我国中小企业流动资金短缺的成因与对策

摘要:随着我国社会主义市场经济的进一步发展,由于企业内部出现的企业资金结构不尽合理、内部控制体系不健全、流动资金运转存在漏洞等问题,以及外部环境中出现的企业间相互拖欠严重、社会金融体制尚不健全、经济体制还不够完善等原因,导致中小企业存在着流动资金短缺等情况,中小企业流动资金的短缺问题直接影响着企业的效益。本文从中小企业内部和外部经济环境加以分析,对其资金短缺的原因进行分析,并提出缓解流动资金紧缺的措施。

关键词:中小企业 流动资金短缺 融资方式

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,国家加大了宏观调控力度,以遏制经济无序增长,加之中小企业资金需求量不断增加,资金不足已成为制约企业发展的一个突出问题。流动资金紧缺状况已经超出了必然性的极限,许多不合理因素的存在严重干扰了中小企业的流动资金运转,已到了非根治不可的地步。[1]经过研究分析后不难发现,造成中小企业流动资金紧张的原因很多,既有内部原因,又有外部原因。中小企业必须立足于自身,挖掘内部潜力,深入分析造成企业资金紧张的内因,并采取有效对策,加强对企业资金的有效控制,以促进资金的合理使用。

一、中小企业流动资金短缺原因分析

1.1内部原因

一是企业的资金结构不尽合理。目前,许多中小企业在创建时资金配置不合理,只注重固定资产的投入,而与之相配套的流动资金严重不足,流动资金得不到长期和稳定的保障,使中小企业疲于借债和还债,往往是旧债未清又欠新债,流动资金紧缺的局面也就难以得到改善。二是企业内部控制体系不健全。中小企业的内部管理差,资金管理松弛,造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多中小企业在生产经营活动中,不注重管理,致使生产消耗过高、普通设备闲置,大量在职人员处于停业、待业的闲置状态,造成材料、机器以及劳动力的浪费,造成资金浪费。三是企业流动资金运转存在漏洞。中小企业运用流动资金过程中存在着各种各样的漏洞,这些漏洞严格说起来应该是资金运用过程中的天敌。突出表现在挤占流动资金、拖欠流动资金、人情拆借担保三个方面。

1.2外部原因

外部原因主要包括两个方面,一是企业之间拖欠严重。绝大多数中小企业认为中小企业间的相互拖欠是中小企业资金紧缺的首要原因,主要依据就是中小企业应收账款净额及其流动资金比重的不断扩大。[2]信用销售已成为商家争取客户、扩大销售额和经营规模的最有效手段。但是中小企业无法将利润转变为可供支配的现金,从而无法把握投资机会,限制中小企业的发展,甚至影响到中小企业生存。二是社会金融体制尚不健全。商业银行往往从安全性的角度出发,对中小企业的融资需求持十分谨慎态度。银行行为受政府行为约束,对借贷企业的选择缺乏充分自,当银行还不是独立核算、自负盈亏的法人实体时,银行对债务人的行为缺乏有效监督。即使是拖欠贷款受政府行为约束,为了让企业继续生存,只能继续追加贷款。

二、企业流动资金短缺带来的不良影响

2.1容易产生程度不同的生产滑坡,引起经济运行较大的波动

企业流动资金在发生短缺时,若在短期内得不到有效解决,则会影响到中小企业的正常生产,严重时将会使企业停产。若大面积的企业生产不稳定甚至停产,无疑将会引起经济运行大的波动,从而影响到整个国民经济的持续稳健发展。流动资金实物形态经常改变,不断地由流通领域进入生产领域,再不断地由生产领域进入流通领域,依次经过供应、生产和销售三个阶段,并相应地由货币资金形态转化为储备资金形态,从生产资金形态再转化为成品资金形态,最后又回到货币资金形态,周而复始地运转构成了企业资金的循环周转。[3]它的良性循环是社会经济良性发展的重要条件。

2.2容易形成企业“新三角债”危机

由于商业银行对短期流动资金贷款的严格控制,造成中小企业流动资金紧张,使原来经济生活中存在的产品竞争力低、中小企业生产经营活力不强等问题进一步显现,集中表现在――产成品资金增长明显提高,中小企业间相互拖欠有所增加。国家统计局统计显示,到2009年4月份,产成品资金同比增长23%以上,中小企业间应收账款同比增长21%以上。[4]业内人士指出,由于流动资金紧张,中小企业现金流量不足,业务量减少,资金回笼变慢,这些都有可能导致中小企业拖欠账款增多,甚至资金链断裂,从而形成中小企业“新三角债”。

