桥梁机械制造企业资金短缺的成因及对策

中图分类号：F221 文献标识：A文章编号：1009-4202(2013)07-000-01

摘要在当前国家宏观经济调控政策的变化及建筑市场不景气的大环境下，许多桥梁机械制造企业也受到不同程度的影响，但最困扰桥梁机械制造企业的问题就是资金短缺的问题，资金短缺严重影响了企业的生存及发展。本文对桥梁机械制造企业资金短缺的成因进行了简要分析，并提出了解决资金短缺的相关对策。

关键词桥梁机械资金短缺成因对策

资金短缺是目前困扰大多数桥梁机械制造企业的难题，造成这种情况的原因是多方面的，既有国家宏观政策及市场环境的影响，也有其自身管理存在的问题。如何合理安排资金，有效解决资金短缺与企业发展之间的矛盾，是迫在眉睫的事情。

一、资金短缺的成因

由于我国对基建行业投资政策的变化，造成建筑市场出现投资不足的迹象，处在建筑市场末端产业链的桥梁机械制造企业也不同程度的受到了资金短缺的影响。造成资金短缺既有外部影响也有内部的原因造成的。

1.赊销比例过大

现在桥梁机械制造业竞争日趋激烈，有时一家施工单位招标购买一台桥梁施工设备会有多家制造企业参与投标，正是这种僧多粥少的局面，造成承接一台设备的价格与付款条件都相当苛刻，赊销在制造企业的营销方式中普遍存在，现在有些企业赊销金额达到总销售额的70%。设备制造时需垫资购买原材料，安装时需垫资现场所有费用，整个制造过程就是不断垫资的过程。

2.来自业主单位的牵制

业主对桥梁机械制造企业资金短缺的影响主要来自三个方面：第一，现在很多业主单位要求设备款要做到专款专用，在业主的施工地并在业主指定的银行开立专户，所有设备款全部打入该专户中，如果企业要动用专户中的每一笔钱必须征得业主的同意，这样很可能出现企业账户上有钱但不能用的情况；第二，因为桥梁施工设备是与桥梁施工进度同步的，如果业主主体工程进度滞后，那么相应导致桥梁施工设备进场推迟，有时业主以该理由推迟支付产品进度款；第三，业主自身资金状况紧张，现在工程投资方拖欠施工单位工程款的现象非常严重，施工单位无法收到工程进度款，那么也就无法支付桥梁机械制造企业的设备款。

3.自身管理不到位

出现资金短缺除了受社会经济大环境的影响，外部条件的制约，也需从内部管理找原因。

（1）其他应收款清理不及时，占用大量资金

其他应收款主要包括职工备用金及投标保证金，由于桥梁施工设备不能整装出厂，必须把各组成部件先运至施工现场，然后派安装人员到现场进行安装。鉴于安装时间长人员多，安装人员就要借支大量备用金，但备用金的清理又不及时，占用了企业的资金。每年企业参与桥梁施工设备的投标可能多达上百项，投标保证金也是一笔不小的支出，如果不及时催收，也占用了企业的大量资金。

（2）收款责任不明确

目前大部分企业的收款都是既有营销人员收款又有生产人员收款的现象，到底该哪部门负责收款没有明确的界定，容易出现已经到收款节点但没人收款的情况；有时营销人员去收款时业主以产品质量有问题为由拒绝支付款项，但如何去解决质量问题又不是营销人员所能解决的，收款责任分工的不明确，导致营销部门与生产部门之间互相推诿，极大影响了资金的正常流入。

（3）产品交接结算不及时，质保金无法收回

由于现在每项产品没有明确的专人负责从开始投入生产到产品安装完毕所有连续性的环节，导致很多产品在现场安装完成后，无人与业主办理产品移交或结算手续，没有明确的移交时间或结算时间导致质保期没有一个明确的起点，那么质保金的收回也就遥遥无期。

二、对策

企业想改变这种资金短缺的情况，除了要适应国家经济政策的变化努力调整经营策略外，还应进一步加强内部管理，练好内功。

1.改变营销策略

（1）制定整体赊销计划

赊销是企业抢占市场份额的一个重要手段，但赊销在企业销售额中应保持适度的比例，一味追求市场份额而忽视现金收回的重要性，将使企业经营风险加大。赊销计划应包括赊销额度、现金回收目标、风险控制方针等内容。赊销计划可以以年度和月度为时间单位。

（2）建立客户信用档案

做好赊销管理的前提必须要做好客户的信用档案。利用通过客户的财务报告、往来账目的信用情况记录以及另外一些信息的积累，采取像商业银行的评级制度，根据客户的资本、信用、抵押和条件，来将其资信情况分出等级，可以分为优秀、良好、中等、差。对于平时信誉良好的单位可经常保持合作关系，对于资信状况较差，长期拖欠产品款的单位可予以放弃。

2.强化内部管理

（1）推进项目经理负责制

桥梁机械制造企业也可模仿施工单位采取项目经理负责制，每项产品承接回来后，安排一位项目经理专门负责该项目的运作过程，从采购材料开始直到质保金的收回。有了项目经理对产品的全程跟踪不会再出现产品到节点无人知道应该收款、产品完成后无人办理移交结算、产品质量出现问题需要维修不知找谁的现象。

（2）建立应收账款责任考核及奖惩制度

每项收款一定要责任到个人，包括收回的时间及金额都必须明确，只有让收款人员有了明确的目标才能做到事半功倍。同时对收款人员要做到奖罚分明，把提成与现金的收回量和收回时间联系起来，提成比例应该在不同情况下做相应的调整。

（3）及时清理其他应收款

出台相应的职工备用金及投标保证金的管理办法，定期及时清理职工备用金和投标保证金。职工出差如果时间短可不借备用金，尽量使用信用卡，及时回来报销;如果出差时间长且人员多的情况由出差带队人员一人借支，借支金额应有一个上限规定，企业应秉着“前账不清后账不借”的理念，减少职工备用金对资金的占用。对于投标保证金应建立台账，每笔保证金要落实责任人，对到期未收回的投标保证金除特殊原因外应对相关责任人做出处罚。

（4）严格控制资金支付方式

通过对资金支付方式的控制可以减少现金的流出，缓解企业资金紧张的局面。企业应根据销售合同的支付节点及支付比例来签订材料采购合同及分包合同，避免出现自己还未收到产品款但对下游客户该付的款项已经全部支付完，防止大量垫资。支付时尽量采用承兑汇票的方式支付，延长支付票据的兑现期，拖延现金支付的时间。

企业的启动和发展必须依靠资金来解决，充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障。企业应充分认识到资金短缺对企业发展的严重影响，只有不断总结经验教训，积极改进资金管理措施，才能摆脱资金短缺对企业发展的负面影响。