浅谈电力企业审计信息系统在企业审计工作中发挥的作用

摘要：在审计日常管理方面，国家电网公司审计信息系统集成系统门户替代了原有的审计信息门户，功能更加强大和完善，内容更加丰富。用户积极应用“通知公告、图片新闻、工作动态、材料传递、专题讨论”等模块，法规制度更新及时，系统在审计日常工作和管理方面起到了重要的作用。

中图分类号：F407文献标识码： A

一、规范审计项目管理，审计项目标准化管理

1、促进了流程标准化

国家审计署推行《审计业务流程》规范以来，大多数审计机构均能按照流程规范来执行，但执行过程和情况无法及时掌握，很多时候需要通过事后的归档资料来检查。电力企业审计信息系统上线后，按照《审计业务流程》规范，系统设计了十个审计业务环节，审计人员必须按照规定的标准流程在线操作，管理层可以实时督促检查执行情况，促进了审计流程标准化的执行。

另外，因各企业实际情况不同，执行上存在不同程度的差异。审计信息系统按照《审计业务流程》规范设计了针对企业的相对统一的三种业务流程模式，企业可以根据自身特点选择其中一种模式，这样在符合审计业务流程的基础上更加贴近企业实际，满足了企业应用的需要，也促进了审计业务流程执行的规范、统一。

2、实现了文书模板化

参照国家审计署下发的制度规范及以往审计项目档案资料，建立了模板库，对系统中的主要审计文书设计了集团和股份两大套、涵盖十个审计业务环节的150个统一文档模板，文书的使用更加规范。同时，审计信息系统中建立了标准的审计问题性质字典（系统中维护的审计问题性质共552条）、审计法规制度库，并实现了问题性质与引用法规条款的自动关联，使审计人员定性更加准确，引用法规条款更便捷、更恰当。

3、推动了依据规范化

按照近三年审计发现问题所依据的法规条款，结合国家审计署对中石化审计中应用的法规依据，并对国家相关财经法规制度进行筛选后，最终在审计信息系统中维护了与138个问题定性相关的419条法律法规依据，而且能够在选择这些底稿问题定性时自动关联，在缩短审计人员撰写底稿时间的同时，更加促进了定性依据的规范化。如果在选择问题定性时未关联到相应的法规依据，系统还提供了全文检索功能。

二、加强系统控制，提高审计工作质量

1、确保了审计数据的真实、完整

审计信息系统对业务数据的全面集成，使审计业务流程产生的数据自动带入统计报表系统中，自动生成实时的统计报表，减少了企业每季度上报统计报表的工作量，同时也有效避免了手工填报时的错报漏报问题，确保了成果的真实完整。

2、实现了审计项目全过程的指导和控制

管理层通过了解项目动态，可以实现对审计项目全流程、各环节的实时管理和监控，实时掌握每个审计组的项目进展情况，及时发现问题，进一步促进了审计工作的精细化管理。

3、促进了审计人员责任意识的提高

审计信息系统中每个业务环节都明确了责任，审核环节全部留痕，有权限的人员可以随时查看和了解审计项目全流程的完成时间和审核痕迹，为了不让相关业务停留在自己的环节无法向下推进，每名审计人员均会主动关注项目动态和关键控制点完成时间，责任意识大大提高。

4、为管理层对审计结果的综合利用和加强审计人员的业绩考核提供了便利

审计信息系统从项目立项开始到归档，实施方案、工作底稿、报告、决定等整个项目文档及审核过程全体现在系统中，管理层可以根据需要随时调阅查询相关信息，并做进一步的分析应用。同时，系统还汇总了每位审计人员在相关审计项目中的角色及工作成果，有权限的人员可以追溯查询到审计发现问题的具体情况、审计报告内容等，极大方便了管理层对各级审计机构及人员的工作信息查询及业绩考核，提高了考核效率和准确性。

三、强化业务沟通能力，提高审计效率

1、促进了工作效率的提高

审计信息系统不论在模板的应用、法规依据的查找以及材料传递、审计培训、在线考试等功能的使用方面都提供了很大的便捷。同时审计项目全过程不仅有时间记录，还有相应的提醒和督办功能。

如，审计组现场实施结束时会自动提醒主审10个工作日提交审理；系统还会向有权限用户对正在实施的审计项目现场所发现的违规事项按照规则及时报警。

2、与企业的联系更加紧密，促进了双重管理作用的发挥

已经对企业开放的信息门户起到了上传下达的作用；材料传递、培训等功能模块的使用，在为审计人员提供便利的同时，也使总部与企业的沟通更加紧密；“审计广角”、“经验交流”等板块在门户首页的显示，提高了大家对审计工作的认识；总部通过审计信息系统能够及时了解企业审计业务工作开展情况，为今后对电力企业内审工作的管理和指导打下了基础。

参考文献

[1] 国网审计工作门户用户操作手册，审计工作门户项目组，2013.03；

[2]信息系统审计交流山西省电力公司审计部，苏州审计信息系统深化应用培训班课件；北京中电普华信息技术有限公司，2012.11。