理外部环境受多种因素的影响，包括市场环境、法律环境、政策因素等，而这些因素是企业难以改变的，且会对企业财务决策产生重大影响，忽视外部环境变化必然会引发财务风险。尽管大多数企业建立了财务管理系统，但由于财务人员素质、机构设置、财务规章制度等方面仍存在不少问题，使财务管理系统对外部环境变化的应变能力较差，因此在复杂的外部环境中，企业很容易产生财务风险。

（四）企业缺乏财务风险防范意识

大多数企业经营管理者与财务管理人员对财务风险没有充分的了解，风险防范意识淡薄。他们简单的认为只要管理好资金，就不会出现财务风险，未能从根本上抓住财务风险的实质。一些企业为占有更多的市场份额，盲目扩张，重规模而轻利润，巨额的融资最终使企业资金链断裂，无法偿还到期债务。另一方面，企业为销售产品而采用赊销方式，但对应收账款额度缺乏有效的控制，使得财务风险集聚。

三、加强企业财务风险防范的对策

（一）增强企业财务风险防范意识

财务风险的防范很大程度上受到企业管理层与员工对风险所持态度的影响。要增强企业财务风险意识，就必须加强财务人员风险防范教育和专业知识培训，提高财务人员的综合素质，充分发挥各层级人员的主观能动性，提前发现潜在的财务风险。财务管理人员应重视日常资金管理，做好现金流量控制，合理预测企业发展所需资金。通过对资产负债表、利润表、现金流量表及其他数据的分析、整理，客观反映企业的实际经营状况与财务状况，进而有助于企业做出正确的财务决策。

（二）加强企业内部资金管理

加强内部资金管理就应当制定合理的财务策略，可以采取较为保守的方式将企业的长期与短期负债比控制在合理的范围内，尽可能降低融资成本，减少财务风险。要根据发展规划合理配置资金，并在已制定的范围内灵活调节长短期融资额度。二是要提高企业资金使用效率，加快资金流转速度，缩短债务期限，避免出现短期资金需求占用长期负债额度，或是长期资金需要使用短期负债额度等问题。三是要加强对财务管理人员内部资金管理培训与风险防范经验交流，及时将最新的资金管理方法传授给财务人员，提高其应对财务风险的能力。

（三）构建企业财务风险预警机制

有效的财务风险预警机制能及时辨别财务风险的大小及其影响程度。财务风险出现前是有所表象的，如部分财务指标的恶化，通过将那些早于风险出现的恶化指标汇总起来，利用信息管理手段对其进行监控、分析及预警。财务预警系统应当以财务报表及相关数据为依据，运用数学模型、比率分析法等提前发现潜在的财务风险并做出预警，把财务风险遏制在萌芽状态。企业各部门应相互配合，运用财务风险预警系统准确识别风险并及时处理，以防风险恶化给企业带来经济损失。

（四）采取积极措施进行财务风险转移

对于生产经营过程中难以回避或风险管理成本过大的财务风险，企业应采取积极的应对措施将其全部或部分转移。首先，通过与其他企业共同投资来分散企业财务风险，这一模式可以实现收益共享与风险共担，降低因独自投资而产生的财务风险。其次，合理利于金融工具进行对冲，如利用期货对冲交易实现套期保值，锁定收益并转移销售价格波动带来的风险。最后，积极利用保险的功能。企业应当就某些风险事项向保险公司投保，特别是一些企业容易发生的，如员工工作期间意外受伤等不可预见事件，应购买保险将风险转移，以此减少资产损失。

参考文献：

[1]于新花.企业财务风险管理与控制策略[J].会计之友.2009

[2]郑雯颖.企业财务风险识别与控制研究[J].现代商贸工业.2011

作者简介：范晓蓉，女，北京人，1971年6月生，现从事会计工作，研究方向：财务会计。