浅谈预算制度下的集团资金管控

摘要 财务管理是现代企业运营的核心部分。笔者通过认真分析财务预算制度、资金管理模式的相关知识，认为集团资金管控是企业资金管理模式中最有效的一种，并从预算角度提出了保证预算编制的科学性、强化和规范资金运算执行等建议以加强集团资金管控。

关键词 全面预算管理 集团资金管控 预算编制

资金是企业正常运营和发展最根本的保障。资金管理作为财务管理的主要内容，渗透于企业生产经营的各个环节。资金管控作为资金管理的一种模式，因其能有效的提高资金的利用率、规避“小金库”等财务风险、提高企业效益等优势，得到业界的重视与青睐。

一、实施该制度对加强集团公司资金管理与控制的意义

1.将企业发展目标数据化。通过将公司决策阶层将长、短期发展战略及经营目标做进一步安排，使其成为具体量化的指标，并落实到分公司或其他项目部门的具体环节或个人，责任分工，减少了个单位之间的工作交叉和摩擦现象，使各部门职能相互协调，行政资源配置得以优化，资金管理目标得以明确。

2.对生产经营的各环节进行控制，提高资金使用率。以对成本的控制为例，传统的成本管理侧重于事后分析，而忽视了事前和事中的管控，而实施全面预算管理则能使成本控制更加标准化和程序化。通过对营业收入、成本、现金流量等各个方面的科学预测，在降低企业成本的同时，也为扩大总企业对下属企业或部门的监控、控制提供了平台。

3.该制度奠定了集团资金管控的基础。预算的编制为集团企业各项经营活动提供了参照标准，使资金的使用、安排、分配有据可依。同时，通过对闲散资金的集中管控可投资其他重点项目建设，对项目费用的支出管控在一定程度上避免了资金的无效或低效使用，有效的提高了企业的总体收益和应对未来风险的积极性。

二、从预算角度加强集团资金管控的具体措施

（1）编制方法的确定：预算的形成应建立在企业自身实际的基础上，先由高层管理部分经商议制定本企业的发展战略和计划经营目标，并细化到各部分；各部门在此基础上，结合本部分的客观条件制定本部门的预算；预算管委会经反复商议和调查，平衡各分部门的预算，再逐级反馈。即自上而下、自下而上、上下结合的编制方法，以此保证预算的可执行力。

（2）编制内容的确定：预算的重点应放在收入、成本、现金流量上。收入主要是指营业收入，其预算的准确率直接关系到全面预算的合理性；成本的预算在一定程度上影响着企业的经济效益；现金流量预算是企业正常生产经营和运行的保障。预算过程中，如果忽视了其中一个方面，预算的执行力和可行性将大打折扣，进而影响集团资金的整体管控。

三、严格监控预算执行情况。

1.建立监控预算执行动态机制。

（1）企业可通过用友用友NC-ERP系统建立本企业的预算执行动态监控系统。在用友NC-ERP系统中，几乎所有涉及到业务活动的原始单据，都可通过相应的业务模块的流转，并最终汇集到财务模块中，自动生成财务记账的各种账簿和凭证，大大降低了财务人员的差错率及工作量。除此之外，财务管理通过NC-ERP系统利用网络使企业及所属部门实现数据远程审计和处理，方便的监控和掌握库存。从而有效是实现数据集中处理和集中管理，提高资金使用率。

（2）形成企业资金支付实况监控与预算分析报告制度。企业应建立长效综合分析机制，通过实际支付情况与预算的资金进行比对，及时更新、纠正、分析、反馈预算中存在的问题，并从源头上分析，进而修改预算方案；定期将所出现的问题进行汇总，为下一阶段集团资金管控工作的开展提供科学依据。

2.严把预算执行质量关。

（1）建立严格的责任追究制度。将责任落实到人，对不能认真执行预算的个人或单位在考核中不予通过。并对直接责任人作出停职、降职、辞退或其他经济处分；对相关单位或部门的负责人予以口头警告等，以此实现预算监控由事后处罚转向事前防范转移，形成企业内部横向联动、齐抓共管的监督格局。

（2）完善与提高预算执行质量相关的配套机制。加强企业财务部门、预算部门、预算管委会等相关职能机构的协调沟通，防止职能交叉、重复或者相悖等局面出现；同时加强相关职能部门人员的管理。如加大对财务人员、预算人员、监控人员的知识培训和再教育，提高其业务水平和能力，保证监控的真实性和有效性。

四、强化和规范资金预算执行

1.追加资金专款专项使用。预算追加资金是企业在预算执行过程中因突发事件等所需的预算外资金。预算资金的追加应实行本部门申报、财务部门审核、总部审批、财务追加的程序，且不得擅自更改款项的用途，或虚报项目套取预算追加资金。同时，要加强对预算追加资金的监督和管理工作，使其应用高效化、规范化、合理化。

2.营造资金预算执行的有利环境。高层管理者应在本企业范围内起到带头表率作用，形成示范效应，带动全员参与预算监督工作；财务部门要严格工作、业务流程，严格资金使用的审批程序；定期或不定期的对下属单位或部门进行综合考评及动态考核，并根据结果做出相应的处理。

结束语：综上所述，笔者认为：加强集团资金管控是现代企业发展的必然趋势。只有实现预算管理的科学化、规范化，结合本企业的自身实际情况，不断探索适合自身的集团资金管理模式，合理的加强资金管控，才能提升企业的经济效益及核心竞争力，在日益激烈的市场竞争中抢占制高点。

参考文献：

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