2.3民间高利贷将会重新抬头,金融秩序有被破坏的可能

中小企业发生流动资金短缺,却得不到银行贷款,而通过正常方式又无法从其他渠道获得资金时,中小企业为了能继续生产经营下去,迫于无奈,就会寻求民间高利贷的支持,对民间高利贷的危害,我国曾有过切肤之痛,这样不仅会增加中小企业的经营负担,同时,也扰乱了正常的金融秩序,甚至会引发一系列的社会问题。

三、解决企业流动资金短缺的策略

3.1 从政府的角度来看

我国近年来也日益认识到中小企业对社会经济的重要作用。2003年1月1日,《中小企业促进法》正式开始实施,为中小企业的健康发展打下了法律基础;鉴于中小企业在国民经济中的特殊地位和存在的弱点,需要由政府出面进行适度干预和支持。因此要设立专门的中小企业管理机构,来维护中小企业的合法权益,加强宏观指导,制定发展战略,推动企业联合,提高市场竞争能力,帮助中小企业解决在发展过程中的资金、技术、信息和管理等方面的困难,以及制定全国统一的中小企业划分标准,加强中小企业的统计工作。同时,税收优惠是政府部门最直接提供中小企业的支持方式,有利于中小企业资金的积累,降低中小企业的经营成本,提高中小企业发展速度,从一定程度上解决了中小企业融资难问题。

3.2 从金融系统的角度来看

作为国家的政策性银行,则应由政府出资创立,通过发行政策性金融债券筹集资金。坚持以国家的产业政策为导向,结合地方经济发展规划,将科技含量高或吸纳就业人数多,发展潜力大的中小企业作为重点扶持对象,把支持中小企业的发展作为首要任务和基本职责,还要有相应的监管指标,保证其把资金主要投向中小企业,限制其偏离中小企业的放款行为。政策性银行与一般政府机构或公益机构有本质区别:其经营宗旨不是为了盈利,它所要获取的主要是社会效益和国民经济的整体效益。以此为导向成立专门为中小企业服务的金融机构,为中小企业间接融资服务。建议通过组建专门以当地中小企业为服务对象的中小银行,这样不仅有助于为中小企业的发展提供更充裕的金融支持,而且还有助于使金融业的业务结构、资产结构与社会经济的所有制结构相适应。

3.3 从中小企业自身的角度看

一是要加强应收账款管理,加速企业资金回收。在应收账款的日常管理工作中,应做好基础记录,包括中小企业对用户提供的信用条件、建立信用关系的日期、用户付款的时间、目前欠款数额以及用户信用等级变化等。要检查用户是否突破信用额度,掌握用户已过信用期限的债务,及时结算资金,加强应收账款的账龄分析,防止形成新的“三角债”。二是挖掘内部潜力,提升流动资金使用效益。中小企业的各级领导要重视资金管理,增强对“资金周转”、“投入产出”的的认识,要善于把握“时间效率”,重视货币时间价值,向时间要资金,同时制定资金使用计划和各种考核指标,严格进行定期考核。结合“双增双节”运动,采用现代化管理方法控制资金的占用。三是注重调整资金结构,加强货币资金管理。在传统的流动资金管理体系中,货币资金管理基本上是按照国家和银行的有关法律、法规的要求进行的。我们不妨把这种管理称为制度性管理,作为社会的一个基本组成部分,中小企业遵从国家规定自觉按照制度实施管理是必要的。[5]但是,中小企业作为一个独立核算经济实体,在对货币资金实施制度性管理的同时,更应把相当一部分精力放在货币资金的使用效益上,实施效益性管理。实现二者的合理结合才能适应社会主义市场经济体制的要求。

结语

造成我国中小企业流动资金短缺的原因是多方面的,也是错综复杂的,各企业必须从思想上提高对科学管理和使用流动资金的认识,并付诸一定的行动,针对企业的实际情况,因地制宜,对症下药,制定出一套适用于企业的切实可行的措施,并在生产经营的过程中实行,在一段时间内是可以解决资金供求的矛盾。充分发挥流动资金在中小企业生产和市场经济中的作用,使之更好的为社会主义现代化建设服务。

参考文献:

[1]张继广.现代企业经营与管理[M].成都:四川教育出版社,2000:65.

[2]林勇峰.现金流动制会计[M].中国财政经济出版社,2002:121-122.

[3]胡得智.试论加强企业流动资金内部控制的对策研究[J].商业经济,2007(11):102-103.

[4]李莉,杨丽杰.关于提高企业流动资金利用效果的探索[J].沈阳工程学院学报(社会科学版),2008(3):99.

[5]贾红鹰.企业流动资金短缺的成因及对策新疆有色金属,2007(9):77-78.